農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收審計模板

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上注冊會計師參與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收審計工作指引（試行）2012-07-31 10:14:00 閱讀 152 次 （一）注冊會計師參與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收審計工作規(guī)程為進一步做好河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收審計工作，使河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目中介機構(gòu)驗收工作實現(xiàn)科學化、規(guī)范化、程序化，客觀、公正、公平地考核區(qū)縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的任務完成情況及開發(fā)成效，根據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收操作規(guī)程和河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收辦法（試行）及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，制定本規(guī)程，本規(guī)程共分四個部分，包括項目驗收審計依據(jù)、驗收審計工作程序、驗收審計報告、驗收審計工作底

2、稿。一、 驗收審計依據(jù)1.國家、省關(guān)于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的方針、政策及項目和資金管理的各項規(guī)定；2.省農(nóng)發(fā)辦批復下達的年度項目計劃；3.省、市農(nóng)發(fā)辦組織審定同意的項目可行性研究報告擴初設計或施工設計；科技推廣項目合同書、協(xié)議書等；4.省、市農(nóng)發(fā)辦關(guān)于項目變更的批復（或備案）文件；5.河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目建設標準細則（試行）（冀農(nóng)發(fā)辦【2011】15號）；6.河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目立項管理暫行辦法（冀農(nóng)開辦【2009】121號）；7.河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金支出管理辦法（試行）和河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金會計核算方法（冀財發(fā)【2006】74號）；8.河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目管理辦法

3、（試行）（冀農(nóng)發(fā)辦【2011】25號）；9.河北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收辦法（試行）（冀農(nóng)發(fā)辦【2011】40號）；10中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及應用指南。二、 驗收審計工作程序（一）承接驗收業(yè)務，簽訂委托協(xié)議書；（二）組成驗收項目工作組，確定項目負責人；（三）項目組擬定竣工項目驗收審計工作方案（或計劃）；（四）與項目縣溝通，確定現(xiàn)場工作時間；（五）開展現(xiàn)場核查驗收工作。1.召開現(xiàn)場工作見面會（工作組負責人簡單介紹竣工項目驗收工作方案；項目縣介紹竣工項目基本情況及項目驗收準備工作情況）；2.調(diào)閱竣工項目檔案資料（詳見提供資料清單）、進行內(nèi)業(yè)與外業(yè)兩條線分驗。對獲取的竣工項目相關(guān)資料進行核對工作

4、，對提供的竣工報告與擴初設計（或可研報告）、工程質(zhì)量與建設標準等進行核對。編制核對工作底稿；3.調(diào)閱相關(guān)賬目，對竣工項目資金預算、資金到位、資金使用、資金管理進行賬賬、賬表、賬證及相關(guān)文件進行查驗，對項目管理費進行延伸審驗，編制資金審驗工作底稿；4.核查項目工程現(xiàn)場。依據(jù)方田圖和竣工圖對項目區(qū)進行外業(yè)抽查，抽查比例按委托單位要求確定，現(xiàn)場抽查需留存影像資料；（1）對抽查的方田工程逐項進行數(shù)量和質(zhì)量（建設標準）勘查，采用目測、丈量與儀器測量相結(jié)合的方法進行核對和查驗。（2）對抽查的方田工程運行和管護情況進行測試；（3）走訪項目區(qū)農(nóng)戶和村委會對工程管護、工程運行、項目投資、以勞折資或以物折資和項目

5、效益等情況進行了解和核實；（4）編制外業(yè)抽查勘查情況編制查驗工作底稿。5.竣工項目評分。根據(jù)核對和審驗情況，按照評分表的內(nèi)容（詳見評分表），為每個竣工項目按照項目和資金進行評分，評定通過驗收的項目（70分以上的為合格項目）和未予通過驗收的項目（70分以下的為不合格項目）；6.根據(jù)內(nèi)業(yè)和外業(yè)查驗和核對情況，編制驗收審計工作底稿，對存在的問題和打分表扣分項目編制“一事一單”底稿（詳見交換意見底稿），獲取底稿相關(guān)依據(jù)?！耙皇乱粏巍惫ぷ鞯赘逍枧c項目縣進行溝通，項目縣需按底稿要求簽字、蓋章予以確認；7.對獲取和收集到的所有資料加蓋提供單位的公章。（六）整理工作底稿及附件，撰寫驗收報告，編制報告附表；（七

6、）項目負責人對驗收工作底稿進行三級復核，簽發(fā)報告；（八）向委托單位提交驗收報告及附表；（九）驗收工作總結(jié)；（十）底稿裝訂歸檔。三、 驗收審計報告格式及內(nèi)容（一）驗收審計報告格式1.驗收審計報告封面：（1）封面標題：標題在黑體三號下拉三行處，內(nèi)容為：河北省20XX年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收審計報告（或XX縣20XX年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收總結(jié)報告），標題采用黑體二號字。（2）封面內(nèi)容：封面內(nèi)容在距標題黑體二號字下拉10行處書寫，內(nèi)容為：市縣名稱、驗收審計機構(gòu)、驗收審計時間，封面內(nèi)容采用黑體三號字下劃線（詳見封面模板）。2.驗收審計報告目錄；（1）目錄標題：XX會計師事務所有限責任公司項目竣工驗

7、收審計報告，采用宋體三號字。（2）目錄內(nèi)容依次為：驗收審計報告、XX縣土地治理項目評分表、XX縣土地治理項目資金評分表、驗收工作底稿和驗收機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件。頁次按實際填列。目錄內(nèi)容采用宋體四號字（詳見目錄模板）。3. 驗收審計報告名稱為：XX縣20XX年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收審計報告（黑體小三號字）；4.驗收審計報告采用的字體：驗收審計報告名稱采用黑體小三號字，報告編號采用宋體小四號字，報告收件人采用宋體四號字加粗，報告內(nèi)容采用宋體四號字。（二）驗收審計報告的內(nèi)容XX縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目驗收總體情況驗收項目計劃完成情況（三）、項目建設標準和驗收項目工程質(zhì)量情況（四）、驗收項目管理情況（五）、

8、項目建后運行及工程管護情況（六）、工作中采取的措施（七）、驗收項目效益指標完成情況（八）、驗收中發(fā)現(xiàn)的主要問題（九）、其他說明事項上述報告格式及內(nèi)容詳見驗收審計報告模板。四、 驗收審計工作底稿（一）綜合類工作底稿，驗收機構(gòu)留存底稿（詳見綜合類底稿模板）；（二）核對核查工作底稿，驗收機構(gòu)留存底稿（詳見核對核查工作底稿模板）；（三）“一事一單”驗收工作底稿，驗收審計中發(fā)現(xiàn)的問題及扣分內(nèi)容采用的底稿（詳見底稿模板），驗收機構(gòu)留存底稿。（二）注冊會計師參與農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目 竣工驗收審計工作流程一、前期準備階段1、成立專門的驗收審計小組，包括注冊會計師、造價工程師、水利工程師等專業(yè)人員和部分助理人員。制

9、定驗收方案，明確驗收范圍、驗收時間、驗收要求、驗收組織等事項，確保驗收工作順利開展。2、驗收組進行學習培訓，保證驗收組全體成員掌握國家和省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的政策及項目和資金管理的各項規(guī)定，吃透政策，規(guī)范標準，把握尺度，統(tǒng)一要求；準備驗收工作必須的儀器設備等。3、取得各市縣農(nóng)業(yè)開發(fā)部門報送的驗收總結(jié)資料，有針對性的進行初步審查。二、現(xiàn)場驗收階段1、聽取匯報。驗收組聽取各縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門驗收工作匯報，并進行座談。全面了解該縣市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)任務完成情況、財政資金管理使用情況以及驗收準備情況。2、查閱資料。驗收組全體成員對項目驗收資料進行總體查驗，包括項目總投資情況、資金到位情況、資金支出與項目工程建設

10、情況等，為分組查驗做好準備。3、分組查驗。項目組人員分成內(nèi)業(yè)項目組和外業(yè)項目組分別進行驗收工作。內(nèi)業(yè)項目組主要查驗資金和審查賬證，重點查看上級資金到位和本級財政配套資金落實情況，資金使用和報賬完成情況；審查賬目、賬證、賬表是否相符、相關(guān)數(shù)字是否一致；審查資金收支活動的真實性、合法性。大項支出，必要時結(jié)合外業(yè)項目組的檢查情況，進行延伸檢查。同時，了解部門協(xié)作情況、制度建設和執(zhí)行情況、內(nèi)業(yè)管理情況等。外業(yè)項目組實地抽查項目。通過查閱資料階段對項目的總體認識，外業(yè)項目組隨機抽取不低于20%的方田進行實地丈量和全面逐項查驗，依據(jù)項目擴初設計、可研報告、方田檔案，核對項目工程規(guī)劃設計與實際竣工情況、項目

11、工程數(shù)量與質(zhì)量情況、項目運營和管護情況等?？梢圆扇z像、攝影技術(shù)獲取相關(guān)證據(jù)。4、進行評分。驗收組按照查驗的實際情況，對照資金管理、土地治理項目、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目分別按照各自的評分標準進行評分，經(jīng)驗收組長審查同意后，匯總形成本項目的最終評分結(jié)果。評分采用累加法，達到要求的為滿分，達不到要求的依據(jù)評分標準扣分，每一分項最低為0分。如果某一分項的累積扣分達到本分項所屬的大項的總分，則無論其他分項的評分結(jié)果如何，該大項總分即為0分。5、交換意見。驗收組就驗收的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題和改進意見等事項與各縣市農(nóng)發(fā)管理機構(gòu)和項目單位交換意見。有關(guān)人員在驗收工作底稿上簽字確認。如果無法獲取簽認，不影響驗收意見的

12、結(jié)論。三、編寫驗收審計報告階段現(xiàn)場驗收工作結(jié)束后，驗收組以組長為負責人對竣工項目驗收結(jié)果作出結(jié)論。結(jié)論分為合格和不合格。報告完成后，報送至各市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門。驗收組組長和主要成員對于后續(xù)工作在必要時給予相關(guān)部門配合。（三）驗收審計報告模板河北省20XX年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目驗收審計報告（報告編號） 市縣名稱： 驗收審計機構(gòu)： 驗收審計日期：20XX年月日 xx會計師事務所有限責任公司 項目驗收審計報告目錄 頁次 1、驗收審計報告 2、*縣驗收項目評分表（按項目編制）3、*縣驗收項目資金評分表（按項目編制）4.驗收審計機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件XX市XX縣20xx年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目驗收審計報告 *

13、審專字【20XX】第XX號XX農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室： 我們接受XX農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室的委托，于20XX年X月X日至20XX年X月X日對XX縣提供的20XX年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目進行了檢查驗收審計。提供真實、完整和合法的會計和項目驗收相關(guān)資料是被驗收單位的責任。我們的責任是依據(jù)國家和省相關(guān)文件和省、市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室的要求開展項目驗收審計工作，并出具項目驗收審計報告。在項目驗收審計工作中，我們采取了包括聽取介紹、查閱項目管理和資金賬目資料、抽查項目資金收支憑證和項目工程、走訪農(nóng)戶、召開座談會、查驗銀行對賬單和撥款文件、查閱項目相關(guān)檔案等我們認為必要的驗收審計工作方法。我們相信，我們獲取的項目驗收審計

14、證據(jù)是充分、適當?shù)?，為驗收審計報告提供了基礎。一、 XX縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目驗收總體情況XX縣本次提供的20XX年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)驗收項目共X個，計劃投資額為 萬元，實際完成投資額為 萬元，其中：土地治理驗收項目為X個，計劃投資額為 萬元，實際完成投資額為 萬元；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營驗收項目為X個，計劃投資額為 萬元，實際完成投資額為 萬元。XX縣本次提供的20XX年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)驗收的項目共個，其中通過驗收的項目為 個；尚未通過驗收的項目為 個。二、驗收項目計劃完成情況（一）驗收項目資金計劃和資金到位情況項目名稱資金計劃到位資金情況（萬元）到位率%財政資金合計自籌資金總計中央地方財政配套資金省級市級縣級小

15、計一、土地治理項目（一）中低產(chǎn)田改造項目（二）高標準農(nóng)田建設項目（三）生態(tài)治理項目二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目三、科技推廣項目合計（二）驗收項目計劃任務完成情況項目名稱建設內(nèi)容單位任務計劃任務實際完成完成率%一、土地治理項目（一）中低產(chǎn)田改造項目（二）高標準農(nóng)田建設項目（三）生態(tài)治理項目二、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目三、科技推廣項目其開發(fā)任務完成情況如下：開發(fā)任務省批復計劃任務完成完成率%一、土地治理項目二、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目三、科技推廣項目（三）驗收項目投資計劃完成情況項 目項目實際投資（萬元）土地治理竣工項目產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營-貸款貼息項目普通中低產(chǎn)田改造項目生態(tài)綜合治理項目小計草場改良項目土地沙化治理項目小計省辦

16、批復（投資計劃）中央財政資金地方財政配套資金 其中：省級 市級 縣級自籌資金 其中：項目單位自籌 項目區(qū)自籌農(nóng)民投勞折資農(nóng)民以物折資合計資金投入構(gòu)成中央財政資金地方財政配套資金 其中：省級 市級 縣級自籌資金 其中：項目單位自籌 項目區(qū)自籌農(nóng)民以老折資農(nóng)民以物折資合計投資完成比%其項目投資明細如下：資金投向投資計劃（萬元）實際投資（萬元）完成比（%）一、土地治理項目（一）中低產(chǎn)田改造項目1.農(nóng)業(yè)措施2.水利措施3.林業(yè)措施4.科技措施5.其他措施合計（二）生態(tài)治理項目1.草原（場）建設項目（1）水利措施（2）草業(yè)措施（3）科技措施(4)其他措施合計2.土地沙化治理項目（1）林草覆蓋率（2）周邊

17、植被蓋度（3）水利措施（4）農(nóng)業(yè)措施（5）林業(yè)措施合計二、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目1.貸款貼息項目2產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營補助項目合計總計三、項目建設標準和驗收項目工程質(zhì)量情況項目名稱建設內(nèi)容建設標準擴初設計土地治理項目科技推廣項目產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目（簡述各項目建設標準和項目設計及工程質(zhì)量情況；方田抽查工程建設標準及質(zhì)量情況）四、驗收項目管理情況（一）內(nèi)業(yè)管理情況（簡述內(nèi)業(yè)管理情況，內(nèi)容包括項目檔案硬件的建立情況；檔案管理人員的配備；項目檔案的完整性和合規(guī)性；上墻圖表；影像和照片資料等管理；各項資料核對情況）（二）資金管理情況（簡述資金管理制度的建立情況；資金專賬的設置和會計核算情況；資金支付審批權(quán)限的建立情況；資金報賬流程的履行情況；專項資金轉(zhuǎn)入專戶的時間及合規(guī)性等）（三）項目實施管理情況（簡述項目實施管理情況，內(nèi)容包括主要工程和材料招投標情況；工程承包合同和材料采購合同的簽訂情況；工程建設監(jiān)理和單項工程竣工驗收情況；工程物資管理等情況）五、項目建后運行及工程管護情況（一）項目建后運行情況（簡述驗收項目實地勘查運行情況）（二）驗收項