公司與生產(chǎn)企業(yè)的存貨管理制

1、*公司或企業(yè)的存貨管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理,確保存貨賬實相符,以及加快存貨盤活管理等，特定本制度。第二條 存貨包括原材料 、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。第三條 存貨應(yīng)當制定各品種最高庫存量，明確責任人；同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當拒絕收貨。第四條 未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)置倉庫，車間尚未使用或剩余的物資在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨；同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。第五條 倉庫使用的有關(guān)單據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，嚴格按照公司單據(jù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第六條

2、 倉庫進出物資都必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有單據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具單據(jù)，也不得給予簽字確認。第七條 倉庫所有單據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改；否則，視同單據(jù)無效，會計收到倉庫傳來的單據(jù)必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保單據(jù)書寫規(guī)范。 第二章 存貨進出管理第八條 存貨進出倉庫，倉管員應(yīng)當和當事人當面點清數(shù)量，當面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第九條 存貨進出倉庫時，倉管員必須嚴格按照公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程管理制度有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財務(wù)審核審批人員和相

3、關(guān)經(jīng)辦人都有簽字確認后，才能收貨和發(fā)貨。第十條 發(fā)貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。第十一條 原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫1、待檢程序：倉庫憑采購人員的采購通知單或訂單（包括寄庫和來料加工都要有關(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當場點清數(shù)量后進入待檢區(qū)，并當天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色待檢標識牌。倉管員憑實際收到的物資數(shù)量（待檢），可先開具臨時收料待檢單給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時收貨證據(jù)，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。2、入庫程序：質(zhì)量檢驗報告合格后，倉管員

4、憑質(zhì)量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“貨物驗收入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。質(zhì)量檢驗報告單、采購通知單（或訂單）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。3、退貨程序：質(zhì)量檢驗報告不合格的物資應(yīng)當及時退貨，暫時沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標識牌。同時，倉管員要跟蹤退貨管理。已入庫物資又發(fā)生退貨的，保管員憑采購部出具的退貨通知單，開具“貨物驗收入庫單”紅字單，辦理退貨手續(xù)，承運人確認送貨簽回單等由采購經(jīng)辦人負責跟蹤。第十二條 產(chǎn)成品、自制半成品入庫由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”，由工人（或送貨人

5、）、質(zhì)檢員簽字確認。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。 第十三條 原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫1、車間領(lǐng)用：生產(chǎn)用直接原材料：由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“領(lǐng)單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間班組長（審批人）簽字，倉管員憑“領(lǐng)料單”發(fā)貨。生產(chǎn)用間接原材料：主要是機物料等維修配件及低值易耗品，由車間統(tǒng)計員開單，維修性質(zhì)的領(lǐng)料實行以舊換新，車間主任簽字后，保管員憑單發(fā)料，保管員對退回的舊料設(shè)帳管理；技改新增性質(zhì)的領(lǐng)料設(shè)備部開具領(lǐng)料單，設(shè)備部負責人簽批后保管員發(fā)料，同時所屬車間統(tǒng)計員應(yīng)對此類業(yè)務(wù)進行記錄，在按裝業(yè)務(wù)完成時，由設(shè)備部保管員共同組織

6、對所領(lǐng)用機物料配件情況，進行現(xiàn)場驗收，車間負責人要協(xié)助確認。財務(wù)將對機物料及低值易耗品領(lǐng)用及退舊帳目進行檢查。2、銷售出庫和移庫：倉管員憑貨運部銷售會計開具的“發(fā)貨通知單”發(fā)貨，銷售會計根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“發(fā)貨單”，提貨人（承運人）憑“發(fā)貨單”辦理承運手續(xù)以及出門手續(xù)：保管員在“發(fā)貨單”出門證聯(lián)蓋“倉庫章”，貨運部辦好承運手續(xù)后在出門證聯(lián)蓋貨運專章，保管及保安據(jù)蓋章齊全的“發(fā)貨單”出門證聯(lián)放行貨物。3、免費贈送：免費贈送包括兩種情況，一種免費贈送客人；另一種是免費贈送客戶。贈送客人：財務(wù)臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“物資流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”(備注注明贈送)，倉管員憑單發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫流轉(zhuǎn)

7、發(fā)貨，由提貨人簽字確認,提貨后,臺賬會計審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后,保安憑單據(jù)出門證聯(lián)放行。贈送客戶：貨運部銷售會計憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“發(fā)貨通知單”，倉管員憑單發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫，由提貨人憑“通知單”向銷售會計開取“發(fā)貨單”并按財務(wù)制度規(guī)定辦理出門手續(xù)(加蓋貨運章)，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶的發(fā)票應(yīng)當在財務(wù)經(jīng)理的指導下進行開具。免費贈送的相關(guān)合同和總經(jīng)理審批條應(yīng)當隨同“物資流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”同時送交財務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進行核算。貨物增送要按視同銷售業(yè)務(wù)進行財務(wù)處理。4、車間退貨：由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“領(lǐng)料單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審

8、批人）和質(zhì)檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“領(lǐng)料單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十四條 銷售退貨按照公司銷售退貨管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“退貨驗收入庫單”，由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。不符合銷售退貨管理制度有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負責人（主要是倉管部經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十五條 寄放出庫1、如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由材料會計憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨

9、單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”，“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”由提貨人簽字確認，倉庫蓋章，提貨人將“流轉(zhuǎn)發(fā)貨單”交財務(wù)審核無誤后，在出門證聯(lián)加蓋財務(wù)章，倉管員和保安憑單據(jù)放行。2、如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十六條 內(nèi)部調(diào)撥1、同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認后執(zhí)行，由送貨人和進出倉倉管員簽字確認，收貨倉憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。2、不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，

10、由質(zhì)檢員、送貨人、進出倉倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。3、公司之外異地倉庫間調(diào)撥的，由貨運部會計開具物資流轉(zhuǎn)發(fā)貨單，調(diào)出倉庫保管員憑單發(fā)貨出庫，承運人簽字確認后，保管員在出門聯(lián)蓋倉庫章，承運人到貨運部辦理出門手續(xù)，辦好后，在出門證聯(lián)加蓋貨運章，保管員及保安憑以放行。收貨庫保管員憑本單收貨，簽字確認后，將回單聯(lián)交貨運部憑以結(jié)算運費。貨損由承運人承擔。第十七條 存貨報廢1、公司：由倉庫主管作報廢申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢

11、品倉庫。2、辦事處：由倉管員作報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第十八條 委托加工物資：從倉庫出庫倉管員憑貨運部銷售會計開具的“發(fā)貨通知單”發(fā)貨，銷售會計根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“發(fā)貨單”，提貨人（承運人）憑“發(fā)貨單”辦理承運手續(xù)以及出門手續(xù)：保管員在“發(fā)貨單”出門證聯(lián)蓋“倉庫章”，貨運部辦好承運手續(xù)后在出門證聯(lián)蓋貨運專章，保管及保安據(jù)蓋章齊全的“發(fā)貨單”出門證聯(lián)放行貨物。委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車

12、間收貨，通過“外發(fā)加工產(chǎn)品車間單”辦理入庫。第十九條 委托加工半成品：從車間出庫生產(chǎn)部統(tǒng)計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認、提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計員開取“車輛放行單”，車間統(tǒng)計員和保安憑單據(jù)放行。委托加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負責跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務(wù)部。第二十條 車間在產(chǎn)品：1、工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品（包括半成品和成品）在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“

13、車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗收質(zhì)量并簽字確認，由工人和統(tǒng)計員確認。2、車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時，應(yīng)當填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計員簽字確認。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。3、退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計員負責將半成品退給工人，并辦理相關(guān)的手續(xù)。第三章 存貨堆放和日常管理    第二十一條 倉庫必須設(shè)置消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十二條 切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，

14、如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補救措施。    第二十三條 物資堆放要講究科學、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱、品種和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。第二十四條 標識牌是區(qū)域劃分的重要標識，標識牌設(shè)計要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。標識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量，保質(zhì)日期，生產(chǎn)廠家。第二十五條 經(jīng)常對倉庫物資進行灰塵清理，從

15、而減少因污染所帶來的質(zhì)量問題；通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進行清掃和整理；并對倉庫洗地板及吸塵工的工作進行監(jiān)督。第二十六條 倉管員應(yīng)當定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍色標識牌。第二十七條 保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦；杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情；嚴格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養(yǎng)。第二十八條 倉管員有權(quán)拒絕和要求閑雜人員進入倉庫，嚴禁串崗。第二十九條 倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運工進行指導、監(jiān)督，確保物資堆放符合倉庫要求。第三十條 必須嚴格檢查或督導進出倉庫的人員，以及及時關(guān)好門

16、窗，確保倉庫和物資的安全。第三十一條 不良存貨清查1、公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆滿前兩個月的產(chǎn)品、材料和包裝物等，下同），并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理；或?qū)⑶闆r及處理意見，報送總經(jīng)理審批。2、辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理；或?qū)⑶闆r及處理意見，報送總經(jīng)理審批。第三十二條 倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應(yīng)。第三十三條 保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等及他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。第三十四

17、條 未經(jīng)上級同意，不得隨意復制、摘抄公司資料；作廢文稿應(yīng)及時妥善解決，以防泄密。第四章 存貨賬表管理第三十五條 開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當具備的基本素質(zhì)和基本職責。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理的重要性。第三十六條 倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。1、自有物資賬表：指反映公司自購并存放在自有倉庫的進出存物資信息（含廠區(qū)內(nèi)各類有料、無料包裝桶），包括賬簿信息和表格信息。2、寄存物資賬表：指反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。3、來料加工物資賬

18、表：指反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。4、外協(xié)物資賬表：指反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。第三十七條 入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認；如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。入庫單和出庫單每日要報送給相關(guān)人員。第三十八條 倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進行編制，要求書寫要工整，字跡要清晰、易認，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。同時，賬簿每天要登記入帳，各種報表要按時保質(zhì)保量報送給相關(guān)人員。第三十九條 采購部和銷售部有關(guān)人員要認真閱

19、讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。第四十條 認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。第四十一條 加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。第四十二條 倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。第四十三條 倉庫賬務(wù)和各種報表編制由財務(wù)部

20、專職會計人員負責管理和指導，倉管員必須服從，不得自作主張的設(shè)置賬簿或設(shè)計報表。第五章 存貨盤點管理第四十四條 存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。1、在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點，并于次月第一日下班前由統(tǒng)計員上報財務(wù)部門；財務(wù)部門根據(jù)實際情況主動到車間指導、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按成本控制管理制度的規(guī)定執(zhí)行。2、倉庫物資盤點按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。第四十五條 倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。月份盤點總量應(yīng)當占存貨總量的60%以上；季度盤點總量應(yīng)當占存貨總量的80%以上；半年盤點總量和年度盤點總量應(yīng)當對存貨全部盤點；特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要

21、的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。第四十六條 倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。第四十七條 每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當確認存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當提出處理意見和明確責任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟谠陆K由財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。第四十八條 倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截止存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認。第四十九條 倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員、及參與盤點的人員應(yīng)當同時在現(xiàn)場。第五十條 倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當在盤點表上簽字確認，并由責任保管員及屬地行政負責人簽字確認。

22、第五十一條 倉庫物資盤點表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當書寫工整，同時應(yīng)當歸檔管理。第五十二條 倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責組織，由財務(wù)人員進行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導。第五十三條 倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當積極配合或參與。第五十四條 月份盤點、季度盤點、半年盤點和年度盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點；特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務(wù)部門提出或確定。第五十五條 盤點一般流程：一、倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準備工作。二、財務(wù)人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認，必須在賬賬相符的前提下才能盤點。三、盤點時，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。四、盤點結(jié)束后，