施工企業(yè)會計科目表

1、第 1 頁，共 8 頁建建筑筑施施工工企企業(yè)業(yè)會會計計科科目目表表序序號號編編號號一一級級科科目目二級科目備備注注一、資產(chǎn)類11001庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金人人民民幣幣、美美元元、港港元元等等21002銀銀行行存存款款按按照照開開戶戶銀銀行行和和其其他他金金融融機機構(gòu)構(gòu)、存存款款種種類類等等，分分別別設(shè)設(shè)置置“銀銀行行存存款款日日記記賬賬”31012其其他他貨貨幣幣資資金金外外埠埠存存款款、銀銀行行匯匯票票存存款款、銀銀行行本本票票存存款款、信信用用卡卡存存款款、信信用用證證保保證證金金存存款款、存存出出投投資資款款設(shè)設(shè)置置外外埠埠存存款款、銀銀行行匯匯票票存存款款、銀銀行行本本票票存存款款、信信用

2、用卡卡存存款款、信信用用證證保保證證金金存存款款、存存出出投投資資款款等等明明細(xì)細(xì)科科目目41101交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)成成本本公公允允價價值值變變動動按按照照交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)的的類類別別和和品品種種，分分別別“成成本本”、“公公允允價價值值變變動動”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。51121應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票銀銀行行承承兌兌匯匯票票按按照照開開出出、承承兌兌商商業(yè)業(yè)匯匯票票的的單單位位進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，并并設(shè)設(shè)置置“應(yīng)應(yīng)收收票票據(jù)據(jù)備備查查簿簿”，逐逐筆筆登登記記每每一一商商業(yè)業(yè)匯匯票票的的種種類類、號號數(shù)數(shù)和和出出票票日日、票票面面金金額額、交交

3、易易合合同同號號和和付付款款人人、承承兌兌人人、背背書書人人的的姓姓名名或或單單位位名名稱稱、到到期期日日、背背書書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓日日、貼貼現(xiàn)現(xiàn)日日、貼貼現(xiàn)現(xiàn)率率和和貼貼現(xiàn)現(xiàn)凈凈額額以以及及收收款款日日和和收收回回金金額額、退退票票情情況況等等資資料料，商商業(yè)業(yè)匯匯票票到到期期結(jié)結(jié)清清票票款款或或退退票票后后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在在備備查查簿簿內(nèi)內(nèi)逐逐筆筆注注銷銷。61122應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款應(yīng)應(yīng)收收工工程程款款、應(yīng)應(yīng)收收銷銷貨貨款款、應(yīng)應(yīng)收收質(zhì)質(zhì)保保金金按按照照發(fā)發(fā)包包單單位位（或或建建設(shè)設(shè)單單位位、業(yè)業(yè)主主）及及債債務(wù)務(wù)人人進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算71123預(yù)預(yù)付付賬賬款款預(yù)預(yù)付付工工程程款款、預(yù)預(yù)付付備備

4、料料款款、預(yù)預(yù)付付購購貨貨款款按按照照分分包包單單位位及及供供應(yīng)應(yīng)單單位位等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算81131應(yīng)應(yīng)收收股股利利現(xiàn)現(xiàn)金金股股利利、股股票票股股利利按按照照被被投投資資單單位位進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算91132應(yīng)應(yīng)收收利利息息按按照照借借款款人人或或被被投投資資單單位位進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算第 2 頁，共 8 頁101221其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款租租包包裝裝物物租租金金賠賠款款罰罰款款墊墊付付職職工工款款存存出出保保證證金金差差旅旅費費按按照照單單位位（或或個個人人）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算111225內(nèi)內(nèi)部部往往來來按按照照內(nèi)內(nèi)部部核核算算單單位位（分分公公司司、項項目目管管理

5、理部部等等）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算121226備備用用金金按按照照內(nèi)內(nèi)部部單單位位（或或個個人人）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算131231壞壞賬賬準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款的的類類別別進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算141321代代理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)資資產(chǎn)產(chǎn)按按照照有有無無風(fēng)風(fēng)險險和和委委托托單單位位、資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理類類別別（如如定定向向、集集合合和和專專項項資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)）、貸貸款款對對象象，分分別別“成成本本”、“已已實實現(xiàn)現(xiàn)未未結(jié)結(jié)算算損損益益”等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算151401材材料料采采購購材材料料名名稱稱按按照照工工程程項項目目及及材材料料的的保保管管地地點點( (倉倉庫庫

6、) )、材材料料的的類類別別、品品種種和和規(guī)規(guī)格格等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算161402在在途途物物資資材材料料名名稱稱按按照照工工程程項項目目及及供供應(yīng)應(yīng)單單位位進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算171403原原材材料料主主要要材材料料結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)件件機機械械零零件件及及配配件件其其他他材材料料按按照照工工程程項項目目及及材材料料的的保保管管地地點點( (倉倉庫庫) )、材材料料的的類類別別、品品種種和和規(guī)規(guī)格格等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算181404材材料料成成本本差差異異按按照照材材料料類類別別進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算191405庫庫存存商商品品按按照照購購貨貨單單位位及及商商品品類類別別和和品品種

7、種進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算201408委委托托加加工工物物資資按按加加工工合合同同、受受托托加加工工單單位位以以及及加加工工物物資資的的品品種種等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算211411周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料在在庫庫周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料在在用用周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料攤攤銷銷按按照照周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材材料料的的種種類類（如如低低值值易易耗耗品品、包包裝裝物物等等以以及及鋼鋼模模板板、木木模模板板、腳腳手手架架等等），同同時時還還應(yīng)應(yīng)分分別別“庫庫存存”、“攤攤銷銷”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算221471存存貨貨跌跌價價準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照存存貨貨項項目目和和類類別別進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算231501持持有有至

8、至到到期期投投資資按按照照持持有有至至到到期期投投資資的的類類別別和和品品種種，分分別別“投投資資成成本本”、“溢溢折折價價”、“應(yīng)應(yīng)計計利利息息”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。241502持持有有至至到到期期投投資資減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照持持有有至至到到期期投投資資類類別別和和品品種種進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算第 3 頁，共 8 頁251503可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)按按照照可可供供出出售售金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)類類別別或或品品種種進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算261511長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資投投資資成成本本損損益益調(diào)調(diào)整整權(quán)權(quán)益益其其他他變變動動”按按照照被被投投資資單單位位進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核

9、核算算。長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資核核算算采采用用權(quán)權(quán)益益法法的的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)分分別別“投投資資成成本本”、“損損益益調(diào)調(diào)整整”、“所所有有者者權(quán)權(quán)益益其其他他變變動動”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。271512長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照被被投投資資單單位位進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算281521投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)按按照照投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)類類別別和和項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，采采取取公公允允價價值值計計量量的的，還還應(yīng)應(yīng)分分別別“成成本本”和和“公公允允價價值值變變動動”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。291522投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)累累計計折折舊舊成成本本成成本

10、本模模式式下下按按照照投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)（房房屋屋）類類別別和和項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算301523投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)累累計計攤攤銷銷成成本本模模式式下下按按照照投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)（土土地地）類類別別和和項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算311524投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)類類別別和和項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算321531長長期期應(yīng)應(yīng)收收款款按按照照承承租租人人或或購購貨貨單單位位（接接受受勞勞務(wù)務(wù)單單位位）等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算331532未未實實現(xiàn)現(xiàn)融融資資收收益益按按照照未未實實現(xiàn)現(xiàn)融融資資收收益益項項目

11、目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算341601固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)生生產(chǎn)產(chǎn)用用固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)非非生生產(chǎn)產(chǎn)用用固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)未未用用固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)出出租租固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)不不需需用用固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)融融資資租租賃賃固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)按按照照固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)類類別別或或項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算351602累累計計折折舊舊按按照照固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)類類別別或或項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算361603固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)類類別別或或項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算371604在在建建工工程程建建筑筑工工程程安安裝裝工工程程在在安安裝裝設(shè)設(shè)備備待待攤攤支支出出核核算

12、算企企業(yè)業(yè)自自有有工工程程的的實實際際成成本本，按按照照“建建筑筑工工程程”、“安安裝裝工工程程”、“在在安安裝裝設(shè)設(shè)備備”、“待待攤攤支支出出”以以及及單單項項工工程程進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。381605工工程程物物資資按按照照設(shè)設(shè)備備、材材料料類類別別及及品品名名等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算391606固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理按按照照被被清清理理的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算401607在在建建工工程程減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照在在建建工工程程的的項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算第 4 頁，共 8 頁411608工工程程物物資資減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照設(shè)設(shè)備備、材材料

13、料類類別別及及品品名名等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算421616臨臨時時設(shè)設(shè)施施按按照照工工程程項項目目、分分公公司司等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算431617臨臨時時設(shè)設(shè)施施攤攤銷銷按按照照工工程程項項目目、分分公公司司等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算441618臨臨時時設(shè)設(shè)施施清清理理按按照照工工程程項項目目、分分公公司司等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算451619臨臨時時設(shè)設(shè)施施減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照工工程程項項目目、分分公公司司等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算461701無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)專專利利權(quán)權(quán)、商商標(biāo)標(biāo)權(quán)權(quán)、著著作作權(quán)權(quán)、土土地地使使用用權(quán)權(quán)等等按按照照無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)

14、核核算算471702累累計計攤攤銷銷按按照照無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算481703無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算491711商商譽譽按按照照商商譽譽的的項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算501712商商譽譽減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備按按照照商商譽譽的的項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算511801長長期期待待攤攤費費用用按按費費用用項項目目（如如自自有有固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的改改建建支支出出、租租入入固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的改改建建支支出出、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)大大修修理理支支出出、其其他他）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算521811遞遞延延所

15、所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn)按按照照可可抵抵扣扣暫暫時時性性差差異異等等項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，根根據(jù)據(jù)稅稅法法規(guī)規(guī)定定可可用用以以后后年年度度稅稅前前利利潤潤彌彌補補的的虧虧損損產(chǎn)產(chǎn)生生的的所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn)，也也在在本本科科目目核核算算。531901待待處處理理財財產(chǎn)產(chǎn)損損溢溢按按盤盤盈盈、盤盤虧虧的的資資產(chǎn)產(chǎn)種種類類和和項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算二二、負(fù)負(fù)債債類類542001短短期期借借款款按按照照借借款款種種類類和和貸貸款款人人進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算552101交交易易性性金金融融負(fù)負(fù)債債本本金金公公允允價價值值變變動動按按照照交交易易性性金金融融負(fù)負(fù)債債類類別別，分分別別“

16、本本金金”、“公公允允價價值值變變動動”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。562201應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票銀銀行行承承兌兌匯匯票票按按照照債債權(quán)權(quán)人人進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，同同時時應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)設(shè)置置“應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)備備查查簿簿”，詳詳細(xì)細(xì)登登記記每每一一商商業(yè)業(yè)匯匯票票的的種種類類、號號數(shù)數(shù)和和出出票票日日期期、到到期期日日、票票面面余余額額、交交易易合合同同號號和和收收款款人人姓姓名名或或單單位位名名稱稱以以及及付付款款日日期期和和金金額額等等資資料料。應(yīng)應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)到到期期結(jié)結(jié)清清時時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)在在備備查查簿簿內(nèi)內(nèi)逐逐筆筆注注銷銷。572202應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款應(yīng)應(yīng)付付工工

17、程程款款、應(yīng)應(yīng)付付材材料料款款、應(yīng)應(yīng)付付購購貨貨款款、應(yīng)應(yīng)付付分分包包款款、暫暫估估應(yīng)應(yīng)付付款款、應(yīng)應(yīng)付付質(zhì)質(zhì)保保金金按按照照工工程程項項目目，分分別別不不同同的的債債權(quán)權(quán)人人（如如供供應(yīng)應(yīng)單單位位、分分包包單單位位等等）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算第 5 頁，共 8 頁582203預(yù)預(yù)收收賬賬款款同同上上按按照照工工程程項項目目、按按發(fā)發(fā)包包單單位位（或或建建設(shè)設(shè)單單位位、業(yè)業(yè)主主）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算592211應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬工工資資薪薪金金、職職工工福福利利費費、社社、保保險險費費、住住房房公公積積金金、工工會會經(jīng)經(jīng)費費、職職工工教教育育經(jīng)經(jīng)費費、解解除除職職工工勞勞動動關(guān)關(guān)系

18、系補補償償按按照照“工工資資薪薪金金”、“職職工工福福利利費費”、“社社會會保保險險費費”、“住住房房公公積積金金”、“工工會會經(jīng)經(jīng)費費”、“職職工工教教育育經(jīng)經(jīng)費費”、“解解除除職職工工勞勞動動關(guān)關(guān)系系補補償償”等等應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。602221應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費增增值值稅稅、消消費費稅稅、營營業(yè)業(yè)稅稅、所所得得稅稅、資資源源稅稅、土土地地增增值值稅稅、城城市市維維護(hù)護(hù)建建設(shè)設(shè)稅稅、房房產(chǎn)產(chǎn)稅稅、土土地地使使用用稅稅、車車船船使使用用稅稅、教教育育費費附附加加、礦礦產(chǎn)產(chǎn)資資源源補補償償費費按按照照應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費的的稅稅種種進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，如如

19、增增值值稅稅、消消費費稅稅、營營業(yè)業(yè)稅稅、所所得得稅稅、資資源源稅稅、土土地地增增值值稅稅、城城市市維維護(hù)護(hù)建建設(shè)設(shè)稅稅、房房產(chǎn)產(chǎn)稅稅、土土地地使使用用稅稅、車車船船使使用用稅稅、教教育育費費附附加加、礦礦產(chǎn)產(chǎn)資資源源補補償償費費等等。企企業(yè)業(yè)代代扣扣代代交交的的個個人人所所得得稅稅，也也通通過過本本科科目目核核算算。企企業(yè)業(yè)不不需需要要預(yù)預(yù)計計應(yīng)應(yīng)交交數(shù)數(shù)所所交交納納的的稅稅金金，如如印印花花稅稅、耕耕地地占占用用稅稅等等，不不在在本本科科目目核核算算。612231應(yīng)應(yīng)付付利利息息債債券券名名稱稱按按照照存存款款人人或或債債權(quán)權(quán)人人進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算622232應(yīng)應(yīng)付付股股利利股股票票

20、名名稱稱按按照照投投資資者者進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算632241其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款按按照照工工程程項項目目，分分別別其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款的的項項目目和和對對方方單單位位（或或個個人人）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算642314代代理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)負(fù)負(fù)債債按按照照有有無無風(fēng)風(fēng)險險和和委委托托單單位位、資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理類類別別（如如定定向向、集集合合和和專專項項資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)）等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算652801預(yù)預(yù)計計負(fù)負(fù)債債按按照照預(yù)預(yù)計計負(fù)負(fù)債債項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，如如對對外外提提供供擔(dān)擔(dān)保保、未未決決訴訴訟訟、產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)質(zhì)量量保保證證、重重組組義義務(wù)務(wù)以以及及固固定定資

21、資產(chǎn)產(chǎn)和和礦礦區(qū)區(qū)權(quán)權(quán)益益棄棄置置義義務(wù)務(wù)等等。662401遞遞延延收收益益按按照照政政府府補補助助的的種種類類進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算672501長長期期借借款款本本金金、溢溢折折價價、交交易易費費用用按按照照貸貸款款單單位位和和貸貸款款種種類類，分分別別“本本金金”、“溢溢折折價價”、“交交易易費費用用”等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。682502應(yīng)應(yīng)付付債債券券面面值值、損損益益調(diào)調(diào)整整、溢溢折折價價、應(yīng)應(yīng)計計利利息息、交交易易費費用用、可可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換公公司司債債券券按按照照“面面值值”、“溢溢折折價價”、“應(yīng)應(yīng)計計利利息息”、“交交易易費費用用”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)行行的

22、的可可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換公公司司債債券券，應(yīng)應(yīng)在在本本科科目目設(shè)設(shè)置置“可可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換公公司司債債券券”明明細(xì)細(xì)科科目目進(jìn)進(jìn)行行核核算算。692701長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款按按照照長長期期應(yīng)應(yīng)付付款款的的種種類類和和債債權(quán)權(quán)人人進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算702702未未確確認(rèn)認(rèn)融融資資費費用用按按照照未未確確認(rèn)認(rèn)融融資資費費用用項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算712711專專項項應(yīng)應(yīng)付付款款按按照照撥撥入入資資本本性性投投資資項項目目的的種種類類進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算722901遞遞延延所所得得稅稅負(fù)負(fù)債債按按照照應(yīng)應(yīng)納納稅稅暫暫時時性性差差異異項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算三三、共共同同類類733101

23、衍衍生生工工具具按按照照衍衍生生金金融融工工具具類類別別，分分別別“成成本本”、“公公允允價價值值變變動動”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算743201套套期期工工具具按按照照套套期期工工具具類類別別進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算第 6 頁，共 8 頁753202被被套套期期項項目目按按照照套套期期項項目目類類別別進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算四四、所所有有者者權(quán)權(quán)益益類類764001實實收收資資本本國國家家投投資資法法人人投投資資個個人人投投資資外外商商投投資資按按照照投投資資者者進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算774002資資本本公公積積資資本本溢溢價價其其他他資資本本公公積積分分別別“資資本本溢溢價價”或或“股股本

24、本溢溢價價”、“其其他他資資本本公公積積”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算784101盈盈余余公公積積法法定定盈盈余余公公積積任任意意盈盈余余公公積積分分別別“法法定定盈盈余余公公積積”、“任任意意盈盈余余公公積積”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。企企業(yè)業(yè)（外外商商投投資資）還還應(yīng)應(yīng)分分別別“儲儲備備基基金金”、“企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展基基金金”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。794103本本年年利利潤潤804104利利潤潤分分配配提提取取法法定定盈盈余余公公積積提提取取任任意意盈盈余余公公積積應(yīng)應(yīng)付付現(xiàn)現(xiàn)金金股股利利轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作作股股本本的的股股利利盈盈余余公公積積補補虧虧未未分分配配利利潤潤分分別別“提提取取法法定定盈盈

25、余余公公積積”、“提提取取任任意意盈盈余余公公積積”、“應(yīng)應(yīng)付付現(xiàn)現(xiàn)金金股股利利或或利利潤潤”、“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作作股股本本的的股股利利”、“盈盈余余公公積積補補虧虧”和和“未未分分配配利利潤潤”等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。企企業(yè)業(yè)（外外商商投投資資）還還應(yīng)應(yīng)分分別別“提提取取儲儲備備基基金金”、“提提取取企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展基基金金”、“提提取取職職工工獎獎勵勵及及福福利利基基金金”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。企企業(yè)業(yè)（中中外外合合作作經(jīng)經(jīng)營營）在在合合作作期期間間歸歸還還投投資資者者的的投投資資，應(yīng)應(yīng)在在本本科科814201庫庫存存股股五五、成成本本類類825101施施工工間間接接費費用用按按照照工工程

26、程項項目目，分分別別費費用用項項目目（職職工工薪薪酬酬、折折舊舊修修理理費費、差差旅旅交交通通費費、辦辦公公費費、水水電電費費、勞勞動動保保護(hù)護(hù)費費、工工具具用用具具使使用用費費、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)使使用用費費、其其他他費費用用）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算835201勞勞務(wù)務(wù)成成本本按按照照提提供供勞勞務(wù)務(wù)種種類類進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算845301研研發(fā)發(fā)支支出出按按照照研研究究開開發(fā)發(fā)項項目目，分分別別“費費用用化化支支出出”與與“資資本本化化支支出出”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算855401工工程程施施工工合合同同成成本本（材材料料費費、人人工工費費、機機械械使使用用費費、其其他他直直接接費費等

27、等成成本本項項目目）間間接接費費用用合合同同毛毛利利可可按按建建造造合合同同，分分別別“合合同同成成本本”、“間間接接費費用用”、“合合同同毛毛利利”進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算。在在“合合同同成成本本”科科目目下下設(shè)設(shè)置置“人人工工費費”“”“材材料料費費”“”“機機械械使使用用費費”“”“其其他他直直接接費費”等等成成本本項項目目進(jìn)進(jìn)行行核核算算865402工工程程結(jié)結(jié)算算可可按按建建造造合合同同進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算875403機機械械作作業(yè)業(yè)人人工工費費、燃燃料料及及動動力力費費、折折舊舊及及修修理理費費、其其他他直直接接費費用用、間間接接費費用用可可按按成成本本核核算算對對象象和和成成

28、本本項項目目進(jìn)進(jìn)行行歸歸集集。成成本本項項目目一一般般分分為為：人人工工費費、燃燃料料及及動動力力費費、折折舊舊及及修修理理費費、其其他他直直接接費費用用、間間接接費費用用885404輔輔助助生生產(chǎn)產(chǎn)可可按按成成本本核核算算對對象象和和成成本本項項目目進(jìn)進(jìn)行行歸歸集集。成成本本項項目目一一般般分分為為：人人工工費費、燃燃料料及及動動力力費費、折折舊舊及及修修理理費費、其其他他直直接接費費用用、間間接接費費用用第 7 頁，共 8 頁六六、損損益益類類896001主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入建建筑筑工工程程結(jié)結(jié)算算收收入入道道路路工工程程結(jié)結(jié)算算收收入入按按照照主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的種種類類（工工程程結(jié)

29、結(jié)算算收收入入）進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算906051其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入租租固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)出出租租無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)出出租租包包裝裝物物商商品品、銷銷售售材材料料按按照照其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入種種類類進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，如如出出租租固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、出出租租無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)、出出租租包包裝裝物物和和商商品品、銷銷售售材材料料等等實實現(xiàn)現(xiàn)的的收收入入916101公公允允價價值值變變動動損損益益按按照照交交易易性性金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)、交交易易性性金金融融負(fù)負(fù)債債、投投資資性性房房地地產(chǎn)產(chǎn)等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算926111投投資資收收益益按按股股票票、債債券券等等設(shè)設(shè)置置按按照照投投

30、資資項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算936301營營業(yè)業(yè)外外收收入入處處置置非非流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)利利得得非非貨貨幣幣性性資資產(chǎn)產(chǎn)交交換換利利得得債債務(wù)務(wù)重重組組利利得得罰罰沒沒利利得得政政府府補補助助利利得得按按照照處處置置非非流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)利利得得、非非貨貨幣幣性性資資產(chǎn)產(chǎn)交交換換利利得得、債債務(wù)務(wù)重重組組利利得得、罰罰沒沒利利得得、政政府府補補助助利利得得、確確實實無無法法支支付付而而按按規(guī)規(guī)定定程程序序經(jīng)經(jīng)批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作作營營業(yè)業(yè)外外收收入入的的應(yīng)應(yīng)付付款款項項等等進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算946401主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的種種類類進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算956

31、402其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本按按照照其其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本種種類類進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，如如銷銷售售材材料料的的成成本本、出出租租固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的累累計計折折舊舊、出出租租無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)的的累累計計攤攤銷銷、出出租租包包裝裝物物的的成成本本或或攤攤銷銷額額、采采用用成成本本模模式式計計量量的的投投資資房房地地產(chǎn)產(chǎn)的的累累計計折折舊舊或或累累計計攤攤銷銷等等966403營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加營營業(yè)業(yè)稅稅城城建建稅稅教教育育費費附附加加營營業(yè)業(yè)稅稅、城城建建稅稅、教教育育費費附附加加等等976601銷銷售售費費用用保保險險費費、包包裝裝費費、展展覽覽費費和和廣廣告告費費、商商品

32、品維維修修費費、預(yù)預(yù)計計產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)質(zhì)量量保保證證損損失失、運運輸輸費費、裝裝卸卸費費等等分分別別費費用用項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，如如保保險險費費、包包裝裝費費、展展覽覽費費和和廣廣告告費費、商商品品維維修修費費、預(yù)預(yù)計計產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)質(zhì)量量保保證證損損失失、運運輸輸費費、裝裝卸卸費費等等以以及及為為銷銷售售本本企企業(yè)業(yè)商商品品而而專專設(shè)設(shè)的的銷銷售售機機構(gòu)構(gòu)( (含含銷銷售售網(wǎng)網(wǎng)點點、售售后后服服務(wù)務(wù)網(wǎng)網(wǎng)點點等等) )的的職職工工薪薪酬酬、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)費費、折折舊舊費費等等經(jīng)經(jīng)營營費費用用。986602管管理理費費用用公公司司經(jīng)經(jīng)費費(包包括括行行政政管管理理部部門門職職工工薪薪酬酬、修修理

33、理費費、物物料料消消耗耗、低低值值易易耗耗品品攤攤銷銷、辦辦公公費費和和差差旅旅費費等等)、董董事事會會費費(包包括括董董事事會會成成員員津津貼貼、會會議議費費和和差差旅旅費費等等)、聘聘請請中中介介機機構(gòu)構(gòu)費費、咨咨詢詢費費(含含顧顧問問費費)、訴訴訟訟費費、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)招招待待費費、房房產(chǎn)產(chǎn)稅稅、車車船船使使用用稅稅、土土地地使使用用稅稅、印印花花稅稅、技技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓讓費費、礦礦產(chǎn)產(chǎn)資資源源補補償償費費、研研究究費費用用、排排污污費費等等按按照照費費用用項項目目進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，如如企企業(yè)業(yè)的的董董事事會會和和行行政政管管理理部部門門在在企企業(yè)業(yè)的的經(jīng)經(jīng)營營管管理理中中發(fā)發(fā)生生的的或或者者應(yīng)應(yīng)由由企企業(yè)業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一一負(fù)負(fù)擔(dān)擔(dān)的的公公司司經(jīng)經(jīng)費費( (包包括括行行政政管管理理部部門門職職工工薪薪酬酬、修修理理費費、物物料料消消耗耗、低低值值易易耗耗品品攤攤銷銷、辦辦公公費費和和差差旅旅費費等等) )、董董事事會會費費( (包包括括董董事事會會成成員員津津貼貼、會會議議費費和和差差旅旅費費等