預(yù)算管理制度1

1、預(yù)算管理制度為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。一、預(yù)算編制原則（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計算編制。（7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進(jìn)行編制。（8）講政治的原

2、則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。二、部門預(yù)算編制方法和程序單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。2、對單位的本年度人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進(jìn)行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按

3、照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。三、預(yù)算編制的具體步驟第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。1、對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。2、摸清單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損

4、失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進(jìn)行賬務(wù)處理。4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時，還要特別注意：1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權(quán)增加或者減少人員。2、人員經(jīng)費：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)。3、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。第二步：編制收入預(yù)算。1、明確具體的

5、收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。3、財會部門對本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實現(xiàn)。第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。3、專項工

6、作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財務(wù)科匯總審核后，報經(jīng)班子對照本年度的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形

7、成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。四、部門預(yù)算的執(zhí)行（一）分解落實預(yù)算指標(biāo)。對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。（二）制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。3、制定各種支出控制定額。4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。（三）單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支由戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支由戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。（四）及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。（五）要經(jīng)常對單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢