物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則

1、物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則提要： 低值易耗品、物料用品管理辦法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指單位價值在 2000 元以下的物品。房地產(chǎn)E網(wǎng)物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則一、有關(guān)會計核算的規(guī)定核算規(guī)定：會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)情況，為領(lǐng)導決策提供決策依據(jù)。實行權(quán)責發(fā)生制原則，采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用按實際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率，月末調(diào)整差價，作為匯兌損益。公司內(nèi)部經(jīng)濟活動截止日為每月 30日，年末截止日為12月31日，對外報告一律按日歷天數(shù)。實行付款前審核制度，杜絕不合理的憑證

2、和不合理的開支。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。按時對現(xiàn)金進行核對清點，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證貨幣資金帳帳相符。執(zhí)行記帳規(guī)定，做到先復核，后記明細帳、總分類帳，做到帳帳、帳表相符。及時清理并結(jié)清往來款項，按時交納應(yīng)繳的稅金。正確、及時、完整地編制報表和報送報表。按照檔案制度管理會計資料檔案，達到報表完整、帳冊齊全， 憑證編號裝匣，出納人員不得保管會計檔案。會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù)，一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理 監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交，交接清冊應(yīng)存檔。資金結(jié)算規(guī)定：公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，各項目以此作為資金使用 及資金回籠的依據(jù)。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后追加計劃。預(yù)付

3、款項，由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”，詳細填寫收款人（全 稱）、金額、付款事由（預(yù)算總額、已付金額等）、收款人開戶行、收 款人帳號、申請人，按用款審批權(quán)限獲批準后，財務(wù)部依照用款計劃 支付款項。領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單，領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、 用途、金額，經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā)，支票上必須寫明收 款單位、日期、金額（或限額），不得簽發(fā)空白支票。經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管，支付后一周內(nèi)辦理銷帳手 續(xù)，如逾期應(yīng)說明情況，轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用，嚴禁挪作他 用。若有遺失，造成損失的，責任人應(yīng)負賠償責任。公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同，應(yīng)將正本及時送交 財務(wù)部編入合同目錄以備查

4、考，財務(wù)應(yīng)當拒付無合同的用款。財產(chǎn)損失報審規(guī)定：凡自然災(zāi)害、意外事故或責任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳，均為財產(chǎn)損失。屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失，每筆損失金額在萬元以 下的，由總經(jīng)理審批核銷，每筆損失超過萬元的報公司總經(jīng)理審批核 銷。屬于責任事故發(fā)生的損失，責任人應(yīng)負賠償責任。二、辦公用品及費用支出管理辦法辦公用品及辦公費用：辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān) 的低值易耗品。辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。管理職能：行政部負責對辦公用品的采購、驗收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為 原則，嚴格控制，杜絕浪費。購置規(guī)定范圍內(nèi)的?？匚锲罚仨殗栏駥徟掷m(xù)，經(jīng)總經(jīng)理批 準后

5、方可購置。管理方法及要求：各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品，由行政統(tǒng)一購置（實行 三家詢價對比）或內(nèi)部調(diào)劑，任何項目或個人不得擅自購買，否則財 務(wù)部不予報銷。辦公用品、辦公費的支出報銷憑證，經(jīng)由經(jīng)辦人，驗收人、審 批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字，財務(wù)部予以報銷。對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞，應(yīng)查明原因，經(jīng)行政部核準，報總經(jīng)理批準后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞，應(yīng) 照價賠償。員工調(diào)離本公司，必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等，行政有權(quán)收 回。三、低值易耗品、物料用品管理辦法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指單位價值在 200

6、0元以下的物品。低值易耗品由行政部負責統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時建立臺 帳；財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細帳，定期進行實物清查，保持帳、卡、物相一致，如有缺少，必須查明原因。低值易耗品的購置須行政部編計劃，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報 總經(jīng)理批準后方可辦理購買。轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品，應(yīng)按質(zhì)論價，收取價款，由 行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批。低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因，屬使用人過失，人 為損壞的，應(yīng)追究責任人，并要賠償；屬自然損壞，報總經(jīng)理批準后 方能銷帳。物料用品的管理：公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后

7、，合理購置，防止積壓維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請，報項目主任 /站長審核、 分管經(jīng)理審批。物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則提要：低值易耗品、物 料用品管理辦法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指單位價值 在2000元以下的物品。房地產(chǎn)E網(wǎng)采購材料后，應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單 價、金額等進行核對，并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”，辦理入庫手 續(xù)，并建立數(shù)量收付臺帳，隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。公司提供給外單位的材料，必須有材料交接單，注明材料的名 稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位，雙方經(jīng)手人簽名，交接單一式三份， 工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備

8、的采購、庫存及供應(yīng)情況，做到 公司與外單位帳帳相符，公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。四、固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在 2000元以上的房 屋、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。管理機構(gòu)：行政部負責全公司的固定資產(chǎn)管理工作，并建立固定資產(chǎn)實物臺帳（或卡片）財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細帳，并每季與行政部實物臺帳進行核對，保證帳、卡，物一致。行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù)，財務(wù)部正確及時進行核算并按月計提折舊。固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準不得隨意拆毀或處理。行政部負責會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn) 清查盤點，并填制盤點表。財務(wù)部對固定資產(chǎn)

9、管理的職責：負責制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有 應(yīng)及時辦理會計核算手續(xù)，并按直線法按月計提折舊。固定資產(chǎn)的管理：凡購置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單，詳細填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計費用、申請理由，并按管理權(quán)限 報總經(jīng)理批準后，由行政部負責采購、檢查、驗收，并及時對新增固 定資產(chǎn)辦理建卡入帳；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳， 計提折舊。對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實，查明 原因，提出書面報告，報總經(jīng)理批準，由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)失去使用價值，需要報廢或殘值變賣時，由行政

10、部鑒 定或確認，報廢金額在1千元以下的，由總經(jīng)理審批；1千元以上報 公司總經(jīng)理審批；由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的核算:按財務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細帳和總帳。財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，按直線法。當月新增固定資產(chǎn)不計提折舊；當月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。按照有關(guān)規(guī)定財務(wù)部及時辦理下列費用手續(xù)：機動車輛的車船使用稅。房屋、設(shè)備、機器、機動車輛的保險。辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。固定資產(chǎn)添置審批及購置程序：各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審定，由總經(jīng)理簽字批準。固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一

11、安排，購置后由固定資產(chǎn)專營。五、交際應(yīng)酬費管理辦法交際應(yīng)酬費是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費用，該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。一般客戶來公司工作需就餐的，原則上安排在公司的餐廳就餐， 需外出招待應(yīng)填寫招待費申請單報總經(jīng)理批準。會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品，由行政部編計劃填寫“請 客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理 審批批準后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管，并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待， 特殊情況應(yīng)事先報總經(jīng) 理批準后方能實施（屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理 簽批）。交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費用的支出憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人

12、、審批人在 原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后，財務(wù)部予以報銷。六、帳戶及印鑒管理帳戶管理設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶，公司所有開支從“指定帳 戶”中列支。設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶，以便業(yè)主繳納物業(yè)費， 帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準。每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部，以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。財務(wù)印鑒管理指定帳戶、任意帳戶：印鑒：公司總經(jīng)理+總經(jīng)理+財務(wù)章職責：印鑒保管實行分管制，私章自行保管，財務(wù)經(jīng)理負責保管財務(wù)章及審核費用開支的原始依據(jù)， 按照付款審批權(quán)限，經(jīng)有權(quán)簽 署人簽批，三枚圖章方可合蓋，出票付款。七、費用報銷的管

13、理辦法及審批權(quán)限 費用報銷管理辦法:為了加強對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督，保護公司的利益，根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī)，并結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法財務(wù)部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督，履行會計的職責。財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督，應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位， 實施會計監(jiān)督?；巳藛T對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù)，采用事先審核辦法, 即先審核簽章，再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算，先審查價格簽章， 再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時，有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進行復審, 發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)制度的，有權(quán)拒付。財務(wù)部門實行管錢不管帳，管帳不管錢的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金、 出納不得承擔稽核、檔案保管和收入費用債權(quán)

14、債務(wù)帳目的登記工作。對不真實、不合法的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記 載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)退回，并要求更正，補充至符合財務(wù) 制度要求止。對于各種費用性報銷，實行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預(yù)算，報總經(jīng)理 審批。每張報銷憑證，至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽 批。會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符，應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī) 定進行處理；無權(quán)處理的，應(yīng)向總經(jīng)理報告，查明原因，作出處理。對于違法的收支業(yè)務(wù)，財務(wù)部門、會計人員不予辦理。如果會 計人員對違法的收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導人提出書面意物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則提要：

15、低值易耗品、物 料用品管理辦法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指單位價值 在2000元以下的物品。房地產(chǎn)E網(wǎng)見，應(yīng)當承擔責任；如果會計人員已向單位領(lǐng)導人提出書面報告， 單位領(lǐng)導人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。資金使用實行計劃管理，各項目必須按年、按季、按月提出資 金使用計劃，計財部根據(jù)實際預(yù)算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審 批，嚴格控制執(zhí)行。借款規(guī)定：因公出差、學習、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”， 再由總經(jīng)理審核簽字；由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本 公司職工原則上不予借款。借款必須及

16、時報帳，一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人 員必須嚴格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則，無正當理由拖欠超過一 個月以上者，財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。各類物品采購必須有書面申請，項目經(jīng)理審批，按規(guī)定驗貨入庫后由經(jīng)手人簽字，財務(wù)部審核，須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報 銷。固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施， 其費用 的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽 字批準后方可報銷。費用審批權(quán)限預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定：每次支付金額簽批人200 元以下項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理200 元以

17、上財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費用的簽批規(guī)定：每次支付金額 簽批人500 元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理500 元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署總經(jīng)理個人經(jīng)手的費用由公司總經(jīng)理簽批。八、經(jīng)濟合同的管理辦法及審批權(quán)限合同的訂立凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟往來的所有業(yè)務(wù)（除即時結(jié)清者外），都 應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟合同，并符合中華人民共和國經(jīng)濟合同法 規(guī)定。曾接受經(jīng)濟合同法規(guī)培訓并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者，方能代表公司簽署合同。合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。合同的簽署權(quán)限合同的審批權(quán)限董事會批準預(yù)算內(nèi)的合同（或變更）簽批:合同總價簽批人1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理1萬元以上公司

18、總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同（或變更）簽批：公司總經(jīng)理或授權(quán) 由總經(jīng)理簽署。貸款合同：國家法定利率貸款，由總經(jīng)理簽署。超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后，由總經(jīng)理簽署。公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟擔保，確需提供經(jīng)濟擔保, 需報總經(jīng)理批準。合同的管理公司的經(jīng)濟合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。公司各項目簽署的各類合同原始件（包括附件、資料等）應(yīng)及 時交財務(wù)部，項目留存復印件。財務(wù)部對各類經(jīng)濟合同的簽訂、履行及管理情況進行檢查和監(jiān) 督。建立臺帳，及時登記各類經(jīng)濟合同的訂立、履約、變更、解除等 動態(tài)情況。財務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟損失的 責任人按公司員工章程中有關(guān)規(guī)定予以處理。合同履行的監(jiān)督：財務(wù)部對經(jīng)濟合同的履行進行具體監(jiān)督：審核公司經(jīng)濟合同手續(xù)是否完備、價格是否合理，發(fā)現(xiàn)問題及 時通知有關(guān)部門及承辦人進行補充或更正。隨時掌握經(jīng)濟合同的履約情況，建立“經(jīng)濟合同履約情況”臺 帳。嚴格按照合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項，逐筆進行登記。九、預(yù)算/控制執(zhí)