新《行政單位會計制度》之完整實例會計分錄()

1、新行政單位會計制度之會計分錄完整實例行政單位會計實例-例1收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度 到賬通知書，列示本月財政授權(quán)支付額度為 200000元（基本支出撥款）c-借：零余額賬戶用款額度為0000.00- 貸：財政撥款收入財政授權(quán)支付（基本 支出撥款）200000.00行政單位會計實例例2開出“財政授權(quán)支付憑證”，提取庫存現(xiàn)金5000元 備用.一借：庫存現(xiàn)金5000.00- 貸二零余額賬戶用款額度5000.0。-例3開出“財政授權(quán)支傳憑證”，支付水費2800元.- 借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（水電費） 2800.00- 貸：零余額賬戶用款額度2800.00行政單位會計實例- 例4,卜

2、單位租借本單位禮堂，收到租金收入 3000元立- 借；銀行存款3000.0H貸；應(yīng)繳稅費 150.00應(yīng)繳財政款2850.00行政單位會計實例- 例5收到廢舊物品變價收入600元（庫存現(xiàn) 金），送存銀行。一借： 庫存現(xiàn)金600.00- 貸：其他收入600.00- 借：銀行存款600.00- 貸：庫存現(xiàn)金600.00行政單位會計實例- 例6收到外單位匯入的在本單位學習進修人員 的工資2000元。- 借：銀行存款200（00- 貸：其他應(yīng)付款2000.00- 例7開出“財政授權(quán)支付憑證”，提取庫存現(xiàn) 金5000元備用。一借：庫存現(xiàn)金5000.00- 貸：零余額賬戶用款額度5000.00行政單位會計

3、實例-例8王濤出蓑，經(jīng)批準借差旅費3000元。一借:其他應(yīng)收款王濤3000.00貸：庫存現(xiàn)金3000.00-例9李明報銷郵寄費60元，付給庫存現(xiàn)金。-借：經(jīng)費支出基本支出（公用經(jīng)費）（郵電費）60.00貸：庫存現(xiàn)金60.00行政單位會計實例-例10用結(jié)余資金購買年利率為3.56%的國債10000元。-借：其他應(yīng)收款有價怔券10000.00- 貸：銀行存款10000.00-例11接前例，兩個月后該單位將該批國債全部轉(zhuǎn)讓， 收進款項10800元。-借：銀行存款10800.00- 貸：其他應(yīng)收款有價證券10000.00- 其他收入利息800.00行政單位會計實例*- 例12單位擬采購計算機10臺，已

4、辦好政府采 購的相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定將采購所需資金46000 元劃付到政府采購資金專戶。-借：預(yù)付賬款46000.00- 貸：資產(chǎn)基金一預(yù)付款項46000.00- 借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（專 用設(shè)備購置費）46000.00- 貸：銀行存款46000.00行政單位會計實例- 例135天后，先后收到供貨單位的貨物及發(fā)票 等，貨款為46000元，貨物經(jīng)驗收合格，安裝 后交付使用。*- 借：資產(chǎn)基金一預(yù)付款項46000.00- 貸：預(yù)付賬款46000.00- 借：固定資產(chǎn)46000.00一例14李想出差回來，報銷差旅費2800元，原 借2000元，補付差額。*-借：經(jīng)費支出一基本支出（公用支出）

5、（差旅 費）2800.00-貸：其他應(yīng)收款一李想2000.00-庫存現(xiàn)金800.00行政單位會計實例-例15為購買材料（非政府采購項目），向A 公司預(yù)付貨款6000元，開出財政授予權(quán)支付憑 證，通知代理銀行付款。-借:預(yù)付賬款6。0。.呼- 貸：資產(chǎn)基金一預(yù)付款項6000.00-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出6000.00-貸：零余額賬戶用款額度6000.00行政單位會計實例- 例16前已預(yù)付貨款的A公司材料到貨，驗收入庫。實 際金額為6500元（含稅），另付運費200元，開出授權(quán) 支付憑證，通知代理銀行補付差額。- 借：資產(chǎn)基金一預(yù)付款項6000.00- 貸：預(yù)付賬款6000.00 *- 借

6、：經(jīng)費支出一基本支出（公用支出）700.00- 貸：零余額賬戶用款額度700.00- 借：存貨 6700.00- 貸：資產(chǎn)基金存貨6700.00行政單位會計實例-例17辦公樓維修，從倉庫領(lǐng)用維修材料100公斤，加權(quán)平均單價10元。借:資產(chǎn)基金存貨1000.00貸：存貨庫存材料1000.00行政單位會計實例-例18從民意公司購進辦公用品計2600元，驗 收入庫，約定30天后付款。-借：存貨2600.00貸：資產(chǎn)基金存貨2600.00-借：經(jīng)費支出基本支出（辦公費）2600.00貸：應(yīng)付賬款民意公司2600.00行政單位會計實例- 例19月末盤點，發(fā)現(xiàn)甲材料盤虧5公斤，單價 20元，原因待查。-

7、借：待處理財產(chǎn)損溢100.00- 貸：存貨庫存材料io.oo- 例20接例19,經(jīng)批準列作支出。- 借；資產(chǎn)基金存貨100.00-例21某行政單位2014年1月經(jīng)批準，通過政府 采購購置復(fù)印機一臺，貨款21000元，增值稅 為3570元，驗收后交付使用?？铐椨韶斦苯?支付。預(yù)計使用年限5年，試計算每月應(yīng)計提 折舊。-借：經(jīng)費支出一基本支出（公用支出）（專用 設(shè)備購置費）24570.00- 貸：財政撥款收入一財政直接支付（基本支 出撥款）24570.00行政單位會計實例-借：固定資產(chǎn)一專用設(shè)備24570.00- 貸：資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)24570.00-從2014年2月開始該復(fù)印機每月應(yīng)計提折舊-

8、24570/ （12*5） =409.50 （羌）-借：資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 409.50- 貸：累計折舊 409.50行政單位會計實例-例22|經(jīng)批準報廢電視機一臺，原價3200元，累計折 舊3000元，殘值收入200元，收進庫存現(xiàn)金。一借:待處理財產(chǎn)損溢（待處理財產(chǎn)價值）200. 00- 累計折舊* 3000.00- 貸：固定資產(chǎn)電視機3200. 00- 借：資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 200. 00- 貸：待處理財產(chǎn)損溢（待處理財產(chǎn)價值）200. 00行政單位會計實例一借：庫存現(xiàn)金200.00貸：待處理財產(chǎn)損溢（處理凈收入）200.00-借：待處理財產(chǎn)損溢（處理浮收入）200.00貸：應(yīng)繳財政款200

9、.00行政單位會計實例-例23通過政府采購購買業(yè)務(wù)用計算機5臺，價款總計73100元，驗收合格，交付使用?？铐?由財政直接支付。-借：經(jīng)費支出一基本支出（公用支出）（專用設(shè)備購置費）73100.00貸：財政撥款收入一財政直接支付（基本支 出撥款）73100.00借:定資產(chǎn)73100.00貸：資產(chǎn)基金定資產(chǎn)73100.00行政單位會計實例-例24開出財政授權(quán)支付憑證，購買文件柜5個,計2300元，驗收合格，交付使用。-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（辦 公設(shè)備購置費）2300.00貸：零余額賬戶用款額度2300.00定資產(chǎn)文件柜2300.00-例25為改善辦公條件，決定對一棟舊房進行 要建，該

10、舊房原價500000元措累計折舊200000 yG -借：資產(chǎn)基金定資產(chǎn)300000.00- 貸：資產(chǎn)基金一在建工程 18000.00累計折舊200000.00貸:定資產(chǎn)500000.00-借：在建工程300000.00貸：資產(chǎn)基金一在建工程300000.00行政單位會計實例-例26為房屋改造分期購進各種材料（非政府 泉購）共計124000元。-借：經(jīng)費支出124000.00*貸：零余額賬戶用款額度財政授權(quán)支付 124000.00-借：在建工程124000.00貸：資產(chǎn)基金一在建工程124000.00行政單位會計實例-例27支付人工費用共計18000元。經(jīng)費支出18000.00- 貸：零余額賬

11、戶用款額度財政授權(quán)支付 18000.00-借：在建工程 18000.00行政單位會計實例-例28工程改造完成，交付使用，進行轉(zhuǎn)賬。-借：資產(chǎn)基金在建工程 432000.00- 貸：在建工程432000.00-借：固定資產(chǎn)43200010貸：資產(chǎn)基金定資產(chǎn)432000.00行政單位會計實例-例29發(fā)放許可證照，收取工本費、手續(xù)費13620元，款項已送存銀行。-借：銀行存款1362$。貸：應(yīng)繳財政款一行政性收費收入13620.00-例30填歹小繳款書冊 將上述款項上繳國庫。-借：應(yīng)繳財政款一行政性收費收入13620.00貸：銀行存款13620.00行政單位會計實例-例31購進乙材料一批，計2000

12、元，材料已驗 收入庫，款末付。-1、材料驗收入庫時*-借：存貨庫存材料2000.00- 貸：資產(chǎn)基金存貨2000.00-借：待償債凈資產(chǎn) 2000.00-貸：應(yīng)付賬款2000.00-2、償付應(yīng)付賬款時-借：應(yīng)付賬款2000.00貸：待償債凈資產(chǎn)2000.00-借：經(jīng)費支出 0)00.00貸：零余額賬戶用款額度財政授權(quán)支付2000.00行政單位會計實例-例32外單位租借本單位固定資產(chǎn)，交來保證金3000元o-借：銀行存款3000.00,貸：其他應(yīng)付款3000.00行政單位會計實例-例33上述固定資產(chǎn)租用結(jié)束，經(jīng)結(jié)算租金收 入為2000元，余款退還。-借：其他應(yīng)付款3000.00貸：應(yīng)繳稅費 10

13、0.00應(yīng)繳財政款1900.00銀行存款1000.00行政單位會計實例貸：資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)2310000.00-例34通過政府采購?fù)瓿蓡挝粌?nèi)部局域網(wǎng)的改擴建工程，工程完工，驗收合格，總支出為160000元，款項由財政直接支付。-借：經(jīng)費支出一基本支出（蚣用支出）（專用 設(shè)備購置費）160000.00- 貸：財政撥款收入一財政直接支付（基本支 出撥款）160000.00-借：固定資產(chǎn)160000.00貸：資產(chǎn)基金定資產(chǎn)160000.00行政單位會計實例-例35經(jīng)單位申請，財政批準，本月財政授權(quán) 支付額度為300000元。-借：零余額賬戶用款額度300000.00- 貸：財政撥款收入財政授權(quán)支付（

14、基本 支出撥款）300000.00行政單位會計實例-例36在定點會議供應(yīng)商處召開專題工作會議, 支出200000元，財政直接支付。-借：經(jīng)費支出一項目支出（大型會議）200000.00- 例37為建造辦公樓，通過政府采購購入建筑材料700000元。-借：基建支出700000.00貸：基建撥款一財政直接支付700000.00- 例38理過政府采購購入新建辦公樓室內(nèi)裝飾材料800000元。-借：基建支出800000.00貸：基建撥款-財政直接支付800000.00行政單位會計實例- 例39財政直接支付辦公樓建造人工費及其他費用計600000元。-借：基建支出600000.00貸：基建撥款一財政直接

15、支付600000.00行政單位會計實例- 例40辦公樓建造完工，辦理竣工決算和驗收, 支付工程尾款210000元。-借：基建支出210000.00貸：基建撥款一財政直接支付210000.00定資產(chǎn) 2310000.00行政單位會計實例-借：基建撥款一財政直接支付2310000.00- 貸:結(jié)余一基建結(jié)余2310000.00-借：結(jié)余一基建結(jié)余2310000.00- 貸：基建支出2310000.00行政單位會計實例-例41通過政府采購購買小汽車一輛，車款129800元，車輛購置稅11033元，共計140833元，款項由財政直接支付。借:定資產(chǎn)小汽車 140833.00貸：資產(chǎn)基金定資產(chǎn) 1408

16、33.00-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（交通工具購置費）140833.00貸：財政撥款收入財政直接支付140833.00行政單位會計實例-例42收到代理銀行蓋章的財政授權(quán)支付額度到賬 通知書，本月財政支付額度為50000元。-借：零余額賬戶用款額度50000.00- 貸：財政撥款收入財政授權(quán)支付50000.00-例43收到按規(guī)定不上交財政的零星雜項收入庫存現(xiàn)金 1300元。-借：庫存現(xiàn)金1300.00-例44收到有償服務(wù)收入庫存現(xiàn)金6000元。一借：庫存現(xiàn)金6000.00貸：其他收入6000.00-例45開出授權(quán)支付憑證，購買辦公用品450元。-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（辦 公費

17、）450.00貸：零余額賬戶用款額度450.00行政單位會計實例-例46發(fā)放本月工資，資料如下：應(yīng)付基本工 責175000元，各種津貼及補貼65000元，退休 費23000元。在工資中，扣收職工養(yǎng)老保險 12000元，醫(yī)療保險4800元，失業(yè)保險12000 元，住房公積24000元，個人所得稅3000元。 實發(fā)工資中125000元由財政統(tǒng)發(fā)，82200元由 代理銀行發(fā)放。行政單位會計實例-借：經(jīng)費支出一基本支出（人員支出）（基本 工資）175000.00- -基本支出（人員支出）（津貼）65000.00- -基本支出（對人個和家庭的補助支出）（退休費）23000.00- 貸：應(yīng)付職工薪酬263

18、000.00行政單位會計實例-借：應(yīng)付職工薪酬 263000.00- 貸：財政撥款收入一財政直接支付（基本支出撥款）125000.00*一零余額賬戶用款額度82200.00- 其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險12000.00- -醫(yī)療保險4800.00- -失業(yè)保險12000.00- -住房公積金24000.00- 應(yīng)繳稅薩一個人所得稅3000.00行政單位會計實例- 例47開出授權(quán)支付憑證，支付職工個人交納的養(yǎng)老 保險12000元，醫(yī)療保險4800元，失業(yè)保險12000元， 住房公積金24000元，個人所得稅3000元。一借：其他應(yīng)付款一養(yǎng)老保險12000.00- -醫(yī)療保險4800.00- vwvv

19、失業(yè)保險 12000.00 3 m- -住房公積金24000.00- 應(yīng)繳稅費一個人所得稅3000.00- 貸：零余額賬戶 用 款額度55800.00行政單位會計實例-例48接代理銀行通知，支付電費6000元，開出授權(quán) 支付憑證。-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（水電費） 6000.00- 貸：零余額賬戶用款額度6000.00-例49開出授權(quán)支付憑證，通知代理銀行支付單位為職 工交納的養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，醫(yī)療保險等計33100元。-借：經(jīng)費支出基本支出（人員支出）（社會保障 繳費）33100.00- 貸：零余額賬戶用款額度33100.00行政單位會計實例-例50開出授權(quán)支付憑證提取庫存現(xiàn)金5

20、0000 元，支付取暖費。一借： 庫存現(xiàn)金50000.00- 貸：零余額賬戶用款額度50000.00-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（取 暖費）50000.00貸：庫存現(xiàn)金50000.00行政單位會計實例-例51尹出授權(quán)支付憑證，支付機動車保險費 3600 元。-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（交通費）3600.00- 貸：零余額賬戶用款額度3600.00-例52開出授權(quán)支付憑證，支付電話費3800元。-借：經(jīng)費支出基本支出（公用支出）（郵電費）3800.00- 貸：零余額賬戶用款額度3800.00行政單位會計實例-例53開出授權(quán)支付憑證，支付復(fù)印機維修費2300元。- 借：經(jīng)費支出基本支

21、出（公用支出）（維修費）2300.00- 貸：零余額賬戶用款額度2300.00- 例54經(jīng)國務(wù)院批準，主辦國際性會議，經(jīng)結(jié)算會議總 費用為220000元，由財政直接支付。-借：經(jīng)費支出項目支出（大型會議）220000.00- 貸：財政撥款收入財政直接支付220000.00-例55經(jīng)有關(guān)部門鑒定和批準，對危房及附屬 設(shè)施進行維修，總支出810000元，財政直接支 付。-借：經(jīng)費支出項目支出（大型修繕） 810000.00- 貸：財政撥款收入財政直接支付（項目 經(jīng)費）810000.00行政單位會計實例-例56通過政府采購購入計算機2臺，計 6530.00元，驗收合格，交付使用。-借：經(jīng)費支出一基本

22、支出（公用支出）（專用 設(shè)備購置費）6530.00貸：財政撥款收入-財政直接支付6530.00-借：固定資產(chǎn)一計算機6530.00貸：資產(chǎn)基金定資產(chǎn)6530.00行政單位會計實例-例57從上級單位有償調(diào)入小汽車一輛，價款56000.00元，財政授權(quán)支付。-借：經(jīng)費支出一基本支出（公用支出）（交）工具購置費）56000.00-貸：零余額賬戶用款額度56000.00-借：固定資產(chǎn)56000.00貸：資產(chǎn)基金定資產(chǎn)56000.00-例58將不需用的打字機2臺變價出售，原價14000.00元，未提折舊，取得變價收入1000.00一借：待處理財產(chǎn)損溢（待處理財產(chǎn)價值） 14000.00累計折舊貸：固定資

23、產(chǎn)打字機14000.00行政單位會計實例一借:資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 14000.00貸：待處理財產(chǎn)損溢（待處理財產(chǎn)價值）14000.00-借：銀行存款1000.00貸：待處理財產(chǎn)損溢（處理凈收入）1000.00-借：待處理財產(chǎn)損溢（處理凈收入）1000.00貸：應(yīng)繳財政款1000.00行政單位會計實例-例59報廢舊汽車一輛，原價200000.00元。一借：待處理財產(chǎn)損溢（待處理財產(chǎn)價值） 200000.00累計折舊貸:定資產(chǎn)汽車200000.00-借：資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 200000.00貸：待處理財產(chǎn)損溢（待處理財產(chǎn)價值） 200000.00-例60辦理年終轉(zhuǎn)賬（財政撥款收入中基本支出撥款為10098800元，項目經(jīng)費為1230000元（項目全部完工），經(jīng)費支出中基本支出為 9933743元，項目經(jīng)費為1230000元（項目全部 完工），其他收入72900.00）行政單位會計實例-1、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-借：財政撥款收入一基本支出撥款10098800.00-一項目支出撥款1230000.00- 貸：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)11328800.00-借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)9946043.00-貸：經(jīng)費支出一基本支出9933743.00-項目支出123