工序成本責(zé)任分析方案

1、工序成本責(zé)任分析概要設(shè)計說明書一、概述二、系統(tǒng)設(shè)計思想本系統(tǒng)的設(shè)計思想是利用計算機白動生成工序標準成本差異報表，并及時地把成本數(shù)據(jù)發(fā)送到車間、廠礦、公司三級管理體系中的各個相關(guān)責(zé)任管理部門，各級責(zé)任管理部門結(jié)合各工序生產(chǎn)、設(shè)備等實際情況，對本責(zé)任中心負責(zé)的工序標準成本差異作出客觀的分析，借助差異分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時地米取措施解決問題，實現(xiàn)優(yōu)化生產(chǎn)，降低成本的目標。二、系統(tǒng)功能（一）分析工序標準成本差異本系統(tǒng)實現(xiàn)的主要功能就是對工序標準成本差異做出全面、系統(tǒng)的分析，通過層層分析，達到指導(dǎo)生產(chǎn)，降低成本的目的。泠ml知導(dǎo)工序標準成本三級責(zé)任分析管理體系流程圖任人，充分桁提廠礦部導(dǎo)審批孫所齊薄您海詞

2、旅導(dǎo)批示W(wǎng)HMfI.報公U職能都門廠礦射考沮上報升樸伯公閉什訪禰'發(fā)起分析任務(wù)，公司、基層廠礦和車間三個管理層級在分析過程中分別按照各白的職責(zé)，對成本進行分析評價，逐級落實管理責(zé)任，將每個成本項目分解到具體責(zé)任人，建立起橫向從公司到部門，縱向從基層單位到車間的成本責(zé)任分析體系，使分析實現(xiàn)白下而上層層分析，白上而下逐級反饋意見的完整、閉環(huán)的分析過程。廠礦車間一第三級管理層對本級成本中心負責(zé)的工序成本項目差異進行客觀分析，查找差異原因，提出相關(guān)對策和措施，促進工序標準成本的降低；(1) 在關(guān)心本車間工序成本的基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強橫向協(xié)調(diào)配合，避免造成本單位成本“此消彼長”的情況。廠礦職能部門一

3、第二級管理層(1)對總成本水平及分管成本項目進行分析。同時進行各種形式的對比，不同時期的成本對比、公司部單位間同工序?qū)Ρ?；?）結(jié)合各工序標準成本差異分析中出現(xiàn)的問題，從本單位降低成本的角度出發(fā)，平衡各工序之間的關(guān)系，對各工序成本降低提出指導(dǎo)意見，如工藝技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化生產(chǎn)組織、精益管理、修舊利廢等等。公司職能部門一第一級管理層（1）從優(yōu)化生產(chǎn)組織、選擇工藝路線、優(yōu)化資源配置、節(jié)能減排、降低成本等角度出發(fā)，著重對本部門分管工序標準成本項目重點分析評價，對廠礦分析中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施或建議；（2）當生產(chǎn)條件、設(shè)備狀況等發(fā)生變化時，對工序成本標準進行修訂。（二）提供工序成本對標平臺借助分析系統(tǒng)，

4、我們可以及時了解到公司各單位不同時期的工序成本及差異分析情況，不僅能夠查看各工序成本的總體水平，而且能夠查看單一項目的成本水平；不僅能夠?qū)崿F(xiàn)工序成本的橫向?qū)耍锤鲉挝幌嗤ば虻膶耍?，而且能實現(xiàn)工序成本的縱向?qū)耍磫挝徊煌瑫r期成本對標），為廠礦和公司職能部門提供了規(guī)、系統(tǒng)的工序成本對標平臺。（三）實現(xiàn)數(shù)據(jù)的信息化反饋在完成工序標準成本差異分析流程后，系統(tǒng)會按照不同管理者的需要，白動生成分析報告和圖表，使管理者能夠?qū)崟r掌握相關(guān)的成本信息，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。比如在廠礦工序成本分析完成之后，系統(tǒng)將白動生成分析報告，并發(fā)送給廠礦領(lǐng)導(dǎo)，本報告包含了廠礦主要考核指標完成情況、礦產(chǎn)品成本

5、分析和工序標準成本分析等成本管理信息。四、功能模塊（一）工作中心1、我的流程2、待辦任務(wù)3、已辦任務(wù)（二）系統(tǒng)流程第一步：廠礦財務(wù)組向各車間發(fā)起分析流程廠礦財務(wù)人員首先要將當月的各工序?qū)嶋H作業(yè)量錄入到分析軟件中，系統(tǒng)會白動生成各工序的工序成本表和廠礦產(chǎn)品成本表。第二步：車間分析工序標準成本差異并將分析結(jié)果報回廠礦財務(wù)組車間負責(zé)人員通過即時通收到分析任務(wù)后，打開信息即可白動到分析頁面，從顯示的報表上可以清晰地看到各項費用的超降情況。第三步：廠礦財務(wù)組審核車間分析結(jié)果，并將審核通過的結(jié)果發(fā)送給各負責(zé)部門收到車間上報的分析結(jié)果后，財務(wù)人員需對車間的分析結(jié)果進行審核，審核車間分析的方向是否正確，并將方

6、向不正確的分析返回給車間重新修改，方向正確的予以審核通過，并遞交給歸口部門進入到下一道分析程序。第四步：部門審核車間的分析并對負責(zé)的費用進行差異分析部門通過即時通收到車間的分析結(jié)果后，需要做以下兩方面工作：一是具體審核車間所分析的原因是否屬實，并給出審核意見，對于不屬實的原因要與車間溝通、落實；二是要對本部門負責(zé)的費用進行差異分析，找出形成差異的主要原因，并制定措施以減少差異，最后將分析結(jié)果錄入到分析軟件中，回傳給財務(wù)組。第五步：廠礦財務(wù)組從整體上對工序標準成本差異進行分析。財務(wù)組收到車間和部門的分析結(jié)果后，要做兩個方面的工作：（一）財務(wù)組以車間和部門的分析結(jié)果為基礎(chǔ)，綜合分析影響各工序單位標

7、準成本的主要因素，并將結(jié)果錄入到分析軟件中。礦領(lǐng)導(dǎo)可以借助軟件中的對標平臺，結(jié)合文字分析中的分析情況，向各車間及部門提出指導(dǎo)性意見，部署下一階段的工作進度及成本要求。第六步：財務(wù)組向礦領(lǐng)導(dǎo)上報分析結(jié)果以上五步工作完成以后，財務(wù)組即可將分析結(jié)果上報給廠礦領(lǐng)導(dǎo)，廠礦領(lǐng)導(dǎo)會通過即時通可以到文字信息，從規(guī)的文字分析模板中，礦領(lǐng)導(dǎo)可以了解到當期全礦的利潤完成情況、制造成本分析情況、工序成本分析情況。第七步：廠礦財務(wù)組將分析結(jié)果上報給公司計財部廠礦財務(wù)組收到礦領(lǐng)導(dǎo)批示同意的分析結(jié)果后，即可上報給公司計財部。（三）生產(chǎn)數(shù)據(jù)維護1、年工序作業(yè)量錄入2、月工序作業(yè)量錄入3、分析數(shù)據(jù)錄入4、年工序標準成本錄入5、標準成本分析錄入6、月工序成本調(diào)整錄入7、產(chǎn)品成本分析錄入8、廠礦文字分析錄入（四）工序成本查詢1、月工序成本完成情況2、年工序標準成本查詢3、公司部門工序成本4、廠礦部門工序成本5、廠礦領(lǐng)導(dǎo)工序成本6、公司領(lǐng)導(dǎo)工序成本7、工序成本組織管理圖8、工序標準成本責(zé)任管理圖（五）工序分析查詢1、廠礦文字分析查詢2、標準成本分析查詢3、車間標準成本分析查詢4、產(chǎn)品成本查詢5、廠礦產(chǎn)品成本表（六）工序?qū)?、工序標準成本對標2、工序標準成本縱向?qū)藞D3、工序標準成本橫向?qū)藞D（七）工序設(shè)置1、