農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社財(cái)務(wù)報(bào)表附注概要

1、*農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社財(cái)務(wù)報(bào)表附注20農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱本合作社）系*出資組建的合作社，并于*年*月*日在*工商行政XX局注冊(cè)登記，取得注冊(cè)號(hào)為*的合作社法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。合作社注冊(cè)資本為人民幣*萬(wàn)元；法定代表人：*;合作社注冊(cè)地址為：*。經(jīng)營(yíng)范圍：葡萄種植、加工銷售，蔬菜、花卉種植銷售，水產(chǎn)養(yǎng)殖銷售、農(nóng)業(yè)觀光休閑及餐飲服務(wù)。二、主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度本合作社執(zhí)行農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度。2、會(huì)計(jì)年度本合作社采用公歷年制。即公歷1月1日至12月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記帳本位幣本合作社以人民幣為記帳本位幣。4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，采用歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5

2、、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)年度編制單位：*農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社金額單位：人民幣元易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。6、壞帳核算方法(1) 本合作社壞帳損失按直接轉(zhuǎn)銷法核算。(2) 壞帳確認(rèn)原則因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)仍不足全部清償時(shí)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)且具有明顯特征表明不能收回時(shí)，確認(rèn)壞帳損失發(fā)生。7、存貨核算方法(1) 存貨包括：原材料、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。存貨按實(shí)際成本核算，存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。8、長(zhǎng)期投資核算方法(1) 以貨幣資金投資的，按實(shí)際支付金額計(jì)入成本；以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長(zhǎng)期股

3、權(quán)投資，其投資成本以所放棄非現(xiàn)金的賬面價(jià)值和所支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。(2) 股權(quán)投資差額對(duì)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。若長(zhǎng)期投資取得時(shí)的成本與在被投資單位所有者權(quán)益所中所占的份額的差額以及長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時(shí)，投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，設(shè)置“股權(quán)投資差額”明細(xì)科目核算。年末時(shí)，對(duì)借方差額按10年的期限平均攤銷。(3) 收益確認(rèn)法本合作社長(zhǎng)期股權(quán)投資均采用權(quán)益法核算，并在各會(huì)計(jì)期末按應(yīng)分享或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)的帳面價(jià)值。9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法(1)使用期限在一年以上的房屋、建筑物和機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工

4、具，以及單位價(jià)值在500元以上、使用年限在兩年以上的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備和器具、工具，作為固定資產(chǎn)核算。(2)固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)，采用直線法分類計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊率如下：固定資產(chǎn)類別估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限凈殘值(%)年折舊率(%)房屋及建筑物3053.16機(jī)器設(shè)備6515.83運(yùn)輸設(shè)備6515.83其他設(shè)備551910、在建工程核算方法在建工程是指正在建設(shè)、安裝中的房屋建筑物與設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按成本值入賬。包括建筑、安裝直接成本，以及建設(shè)期間相關(guān)的借款利息以及匯兌損益。在建工程在已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，對(duì)尚未辦理竣工決算的，白達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，

5、按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。11、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法(1)、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)A、土地使用權(quán)本合作社購(gòu)入或以支付出讓金方式取得的土地使用權(quán)按照實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本，在尚未建造使用前，作為無(wú)形資產(chǎn)核算，待該項(xiàng)土地開(kāi)發(fā)時(shí)再將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入相關(guān)在建工程成本。B、專利技術(shù)等其他無(wú)形資產(chǎn)，購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的按實(shí)際支付的價(jià)款入帳；投資轉(zhuǎn)入的，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本。(2)、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法在預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限、法律規(guī)定的有效年限三者之中的較短年限內(nèi)，白取得當(dāng)月起采用直線平均攤銷。12、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法借款費(fèi)用是指專門借款發(fā)生

6、的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用(包括手續(xù)費(fèi)等)，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的借款費(fèi)用，在購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前予以資本化，計(jì)入資產(chǎn)的原始價(jià)值；在購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后，計(jì)入當(dāng)期損益。13、收入確認(rèn)原則本合作社在已將產(chǎn)品、商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給買方，不再對(duì)該產(chǎn)品、商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)質(zhì)控制權(quán)，與交易相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，并具與銷售該產(chǎn)品、商品相關(guān)收入、成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入。提供的勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，

7、在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；當(dāng)勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。符合“建造合同”的，按“建造合同”的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。三、相關(guān)稅費(fèi)本合作社為免稅單位。四、盈余分配本合作社盈余按下列順序和比例分配：(1) 彌補(bǔ)以前年度虧損；彌補(bǔ)以前年度虧損后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公積金；按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量(額)比例分配給本社成員。五、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目年末數(shù)備注現(xiàn)金銀行存款農(nóng)行合計(jì)2、應(yīng)收款項(xiàng)(1)賬齡分析項(xiàng)目年末賬面余額比例1年以內(nèi)三個(gè)月內(nèi)合計(jì)3、存貨項(xiàng)目年末賬面余額飼料庫(kù)藥品庫(kù)農(nóng)產(chǎn)品庫(kù)低值易耗品合計(jì)4、固定資產(chǎn)項(xiàng)目年末賬面余額(一)固定資產(chǎn)原值合計(jì)其中

8、：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備魚塘15口5、累計(jì)折舊年末賬面余額累計(jì)折舊合計(jì)6、在建工程項(xiàng)目年末賬面余額廠房葡萄種植園架棚修路及土建工程土雞養(yǎng)殖園土豬養(yǎng)殖園儲(chǔ)藏室車間種植園2400畝建設(shè)工程生態(tài)園餐廳垂釣停車場(chǎng)合計(jì)7、林木資產(chǎn)項(xiàng)目年末賬面余額各類林木炭廣禽畜資廣合計(jì)8、應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目年末賬面余額工程款合計(jì)股東持股金額持股比例（%）50合計(jì)10、盈余公積項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額備注盈余公積221,559.70本年發(fā)生額221,559.70元為從凈利潤(rùn)中按15%計(jì)提數(shù)11、未分配盈余項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額備注未分配盈余12、經(jīng)營(yíng)收入及經(jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額經(jīng)營(yíng)收入其中:林苗木收入魚類收入雞收入豬收入經(jīng)宮支出其中:各類成本支出固定資產(chǎn)折舊人工工資項(xiàng)目本