會計核算調(diào)研提綱只是分享

1、會計核算調(diào)研提綱財務(wù)部編制目錄1 會計核算基本情況1會計核算的基本內(nèi)容11.1.1 現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的收付1現(xiàn)金核算1銀行存款核算1對外投資管理和核算11.1.2 財物的收發(fā)、增減和使用（存貨、固定資產(chǎn)等）2存貨核算2低值易耗品管理和核算2固定資產(chǎn)管理和核算3待攤費用和預(yù)提費用核算4無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算41.1.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算5應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算5應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算5其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款核算6應(yīng)交稅費核算7應(yīng)付職工薪酬核算91.1.4 支出、費用、成本的核算、賬務(wù)處理9主營業(yè)務(wù)收入和成本核算9期間費用核算9資產(chǎn)減值損失核算9非主營業(yè)務(wù)收支核算10

2、營業(yè)外收支核算101.1.5 財務(wù)成果的計算和處理（利潤）和資本的增減（所有者權(quán)益）10所有者權(quán)益的構(gòu)成情況10利潤的形成和分配112 報表及合并報表業(yè)務(wù)1.1如果您對未來會計核算業(yè)務(wù)處理有進一步需求，請列示11(1) 會計核算基本情況目前公司擁有幾個用友NC會計賬簿，各賬簿隸屆關(guān)系：請列明會計科目選擇、輔助核算類別、不同輔助核算項目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容：(2) 各會計賬簿記賬憑證類別和憑證編號規(guī)則：(3) 記賬憑證審核流程及審核人員的權(quán)限劃分：(4) 會計崗位人員設(shè)置情況、職責(zé)分工：1 會計核算的基本內(nèi)容2.1現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的收付(1) 2.1.1現(xiàn)金核算現(xiàn)金收入范圍現(xiàn)金支出范圍(1)

3、2.1.2銀行存款核算銀行賬戶類別及用途：(2) 銀行賬戶開立、撤銷審批流程：(3) 銀行支付審批流程：(1) 2.1.3對外投資管理和核算是否存在長期和短期投資：(2) 長期和短期投資的投資類型(股權(quán)、債券、其他)：(3) 投資收益的確認(rèn)時間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：(成本法、權(quán)益法)2.2財物的收發(fā)、增減和使用(存貨、固定資產(chǎn)等)(1) 2.2.1存貨核算存貨核算是否有進銷存管理系統(tǒng)：(2) 存貨的主要種類：(3) 存貨取得和發(fā)出流程(包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))：(4) 存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨盤點流程(包括涉及部門人員及盤點用表單，并請?zhí)峁┍韱螛訌?和時間：(5) 存貨盤盈、盤虧報批流程

4、和相關(guān)賬務(wù)處理：(6) 是否存在采購?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程(包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))和相關(guān)賬務(wù)處理：(7) 目前存貨的賬面數(shù)量和價值：(8) 存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔：(9) 存貨財務(wù)賬與庫存賬的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：(1) 2.2.2低值易耗品管理和核算低值易耗品采購流程(包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù))及賬務(wù)處理：(2) 低值易耗品領(lǐng)用流程(包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù))：(3) 低值易耗品攤銷方法：低值易耗品盤點流程(包括涉及部門人員及盤點用表單，并請?zhí)峁┍韱螛訌?和時間：(4) 低值易耗品盤盈、盤虧報批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：是否存在采購?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程(包括相關(guān)部門

5、和流轉(zhuǎn)單據(jù))和相關(guān)賬務(wù)處理：(5) 目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價值：(6) 低值易耗品財務(wù)賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔：低值易耗品財務(wù)賬與庫存賬的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：(1) 2.2.3固定資產(chǎn)管理和核算固定資產(chǎn)的分類、折舊年限或折舊率的選定以及殘值率的確定方法：資產(chǎn)類別折舊年限或折舊率殘值率(2) 1、2、3、4、5、新增、減少固定資產(chǎn)增值稅核算和賬務(wù)處理是否存在不同部門共用的固定資產(chǎn)，其折舊的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)日常維護和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理(包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù))：固定資產(chǎn)盤點流程(包括涉及部門人員及盤點用表單，并請?zhí)峁┍韱螛訌?和時間：固定資產(chǎn)變動(如新增、

6、盤盈、盤虧、報廢、出售等)的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：(3) 是否存在在建工程，其核算方法及賬務(wù)處理流程：2.2.4待攤費用和預(yù)提費用核算各類待攤費用的形成、攤銷年限的確定方法項目基數(shù)攤銷年限(1) 1、2、4、預(yù)提費用種類、攤銷周期時間和方法：2.2.5無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算、各項無形資產(chǎn)的形成、攤銷年限的確定方法項目基數(shù)攤銷年限1、2、3、2.2.6遞延所得稅資產(chǎn)管理與核算2.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算(1) 2.3.1應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算客商管理情況(客戶類別、數(shù)量、編碼規(guī)則)，目前是否建立了客商管理檔案，是否具有統(tǒng)一的編碼和編碼規(guī)則，對客戶有沒有具體的分類管理方法與分類依據(jù)？(2)

7、 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款形成的業(yè)務(wù)來源：(3) 負(fù)責(zé)整理應(yīng)收款項資料部門、收款部門：(4) 目前有幾類發(fā)票、客戶付款與發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系：(5) 客戶應(yīng)收賬款付款條件：(6) 應(yīng)收賬款賬齡分析方法：(7) 逾期未收賬款的催收流程：(8) 是否建立了應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款對賬制度，如有，請附列對賬制度具體內(nèi)容：(9) 是否存在應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：(10) 是否存在外幣應(yīng)收和預(yù)收業(yè)務(wù)：(1) 2.3.2應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算公司供應(yīng)商管理情況(供應(yīng)商類別、數(shù)量、編碼規(guī)則)：(2) 負(fù)責(zé)整理應(yīng)付款項資料部門、負(fù)責(zé)付款部門：(3) 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款形成的業(yè)務(wù)來源：(4) 付款種

8、類、方式、期限：(5) 確認(rèn)應(yīng)付帳款的入帳時間與入帳依據(jù)？(6) 付款計劃如何制定？(7) 是否存在貨到票未到的情況，如存在，賬務(wù)上如何處理？(8) 是否存在票到貨未到的情況，如存在，賬務(wù)上如何處理？(9) 應(yīng)付賬款付款條件：(10) 逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：(11) 應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：(12) 預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷應(yīng)付賬款流程：(13) 是否定期寄發(fā)當(dāng)月交易對帳單給廠商：(14) 是否定期寄發(fā)當(dāng)月支付款項單給廠商：(15) 是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為:(16) 是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：(17) 是否存在以一個幣種開賬另一個幣種付

9、款的業(yè)務(wù)：(1) 2.3.3其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款核算其它應(yīng)收款核算的范圍：(1) 其它應(yīng)付款核算的范圍：(2) 經(jīng)常存在備用金借款的員工工作性質(zhì)以及借款用途：(3) 員工備用金借款以及員工費用報銷流程(包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請?zhí)峁﹩螕?jù)樣張)：(4) 公司是否存在內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進行：(5) 各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)流程(包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))：(6) 各類內(nèi)部往來業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：(7) 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬方式和時間間隔：(8) 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的對賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：2.3.4長期、短期借款的管理與核算2.3.5應(yīng)交稅費核算主營業(yè)務(wù)稅項稅項計稅基

10、數(shù)比例1、營業(yè)稅2、城市建設(shè)維護稅2、教育費附加3、地方教育費附加5、消費稅其它業(yè)務(wù)稅項稅項計稅基數(shù)比例1、營業(yè)稅2、城市建設(shè)維護稅3、教育費附加4、地方教育費附加其它稅種稅項計稅基數(shù)比例1、2、3、4、增值稅1、進項稅額商品類別稅率2、銷項稅額商品類別稅率所得稅本公司所得稅率2.3.6應(yīng)付職工薪酬核算(1) 職工薪酬范圍(2) 職工薪酬的確認(rèn)和計量(3) “應(yīng)付職工薪酬”的主要賬務(wù)處理2.4支出、費用、成本的核算、賬務(wù)處理(1) 2.4.1主營業(yè)務(wù)收入和成本核算主營業(yè)務(wù)種類：(2) 各主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類：(3) 各主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：(4) 各主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時間(包

11、括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))：(5) 各主營業(yè)務(wù)成本的財務(wù)分類：(6) 各主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：(7) 各主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間(包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))：(1) 2.4.2期間費用核算期間費用種類：(2) 各類期間費用的歸集和分配流程：(3) 各類期間費用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：2.4.3資產(chǎn)減值損失核算(1)資產(chǎn)減值損失計提的類別：(2)計提依據(jù)、審批、賬務(wù)處理流程：(1) 2.4.4非主營業(yè)務(wù)收支核算非主營業(yè)務(wù)種類：(2) 非主營業(yè)務(wù)收入的財務(wù)分類：(3) 非主營業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：(4) 非主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時間(包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))：(5) 非主營業(yè)務(wù)成本的財

12、務(wù)分類：(6) 非主營業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)：(7) 非主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時間(包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù))：2.4.5營業(yè)外收支核算營業(yè)外收支種類及核算:2.5財務(wù)成果的計算和處理(利潤)和資本的增減(所有者權(quán)益)2.5.1所有者權(quán)益的構(gòu)成情況實收資本(或股本)構(gòu)成股東名稱金額(萬元)占股權(quán)比例1、2、3、4、資本公積構(gòu)成項目金額(萬元)1、2、3、4、2.5.2利潤的形成和分配(1) 盈余公積計提賬務(wù)處理流程股東分紅賬務(wù)處理流程2.6報表及合并報表業(yè)務(wù)請指出內(nèi)部主要財務(wù)報告的制作時間，制作要求和報告使用人。財務(wù)部目前為哪些部門提供哪些內(nèi)部管理報告或信息？這些信息分別來源丁哪個具體崗位

13、？出丁稅收或財務(wù)政策的考慮，財務(wù)核算結(jié)果與實際情況有出入時，財務(wù)部提供的內(nèi)部報告是否做調(diào)整或說明？這些涉及對實際情況改變的核算數(shù)據(jù)，是否能夠全部追溯到原始數(shù)據(jù)？公司是否存在合并會計報表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？會計核算需求？3 如果您對未來會計核算業(yè)務(wù)處理有進一步需求，請列示填報說明(1)總體說明：調(diào)研提綱填報總的原則為現(xiàn)有的會計核算方法和賬務(wù)處理的真實、準(zhǔn)確、完整的反映為原則，不涉及預(yù)計將要修改核算方式而未施行的處理方法，預(yù)計將要修改核算方法在“3如果您對未來會計核算業(yè)務(wù)處理有進一步需求，請列示”項下說明。重點突出原則，應(yīng)以公司主營業(yè)務(wù)行業(yè)特點進行重點分析，相對固定、統(tǒng)一的會計政

14、策或會計處理方法，只需簡單填列相關(guān)的內(nèi)容即可，而各公司與業(yè)務(wù)相關(guān)的處理方法應(yīng)重點填報。1 (2)明細(xì)內(nèi)容填報說明會計核算基本情況請簡單敘述相關(guān)基本信息會計核算的基本內(nèi)容2.1現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的收付2.1.1現(xiàn)金核算請按提綱項目列示即可2.1.2銀行存款核算請詳細(xì)說明銀行支付審批流程，提供流程圖，并提供記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證等附件的復(fù)印件，如不同業(yè)務(wù)支付流程不同，請分別提供相關(guān)業(yè)務(wù)的支付流程相關(guān)復(fù)印件。2.1.3對外投資管理和核算請按提綱項目列示即可2.2財物的收發(fā)、增減和使用(存貨、固定資產(chǎn)等)2.2.1存貨核算請詳細(xì)說明相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并提供賬務(wù)處理復(fù)印資料。2.2.2低

15、值易耗品管理和核算生產(chǎn)用低值易耗品，請詳細(xì)說明相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并提供賬務(wù)處理復(fù)印資料。日常管理部門使用低值易耗品請簡單說明。2.2.3固定資產(chǎn)管理和核算請按提綱項目列示即可2.2.4待攤費用和預(yù)提費用核算請按提綱項目列示即可2.2.5無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算請按提綱項目列示即可2.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算2.3.1應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算請按提綱項目列示即可2.3.2應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算請按提綱項目列示即可2.3.3其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款核算請按提綱項目列示即可2.3.4應(yīng)交稅費核算請按提綱項目列示即可2.3.5應(yīng)付職工薪酬核算請按提綱項目列示即可2.4支出、費用、成本的核算、賬務(wù)處理2.4.1主營業(yè)務(wù)收入和成本核算請詳細(xì)說明業(yè)務(wù)種類及相應(yīng)的會計處理方法，提供相應(yīng)的賬務(wù)處理會計憑證、自制原始憑證、外來原始憑證復(fù)印件，包括與之對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)流程。2.4.2期間費用核算請按提綱項目列示即可2.4.3資產(chǎn)減值損失核算請詳細(xì)說明減值損失的類別及相應(yīng)計提依據(jù)