2012年注會審計大綱

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審 計一、測試目標本科目主要測試考生的下列能力：1熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師的法律責任；2掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計業(yè)務對獨立性的要求；3掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術對審計的影響，以及審計工作底稿；4掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序；5掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計的特點；6掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團財務報表審計的特

2、殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關聯(lián)方和期初余額等項目的審計；7掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；8掌握會計師事務所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標和要素。為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運用中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則以及相關應用指南。中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則是審計考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）審計環(huán)境1注冊會計師審計職業(yè)特點 （1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展 （2）注冊會計師審計的性質(zhì) 2注冊會計師法律責任 （1）注冊會計師的法律環(huán)境 （2）中國注冊會計師的法律責任 1122（二

3、）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則1職業(yè)道德基本原則和概念框架 （1）職業(yè)道德基本原則 （2）職業(yè)道德概念框架 （3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用 （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用2審計業(yè)務對獨立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟利益（3）貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關系（5）高級職員與審計客戶的長期關聯(lián)（6）為審計客戶提供非鑒證服務（7）收費（8）影響獨立性的其他事項222133333333（三）審計基本原理1審計目標（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提（2）認定與具體審計目標（3）審計過程與審計目標的實現(xiàn)2審計計劃（1）初步業(yè)務活動（2）

4、總體審計策略和具體審計計劃（3）審計重要性3審計證據(jù)（1）審計證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計證據(jù)的審計程序（3）函證（4）分析程序4審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理和步驟（3）審計抽樣在控制測試中的應用（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用5信息技術對審計的影響（1）信息技術對審計過程的影響（2）信息技術審計范圍的確定（3）信息技術內(nèi)部控制審計（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用6審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔222222223312221221222（四）審計測試流程1風險評估（1）風險評估概述（2）風險評估程序

5、、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計單位及其環(huán)境（4）了解被審計單位的內(nèi)部控制（5）評估重大錯報風險2風險應對（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序（3）控制測試（4）實質(zhì)性程序223332222（五）各類交易和賬戶余額的審計1銷售與收款循環(huán)的審計（1）銷售與收款循環(huán)的特點（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序2采購與付款循環(huán)的審計（1）采購與付款循環(huán)的特點（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試（3）采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)

6、的內(nèi)部控制和控制測試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序4貨幣資金的審計（1）貨幣資金審計概念（2）庫存現(xiàn)金審計（3）銀行存款審計333333333333（六）特殊項目的考慮1對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務報表審計中與舞弊相關的責任（2）財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮2審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通（2）前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通3注冊會計師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計工作（2）利用專家的工作4對集團財務報表審計的特殊考慮（1）與集團財務報表審計有關的概念（2）集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標（3）集團審計業(yè)務的承接與保持（4）了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及

7、其環(huán)境（5）了解組成部分注冊會計師（6）重要性（7）針對評估的風險采取的應對措施（8）合并過程（9）與組成部分注冊會計師的溝通（10）評價審計證據(jù)的充分性和適當性（11）與集團管理層和集團治理層的溝通5其他特殊項目的審計（1）審計會計估計（2）關聯(lián)方的審計（3）首次接受委托時對期初余額的審計33222222222332222222（七）完成審計工作與出具審計報告1完成審計工作（1）完成審計工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設（3）或有事項（4）期后事項（5）書面聲明2審計報告（1）審計報告概述（2）審計意見的形成和審計報告的類型（3）審計報告的基本內(nèi)容（4）非標準審計報告（5）比較信息（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息23222233322（八）質(zhì)量控制1質(zhì)量控制制度（1）質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)量承擔的領導責任（2）相關職業(yè)道德要求（3）客戶關系和具體業(yè)務的接受和保持（4）人力資源（5）業(yè)務執(zhí)行（6）監(jiān)控223322三、參考法規(guī)1中華人民共和國注冊會計師法（中華人民共和國主席