資產評估項目管理辦法

1、陜西華泰經營管理有限公司資產評估項目管理辦法（討論稿）第一章總則第一條 為加強資產評估項目管理，制定本辦法。第二條 資產評估項目管理一般包括評估項目承接及委派、 實施、審核及報 告、歸檔、結算、考核階段。評估人員在執(zhí)業(yè)中應本著獨立、客觀、公正的原則， 嚴格遵守國家有關資產評估的規(guī)定和本辦法的要求，不得逾越或簡化評估程序。第二章項目承接及委派第三條 評估項目承接及委派階段主要包括承接人與客戶的接觸與洽談、現(xiàn)場調研、風險評價、承接、簽約及本公司承做人員委派等過程。第四條 項目承接的責任主要由合伙人（包括高級合伙人、合伙人）擔任。 承接人在獲取市場信息后，應與委托方進行接觸與洽談，了解被評估方的基本

2、情 況、評估目的、評估對象和范圍、評估基準日、時間要求等，初步評價評估風險 和專業(yè)勝任能力，根據初步了解的情況決定項目承接。 視客戶具體要求，提供資 產評估項目建議書。第五條本公司員工均有獲取評估業(yè)務信息并提交評估合伙人組織承接的 職責，提交的方式可以是書面報告、可行性分析或其他。第六條合伙人應就本公司評估人員專業(yè)勝任能力、人員可供調配的情況、 項目本身風險及成本效益等情況，對項目承接的可行性進行評價，確定承接項目。第七條 合伙人確定承接項目后，與委托方簽訂資產評估業(yè)務約定書， 或根 據情況委托項目負責人以承接人的名義代為履行資產評估業(yè)務約定書具體條款 洽商程序。員工個人承接的評估項目應由合伙

3、人簽約第八條 本公司實行項目委派制，高級合伙人委派合伙人或副總經理為項目 合伙人，負責全程跟蹤、指導項目實施和解決重大問題。 高級合伙人根據項目情 況也可由自己作為項目合伙人。第九條 高級合伙人填寫“資產評估項目委派單”交項目合伙人，項目合伙 人商部門經理確定項目負責人和簽字評估師后將 “資產評估項目委派單”交項目 負責人，項目負責人安排項目組成員，填寫完整“資產評估項目委派單”后報綜 合部備案、立項。第十條 綜合部收到“資產評估項目委派單”后，及時登記“評估人員動態(tài) 信息表”。綜合部不定期將“評估業(yè)務立項統(tǒng)計表”交財務部備案；并視合伙人 需要隨時提供“評估業(yè)務立項統(tǒng)計表”、“評估人員動態(tài)信息

4、表”以供安排項目參 考。第十一條 項目負責人應將簽署完畢的評估業(yè)務約定書 （原件或復印件）交 綜合部備案。資產評估業(yè)務約定書編號為單獨編號。第三章項目實施第十二條 評估項目實施階段主要包括評估項目的計劃、崗前培訓、客戶培訓、現(xiàn)場調查、收集評估資料、評定估算等過程。第十三條 項目負責人接到“資產評估項目委派單”后，根據被評估資產的 規(guī)模、特點及執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力， 對項目組成員實施崗前培訓，布置前期 準備工作。第十四條 資產評估項目不論項目大小均應按規(guī)定編制 “資產評估計劃表”。 評估計劃由項目負責人制定，根據項目情況于進駐評估現(xiàn)場之前或最遲于進駐評 估現(xiàn)場3日內上交，經項目合伙人審批后，交

5、綜合部備案。特大型項目或疑難項 目需根據項目的具體情況編制較詳細的資產評估操作方案。未按規(guī)定時間報綜合部評估計劃的， 項目負責人應闡述相關理由。綜合部會 通過打電話、發(fā)郵件或其他方式督促項目負責人報評估計劃。 沒有充分理由且經 督促后仍未報計劃的項目負責人將由綜合部登記并會影響其年終考核。第十五條 在進場評估前，項目負責人應做好前期準備工作，根據企業(yè)的行 業(yè)特點和評估范圍，對企業(yè)相關配合人員進行培訓，使其了解評估的基本原理和 流程，明確如何配合評估人員對企業(yè)資產進行勘查核實， 并收集準備評估相關資 料。第十六條 項目負責人應根據承做項目的特點，對項目組成員實施崗前培 訓，要求項目組成員熟悉、了

6、解項目概況，做好評估前準備工作。必要時提請綜 合部組織本公司或行業(yè)內專家對項目組成員實施培訓。第十七條 項目負責人必須參加評估項目的現(xiàn)場工作，并對項目組人員進行 指導和監(jiān)督。評估方法的選用應科學、可行，與評估對象和所收集資料相匹配。 對實物資產應進行實地勘查或抽查。對評估對象的產權狀況及其合法性應給予充 分關注和披露。對評估結果應有分析過程和記錄。第十八條 項目負責人根據承做項目的實際情況和本公司人力資源配備情 況，決定是否利用和聘請專家協(xié)助工作。資產評估師應尊重和利用專家的工作， 但是利用專家的工作，并不能減輕或 免除注冊資產評估師發(fā)表和確認評估結論的責任。對外聘專家編制的工作底稿應 進行必

7、要審核，對其他機構出具的審計報告、價值鑒證報告等，在利用時應對其 進行審核與評價，發(fā)現(xiàn)與自己的職業(yè)判斷不符事項應及時溝通第十九條本公司建立分級督導制度。要求各級督導人員對各層次的評估工 作切實履行指導和監(jiān)督職責，以保證評估工作符合質量控制標準和評估執(zhí)業(yè)規(guī) 范。督導人員是指對評估工作負有指導、監(jiān)督和審核責任的各級人員，包括高級 合伙人、合伙人、副總經理、各級審核人員、簽字注冊資產評估師、項目負責人 和各專業(yè)組組長。項目負責人應對助理人員和專家的工作進行檢查和監(jiān)督，以確定其是否遵守了有關評估工作準則和規(guī)范，是否實施了必要的現(xiàn)場勘察和市場調查等評估程 序，評估價值的確定是否具有充分的計價依據， 以及

8、是否形成了完整的評估工作 底稿。第二十條 項目負責人及專業(yè)組組長以外的各級督導人員根據資產評估項 目的需要，必要時應到評估業(yè)務現(xiàn)場對資產評估項目進行現(xiàn)場檢查、 指導和審核， 以保證及時發(fā)現(xiàn)和解決重大問題。第二十一條 本公司實行重大問題請示制度。對執(zhí)業(yè)中評估人員之間存在的 專業(yè)分歧或其他需要解決的問題，項目負責人應及時處理。評估人員在執(zhí)業(yè)過程 中遇到的超過其執(zhí)業(yè)判斷能力或重大風險問題，應與上一級督導人員進行溝通， 項目負責人應及時向報告審核人、 項目合伙人等督導人員提出“資產評估重大問 題請示”。項目負責人應就請示的重大問題提出初步處理意見，提交各級督導人員審 核。報告審核人、項目合伙人等督導人

9、員應盡快協(xié)商提出最終處理意見或解決方 案。第二十二條評估人員應根據評估對象的具體特點編制相應的工作底稿。資 產評估工作底稿一般應包括項目名稱、 被評估企業(yè)名稱、評估基準日、評估方法、評估程序、勘查鑒定記錄、作價依據、評估結果和編制人簽字、審核人簽字及日 期等內容。第四章審核及報告第二十三條 項目審核及報告階段主要包括總結、審核、報告等過程。第二十四條 項目負責人根據審核制度規(guī)定組織項目組成員撰寫評估說明 和評估明細表，并及時上報審核。其中，項目組分組負責人進行評估項目小結，匯總相應評估明細表，撰寫相應評估說明；項目負責人進行評估項目總結，匯總 評估說明和評估明細表，撰寫評估報告。第二十五條 項

10、目負責人和評估專業(yè)組組長在結束現(xiàn)場清查鑒定和評定估算等評估程序后，應當根據評估程序的實施情況撰寫評估項目小結或總結，概括項目中的重大問題及組織項目組成員撰寫即公司指定專業(yè)人員地說明評估計劃的執(zhí)行情況、資產價值的計算與分析情況、 解決方案等。第二十六條 項目負責人應按規(guī)范要求撰寫評估報告、 評估說明和評估明細表，并及時上報審核。第二十七條 本公司根據項目情況實行三級審核制度, 的一級審核、項目合伙人的二級審核、質量監(jiān)管部門的三級審核。各審核人在審 核工作底稿及評估報告書時，應做出必要的審核記錄，書面表示審核意見并簽名, 最后填寫評估報告三級審核聲明書。未經三級審核的報告不得出具。第二十八條評估報

11、告經三級審核后，由本公司法定代表人或其授權的代表 簽發(fā)，出具正式評估報告。第五章工作底稿歸檔第二十九條 工作底稿歸檔階段包括紙質底稿的歸檔、電子底稿的歸檔、評 估業(yè)務臺賬的填寫。第三十條 正式評估報告出具后，項目負責人應組織項目組成員整理評估工 作底稿，及時歸檔。一般不需備案的項目應于出具報告90日內將底稿歸檔，備案項目應于取得備案表復印件半月內將底稿歸檔； 項目負責人應于報告完成后將 電子底稿歸檔，同時完成評估業(yè)務臺賬的填寫工作。第三十一條 評估項目完成后，項目負責人應對評估項目實施后期跟蹤， 適 時了解與本評估項目相關的經濟行為的實施情況， 成交價與評估結果是否存在較 大差異等，從中吸取經

12、驗和教訓，提高資產評估業(yè)務水平。第六章附則第三十二條 本辦法由陜西華泰經營管理有限公司質量監(jiān)管部負責解釋。第三十三條本辦法適用于陜西華泰經營管理有限公司旗下所有評估公司。第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：資產評估項目管理流程資產評估項目管理流程第一步 合伙人承接項目，簽訂業(yè)務約定書，高級合伙人、總協(xié)調人、項目負責人 填寫完整委派單，項目負責人將委派單復印件和業(yè)務約定書一份原件交綜 合部備案。第二步綜合部根據委派單立項，統(tǒng)計人員動態(tài)信息。第三步 項目負責人對項目組成員實施崗前培訓，布置前期準備工作，必要時對客 戶進行培訓。第四步 項目組成員進駐現(xiàn)場，項目負責人根據項目情況于進駐評估現(xiàn)場前或最遲于進駐評估現(xiàn)場3日內上交評估計劃，經總協(xié)調人審批后，交綜合部備案。第五步 項目組完成現(xiàn)場勘察，各專業(yè)組成員作價、撰寫評估說明。第六步 項目負責人撰寫