賬務(wù)處理附件要求[精選]

1、費用類不規(guī)范點規(guī)范附件明細(xì)1、辦公用品費1 :購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單 據(jù)。2:批量購買辦公用品，沒有采購入庫和 各部門領(lǐng)用單。經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出 憑單、銀行回單等相關(guān)資料2、差旅費只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、 差旅報銷單、銀行回單等相關(guān)資料3、車輛修理費/汽 油費1 :只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有 車輛。經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑 單、銀行回單等相關(guān)資料4、稅款繳納只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款 書。納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支岀憑單、 稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資 料5、勞保用品1:批量購買勞保用品，沒

2、有米購入庫和 各部門領(lǐng)用單。2 :各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單 或者單據(jù)部門不全經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出 憑單、銀行回單等相關(guān)資料6、廣告費只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣 告樣本等輔助證明資料。經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支 出憑單等相關(guān)資料7、會務(wù)費只有會議費發(fā)票未有，會議議程、簽到 表、會議照片等證明資料。經(jīng)審批會議預(yù)算、合同、會議結(jié)算清單、 發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、 支出憑單等相關(guān)資料9、運費/快遞費1 :快遞費月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽 署合同2 :月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記 錄。委托運輸協(xié)議、運費結(jié)算單、發(fā)票、支 出憑單等相關(guān)資料供應(yīng)鏈類常見不規(guī)范

3、點規(guī)范附件一、原料采購1、預(yù)付款預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。采購合同、采購付款單等相關(guān)資料2、預(yù)付款核銷未后附相關(guān)單據(jù)采購合同、原材料采購入庫單、收貨報 告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料3、貨到付款1:未后附采購合同、原材料采購入庫單、 收貨報告單。2:以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企 業(yè)自己的入庫單。采購合同、原材料采購入庫單、收貨報 告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料4、采購入庫1 :以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企 業(yè)自己的入庫單。2 :退料單單據(jù)未齊全采購入庫單、采購收貨報告單等相關(guān)資 料二、產(chǎn)品生產(chǎn)1、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊 全，不便于會計和稅務(wù)核算所用。生產(chǎn)耗

4、用表、原材料領(lǐng)用單2、產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全， 不便于會計和稅務(wù)核算所用。生產(chǎn)成本表、產(chǎn)品入庫單三、產(chǎn)品銷售1、銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā) 票，沒有其他單據(jù)作為附件。發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成 本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料四、產(chǎn)品研發(fā)1、研發(fā)領(lǐng)料單研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比 如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫 單，領(lǐng)用單。2、研發(fā)費用分?jǐn)偢郊窖邪l(fā)費用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費 用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。研發(fā)費用分?jǐn)偙怼⒀邪l(fā)費用分?jǐn)傄罁?jù)等 資料。資產(chǎn)類常見不規(guī)范點規(guī)范附件固定資產(chǎn)及低值 易耗1、資產(chǎn)購買1

5、:只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)。2:沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定 具體使用部門和日期。經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單 / 驗收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資 料2、資產(chǎn)修理只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他 單據(jù)。經(jīng)審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支 出憑單等相關(guān)資料3、資產(chǎn)清理或盈 虧處理固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處 理不完全，不能為會計核算提供相關(guān)齊 全要素。經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料4、固定資產(chǎn)折舊 的計提采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折 舊打印岀來作為附件。固定資產(chǎn)折舊計提表等相關(guān)資料5、低值易耗品只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的 入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。經(jīng)審批的

6、請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、 入庫單、支出憑單等相關(guān)資料計提類常見不規(guī)范點規(guī)范附件1、薪資及績效計 提相關(guān)月份暫估薪資會計處理，未有相關(guān) 附件。薪資及績效計提表等相關(guān)資料2、年終獎金的計 提年終獎計提未有具體計提依據(jù)相關(guān)資料年終獎計提表等相關(guān)資料3、稅費計提稅費計提未有相關(guān)附件附在會計分錄后各項稅費計算表等相關(guān)資料4、壞賬準(zhǔn)備的計 提只對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，未有其他 應(yīng)收款壞賬計提資料壞賬準(zhǔn)備計提明細(xì)表（應(yīng)收、其他應(yīng)收） 等相關(guān)資料5、費用攤銷費用攤銷的依據(jù)不明確，或分?jǐn)傄罁?jù)不 合理。待攤項目攤銷表等相關(guān)資料1、 摘要根據(jù)實際情況該詳細(xì)的詳細(xì)，該模糊的模糊的。2、 某些憑證應(yīng)從中間科目過賬，

7、以便查賬、統(tǒng)計。如現(xiàn)款銷售，也從"應(yīng)收賬款“過一下；發(fā)放工 資或福利，通過"應(yīng)付職工薪酬"過一下。3、錯誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說明。4、替票問題的處理。5、憑證附件的張數(shù)如何計算記賬憑證附件張數(shù)計算的原則是：沒有經(jīng)過匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計算；經(jīng)過匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因為原始憑證張數(shù)已在匯總單的"所附原始憑證張數(shù)"欄內(nèi)已作了登記。6、原始憑證丟失的處理方法從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批

8、準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫岀詳細(xì)情況， 由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。7、票據(jù)審核后的處理視情況而定，有退回、報銷、作廢三種情況。 退回：單據(jù)不齊（應(yīng)附而未付）、簽字不全，退回報銷人補充完善。 報銷：完全符合要求則直接報銷 ；如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個別票據(jù)不能報銷，則不能直接涂改報銷金額，也不應(yīng)退回報銷人重新填報、重新走簽字流程，而應(yīng)在報銷單上寫"核報金額XX元"后報銷。 作廢：如果報銷人弄虛作假，經(jīng)核實后，則直接作廢，不予報銷。8、幾個單位共擔(dān)電費和物業(yè)代收電費的處理公司與其他企業(yè)、個人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章（或簽字）確認(rèn)的水電分割單、水電部門