幼兒園財務制度

1、榆中縣幼兒園財務管理制度1、貫徹執(zhí)行中華人民共和國會計法、事業(yè)單位會計準則事業(yè)單位會計制度等國家有關財經(jīng)方針、政策、制度和法律法規(guī)，確保各項財務收支業(yè)務合理、合法、合規(guī)。2、園領導應加強對財務工作的檢查和監(jiān)督，弁做到：帶頭執(zhí)行會計法和本制度，支持財務人員行使職權，堅決制止違規(guī)行為。3、堅持量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率；按有關財務制度辦理會計核算，編寫財務情況說明，弁按上級規(guī)定要求及時上報各類報表合理編制學校經(jīng)費預算，加強會計核算，加強資產(chǎn)管理，定期進行財務分析，定期編制財務報告，及時向領導和主管部門提供財務報表。4、幼兒園全部收支應納入

2、預算，實行收支兩條線”管理。會計人員應當按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。各項收費都具備收費許可證，實施收費公示制度，各項收支項目使用合法票據(jù)。5、嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例，單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出，庫存現(xiàn)金不得超過限額。按現(xiàn)金管理暫行條例：除發(fā)放工資，個人勞務報酬、各種勞保、福利、隨身帶的差旅費、零星開支1000元以內(nèi)可用現(xiàn)金支付，超出限額必須以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。出納應每天做好原始記錄

3、，記清現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬錢相符。不得坐收坐支，不得跨月上繳結算。收取的現(xiàn)金也不得委托他人保管，不得大額支付現(xiàn)金，不得公款私借。6、幼兒園大宗教學設備和辦公用品購置應納入政府統(tǒng)一采購，幼兒園大型基建項目必須按照政府投資項目管理辦法執(zhí)行。7、財務印簽和支票的管理應以不相容職務相分離為原則，各類支票（除現(xiàn)金外）和財務專用章由會計保管，現(xiàn)金支票由出納保管，單位法人印簽由法人代表負責。8、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），弁在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為

4、固定資產(chǎn)管理。單位要設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，定期盤點，定期核實，做到賬實相符。任何人不得隨意自行處置國有資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的調(diào)出（無償調(diào)撥、對外捐贈）、調(diào)入必須經(jīng)園領導審批后填寫榆中縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)調(diào)撥表弁報主管部門及財政部門審批同意后方可處置，單位財務部門依據(jù)該表核銷資產(chǎn)賬務。固定資產(chǎn)報廢、報損所得，必須據(jù)實報財務部門入賬，嚴禁隨意自行處理處置資產(chǎn)所得。9、認真做好財務審核、檢查、監(jiān)督工作，接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督和檢查。10、嚴格遵守財會制度，專款專用，不得挪用或未經(jīng)允許私人借用公款，每一筆經(jīng)費的支出必須經(jīng)園長審批后方能報銷，否則，出納不予報銷。報銷票據(jù)必須內(nèi)容完

5、整，數(shù)字真實，手續(xù)齊備（原始憑據(jù)不得涂改，發(fā)票要有單位名稱、日期、摘要、數(shù)量，大小寫金額要相符，報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，弁加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。報銷票據(jù)日期不能超過30日以上。發(fā)票必須經(jīng)會計人員審核，園長審批后方可報銷，對不合法和審批手續(xù)不完整的原始憑證財務部門應予拒付。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。會計基礎工作規(guī)范第四十八條第六項規(guī)定：職工因公借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。11、工作人員出差報銷差旅費，按照有關文件執(zhí)行。出差前先填寫“榆中縣幼兒園差旅費審批單”弁由園長審批同意，差旅費的報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，報銷車票的時間和出差時間要相吻合，寫明原因及地點，乘出租車時要園長批準，報銷票據(jù)要有經(jīng)手人、驗收或證明人。出差人員因公出差所借差旅費必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負責人簽字。12、會計人員調(diào)動或離職必須辦理交接手續(xù)后才能離崗。13、加強會計檔案管