易飛自動分錄子系統(tǒng)培訓幻燈片80

1、大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹目的易飛為了滿足客戶賬務業(yè)務一體化的需求，為了使業(yè)務系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)連接的更緊密，處理更便捷，獨立設計了自動分錄（AJS）模塊，它就像一座橋把業(yè)務系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)連在了一起，在AJS種可以靈活便捷的設置所有業(yè)務型態(tài)的分錄模板，通過模板的設置將業(yè)務憑證導入總賬內，使賬證保持數據的一致。不必針對一筆單據在總賬切一筆憑證，減少會計人員的工作

2、負擔。應收/應付管理子系統(tǒng)工單/委外子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)銷售管理子系統(tǒng)采購管理子系統(tǒng)自動分錄子系統(tǒng)會計總帳管理系統(tǒng)拋轉效益節(jié)省開立憑證之繁瑣工作得以大量簡化時間，并可避免人為處理之錯誤與弊端。各種交易單據開立憑證的時機可由使用者彈性自行控制，以便適合不同單據之差異性。對于日常業(yè)務單據自動開立憑證后，皆有保留完整之記錄軌跡以便滿足查帳稽核上的需要，符合內審內稽管理之精神。大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹主畫面程序介紹大綱系統(tǒng)目的及效益介紹的系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹

3、系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹關聯圖COP銷售子系統(tǒng)INV存貨子系統(tǒng)MOC工單/委外子系統(tǒng)ACR應收子系統(tǒng)ACP應付子系統(tǒng)PUR采購子系統(tǒng)ACT總賬子系統(tǒng)AJS自動分錄子系統(tǒng)銷退單銷貨單銷貨成本銷退成本收款單銷售發(fā)票其他應收單應收帳款調匯單壞賬準備/處理單進貨單退貨單付款單采購發(fā)票費用發(fā)票應付賬款調匯單其他應付單暫估成本核算單會計憑證庫存交易單成本/開帳調整單報廢單生產入庫單退料單領料單委外退貨單委外進貨單委外進費用委外退費用大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹基本功能

4、逐筆/匯總功能進貨單2自動分錄匯總總帳進貨單10-2進貨單10-1逐筆進貨單1品號 單價 數量 供應商A100 100 400 甲 適用稅率17%品號 單價 數量 供應商A001 80 100 甲 適用稅率17%借：物資采購-48000借：應交稅金-進項稅 8160貸：應付帳款-56160品號 單價 數量 供應商A001 100 400 甲 適用稅率17%品號 單價 數量 供應商A001 80 100 甲 適用稅率17%借：物資采購-40000借：應交稅金-進項稅 6800貸：應付帳款-46800借：物資采購-8000借：應交稅金-1360貸：應付帳款-9360分錄1分錄1分錄2 來源的區(qū)別：

5、（多科目設置與單別控制）基本功能大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹拋轉時機大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹操作流程日常交易單據創(chuàng)建自動生成分錄底稿檢核信息是否正確拋轉會計憑證檢核信息是否正確還原會計憑證分錄底稿明細表底稿-來源單據記錄表單據分錄生成狀況表會計憑證維護分錄底稿還原分錄底稿YNYN自動生成分錄底稿操作流程123選擇單據來源的系統(tǒng)別（生產、供應鏈、財務）選擇會計憑證拋轉的方式（是否通過

6、底稿過渡）選擇憑證開立日期（注意權責發(fā)生制下開立的時間）維護分錄底稿操作流程:只能查詢、更改，不能新增、刪除如果會計科目設置核算項目為“Y”時，核算項目字段不可為空白保存時，須判斷檢驗底稿的借/貸方總金額是否相等，單頭單身借貸金額是否一致123拋轉會計憑證操作流程自動補足空號功能解決會計處理中常見的憑證斷號問題生成憑證借貸方排列功能在底稿生成憑證過程中對借貸的次序由“借”到“貸”重新排列自動生成憑證同底稿科目匯總功能在生成憑證過程中自動將同一底稿內，涉及相同科目的金額，進行匯總后拋入總賬123還原分錄底稿/還原會計憑證操作流程在交易單據生成憑證后，在未審核、過賬情況下可以通過還原會計憑證甚至還

7、原分錄底搞回到底稿或者未產生的狀態(tài)從而修改記錄還原會計憑證的還原方式分憑證作廢或者憑證刪除，憑證作廢可以保存修改前紀錄，憑證刪除無留下任何記錄，在這里注意防止憑證斷號問題12分錄底稿明細表操作流程分錄底稿明細表是查看交易業(yè)務單據在生成底稿或者憑證后底稿明細信息的報表該報表可以通過底稿拋轉憑證的狀態(tài)或者交易業(yè)務單據的單據性質篩選來做呈現12底稿-來源單據記錄表操作流程底稿-來源單據記錄表是查看底稿來源信息記錄的報表（包含來源的交易單據，來源交易單據的單別單號等）該報表可以通過底稿拋轉憑證的狀態(tài)或者交易業(yè)務單據的單據性質篩選來做呈現12單據分錄生成狀況表操作流程單據分錄生成狀況表是查看選定時間內，

8、各交易單據是否開立憑證的狀況信息報表（單據日期與憑證日期的呈現可以稽核權責發(fā)生制下憑證的開立時間問題）該報表可以通過生成憑證的狀態(tài)或者交易業(yè)務單據的單據日期篩選來做呈現12大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹銷售應收篇采購應付篇生產管理篇標準成本篇庫存管理篇大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹銷售應收篇采購應付篇生產管理篇標準成本篇庫存管理篇單據詳細設置銷售應收篇收入確認的時點決定銷售分錄的切點單據詳

9、細設置銷售應收篇當售出商品符合收入確認條件時在處理銷售發(fā)票時確認收入并在月底成本計算后結轉該售出商品的成本確認收入: （銷售發(fā)票）借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅）單據詳細設置銷售應收篇當售出商品符合收入確認條件時在處理銷售發(fā)票時確認收入并在月底成本計算后結轉該售出商品的成本結轉成本: （銷售發(fā)票或者銷貨單）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品單據詳細設置銷售應收篇當售出商品不符合收入確認條件時不確認收入,已經發(fā)出商品,通過“發(fā)出商品”科目核算1.商品發(fā)出時: （銷貨單）借：發(fā)出商品貸：庫存商品單據詳細設置銷售應收篇1當售出商品不符合收入確認條件時在處理銷售發(fā)票時確認部分收入

10、并在月底成本計算后結轉部分成本2.確認部分收入: （銷售發(fā)票）借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅）結轉部分成本: （銷售發(fā)票）借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品單據詳細設置銷售應收篇2當售出商品為現銷（現金付款）時在處理銷售發(fā)票時確認收入并在月底成本計算后結轉該售出商品的成本1.確認收入: （銷售發(fā)票）借：現金（銀行存款）貸：主營業(yè)務收入（其他業(yè)務收入）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅）單據詳細設置銷售應收篇1結轉成本: （銷售發(fā)票或者銷貨單）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品當企業(yè)銷售商品有時會遇到現金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等問題，應當分別針對不同情況進行處理。現金折扣為鼓勵客戶

11、在規(guī)定期限內付款而提供的債務扣除，應當按扣除現金折扣前的金額確認銷售商品收入，現金折扣計入財務費用。商業(yè)折扣為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，應當按扣除商業(yè)折扣后的金額確認銷售商品收入。銷售折讓為售出商品的質量不合格等原因在售價上給予減讓，應當按扣除銷售折讓后的金額確認銷售商品收入。單據詳細設置銷售應收篇現金折扣為鼓勵客戶在規(guī)定期限內付款而提供的債務扣除，應當按扣除現金折扣前的金額確認銷售商品收入，現金折扣計入財務費用。確認收入： （銷售發(fā)票）借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅）確認收款： （收款單）借：銀行存款 （折后金額）借：財務費用 （折扣金額）貸：應收

12、賬款在銷售發(fā)票錄入折扣率單據詳細設置銷售應收篇商業(yè)折扣為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，應當按扣除商業(yè)折扣后的金額確認銷售商品收入。在銷貨單錄入折扣率單據詳細設置銷售應收篇確認收入： （銷售發(fā)票）借：應收賬款 （折后金額）貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅）銷售折讓為售出商品的質量不合格等原因在售價上給予減讓，應當按扣除銷售折讓后的金額確認銷售商品收入。單據詳細設置銷售應收篇確認折讓： （銷退單）借：主營業(yè)務收入借：應交稅費應交增值稅（銷項稅）貸：應收賬款 當企業(yè)銷售商品時遇到預收款業(yè)務在處理交易單據時分步切憑證1.收到預收款時：（預收款單）借：銀行存款貸：預收賬款2.確

13、認收入時： （銷售發(fā)票）借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入（其他業(yè)務收入）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅）3.收到剩余貨款時： （收款單）借：預收賬款借：銀行存款貸：應收賬款單據詳細設置銷售應收篇123企業(yè)為體現會計謹慎性原則，應當定期或至少每年年度終了全面檢查各項資產(應收賬款，存貨等)，合理預計可能發(fā)生的損失計提減值準備。單據詳細設置銷售應收篇11.計提壞賬準備時: (維護壞賬準備單）借：資產減值損失壞賬準備貸：壞賬準備企業(yè)對于已確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失處理，對于后期收回的壞賬，應當作為壞賬收回處理。單據詳細設置銷售應收篇1.確認壞賬損失時： （維護壞賬損失單）借：壞賬準備貸：應收賬

14、款2.確認壞賬收回時： （維護壞賬損失單）借：應收賬款貸：壞賬準備12類型為發(fā)生損失類型為收回損失 單據詳細設置銷售應收篇由于匯率經常波動，為了真實反映企業(yè)資金情況，應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算在處理應收賬款調匯單確認匯兌損益1.確認匯兌損失： （維護應收賬款調匯單）借：財務費用 貸：應收賬款確認匯兌收益：借：應收賬款貸：財務費用1大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹銷售應收篇采購應付篇生產管理篇標準成本篇庫存管理篇單據詳細設置采購應付篇“三單”流轉中產生時差問題導致賬務處理的不同單

15、據詳細設置采購應付篇“三單”流轉中產生價差問題導致賬務特別的處理單據詳細設置采購應付篇企業(yè)外購商品或材料時，由于結算方式和采購地點的不同，材料入庫和貨款的支付在時間上不一定完全同步，相應的其賬務處理也有所不同。對于發(fā)票帳單與材料或商品同時到達的采購業(yè)務。對于已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務。對于材料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務。單據詳細設置采購應付篇對于發(fā)票帳單與材料或商品同時到達的采購業(yè)務在處理采購發(fā)票時確認采購成本確認采購成本:（采購發(fā)票）借：原材料借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款單據詳細設置采購應付篇對于

16、已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務在處理預開發(fā)票時確認在途成本。1.確認在途成本（預開發(fā)票）借：物資采購借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款單據詳細設置采購應付篇1對于已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務在處理進貨單時確認進貨成本。2.確認進貨成本（進貨單）借：原材料貸：物資采購單據詳細設置采購應付篇2注意：進貨單不確認增值稅金額！對于已開出承兌商業(yè)匯票，但材料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務在處理采購發(fā)票時沖減預開發(fā)票。3.沖減預開發(fā)票: （采購發(fā)票）借：物資采購 （沖減后多余成本）借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應

17、付賬款單據詳細設置采購應付篇3對于材料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務在月底處理暫估成本核算單時確認暫估成本（一段式）。確認暫估成本：（暫估成本核算單）借：原材料貸：暫估賬款科目沖減暫估成本： （月初或票到自動生成）借：暫估賬款科目貸：原材料確認采購成本： （采購發(fā)票）借：原材料借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款單據詳細設置采購應付篇123對于材料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務在月底進貨單（通過已進貨未開票檢查表）確認暫估成本（二段式）。1.確認暫估成本：（進貨單）借：原材料貸：暫估賬款科目2.沖減暫估成本,確

18、認采購成本： （采購發(fā)票）借：暫估賬款科目借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款單據詳細設置采購應付篇12企業(yè)的應付會計在處理應付賬款進行“三單核對”時，假設收到的發(fā)票單價與采購進貨的單價不一致的時候，就產生了進貨價差。l對于一段式確認暫估成本的情況產生價差，成本調整單無需拋轉會計分錄l對于二段式確認暫估成本的情況產生價差，成本調整單視業(yè)務拋轉會計分錄3.確認調整的成本（成本調整單）借：原材料 貸：暫估賬款科目 單據詳細設置采購應付篇3企業(yè)無論在何種途徑取得的原材料或存貨,凡與取得原材料或存貨有關的支出,均應計入存貨的實際成本之中進行資本化，無關的直接費用化。1.直接費用化的費用成本確認

19、費用成本（費用發(fā)票）借：營業(yè)費用貸：應付賬款 單據詳細設置采購應付篇1注意：直接費用化的成本無需勾選“歸屬存貨成本”，無需分攤！企業(yè)無論在何種途徑取得的原材料或存貨,凡與取得原材料或存貨有關的支出,均應計入存貨的實際成本之中進行資本化，無關的直接費用化。2.分攤資本化的費用成本跨月分攤費用成本會自動生成品號成品調整單拋轉分錄當月分攤費用成本在不啟用暫估核算模式（二段式）下，回寫進貨單單身費用欄位，與進貨單一起拋轉分錄確認費用成本（成本調整單）借：庫存商品借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款 單據詳細設置采購應付篇2通過成本調整單拋轉分錄可以明細分攤到存貨的品號科目當企業(yè)采購商品時遇到預

20、付款業(yè)務情況在處理付款單時分步切付款憑證1.支付預付款時：（預付款單）借：預付賬款貸：銀行存款2.確認采購成本：（采購發(fā)票）借：原材料借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款3.沖減預付款時：（付款單）借：應付賬款貸：預付賬款貸：銀行存款單據詳細設置采購應付篇123由于匯率經常波動，為了真實反映企業(yè)資金情況，應當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進行折算在處理應付賬款調匯單確認匯兌損益。1.確認匯兌損失時： （維護應付賬款調匯單）借：財務費用貸：應付賬款確認匯兌收益：借：應付賬款貸：財務費用單據詳細設置采購應付篇1大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系

21、統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹銷售應收篇采購應付篇生產管理篇標準成本篇庫存管理篇單據詳細設置生產篇當企業(yè)在生產過程中，發(fā)生生產領料的情況，在處理領料單時確認產品發(fā)生的材料成本。1.在存貨月底成本計算后 （領料單）確認基本生產成本（直接材料）借：基本生產成本貸：原材料 庫存商品半成品確認輔助生產成本（間接材料）借：輔助生產成本貸：包裝物單據詳細設置生產篇（廠內）1當企業(yè)在生產完工后，需處理生產完工入庫，在處理生產入庫單確認企業(yè)發(fā)生的生產成本的結轉2.在產品成本計算后（生產入庫單）結轉生產成本借：庫存商品貸：基本生產成本單據詳細設置生產篇（廠內）2企業(yè)在生產過程遇到委托加工

22、的情況，在會計處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)在領料單時處理加工物資的撥付單據詳細設置生產篇（委外）1. 在存貨月底成本計算后確認加工物資的撥付（領料單）借：委托加工物資貸：原材料1企業(yè)在生產過程遇到委托加工的情況，在會計處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)在委外進貨單時確認加工費用及稅金（如發(fā)生在委外進貨單暫估的情況與前述采購應付篇進貨單暫估（一段、二段）相同處理）單據詳細設置生產篇（委外）2.處理加工費用和稅金（委外進貨單委外進貨費用）借：委托加工物資借：應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款2企業(yè)在生產過程遇到委托

23、加工的情況，在會計處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)在委外進貨單時確認加工物資的收回單據詳細設置生產篇（委外）3.產品成本計算后處理加工物資的收回（委外進貨單委外進貨成本）借：庫存商品貸：委托加工物資3大綱系統(tǒng)目的及效益介紹系統(tǒng)主畫面及程序介紹系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯圖系統(tǒng)基本功能介紹系統(tǒng)各單據拋轉時機系統(tǒng)操作流程介紹系統(tǒng)各單據設置詳細介紹銷售應收篇采購應付篇生產管理篇標準成本篇庫存管理篇單據詳細設置標準成本編直接材料的價格差異（進貨單）直接材料價格差異 直接材料數量差異 直接人工差異制造費用生產入庫差異結轉至銷貨成本 進貨單直接材料價格差異確認借：原材料借：材料

24、成本差異價格差異借：應交稅費應交增值稅（進項）貸：應付賬款單據詳細設置標準成本編直接材料的數量差異直接材料價格差異 直接材料數量差異 直接人工差異制造費用生產入庫差異結轉至銷貨成本2直接材料數量差異確認借：材料成本差異價格差異貸：原材料1標準成本直接材料結轉（領料單）借：基本生產成本貸：原材料（標準成本）單據詳細設置標準成本編直接人工差異直接材料價格差異 直接材料數量差異 直接人工差異制造費用生產入庫差異結轉至銷貨成本直接人工差異確認借：直接人工工資率差異借：直接人工效率差異貸：應付工資單據詳細設置標準成本編制造費用差異直接材料價格差異 直接材料數量差異 直接人工差異制造費用生產入庫差異結轉至

25、銷貨成本制造費用差異確認借：制造費用效能差異借：制造費用耗用差異貸：制造費用單據詳細設置標準成本編生產入庫（生產入庫單）直接材料價格差異 直接材料數量差異 直接人工差異制造費用生產入庫差異結轉至銷貨成本生產入庫確認（標準成本）借：庫存商品貸：基本生產成本單據詳細設置標準成本編差異結轉至銷貨成本（總賬可采用2種方法）直接材料價格差異 直接材料數量差異 直接人工差異變動/固定制造費用生產入庫差異結轉至銷貨成本差異結轉至銷貨成本（庫存商品、生產成本）借：產品銷售成本（庫存商品）貸：材料成本差異價格差異貸：材料成本差異數量差異貸：直接人工工資率差異貸：直接人工效率差異貸：制造費用效能差異貸：制造費用耗

26、用差異1.結轉本期損益法:方法:在會計期末，將各種差異全部記入本期損益帳戶2.計算產品實際成本的調整項目:方法:在會計期末，將本期的各種成本差異按標準成本的比例分配給期末在產品、期末庫存商品和已售產成品，經過調整以后，這些帳戶的期末余額就與”實際成本”非常接近。企業(yè)在生產過程遇到委托加工的情況，在會計處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)在領料單時處理加工物資的撥付單據詳細設置標準成本篇(委外)1. 標準成本直接材料結轉確認加工物資的撥付（領料單）借：委托加工物資貸：原材料（標準成本）1企業(yè)在生產過程遇到委托加工的情況，在會計處理上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)在委外進貨單時確認加工費用及稅金單據詳細設置標準成本篇