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文檔簡介
1、超越集團財務管理規(guī)則第一章總則第一條為加強集團的財務工作,發(fā)揮財務在集團經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。第二條集團總部設立財務總監(jiān),負責管理財務部與審計監(jiān)察部。各事業(yè)部與子公司設立財務部,財務人員由總部直接委派。第三條集團各單位和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。第二章財務部門的職能第四條集團財務部門的職能是:認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律;(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進集團取得較好的經(jīng)濟效益;U!厲行節(jié)約,合理使用資金;(五)合理分配收入,及時完成需要上交的稅
2、收及管理費用;(六)了解有關機構及財政、稅務、銀行部門情況,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況;(七)完成集團交給的其他工作。第三章財務工作管理第五條會計年度自1月1日起至12日31日止。第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。第八條財務工作人員應當定期進行財務檢查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。第九條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報
3、表須會計簽名或蓋童。第十條財務工作人員對本集團實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。第十一條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應及時向主管領導、財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十二條出納人員不得兼管會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第十三條定期進行財務審計。審計人員根據(jù)審計事項實行修訂,并作出審計報告,報送總裁。第十四條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)般財務工作人員辦理交接手
4、續(xù),由總部財務部部長監(jiān)交第四章支票管理第十五條支票由出納員或總裁指定的專人保管。支票使用時須有支票領用單經(jīng)最終審批人批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。第十六條支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、最終審批人審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。第十七條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。第五章現(xiàn)金管理第十八條集團可以在下列范圍內使用現(xiàn)金。(-)職員工資、津貼、獎金;(-)個人勞務報酬;(=)出差人員必須
5、攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總裁批準的其他開支。第十九條除本規(guī)定第十八條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。第二十條集團固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金第二十一條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,超額部分應存入銀行。第二十二條財務人員支付現(xiàn)金,可以從集團庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)財務總監(jiān)批準。第二十三條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫現(xiàn)金領用單,并寫明用途
6、和金額,由財務負責人批準后提取。第二十四條符合本規(guī)定第十八條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及集團認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,最終審批人批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十五條無論何種匯款,財務人員都須審核匯款通知單,分別由經(jīng)手人、主管領導、總裁(或事業(yè)部、子公司經(jīng)理)簽字,會計審核有關憑證。第二十六條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。第六章會計檔案管理第二十七條凡是本集團的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。第二十八條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),
7、由會計及有關人員簽名蓋童(包括制單、審核、記賬、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。第二十九條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總裁指定專人保管,并分類填制目錄第三十條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總裁批準。第七章處罰辦法第三人一條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以相應處罰:(-)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(3) 未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)支付款項的;(4) 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(5) 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(6) 將集團款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(7) 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第三十二條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘:(8) 違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;(9) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;(10) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;)禾I用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙F(5) 弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用集團款項的;(6) 在工作
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