中北化工公司Oracle實施總帳需求分析_020128_LL

1、ANDERSEN中北通用化工有限責任公司ERP實施總帳業(yè)務需求分析顧問：安達信顧問生成日期：2002.01.17最后修改日期：控制號:BFHG-GL-1版本：1.1審批：客戶項目經(jīng)理安達信項目經(jīng)理文檔控制修改記錄17-Jan-02李莉娜1.0Nopreviousdocument25-Jan-02李莉娜1.1DateAuthorVersionChangeReference審查人NamePosition目錄文檔控制II修改記錄ii審查人ii1 財務核算基本信息11.1 帳套使用情況11.2 帳套的會計日歷及周期11.3 帳套的記帳本位幣12 會計科目結(jié)構(gòu)22.1 會計科目編碼規(guī)則22.2 會計科目

2、的結(jié)構(gòu)及其明細核算程度23 憑證管理43.1 憑證分類、憑證編號43.2 數(shù)量憑證43.3 經(jīng)常性日記帳43.4 憑證審批、過帳與調(diào)整53.5 憑證的打印與保管54 月結(jié)帳處理64.1 月結(jié)帳64.2 月結(jié)帳流程65 外幣管理75.1 外幣管理76 成本的歸集與結(jié)轉(zhuǎn)97 期間費用的歸集108 收入核算118.1 主營業(yè)務收入118.2 其他業(yè)務收入118.3 營業(yè)外收入119 代理業(yè)務129.1 進口代理129.2 出口代理1310 投資與融資1511 預算管理1611.1 預算1611.2 預算控制和調(diào)整1612 稅金管理1713 報表及現(xiàn)金管理2013.1 報表2013.2 銀行對帳、現(xiàn)金

3、預測201財務核算基本信息1.1 帳套使用情況中北通用化工有限責任公司是中國北方工業(yè)公司的全資子公司，屬于外貿(mào)行業(yè)，主營焦碳、民爆、化工產(chǎn)品等的進出口，中北化工公司的會計核算制度依據(jù)商品流通企業(yè)會計制度。公司為獨立帳套管理，目前使用一套帳，使用的財務系統(tǒng)是專門針對北方化工公司業(yè)務開發(fā)的系統(tǒng)，單獨出具對外報表及內(nèi)部管理報表。1.2 帳套的會計日歷及周期會計年度是日歷年度，一年12個會計期間1.3 帳套的記帳本位幣記帳本位幣是人民幣，存在進出口業(yè)務，是復幣記帳2會計科目結(jié)構(gòu)目前會計科目按商品流通企業(yè)相關(guān)規(guī)定設(shè)置，設(shè)置多層次科目結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)現(xiàn)行業(yè)務中會計科目與輔助帳的統(tǒng)一。從管理角度需要將一些信息分部

4、門、分項目在會計科目中反映，希望建立完整的科目設(shè)置和管理體系。2.1 會計科目編碼規(guī)則當前的科目結(jié)構(gòu)最多是六級，一級科目三位代碼，其他明細的代碼均為兩位2.2 會計科目的結(jié)構(gòu)及其明細核算程度中北化工已經(jīng)提供一級科目屬性表及子科目代碼表會計科目結(jié)構(gòu)：1、資產(chǎn)類：應收帳款五級明細核算，二級明細是單位（客戶），三級明細是部門，四級明細是人員，五級明細是合同號；預付帳款五級明細核算，二級明細是單位（客戶），三級明細是部門，四級明細是人員，五級明細是合同號；庫存商品分為庫存出口商品、庫存進口商品、庫存內(nèi)貿(mào)商品，六級明細核算，二級明細部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號，五級明細是產(chǎn)品明細，六級明細是

5、單位（供應商）。2、負債類：應付帳款五級明細核算，二級明細是單位（客戶），三級明細是部門，四級明細是人員，五級明細是合同號；預收帳款五級明細核算，二級明細是單位（客戶），三級明細是部門，四級明細是人員，五級明細是合同號。3、成本收入類：商品銷售收入分為產(chǎn)品銷售收入（國外）、產(chǎn)品內(nèi)銷收入、內(nèi)貿(mào)商品銷售收入，四級明細核算，二級明細是部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號；商品銷售成本產(chǎn)品銷售成本、商品內(nèi)銷成本、內(nèi)貿(mào)商品銷售成本，四級明細核算，二級明細是部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號；經(jīng)營費用五級明細核算，二級明細是子目科目，三級明細是業(yè)務部門，四級明細是人員，五級明細是合同號；產(chǎn)品銷售

6、稅金及附加四級明細核算，二級明細是業(yè)務部門，三級明細是業(yè)務員；代購代銷收入是四級明細核算，二級明細是業(yè)務部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號；管理費用四級明細核算，二級明細是子目科目，三級明細是業(yè)務部門，四級明細是人員；匯兌損益二級明細核算，二級明細是部門。4、所有者權(quán)益類：盈余公積二級明細核算，二級明細包括：法定盈余公積、公益金。3憑證管理3.1 憑證分類、憑證編號目前憑證類型主要有現(xiàn)金憑證、銀行存款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，但沒有明確分類所有憑證統(tǒng)一按流水編號，每月從“1”開始編排。3.2 數(shù)量憑證現(xiàn)在數(shù)量憑證主要有存貨入帳憑證、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證如：內(nèi)貿(mào)商品入帳憑證借：庫存內(nèi)貿(mào)商品-業(yè)務部-業(yè)務

7、員-合同號-產(chǎn)品明細-供應商數(shù)量單價金額借：應交稅金-應交增值稅-增值稅（進口進項稅）-業(yè)務部-業(yè)務員-合同號金額貸：銀行存款-銀行帳號金額3.3 經(jīng)常性日記帳經(jīng)常性憑證指財務人員一般每月必做的憑證。目前公司經(jīng)常性憑證包括：工資憑證，中北化工公司有一套工資軟件，每月綜合部下發(fā)工資單，將工資單信息輸入系統(tǒng)，進行工資發(fā)放和費用分攤，工資費用分攤到部門。租金分攤憑證，租金是每季度預提一次。壞帳準備（按應收帳款余額的5%清算）和商品跌價準備（按庫存商品余額的3-5%清算）均是一年調(diào)整一次。3.4 憑證審批、過帳與調(diào)整憑證過帳前需要審核，對于已分配憑證編號的憑證既能修改，也能刪除，但對于空下的憑證號，可

8、以重新編制憑證。對于已過帳的憑證，發(fā)現(xiàn)錯誤后不能刪除，手工制作紅沖調(diào)整憑證，以保證憑證編號的連續(xù)性。3.5 憑證的打印與保管原始憑證與記帳憑證以粘貼方式保管，每月裝訂成冊。有些憑證是需要單獨打印，如退稅使用的憑單之一：作銷憑證4月結(jié)帳處理4.1月結(jié)帳每月月結(jié)的時間是月底31號，3號上交財金部簡報，每季度上交季度報表，年終財務決算。北方公司從屬于兵器集團，每年上報的口徑在變，北方之間的報表合并用久其軟件。年終財務決算11月下旬開始。平時不結(jié)轉(zhuǎn)損益類帳戶科目，年末結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配-未分配利潤”。4.2月結(jié)帳流程5外幣管理5.1外幣管理目前中北化工公司的沒有外幣銀行帳號。但有外幣業(yè)務主要是出口自營、

9、出口代理、進口自營、進口代理業(yè)務，是復幣記帳。目前主要外幣帳戶有：應收外匯帳款、預收外匯帳款、產(chǎn)品銷售收入（國外）、代購代銷收入等。原則是：收錢時按當時的市場匯率，作銷掛應收時，使用記帳匯率。目前北方化工公司外幣業(yè)務中，由于匯率變動發(fā)生的折合為記帳本位幣的差額，計入?yún)R兌損益，匯兌損益分二級明細核算，二級考核到業(yè)務部門。出口業(yè)務1、出口的商業(yè)發(fā)票確認后財務記帳，記帳匯率是固定匯率USD匯率RMB借：應收外匯帳款-客戶-業(yè)務部-人員-合同號1008.2781827.81貸：產(chǎn)品銷售收入（國外）-業(yè)務部-業(yè)務員-合同號1008.2781827.812、出口收匯，記帳匯率是當日匯率USD匯率RMB借：

10、銀行存款-銀行帳號800貸：應收外匯帳款-客戶-業(yè)務部-人員-合同號1008.2781827.81借/貸：匯兌損益-*業(yè)務部-*業(yè)務員27.81進口業(yè)務1、進口商品入帳USD匯率RMB借：商品采購-部門-人員-合同號-產(chǎn)品明細-供應商827.81貸：應付帳款-供應商-部門-業(yè)務員-合同號1008.2781827.812、進口付匯，記帳匯率當日匯率USD匯率RMB借：應付帳款-供應商-部門-業(yè)務員-合同號1008.2781827.81貸：銀行存款-銀行帳號800借/貸：匯兌損益-*業(yè)務部-*業(yè)務員27.81月末匯兌損益調(diào)整年底對外幣貨幣性資產(chǎn)或負債的價值以月末匯率進行調(diào)整所產(chǎn)生損益6成本的歸集與

11、結(jié)轉(zhuǎn)北方化工公司是外貿(mào)行業(yè)，主要經(jīng)營出口業(yè)務和進口業(yè)務，因此商品的進價成本分為國內(nèi)購進商品進價成本和國外購進商品進價成本，另外公司還有內(nèi)貿(mào)自營業(yè)務。國內(nèi)購進商品出口結(jié)轉(zhuǎn)成本：目前北方化工公司出口商品銷售成本包括兩部分：庫存商品成本和該商品不能退還的增值稅金。出口商品的庫存成本用“庫存出口商品”科目核算，分六級明細核算，二級明細部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號，五級明細是產(chǎn)品明細，六級明細是單位（供應商）；出口商品銷售成本用“產(chǎn)品銷售成本”科目核算，分四級明細核算，二級明細是部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號。國外購進內(nèi)銷結(jié)轉(zhuǎn)成本：目前北方化工公司進口商品的庫存商品成本包括兩個部分

12、：進口商品的進價（到岸價）和進口關(guān)稅；銷售成本只包括該庫存商品成本。進口商品的庫存成本用先通過“商品采購”科目核算，然后轉(zhuǎn)入“庫存進口商品”科目核算，均分六級明細核算，二級明細部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號，五級明細是產(chǎn)品明細，六級明細是單位（供應商）；進口商品銷售成本用“商品內(nèi)銷成本”科目核算，分四級明細核算，二級明細是部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號。國內(nèi)購進內(nèi)銷結(jié)轉(zhuǎn)成本：目前北方化工公司的內(nèi)貿(mào)商品的庫存成本用“庫存內(nèi)貿(mào)商品“科目核算，分六級明細核算，二級明細部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號，五級明細是產(chǎn)品明細，六級明細是單位（供應商）；內(nèi)貿(mào)商品銷售成本用“內(nèi)貿(mào)商

13、品銷售成本”科目核算，分四級明細核算，二級明細是部門，三級明細是業(yè)務員，四級明細是合同號。目前北方化工公司只有庫存商品核算到產(chǎn)品明細，而銷售收入和銷售成本均不能核算到產(chǎn)品明細，這是現(xiàn)有財務系統(tǒng)的局限性造成的。7期間費用的歸集經(jīng)營費用經(jīng)營費用分為國內(nèi)經(jīng)營費用和國外經(jīng)營費用，是企業(yè)整個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用，國內(nèi)經(jīng)營費用包括由企業(yè)負擔的經(jīng)營人員工資及福利費、運輸費、裝卸費、包裝費、出國費、業(yè)務費、長話費、涉外費、業(yè)務招待費、禮品費、書報資料費、廣告費、勞務費、其他、經(jīng)營人員福利費。國外經(jīng)營費用國內(nèi)經(jīng)營費用分五級核算，二級核算是各種費用，三級核算是各業(yè)務部門，四級核算是各業(yè)務員，五級明細是合同號。

14、國外經(jīng)營費用主要處理合并后的駐外公司、駐外機構(gòu)發(fā)生的費用，分三級核算，二級核算是部門，三級核算是人員。管理費用管理費用分為國內(nèi)管理費用和國外管理費用，是企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，國內(nèi)管理費用包括管理人員工資及福利、職工待業(yè)保險費、勞動保護費、保險費、業(yè)務招待費、海外機構(gòu)開支、涉外費、出國費、禮品費、差旅費、房屋租賃費、水電費、咨詢費、訴訟費、商標注冊費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、壞帳損失、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、房產(chǎn)稅、土地使用費、印花稅、車船使用稅、審計費、會費、管理費分攤、取暖費、勞務費、養(yǎng)路費、公積金、廣告費、其他、管理人員福利費等各項明細。國外管理費用國內(nèi)管理費用分

15、四級明細核算，二級核算是各種費用，三級核算是各管理部n,四級核算是各員工。國外管理費用分三級核算，二級核算是部門，三級核算是人員。財務費用管理費用分為國內(nèi)財務費用和國外財務費用，財務費用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，國內(nèi)財務費用包括金融機構(gòu)手續(xù)費、利息支出、其他、利息收入、資金占用費；國外財務費用包括金融機構(gòu)手續(xù)費、利息支出、其他、利息收入。國內(nèi)財務費用和國外財務費用是四級明細核算，二級是各種費用，三級是業(yè)務部門，四級是業(yè)務員。8收入核算8.1 主營業(yè)務收入目前北方化工公司的主營業(yè)務收入包括產(chǎn)品銷售收入（出口）、產(chǎn)品內(nèi)銷收入、內(nèi)貿(mào)商品銷售收入和代購代銷業(yè)務收入。自營業(yè)務詳細見AR業(yè)務需求8

16、.2 其他業(yè)務收入目前北方化工公司的其他業(yè)務收入包括材料銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、租金收入、其他等。其他業(yè)務收入是四級核算，二級核算是各種其他收入，三級核算是各管理部門，四級核算是各員工。其他業(yè)務支出包括材料銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、其他等。其他業(yè)務支出是四級核算，二級核算是各種其他業(yè)務支出，三級核算是各管理部門，四級核算是各員工。8.3 營業(yè)外收入目前北方化工公司的分國內(nèi)營業(yè)外收入和國外營業(yè)外收入；國內(nèi)營業(yè)外支出和國外營業(yè)外支出。國內(nèi)營業(yè)外收入包括罰款收入、固定資產(chǎn)出售凈收益、固定資產(chǎn)報廢毀損出售等。國內(nèi)營業(yè)外收入是三級核算，二級核算是各種營業(yè)外收入，三級核算是各管理部門；國外營業(yè)外收入是二級核算，

17、二級核算是各管理部門；國內(nèi)營業(yè)外支出是三級核算，二級核算是各種營業(yè)外支出，三級核算是各管理部門；國外營業(yè)外支出是二級核算，二級核算是各管理部門。9代理業(yè)務北方化工公司的代理業(yè)務包括進口代理、出口代理和內(nèi)貿(mào)代理9.1 進口代理進口代理業(yè)務，在簽定代理協(xié)議后，要求客戶預付進口所需的全部款項，包括貨款、代理費及銀行手續(xù)費等，代理費一般為進口合同總額（包括貨款、海運費、保險費等）的1%-2%左右，預收金額為大約數(shù)，最終原則是多退少補。這樣公司可以完全規(guī)避風險。進口采用L/C,T/T,D/P結(jié)算方式。收到預付款的帳務處理如下：借：銀行存款-銀行帳戶貸：應付賬款-客戶-部門業(yè)務員合同號結(jié)算代購代銷收入：借

18、：應付賬款-客戶-部門業(yè)務員合同號/其他貸：代購代銷收入一部門一業(yè)務員一合同號平時結(jié)算財務費用、運費，直接沖銷預收帳款，在編制憑證時在摘要中體現(xiàn)進口合同號，以便結(jié)算時查處相關(guān)費用。進口貨款信用證結(jié)算在進口業(yè)務中，使用的信用證有兩種情況。一種是是以北方總部的名義，利用其較大的免保證金信用額度來運作。這種情況下，收到預付賬款處理為：借：銀行存款-銀行帳戶貸：應付賬款-客戶-部門業(yè)務員合同號銀行付貨款后記帳：借：應付賬款-客戶-部門業(yè)務員合同號貸：銀行存款*銀行另一種情況是保證金開證，即進行資金抵押開證的情況。在收款時：借：其他貨幣資金（外匯）-信用證抵押金貸：銀行存款-銀行帳號付款時：借：應付賬款

19、-客戶-部門-業(yè)務員-合同號貸：其他貨幣資金（外匯）-信用證抵押金其他結(jié)算方式T/T:實際帳務處理與信用證大致相同。國家規(guī)定進口預付款必須控制在大合同總金額15%以內(nèi)，如果合同金額小于3萬美金，可以全額預付。借：應付賬款-客戶-部門-業(yè)務員-合同號貸：銀行存款-銀行帳號D/P:單到審核無誤，進行付款。9.2 出口代理出口代理業(yè)務，簽定出口代理協(xié)議，合同代理費是合同金額和樣品金額的1%左右，另外在合同執(zhí)行過程中發(fā)生的費用還有代墊運保費，資金占用費，銀行費用，及其他費用，最終原則是：向代理客戶實報實銷。發(fā)生費用時：借：應收帳款-客戶-部門-業(yè)務員-合同號貸：銀行存款-銀行帳號預收國外進口商貨款：借

20、：銀行存款-銀行帳號貸：預收外匯帳款-單位-部門-業(yè)務員-合同號核銷代購代銷收入借：銀行存款-銀行帳號借：預收外匯帳款-單位-部門-業(yè)務員-合同號借：匯兌損益（一般在出口代理中不產(chǎn)生匯兌損益）貸：代購代銷收入-部門-業(yè)務員-合同號借：代購代銷收入-部門-業(yè)務員-合同號貸：應收帳款-客戶-部門-業(yè)務員-合同號貸：銀行存款-銀行帳號注：代購代銷收入是復幣記帳。10投資與融資長期投資是分股權(quán)投資、債權(quán)投資和其他投資，核算投資收益。融資有銀行貸款。對外投資時：DR:長期投資-股票投資-*公司CR現(xiàn)金權(quán)益法核算投資收益：DR:長期投資-股票投資-*公司CR投資收益-股票投資收益分派股利時：DR:銀行存款

21、-*銀行帳號CR長期投資-股票投資-*公司向銀行貸款時：DR:銀行存款-*銀行帳號CR:短期借款-*銀行支付貸款利息時：DR：財務費用-利息支出CR:銀行存款-*銀行帳號11預算管理11.1預算經(jīng)過BPR,北方化工公司準備逐步建立完善預算管理制度，采用費用歸口管理，對一些費用項目建立了經(jīng)濟考核的指標，作為成本費用控制的重要手段,為全面預算管理的發(fā)展提供了一定的基礎(chǔ)。目前北方化工公司是在本年年末編制下一年的預算，預算的相關(guān)流程可以參見BPR流程。11.2預算控制和調(diào)整北方化工公司的預算現(xiàn)在主要包括以下幾部分內(nèi)容：1 .對具體的明細部門和具體的明細費用進行預算控制，例如，對人事部的管理費用招待費進

22、行絕對的預算控制。2 .對于預算項目從整體層次上有一個全盤的總額控制，而對于該項預算的明細項并不明確其預算金額，具體費用項目在每筆業(yè)務的發(fā)生時不產(chǎn)生預警或控制作用。當明細項的發(fā)生總額超過該項預算總額時，產(chǎn)生的控制作用。例如，對所有部門的印刷費、廣告費、展覽費做總額絕對控制，而對于具體明細部門的印刷費、廣告費、展覽費不明確其預算金額，具體部門的具體費用項目在每筆業(yè)務的發(fā)生時不產(chǎn)生控制，當明細項的發(fā)生總額超過該項預算總額時，系統(tǒng)產(chǎn)生的控制作用，不再允許進行明細業(yè)務。3 .對于固定資產(chǎn)采購資金進行全年預算控制，固定資產(chǎn)現(xiàn)在在Oracle系統(tǒng)中是作為費用項目從采購開始控制的，本年的報廢不可以增加本年的

23、采購預4 .對于銷售收入類預算不做控制，但需要通過報表比較實際和預算的金額每季度末北方化工公司會根據(jù)前期的預算執(zhí)行情況及對以后的情況的預測，對預算進行調(diào)整。具體預算調(diào)整的流程及相應規(guī)定可以參見BPR流程。5 .在編制全年總預算的前提下，應將預算分解到月或季，按月或季進行預算控制。12稅金管理目前北方化工公司需要繳納的稅種有：增值稅、印花稅、消費稅、所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、車船使用稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。出口自營增值稅處理購進：借：庫存出口商品-部門-員工-合同號-產(chǎn)品明細-供應商借：應交稅金-應交增值稅-應交增值稅（進項）-部門-員工-合同號貸：銀行存款-銀行帳號銷售：借：產(chǎn)品銷售

24、成本-部門-員工-合同號貸：庫存出口商品-部門-業(yè)務員-合同號-產(chǎn)品明細-供應商貸：應交稅金-應交增值稅-應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）-部門-員工-合同號借：應收出口退稅-部門-員工-合同號貸：應交稅金-應交增值稅-應交增值稅（出口退稅）-部門-員工-合同號進口自營增值稅處理交進口關(guān)稅、增值稅：借：商品采購-部門-員工-合同號-產(chǎn)品明細-供應商借：應交稅金-應交增值稅-增值稅（進口進項稅）-部門-員工-合同號貸：銀行存款-銀行帳號商品銷售：稅率17%借：銀行存款-*銀行帳號貸：產(chǎn)品內(nèi)銷收入-部門-員工-合同號貸：應交稅金-應交增值稅-增值稅（進口銷項稅）-部門-員工-合同號內(nèi)貿(mào)自營增值稅處理付貨款交

25、增值稅:借：庫存內(nèi)貿(mào)商品-部門-員工-合同號-產(chǎn)品明細-供應商借：應交稅金-應交增值稅-增值稅（進口進項稅）-部門-員工-合同號貸：銀行存款-銀行帳號商品銷售：稅率17%借：銀行存款-*銀行帳號貸：內(nèi)貿(mào)商品銷售收入-部門-員工-合同號貸：應交稅金-應交增值稅-增值稅（進口銷項稅）-部門-員工-合同號具體情況參見BPR相關(guān)的核銷退稅流程希望有關(guān)核銷、退稅的相關(guān)信息在ERP系統(tǒng)中有所反映。印花稅處理每季度末會針對采購合同和銷售合同交納印花稅繳款：借：管理費用-印花稅貸：現(xiàn)金營業(yè)稅處理計提：借：商品銷售稅金及附加-*業(yè)務部貸：應交稅金-營業(yè)稅-*業(yè)務部消費稅處理-*貸：應交稅金-消費稅-*業(yè)務部車船

26、使用稅處理目前車船使用稅是一年處理一次借：管理費用-車船使用稅貸：現(xiàn)金城市建設(shè)維護稅處理以增值稅、營業(yè)稅為基數(shù)進行計提借：銷售稅金及附加-業(yè)務部-人員貸：應交稅金一城市建設(shè)維護稅教育費附加處理以增值稅、營業(yè)稅為基數(shù)進行計提借：銷售稅金及附加貸：其他應交款-教育費附加所得稅以應稅所得額為計提基數(shù)，年末計提借：所得稅貸：應交稅金一應交所得稅個人所得稅處理公司代扣代繳個人所得稅13報表及現(xiàn)金管理13.1 報表目前北方化工公司是于次月的3號以前編制報表，主要報表有資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。內(nèi)部管理報表：經(jīng)營統(tǒng)計表、客戶統(tǒng)計表、供應商統(tǒng)計表、各產(chǎn)品毛利分析、按業(yè)務員分產(chǎn)品出口統(tǒng)計表、管理費用明細表、經(jīng)營費用明細