資深老會計教你做好期末結(jié)轉(zhuǎn)

1、資深老會計教你做好期末結(jié)轉(zhuǎn)在途物資驗收入庫后怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？尚未入庫的原材料就是“正在路上”唄，有一個會計科目叫“在途物資”，說的就是它。買了原材料，但還沒入庫，那么會計分錄可以這樣做：借：在途物資貸:銀行存款那么，當(dāng)這些在路上的貨物驗收入庫了呢？該怎么做分錄？那就做一個結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：借：原材料貸：在途物資制造費用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？產(chǎn)品的生產(chǎn)費用包括直接生產(chǎn)費用和間接生產(chǎn)費用兩個部分。直接生產(chǎn)費用在發(fā)生時就可直接借記“生產(chǎn)成本”，這點比較容易理解，但是生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，怎么處理呢？可以這么處理，在結(jié)轉(zhuǎn)成本之間，可以把這些間接生產(chǎn)費用記入制造費用：借：制造費用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/

2、原材料（等）到期末再結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本貸：制造費用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本？把生產(chǎn)成本分配到在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的問題是管理會計討論的，在這里說一說在結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時怎樣制作會計分錄。完工產(chǎn)品就是驗收完畢，放到倉庫里了。隨著這些產(chǎn)品入庫的，就是分配到完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。“生產(chǎn)成本”賬戶期末余額反映的是在產(chǎn)品的成本。借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本怎樣結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本?大家在做銷售業(yè)務(wù)的會計分錄時，記了收入之后，隨手就可以做一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品期末結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶這是很多會計新手不太熟練的，大家要尤其注意！根據(jù)準則規(guī)定，到會計期末，費用類賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本年利潤，

3、期末無余額，以便于計算凈利潤。這是會計期末結(jié)轉(zhuǎn)工作的重頭戲。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加營業(yè)外支出管理費用財務(wù)費用銷售費用所得稅費用（等）期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶余額會計期末，收益類賬戶的期末余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，會計新手們可不要忘記了。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應(yīng)為零。借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入（等）貸：本年利潤年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤？很簡單，在年度終了時，將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完畢,“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額。如果為凈虧損，會計分錄的借貸方向相反。盈利時:借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤虧損時：借：利潤分配一一未分配利潤貸：本年利潤建議：利潤分配屬于所有者權(quán)益科目，盈利會導(dǎo)致老板、股東（所有者）可以分配的東西增加了，所有者權(quán)益科目增加會在貸方，只要記住這一點，相應(yīng)在對方填充本年利潤，即可記住這個分錄。年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配？還是在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：借：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應(yīng)付股利一一XX股東（小企業(yè)會計準則叫應(yīng)付利潤，下同）貸：盈余公積應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分