廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則

1、廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則第 一部 分 總則第一條 為了加強(qiáng)廣西創(chuàng)新港灣公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算, 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為, 根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度 結(jié)合廣西創(chuàng)新港灣公司的實(shí)際情況 , 制定本制度。第二條 本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣 西創(chuàng)新港灣公司所有部門。第三條 本通則只針對公司財(cái)務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題 處理制定專門的管理制度。第四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)行使財(cái)務(wù)管理職能， 具體職責(zé)由公司部門職責(zé)規(guī)定。 第五條 公司財(cái)務(wù)部包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、成本會計(jì)、出納等崗位，具體 職責(zé)由公司崗位說明書規(guī)定第六條 本公司業(yè)務(wù)流程處理按照公司

2、業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行，相關(guān)制度對業(yè)務(wù) 執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。第 二部分 會 計(jì)工作細(xì) 則第一章原始憑證第一條 凡是用以證明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、 單據(jù)均為原始憑證。 原 始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二條 原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。1、外來的原始憑證的審核 外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各種原始 憑證,如"進(jìn)貨發(fā)票 "、"收款收據(jù) "等,對其審核的內(nèi)容要求如下 :（1）必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用的發(fā)票和收款收據(jù)。（2）企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。（

3、3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、 公章（或財(cái)務(wù)專用章、 發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（4）外來原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱 , 涂改無效。（5）任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（6）公司和其他單位或個人發(fā)生的往來借款，可以使用一般的沒有稅務(wù) 局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。2、自制原始憑證審核 自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的書 面憑證，如入庫單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個人借款單據(jù)等，對其審核的 內(nèi)容要求如下 :（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證 ;（2）必

4、須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫 ,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確 , 大小寫 金額必須相符 , 涂改了大小寫金額的憑證不能報(bào)銷 ;（3）附件張數(shù) , 無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。第三條 原始憑證內(nèi)容的審核1 、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。2、支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)時應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有 權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（2）對于個人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)： 該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身

5、份證復(fù)印件； 支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期。（3）對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款 項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。必要時要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請購單及審批單據(jù)） 。（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購清單 和審批單據(jù)。（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。（7）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的， 依各該預(yù)算的規(guī)定辦理3、收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或

6、營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的 憑證。（2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價和雙方確認(rèn)的工程量為其審核依 據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確 收入的內(nèi)容。（4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有 關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書 面證據(jù)為其審核依據(jù)。第四條 原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全 , 每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。 按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批 , 堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則 ;（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、 付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、

7、 月、 日的"現(xiàn)金收訖 "、"現(xiàn)金付訖 " 、 "轉(zhuǎn)帳收訖" 、"轉(zhuǎn)帳付訖 "的戳記;（ 3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章， 有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)， 會計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。第二章 記帳憑證第一條 記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。第二條 以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合 法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的 根據(jù)。第三條 記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外， 應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。第四條 記帳憑證內(nèi)所記載的會計(jì)

8、事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示 者相符。第五條 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的 會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會計(jì)的審 核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記帳憑證，事后如取得原 始憑證時應(yīng)作為附件。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間填列， 特殊情況下， 可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第七條 記帳憑證所編制的會計(jì)分錄要按會計(jì)制度規(guī)定的科目、子目、細(xì) 目使用, 做到運(yùn)用準(zhǔn)確、行次端正。第八條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計(jì)科目雖屬相同，而 會計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類 賬科目并不相同者

9、，均應(yīng)按實(shí)際情況編制記帳憑證。第九條 記帳憑證的編號 按月順序編號。一組會計(jì)分錄需編制兩張以上 記帳憑證時 , 應(yīng)在順序號后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號 ,原始憑證附在 最后一張記帳憑證的后面 , 其附件張數(shù)要在該組會計(jì)分錄的每張 記帳憑證上填寫同一數(shù)字。第十條 為表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際聯(lián)系 ,會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系要清晰明確 , 會 計(jì)科目的排列先填寫 "借"方科目, 后填寫"貸"方科目第十一條 摘要的填寫 每發(fā)生一個科目 , 就要有一行摘要 , 不能在摘要欄內(nèi) 點(diǎn)點(diǎn), 填寫摘要時內(nèi)容要精煉 ,字跡要清晰 , 要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)。第十二條 編寫完會計(jì)分錄后同時要對借貸方

10、合計(jì)并添列到合計(jì)欄。 第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。 第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外 , 其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自 蓋。第十五條 記帳憑證的審核 未經(jīng)專人審核 , 一般不得先行記帳 ,各公司由 財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)人審核。 在使用機(jī)制記帳憑證的情況下， 審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后 才可以在電算化軟件中進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十六條 現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法 的原始憑證填具記帳憑證。第十七條 記帳憑證的審核。記帳憑證有下列情形者，視為不合法的憑證， 應(yīng)予更正：1、記帳憑證根據(jù)不合法的

11、原始憑證填制者；2、未依規(guī)定程序編制者；3、記載內(nèi)容與原始憑證不符者；4、會計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；5、依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原始憑證上簽章者，在記帳憑證上可不再簽字） ；6、有記載、抄寫、計(jì)算錯誤而未按照規(guī)定更正者；7、其他與法令、公司規(guī)章不符合的憑證。第十八條 會計(jì)憑證的裝訂1、根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后 , 要及時對記帳憑證整理 ,不得零散存放, 根據(jù)憑證多少決定裝訂冊數(shù)。2、整理時 , 將超出憑證封面的單據(jù)折疊好 , 拆掉大頭針、曲別針，將記帳 憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊 , 以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn) , 避免裝訂 后脫落 , 單據(jù)

12、丟失。3、憑證要按順序號排列 , 將會計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前 面。4、憑證裝訂必須有憑證封面、封底并按要求和內(nèi)容填寫齊全, 如單位、轉(zhuǎn)帳、銀收、銀付、現(xiàn)收、現(xiàn)付 , 第幾冊號碼（冊號按年順序號編號） 、起止 日期及蓋章。5、裝訂時在憑證左上角裝訂 , 用牛皮紙包邊 , 必須做到裝訂牢固 , 不松懈 , 美觀, 整齊, 不露明線。6、憑證裝訂后要按日期編號順序排列整齊 , 妥善保管。 第十九條 下列原始憑證須分別裝訂保管， 并應(yīng)在記帳憑證上注明其保管 處所及檔案編號，或其他便于查封事項(xiàng)：1、各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨(dú)立成卷。2、應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。3、將來應(yīng)

13、轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。4、其他事項(xiàng)不能依會計(jì)科目裝訂成冊者。第三章 會計(jì)帳簿第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的 批準(zhǔn)，公司不允許對同一會計(jì)事項(xiàng)登記一本 （或一個帳套） 以上的帳。第二條 公司帳簿設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。 第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分手工備查帳 第四條 本公司會計(jì)帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時帳薄和備 查帳。第五條 帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦帳一般在記帳憑證復(fù)核后自動生 成，必須嚴(yán)格審核記帳憑證，通過保證記帳憑證的正確性來保證帳簿 記錄的正確性。第六條 帳簿的修改

14、、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記 錄或痕跡。帳簿修改更正方法 :1、紅字更正法 : 發(fā)生錯帳后，如果是記帳科目、帳戶錯誤，要編制一張 和錯誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記 帳憑證重新記錄，同時要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。2、補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯誤，可以編制 科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證 號第七條 銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時對帳 , 每月未要編制 " 未達(dá)帳 項(xiàng)調(diào)節(jié)表 ", 發(fā)現(xiàn)問題要及時查找原因。第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié) ,并核對帳實(shí)是否相符 ,發(fā)現(xiàn)不符

15、 ,立即查 找, 財(cái)務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符 情況。第九條 對于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長期使用的 要設(shè)立輔助備查帳登記，報(bào)廢時核銷。第十條 固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳 , 每年與行政或財(cái)產(chǎn)管理部門的臺帳核 對一次第十一條 其它帳目結(jié)合盤點(diǎn)核對帳戶第十二條 帳簿的不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并且 僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，查閱時會計(jì)必須現(xiàn)場監(jiān)督查閱內(nèi) 容，超出范圍的一定要制止。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對方按規(guī) 定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條 帳簿查閱要建立登記簿，及時登記查閱人和查閱

16、時間、內(nèi)容等。 第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在廣西創(chuàng)新港灣公司電算化會 計(jì)管理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表第一條 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表分兩類，一類是對外報(bào)表，另一類是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理 報(bào)表。第二條 對外報(bào)表是根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金 流量表及會計(jì)報(bào)表附注。一般要根據(jù)對業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提供給外部 單位。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對外報(bào)表：1、稅務(wù)部門2、公司的貸款銀行3、為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位4、為公司采購活動提供大額信用額度的供應(yīng)商5、為公司做信用評估的信用評估公司6、公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所7、公司投標(biāo)時應(yīng)甲方的要求可以

17、提供對外財(cái)務(wù)報(bào)表8、總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表原則上不對外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對方簽訂保密協(xié)議。第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表對公司內(nèi)部人員區(qū)別對待，根據(jù)各自分管業(yè) 務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理報(bào)表。以下人員可以得到 全部的財(cái)務(wù)報(bào)表：1、執(zhí)行董事2、執(zhí)行董事秘書3、審計(jì)員4、總經(jīng)理5、總會計(jì)師6、財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù) 管理報(bào)表必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條嚴(yán)格按照編制會計(jì)報(bào)表的規(guī)定時間與順序進(jìn)行對帳一結(jié)帳一編制報(bào)表T審核報(bào)表T報(bào)送。編制報(bào)表要數(shù)字準(zhǔn)確，必須堅(jiān)持先結(jié)帳后編表

18、不得以表代帳 , 不得先編表后結(jié)帳 , 違反報(bào)表編制程序第八條 報(bào)表編出后要認(rèn)真審核 , 數(shù)字要填寫齊全 , 報(bào)表說明內(nèi)容要完整 , 補(bǔ) 充資料無遺漏 , 表與表之間數(shù)字要銜接 , 審核無誤后方可上報(bào)。第九條 財(cái)務(wù)人員要努力研究公司的電算化會計(jì)系統(tǒng)，力爭實(shí)現(xiàn)報(bào)表根據(jù)帳 務(wù)記錄自動生成。第十條 報(bào)表編出審核后 , 要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門負(fù)責(zé)人章及制表人章后 , 裝訂成冊 , 按規(guī)定報(bào)送時間及時報(bào)相關(guān)部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)第五章會計(jì)檔案管理第一條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等會 計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和憑據(jù)。會計(jì) 檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門安排專人或兼職人員負(fù)責(zé)管

19、理。第二條 月度終了，財(cái)務(wù)部門要安排專人及時整理裝訂各類會計(jì)憑證和會計(jì) 報(bào)表，年度終了，要及時整理、裝訂各類會計(jì)帳簿。第三條 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門存放保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù) 部門編造清冊，移交辦公室秘書存檔。第四條 辦公室接收保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別 需拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以 分清責(zé)任。第五條 財(cái)務(wù)部門和辦公室對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、 存放有序、查找方便。要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放， 嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條 各類會計(jì)檔案原則上只允許本公司財(cái)務(wù)人員查閱和使用，其中，查 閱已歸檔的會計(jì)憑證應(yīng)辦

20、理登記手續(xù)。如果稅務(wù)部門或其他部門依 法查閱公司往年帳簿，可以由財(cái)務(wù)部從辦公室集中調(diào)用，用畢再交 回。第七條 本公司其他部門或外單位人員需要查閱、借用會計(jì)檔案，必須經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，由會計(jì)檔案管理員協(xié)同查閱。凡經(jīng)批 準(zhǔn)查閱會計(jì)檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會計(jì)檔案存入地 點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁拆散或毀損，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)印和借出，第八條 凡經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)借出的會計(jì)檔案，必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名 稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期 等。第九條 會計(jì)檔案的保管期限1、會計(jì)檔案的保管其限，從年度終了的第一天算起。2、會計(jì)檔案根據(jù)其特點(diǎn)在保管期限上分為永久和定期兩種

21、。定期保管分為 3 年、5 年、10 年、15年、20 年。詳見附表。3、會計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)延長。第十條 會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由辦公室提出銷毀意見，會同財(cái) 務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理審 查，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。第十一條 會計(jì)檔案銷毀時，應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在 銷毀會計(jì)檔案之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清點(diǎn)核對，銷假后，在銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理?！皶?jì)檔案銷毀清冊”要長期保存。 會計(jì)檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限備注1.一、會計(jì)憑證類15年包括文字分析2.原始憑證、記帳憑證匯總憑證10年包括文字分析3.銀行對

22、帳單和銀行余額調(diào)節(jié)表15年包括文字分析4.二、會計(jì)帳簿類15年5.日記帳（現(xiàn)金、銀行日記帳）15年6.明細(xì)帳15年7.總帳3年8.輔助帳簿5年9.三、會計(jì)報(bào)表類永久10.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)15年11.月度會計(jì)報(bào)表25年12.年度會計(jì)報(bào)表（決算）25年13.四、其他類 會計(jì)移交清冊 會計(jì)檔案保管清冊 會計(jì)檔案銷毀清冊 各類會計(jì)軟盤永久第三部分會計(jì)人員管理制度第一章會計(jì)人員職業(yè)道德第一條為了規(guī)范會計(jì)人員的行為，保障會計(jì)人員依法行使職權(quán)，實(shí)現(xiàn)會計(jì)人員的科學(xué)化管理，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定 ， 制定本制度。第二條會計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作

23、紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計(jì)人員 職業(yè)道德包括以下六個方面：1、敬業(yè)愛崗 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)技能，使自己 的知識和技能適應(yīng)所從事的工作的要求。2、熟悉法規(guī) 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)和會 計(jì)制度,為公司在合理合法的范圍內(nèi)減少開支，保證所提供的會計(jì)信 息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。3、依法辦事 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家的法律、法規(guī)和集團(tuán)、公司的各項(xiàng) 規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作。4、客觀公正會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)時應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。5、嚴(yán)守秘密會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司 領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的

24、會計(jì)信息。6、魅力服務(wù)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)牢記本公司的經(jīng)營理念，樹立起管理也是服 務(wù)的觀念，運(yùn)用集團(tuán)所掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法 ，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為 改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。第二章財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度第一條凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽制的作用第二條 出納人員不得兼管會計(jì)檔案保管、 收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的 登記工作。第三條 財(cái)務(wù)支票專用印鑒， 必須由兩人或兩以上分管， 并不得在空白支 票上預(yù)蓋印鑒。第四條 各類付款憑證上必須加蓋付訖章和出納人員章。第五條 出納人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性， 有 權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。第三章 財(cái)務(wù)人員回避制度第一條 會計(jì)人員的任用實(shí)行回避制度。 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得在公 司財(cái)務(wù)部門任職 , 本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬 不得在財(cái)務(wù)部門中擔(dān)任任何工作。第二條 采購或銷售人員的直系親屬