工程項目審計工作總結1

1、工程項目審計工作總結工程項目審計的范圍，涵蓋項目開工前，在建期間和竣工驗收階段的所有工作，不僅 涉及到建設單位的財務收支，更重要的是涉及到決策、規(guī)劃、設計、概預算、招投標、施工 管理、竣工驗收等與建設項目有關的管理活動。 它側重于督促和幫助被審計單位堵塞管理漏 洞，完善內部控制，提高管理效率。當前， 受拉動內需， 擴大消費等因素影響，固定資產投資規(guī)模不斷擴大，而現行的投資 管理體系還不夠完善，項目管理的科學化、專業(yè)化水平還不高，建設過程中的決策、規(guī)范、 設計、招標、材料采購、施工管理環(huán)環(huán)相扣，哪個環(huán)節(jié)出了問題都有可能導致巨大損失，影 響建設項目的社會和經濟效益。 因此了解項目建設中存在的問題，

2、 并及時解決這些問題已迫 在眉睫。我就審計工作中發(fā)現的一些問題和解決辦法談幾點看法：一、存在的問題（一）招標工作中存在的問題存在回避招標、 圍標等行為：在實際工作中， 我們發(fā)現一些項目存在回避招標、圍標招 標等行為，回避招標就是將應納入招標的建設項目分解成幾個小項目或是幾個標段來建設， 使大項目化成零星工程來回避招標和審計監(jiān)督。圍標： 就是一個工程招標時， 參與競標的人是一個施工隊借多家建筑公司的資質證來參與競標， 由于競標的雖是多家建筑公司， 但真正 操縱的是一個施工隊，所以招標報價很高。存在轉包、分包、肢解發(fā)包等現象。有些中標了的施工隊，在收取一定費用后將工程轉 包給其他施工隊， 甚至轉包

3、給沒有資質的人， 造成管理不善， 質量低劣， 由于收取了轉包費， 增加了費用，基建隊只有采取偷工減料的辦法來節(jié)減開支，造成豆腐渣工程等一列問題。存在個人借建筑資質來投標的現象，一些非工程專業(yè)人員，借建筑資質證來投標，中標后， 由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質量和施工管理帶來很大威脅。（二 ）在施工過程中存在的問題。 一些施工單位中標后， 以種種理由增加工程造價， 常見的有：變更工程設計，增加工程造價。如：一些投標人在中標后，以種種借口增加工程造價。 在實際工作中，常用方式有：改變中標材料、增加材料單價;土方工程中以挖方土質太硬為由變更成石方計價 ;房屋建筑工程中以土質太軟或是土質疏松為由

4、變更基礎，即：加深基礎 或改為滿堂基礎 ;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質太硬為由變更成石方計價 等方式來變更設計、 增加工程造價。 而有些單位基建管理人員隨意簽證， 監(jiān)理人員和設計人 員又不負責任，施工隊提出要求，礙于情面，同意變更設計，從不考慮后果，這些隱蔽工程 變更。勢必給建設單位造成巨大損失，同時也給審計工作帶來一定的難度。通過簽證增加工程量或提高材料單價，增加工程造價。有些建設單位在簽證工程量時， 沒有認真測量，以施工隊上報數為準，隨意簽證，增加了工程量;二是在簽證材料單價時，沒有認真尋價， 由于不了解行情，簽證價格高于市場價很多， 有的超出幾倍，或是在簽證時 不注明材料品

5、牌、規(guī)格，只簽證單價，造成施工隊改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)， 降低工程質量。偷減工程工序。 有些施工隊不按設計要求施工，偷減工序，造成質量低劣， 而在計量工 程造價時，沒做的工序也計算工程量，工程造價不減。（三）在竣工決算時存在的問題有意高套定額和費率， 增加工程造價。 有些施工隊在竣工結算時， 有意高套定額和改變計取費用的程序和標準，多計工程造價。有意多算工序，多計工程造價。二、存在問題的解決對策 一、首先抓好工程竣工的決算審計，其次抓好費用支出審計和決算編制審計一）重視現場測量和察看到現場抽查核對工程量，審計投資成本的真實性。工程決算審計中，一般是先通過建設 或施工單位提供的工程決

6、算書， 工程量計算表， 竣工圖集設計變更現場簽證等資料進行初步 審查，分析重點和疑點，工程量計算是核減工程造價的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計有嚴密性、 準確性、適應性、實用性和規(guī)范性， 因此在工程審計時， 要選擇適用的國家定額和工程量計 算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項目的計算是否準確，在進行實地測量，核對工程量。二）重點審查變更調整項目，即審查變更造價A 根據建設單位提供完整的變更資料集工程量計算書來確定變更事項即造價的準確性B 根據招投標時建施單位簽訂的合同C 對變更部分不能獨立進行審計，結合構成合同價的投標書內容進行核對，注意有無重復 列項，多計工程量現象。D 對單價承包合同尤其如此，不僅要對

7、比分析投標書和工程決算的各項內容，審查有無 加大工程量，還要結合設計變更和現場簽證，重點審計大額變更增加項目。三）充分運用現代科技手段對政府投資項目工程竣工決算，要通過充分使用易佳或者神機妙算等預算軟件，計算機 輔助審計手段， 提供工作效率。 在工程決算審計中要想把好費用定額的套用與取費標準、 取 費程序關， 關鍵是運用好工程造價軟件， 選擇適用的單位估價表， 材料差價等模板。這樣就 能更快更有效的開展審計工作，達到審計的準確性。（四）全面核對財務資料和計價項目 工程造價審計并不是獨立的，它與財務收支密切相關，二者相輔相成才能審深、審透， 在審計工程項目決算時， 不僅要審工程實體， 還要查工程

8、財務，分析資金結構，審查資金使 用的方向與用途， 找出差異點與疑點， 才能達到最佳的審計效果。 要注意對工程計價項目與 相關財務資料的對比分析與印證， 尤其是據實決算的裝飾裝修等材料價差， 必要時直接審查 施工單位的原始資料。（五）跟蹤工程進度，進行進度控制質量控制，投資控制 與建設單位協商，每月的中旬及下旬發(fā)兩次報表，每季度上報一次季報，報表包括工程 概況、當月的工程工作進展情況、已完成投資額、工程中存在的問題等。每月兩小報，每三 個月一大報，這樣根據每個月、每季度的報表追蹤審查，對該工程項目的工作情況更了解， 更有利于審計。二、解決辦法無論以上哪個環(huán)節(jié)存在的問題， 都會影響工程質量， 增加

9、工程造價， 給國家造 成一定的損失。為了減少項目建設中的問題，我認為，應該從以下幾個方面去加以改進：（一） 嚴把招標投標關：招標投標是為了節(jié)資增效，保證工程質量， 提高了經濟效益。實行公開、公平、公正的市場競爭機制，增加透明度，減少貪污受賄。對回避招標、圍標、分包、 借資質投標等擾亂招標投標秩序的行為， 有關職能部門應該嚴格按照 招標投標法 和有關 規(guī)定執(zhí)行：嚴肅處理有關責任人，同時，對分包人再次分包的，轉讓、分包無效;對借資質進行投標的，中標無效 ;并處轉讓、分包、借資質中標項目金額千分之五以上千分之十以下 的罰款 ;有違法所得的， 并處沒收違法所得 ;并責令停業(yè)整頓 ;情節(jié)嚴重的， 由工商

10、行政管理機 關吊銷營業(yè)執(zhí)照。（二）嚴把工程建設中變更工程、 增加工程造價關。 一是從嚴控制隱蔽工程變更： 要加強招 標投標法和有關法律法規(guī)的學習宣傳， 中華人民共和國招標投標法中明確規(guī)定了強制 招標范圍： 主要著眼于“工程建設項目” ，而且是工程建設項目全過程的招標，包括從勘察、 設計、施工、監(jiān)理到設備、材料的采購。工程勘察指為查明工程項目建設地點的地形地貌、 土層土質、巖性、地質構造、水文條件和各種自然地質現象而進行的測量、測繪、測試、觀 察、地質調查、勘探、試驗、鑒定、研究和綜合評價工作。從招標投標法可以看出，項 目在招標過程中， 已經對整個工程進行了全面的工程勘察， 工程設計也是在勘察的

11、基礎進行 的，因此，工程中標后，對因地勢，地質等原因而變更設計增加工程造價的要從嚴控制。 二是從嚴控制材料變更： 要多了解市場行情和材料價格信息， 從嚴控制材料單位的簽證， 如 需變更材料，簽證時應注明品牌、規(guī)格、出廠地等等。三是加強施工管理：要求施工管理員 和監(jiān)理人員認真負責， 嚴格按圖施工， 對每個工序、 用料質量和配比嚴格檢驗， 嚴把質量關。 在工程竣工結算時，把好審查關，對多算工序，高套定額和費率的，應從結算造價中剔除。（三）建立責任追究制 加大管理中的違紀查處力度。從勘探、設計、招標、施工、監(jiān)理、 建設單位工程管理人員都應制定相應的管理責任，并落實到人，做到“誰勘察，誰負責，誰 設計

12、，誰負責，誰變更，誰負責，誰簽證，誰負責” 。并做到經常檢查，通過檢查發(fā)現管理 上的漏洞，總結經驗，提出強化管理的措施，規(guī)范項目管理行為，達到有效監(jiān)控的目的。查 出管理中的問題，依法追究單位和直接責任人員的責任，構成犯罪的，移交司法部門處理。（四）加大工程決算審計力度。 這些年來，審計部門通過工程決算審計工作，在規(guī)范建設項 目管理， 抓好工程質量， 減少工程造價方面做了一些貢獻， 為了更好的發(fā)揮工程決算審計工 作的作用，還應從以下兩個方面去努力 :一是審計要由單純造價審計向質量審計并重轉變： 審計人員要從工程質量入手， 采取深入工程現場踏勘檢查， 揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、 偷工減料、以次

13、充好、高估冒算等問題。對問題嚴重的，會同相關職能部門對施工企業(yè)、監(jiān) 理公司和現場監(jiān)理、施工人員進行了處理處罰。 二是由單一工程量審計向管理審計轉變： 應該從管理審計入手，通過對設計、 招投標、 施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示建 設業(yè)主、監(jiān)理人員在施工現場管理、監(jiān)理和材料價格把關不嚴等方面存在的問題。三、工作體會領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。 領導的重視程度越高， 審計工作就越有依靠， 發(fā)揮的作用也就越大。 我們在認真做好工作的同時， 注重同上級領導的交流， 不定期匯報工 作情況， 爭取領導的信任， 取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。 局領導對審計工 作倍加關注， 對審計的組織、 人員的調配予以大力支持， 對重大問題的定性與處理親自過問， 對審計報告認真批閱， 及時提出了整改意見和具體要求， 為審計工作的順利實施提供了有力 保證。內審要樹立服務意識。 內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重， 寓監(jiān) 督與服務之中。 內部審計歸根到底是一種內部管理行為， 它的目標是為了加強內部管理， 為 管理者服務。結合實際，內審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為經濟發(fā)展服務， 把服務意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據?？傊?， 今年經過我們的共同努力，