城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級

1、城市商業(yè)銀行貸款質(zhì)量五級分類實施意見銀發(fā)2002355號 2002年11月21日一、為貫徹落實中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知，根據(jù)中國人民銀行貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則，制定本實施意見。二、貸款質(zhì)量五級分類所稱貸款包括：一般貸款（含抵押、質(zhì)押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應(yīng)收帳款、類似性質(zhì)的其他債權(quán)及類似性質(zhì)的或有負債。三、貸款質(zhì)量五級分類是評估貸款風(fēng)險狀況的一種方法。嚴格按照貸款質(zhì)量五級分類的標準、方法和程序?qū)Τ鞘猩虡I(yè)銀行的貸款風(fēng)險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)

2、險的重要手段。四、城市商業(yè)銀行應(yīng)把貸款質(zhì)量五級分類納入日常貸款管理工作。五、本實施意見中的貸款質(zhì)量五級分類標準為最低標準，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應(yīng)有與本實施意見的標準相對應(yīng)的折算方法。六、貸款質(zhì)量五級分類是指貸款本金利息（簡稱貸款本息）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中次級、可疑、損失類合并稱為不良貸款。七、 級貸款的分類標準分別為：（一）正常：借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。正常貸款的主要特征是：1、借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。2、借款人生產(chǎn)、經(jīng)營正常。3、借款人用正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且

3、現(xiàn)金流量穩(wěn)定。4、借款人貸款資料齊全。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的主要特征：1、貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。2、借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤，凈現(xiàn)金流量明顯降低等。3、借款人經(jīng)營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。經(jīng)營狀況不佳的原因可能是自身經(jīng)營不善、行業(yè)或宏觀經(jīng)濟不景氣、產(chǎn)品市場發(fā)生變化等，其主要標志是產(chǎn)品銷售減少，營業(yè)收入降低等。4、貸款擔保出現(xiàn)問題，如抵（質(zhì)）押物價值明顯降低，抵（質(zhì)）押物控制權(quán)出現(xiàn)問題等。5、借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如

4、未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件，借款人不合作或難以聯(lián)絡(luò)等。6、其他可能影響借款人財務(wù)狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負責人健康狀況出現(xiàn)問題，借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。次級類貸款的主要特征是：1、貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔保，但貸款本息逾期超過12個月。2、借款人經(jīng)營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等重要指標出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔保。3、擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。4、借款人帶記錄或還款記錄不

5、佳，或在向其他債權(quán)人還款方面出現(xiàn)困難。5、貸款檔案資料不全，重要文件缺失，影響對借款人經(jīng)營狀況及擔保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔保的法律責任。6、借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務(wù)企圖。7、借款人借款過多，負債比例較高。8、借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。9、借款人出現(xiàn)其它影響還款的非財務(wù)性重大事件。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保也肯定造成較大損失。可疑類貸款的主要特征是：1、貸款本息逾期超過6個月。2、貸款擔保價值嚴重不足。3、已知借款人失蹤、死亡或?qū)嶋H破產(chǎn)。4、借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準備清盤。5、已知借款人惡意逃廢債務(wù)且追索困難。6、借款人的還款

6、責任出現(xiàn)法律糾紛且已進入訴訟次序。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失類貸款的主要特征是：1、經(jīng)法院強制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定的時間內(nèi)向法院申請執(zhí)行?；蚪杩钊藷o財產(chǎn)收入可執(zhí)行，或因其它不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。2、按貸款企業(yè)的凈資產(chǎn)對貸款的保證程度確認，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。3、貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權(quán)的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。4、未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方

7、式主張債權(quán)，借款人均不予以確認的貸款。5、債務(wù)人和保證人依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但以完全終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進行追償后，未能收回的債權(quán)。6、借款人和保證人雖未依法宣告破產(chǎn)、解散、被撤銷（關(guān)閉），但以完全停止經(jīng)營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止法人資格，銀行對債務(wù)人和保證人進行追償后，未能收回的債權(quán)。7、借款人沒有任何還款能力和資產(chǎn)，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業(yè)已破產(chǎn)，被公告撤銷、被撤銷（關(guān)閉）；或保證人經(jīng)營狀況惡化，財務(wù)虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。8、借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定

8、宣告失蹤或死亡，銀行依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權(quán)。9、借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，回者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務(wù)，銀行對其財產(chǎn)進行清償和對保證人進行追償后，未能收回的債權(quán)。10、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，銀行追償后確實無法收回的債權(quán)。11、借款人已不能償還到期債務(wù)，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，抵除抵債資產(chǎn)接收費用，小于債權(quán)的差額，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)。12、其他可能或已經(jīng)造成貸款本息全部或大部分損失的情況。八、貸款本息逾期時間是貸

9、款質(zhì)量五級分類中十分重要的客觀標準，如無充分的理由，則該項貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時間的分類級別。九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。十一、重組貸款是指借款人無法正常還款而對還款條件做出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤活資產(chǎn)而追加的貸款，需要重組貸款的分類不得高于次級類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還

10、款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關(guān)注或正常類。十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況一般貸款下調(diào)一級分類。十三、對借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等形式惡意逃廢債務(wù)的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。十四、帳外經(jīng)營發(fā)放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。對還款責任未明確的，則其分類不得高于可疑類；對帳外經(jīng)營掛帳的應(yīng)收帳款，其分類不得高于可疑類。十五、行政干預(yù)發(fā)放的貸款，

11、其風(fēng)險分類應(yīng)比照同等情況的一般貸款下調(diào)一級分類。十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應(yīng)比照同等情況的一般貸款下調(diào)一級分類。十七、對同一借款人有多筆貸款的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進行風(fēng)險分類，對能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進行風(fēng)險分類。十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款，助學(xué)貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調(diào)整各自的分類標準。十九、城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照審慎會計原則建立貸款損失準備金提取制度，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款

12、損失準備金。二十、貸款損失準備金包括一般準備金，專項準備金和特種準備金。二十一、一般準備金按季計提。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1%。專項和特種準備金應(yīng)按季提取。二十二、關(guān)注、次級、可疑、損失類貸款應(yīng)提取專項準備金，其中關(guān)注類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的2%，次級類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的20%，可疑類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的40%，損失類專項準備金的提取標準為該筆貸款無抵（質(zhì)）押部分的100%。本條所稱貸款無抵（質(zhì)）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質(zhì)）押物價值之間的差額部分。二十三、貸款抵（質(zhì)）押物價值的評估應(yīng)遵循以下原則：（一）對

13、貸款抵（質(zhì)）押物價值的評估應(yīng)客觀、審慎。（二）抵（質(zhì)）押物價值的評估應(yīng)由貸款人認可的中介評估機構(gòu)作出。（三）各類貸款抵（質(zhì)）押物價值的折扣率應(yīng)有明確的內(nèi)部政策。（四）抵（質(zhì)）押物價值評估應(yīng)充分考慮抵（質(zhì)）押物的市場流動性和變現(xiàn)能力。（五）抵（質(zhì)）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質(zhì)）押物的價值或控制權(quán)出現(xiàn)重大問題應(yīng)實時重新評估。二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款，助學(xué)貸款、個體工商戶信用貸款等應(yīng)提取特種準備金。特種準備金的提取標準可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100%提取。二十五、上述貸款損失準備金的提取標準是對貸款損失概率

14、的粗略概算，只有在不能準確計算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應(yīng)逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100%提取準備金。二十六、貸款質(zhì)量五級分類必須嚴格按照分類的標準，方法、程序進行初分和認定，并按審批權(quán)限進行審批。二十七、貸款質(zhì)量五級分類基本流程為：（一）分類準備1、整理、收集貸款檔案資料。由貸款經(jīng)營部門收集借款人基礎(chǔ)信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財務(wù)信息、擔保資料、往來函件、債務(wù)人償還記錄、銀行催收通知書、貸后跟蹤管理報告等重要文件，為貸款風(fēng)險分類做好準備。2、錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經(jīng)營部門負責借款人信息資料的錄入。3、及時更新借款

15、人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時，借款人資料應(yīng)及時更新。（二）初步分類貸款經(jīng)營部門分析借款人資料，撰寫債務(wù)人的背景材料，填寫分類工作初稿，并按照五級分類的標準、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風(fēng)險管理部門復(fù)審和認定。（三）分類復(fù)審貸款風(fēng)險管理部門對貸款經(jīng)營部門提交的借款人貸款資料，分類認定工作底稿、分類初步意見等資料進行復(fù)審。貸款風(fēng)險管理部門應(yīng)與貸款經(jīng)營部門充分溝通，對分類初步意見充分討論。貸款經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。（四）分類認定貸款風(fēng)險管理部門根據(jù)分類資料進行綜合判斷，提出分類認定意見。（五）分類結(jié)果審批應(yīng)建

16、立貸款風(fēng)險分類審批制度，明確各級、各類單位對五級分類結(jié)果的批準權(quán)限。根據(jù)審批權(quán)限的規(guī)定，各級、各類單位對分類結(jié)果審查并簽署意見后，報風(fēng)險管理委員會批準。（六）提出改進意見風(fēng)險管理委員會，貸款風(fēng)險管理及其他相關(guān)部門在分類、認定和審批過程中，應(yīng)對貸款經(jīng)營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經(jīng)營部門。二十八、貸款質(zhì)量五級分類工作至少每半年進行一次，如借款人出現(xiàn)重大問題，該項貸款的分類應(yīng)按規(guī)定的審批程序?qū)崟r進行調(diào)整。二十九、貸款質(zhì)量五級分類的審批應(yīng)符合以下要求：（一）應(yīng)建立以分類授權(quán)為核心的五級分類審批制度，保證貸款質(zhì)量五級分類工作的有序進行。（二）貸款經(jīng)營負責本部門經(jīng)營的貸款檔案資料收集、貸款

17、風(fēng)險初步分類和參加分類認定工作。其中，貸款經(jīng)營人員收集其負責的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級。貸款經(jīng)營部門逐級審核并經(jīng)各級負責人簽字確認后，提交貸款風(fēng)險管理部門認定。（三）為簡化工作程序，貸款風(fēng)險管理部門可于貸款經(jīng)營部門設(shè)置貸款風(fēng)險管理崗位，貸款風(fēng)險管理崗位工作人員可經(jīng)貸款風(fēng)險管理部門授權(quán)，認定并批準本級貸款經(jīng)營部門貸款授權(quán)限額內(nèi)正常和關(guān)注類的貸款風(fēng)險分類。貸款風(fēng)險管理崗位工作人員隸屬貸款風(fēng)險管理部門，獨立于貸款經(jīng)營部門，貸款風(fēng)險管理崗位工作人員應(yīng)實行崗位輪換制度，即在同一貸款經(jīng)營部門工作時間不得超過2年。（四）貸款風(fēng)險管理部門在一定限額內(nèi)，對正常、關(guān)注、次級和可疑類貸款進行認

18、定和批準應(yīng)經(jīng)風(fēng)險管理委員會授權(quán)。（五）經(jīng)董事會授權(quán)，風(fēng)險管理委員會負責制定本行貸款分類政策和制度，對大額貸款的風(fēng)險分類和損失類貸款進行認定和批準，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權(quán)。三十、貸款抵（質(zhì)）押物價值評估結(jié)果的認定和批準比照貸款質(zhì)量五級分類的程序和審批制度執(zhí)行。三十一、準備金提取程序為：（一）貸款風(fēng)險管理部門應(yīng)按季及時向會計部門提交貸款基本資料，貸款抵（質(zhì)）押物價值評估和貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果的明細帳目。（二）會計部門根據(jù)貸款損失準備金提取標準制定準備金提取方案。（三）準備金提取方案報董事會或董事會授權(quán)的機構(gòu)復(fù)審和審批。貸款損失準備金的提取政策應(yīng)符合財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定。（四）會

19、計部門根據(jù)批準的準備金提取方案進行相應(yīng)的會計處理。（五）及時核銷損失類貸款。三十二、應(yīng)建立直接對董事會負責的風(fēng)險管理委員會或類似的專門機構(gòu)，全面負責貸款質(zhì)量五級分類工作。三十三、風(fēng)險管理委員會應(yīng)由行長，貸款經(jīng)營和風(fēng)險管理的主管副行長、貸款經(jīng)營、貸款風(fēng)險管理、財務(wù)會計、內(nèi)部審計、法律事務(wù)等相關(guān)部門的主要負責人及董事會有關(guān)成員組成，風(fēng)險管理委員會的議事規(guī)則，決策程序由董事會制定或批準。三十四、貸款質(zhì)量五級分類具體工作由貸款風(fēng)險管理部門負責，貸款風(fēng)險管理部門應(yīng)獨立于貸款經(jīng)營部門，貸款風(fēng)險管理人員不能由貸款客戶經(jīng)理兼任，貸款經(jīng)營部門和貸款風(fēng)險管理部門不能直接對同一上級負責。三十五、貸款質(zhì)量五級分類工作

20、應(yīng)防止由貸款經(jīng)營人員控制。三十六、貸款質(zhì)量五級分類涉及貸款風(fēng)險管理、貸款經(jīng)營、財務(wù)會計、內(nèi)部審計、信息技術(shù)、法律事務(wù)等業(yè)務(wù)部門，主要職責分別如下：（一） 貸款風(fēng)險管理部門的主要職責是：1、全面負責貸款質(zhì)量五級分類的組織實施。2、審計和分析貸款經(jīng)營部門提供的借款人貸款資料、分類材料的真實性、準確性和完整性。3、對貸款經(jīng)營部門的初步分類結(jié)果進行復(fù)審。4、根據(jù)審批權(quán)限對分類結(jié)果進行認定和審批。5、向上級和相關(guān)部門提供貸款質(zhì)量五級分類信息。6、負責分類材料的存檔和管理。7、填制各種貸款分類信息表。（二） 貸款經(jīng)營部門的主要職責是：1、負責收集借款人信息并及時更新貸款檔案資料，并對分類基層資料的真實、完整和