納稅實務操作實訓課程標準

1、江蘇省中等專業(yè)學校納稅實務操作實訓課程標準一、涉稅會計崗位職業(yè)描述在中小企業(yè)會計人員的崗位設置調查中，最多的是要設置主辦會計崗位和出納崗位，其次就是設置涉稅會計崗位。涉稅會計工作崗位能力應包括稅款計算能力、辦稅流程能力、電子申報能力、稅務會計處理能力、稅收自查能力和稅收籌劃能力六項。稅款計算：主要包括流轉稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅）、（企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關的其他地方稅的稅款計算工作。辦稅流程能力：主要包括開業(yè)稅務登記、一般納稅人認定、變更登記、重新登記、注銷登記發(fā)票管理，普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的領購；網(wǎng)上開票和增值稅專用發(fā)票的驗證以及稅收優(yōu)惠的申請等工作。納稅申

2、報：主要包括流轉稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅）、（企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關的其他地方稅的納稅申報表的編制和網(wǎng)絡電子申報。稅務會計處理能力：主要包括流轉稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅）、（企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關的其他地方稅的稅額的會計處理工作。稅收自查能力：主要包括稅務自查和協(xié)助稽查工作。納稅籌劃：相關稅收和簡單籌劃工作。二、課程定位本課程是中職會計電算化專業(yè)的一門專業(yè)實訓課程。其主要任務是：使學生具備從事本涉稅會計崗位所必需的稅款計算、辦稅流程、電子中報、稅務會計處理、稅收自查和稅收籌劃等相關的稅收知識和技能。三、課程教學目標通過以項目為單元的教

3、學活動，使學生掌握稅金計算、稅務會計處理的基本知識和基本技能，能解決稅務登記、納稅申報、稅款繳納過程中的實際問題，完成本專業(yè)相關崗位的工作任務。（一）基本知識教學目標1 .了解我國現(xiàn)行稅制概況。2 .理解主要稅種的含義及征稅范圍。3 .掌握主要稅種應納稅金的計算方法。4,熟悉稅務會計處理中會計科目的核算內容和賬簿的登記方法。5. 了解相關法規(guī)規(guī)定及有關金融知識。（二）職業(yè)能力培養(yǎng)目標1 .會辦理企業(yè)稅務登記、發(fā)票領購工作。2,能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務種類判斷應納的稅種。3 .能正確計算相關稅費應納金額并進行相關的會計處理。4 .會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上申報。5 .會組織數(shù)據(jù)的匯總與

4、分析，開展簡單的納稅籌劃工作。6 .會與稅務、工商、外匯、銀行等機構協(xié)商，處理一般的稅務事項。（三）思想素質教育目標1 .具有團隊精神和協(xié)作精神；2 .具有依法節(jié)稅的意識；3 .具有嚴謹、誠信的職業(yè)品質和良好的職業(yè)道德。四、教學內容和要求為了充分體現(xiàn)項目驅動、實踐導向課程思想，將本課程的教學活動分解設計成9個模塊，以項目為單位組織教學，以典型任務為載體，操作技術為核心，輔助相關專業(yè)理論知識，培養(yǎng)學生的綜合職業(yè)能力，滿足學生就業(yè)與發(fā)展的需要。本課程建議為72課時（含機動4課時）。項目一納稅準備工作學時：3教學建議 學生初接觸稅收知識，比較抽象，講解時要突出重點，邊講邊練。 由于我國稅收制度變化較

5、快，一定要結合最新的稅收制度來介紹我國現(xiàn)行稅制概況。 在講解稅制構成要素和稅收分類時，應結合具體實例介紹。 教師應提前準備好學習引導材料，提出學習問題、準備好教學場。學時：10知識目標技能目標能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務種類判斷應納的稅種。 能向稅務機關辦理稅務登記（含開業(yè)、變更、停業(yè)、復業(yè)、注銷登記和年檢換證工作） 能根據(jù)企業(yè)經營范圍的需要領購發(fā)票（含普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票）訓練方法 填寫申請稅務登記報告書 填寫稅務登記表 填寫增值稅一般納稅人申請認定表 填寫初始申報及納稅核定表 填寫普通發(fā)票領購申請審批表 填寫增值稅專用發(fā)票領購簿申請書項目二.增值稅涉稅業(yè)務處理技能目標 能判斷哪些項目應征收增

6、值稅，適用何種稅率。 能根據(jù)業(yè)務資料計算應納增值稅額（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人） 會根據(jù)業(yè)務資料填制增值稅納稅申報表并進行增值稅網(wǎng)上申報（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人） 能根據(jù)業(yè)務資料進行增值稅的涉稅會計業(yè)務處理（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）。知識目標熟悉稅務登記的基本知識和要求熟悉發(fā)票的管理規(guī)定了解納稅申報的基本知識了解稅款征收的基本知識理解稅收的概念和稅制構成要素了解我國現(xiàn)行稅制概況及稅收分類掌握增值稅應納稅額的計算掌握增值稅的納稅申報和稅款繳納 熟悉增值稅涉稅業(yè)務的會計處理 理解增值稅出口退稅的計算 熟悉增值稅出口退稅的申報規(guī)定 理解增值稅出口退稅的會計處理 理解增值稅基本法規(guī)知識能用“

7、免、抵、退”方法計算增值稅應免抵和應退的稅款。會辦理出口貨物退（免）增值稅工作訓練方法教學建議填制增值稅專用發(fā)票登記”應交稅費一應交增值稅”專用明細賬填制增值稅申報表（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）填制增值稅申報表附表（一至四）填制增值稅稅收繳款書填制出口企業(yè)退稅登記證填制出口貨物退（免）增值稅中報表在商務W景鏈式動態(tài)訓練實驗室進行理實一體化教學。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨立完成。增值稅“免、抵、退”辦法的計算有f的難度，在講授過程中要與會計處理一起結合起來，要求學生通過理解來掌握。這一項目為本課程的重點內容，講授過程應緊緊抓住

8、重點，注重理論聯(lián)系實際，要求學生理解透徹，靈活運用。項目三.消費稅涉稅業(yè)務處理學時：6技能目標知識目標能判斷哪些項目應征收消費稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務資料計算應納消費稅額會根據(jù)業(yè)務資料填制消費稅納稅申報表及稅款繳納書。能根據(jù)業(yè)務資料進行消費稅的涉稅會計業(yè)務處理?；緯k理出口貨物退（免）消費稅工作掌握消費稅應納稅額的計算掌握消費稅的納稅申報和稅款繳納熟悉消費稅涉稅業(yè)務的會計處理理解消費稅出口退稅的計算熟悉消費稅出口退稅的申報規(guī)定及消費稅出口退稅的會計處理理解消費稅基本法規(guī)知識訓練法教學建議填制消費稅納稅申報表。填制消費稅稅收繳款書。填制消費稅出口退稅申報表在商務W景鏈式動態(tài)訓練實驗室進行理

9、實一體化教學。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨立完成。這一項目為本課程的重點內容，講授過程應緊緊抓住重點，注重理論聯(lián)系實際，要求學生理解透徹，靈活運用。項目四.營業(yè)稅涉稅業(yè)務處理學時：6技能目標知識目標能判斷哪些項目應征收營業(yè)稅，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務資料計算應納營業(yè)稅額會根據(jù)業(yè)務資料填制營業(yè)稅納稅申報表及稅款繳納書。能根據(jù)業(yè)務資料進行營業(yè)稅的涉稅會計業(yè)務處理。掌握營業(yè)稅應納稅額的計算掌握營業(yè)稅的納稅申報和稅款繳納熟悉營業(yè)稅涉稅業(yè)務的會計處理理解營業(yè)稅基本法規(guī)知識訓練方法教學建議填制營業(yè)稅納稅申報表。填制營業(yè)稅稅收繳款書。在商務W

10、景鏈式動態(tài)訓練實驗室進行理實一體化教學。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨乂元成。這一項目內容較為瑣碎，在講授過程中要把握重點，特別注意混合銷售行為、兼營應稅勞務匕貨物或非應稅勞務行為的鑒定及其稅額的計算，講授時應注重理論聯(lián)系實際，要求學生理解透徹，靈活運用。項目五.企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務處理學時：12技能目標知識目標能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務資料計算應納企業(yè)所得稅額會根據(jù)業(yè)務資料填制企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表。 會填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關附表 會辦理年終企業(yè)所得稅的匯繳清算，作。 能根據(jù)業(yè)

11、務資料進行所得稅會計業(yè)務處理。掌握企業(yè)所得稅的納稅調整和應稅所得額的計算掌握企業(yè)所得稅應納稅額的計算及相關抵免規(guī)定掌握企業(yè)所得稅的月（季）度預繳納稅申報、年度納稅申報及稅款繳納。熟悉企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務的會計處理理解企業(yè)所得稅基本法規(guī)知識訓練方法教學建議填制企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（包括A類、B類）。填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關附表在商務W景鏈式動態(tài)訓練實驗室進行理實一體化教學。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨立完成。這一項目是本課程的重點內容，特別是其中的納稅調整項目，在講授過程一定要講深講透，力求學生將會計制度與稅

12、收政策的差異理解透徹，在計算及申報中靈活運用。項目六.個人所得稅涉稅業(yè)務處理學時：8技能目標知識目標能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。能根據(jù)業(yè)務資料計算應納個人所得稅額。掌握各項所得個人所得稅應納稅額的計算。掌握自行申報和源泉扣繳二種個人所得稅的申報方式。熟悉代扣代繳個人所得稅涉稅業(yè)務的會計處理會根據(jù)個人所得資料填制個人所得稅納稅申報表。會辦理個人所得稅代扣代繳業(yè)務。能根據(jù)業(yè)務資料進行代扣代繳個人所得稅的會計處理。訓練方法理解個人所得稅基本法規(guī)知識填制個人所得稅納稅申報表。填制扣繳個人所得稅報告表和支付個人收入明細表。并能進行網(wǎng)上全員全額扣繳申報。項目七-八.財產行為稅類涉稅業(yè)務處

13、理技能目標 能計算房產稅并完成納稅申報。 能計算城鎮(zhèn)土地使用稅并完成納稅申報。 能計算車船稅并完成稅款繳納。 能計算印花稅并完成稅款繳納。 能計算城市維護建設稅和教育費附加并完成納稅申報。訓練方法教學建議在商務情景鏈式動態(tài)訓練實驗室進行理實一體化教學。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析可采用小組討論的方式進行，實務操作要求獨立完成。這一項目是本課程的重點內容，在講授過程中要舉身邊的具體實例，注重理論聯(lián)系實際，使學生感到個人所得稅與自己的收入密切相關，激發(fā)學生學習的積極性。要求學生理解透徹，靈活運用學時：9知識目標理解房產稅的征稅范圍，熟悉其計算方法，掌握其納稅申報的規(guī)定。

14、理解城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，熟悉其計算方法，掌握其納稅申報的規(guī)定 理解車船稅的征稅范圍，熟悉其計算方法，掌握其隨“交強險”一起繳納的規(guī)定。 理解印花稅的征稅范圍，熟悉其計算方法，掌握稅款繳納的規(guī)定 理解城市維護建設稅和教育費附加的征稅范圍，熟悉其計算方法，掌握其納稅申報的規(guī)定教學建議填制房產稅納稅申報表。填制城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表。填制城市維護建設稅及教育費附力口納稅中ift表在商務W景鏈式動態(tài)訓練實驗室進行理實一體化教學。采用講授與案例分析、實務操作相結合的教學方式，案例分析課可采用小組討論的方式進行。這一項目選取了一般企業(yè)都會碰到的幾個稅種，除了城市維護建設稅及教育費附加是隨“三稅”同時繳納外，其他一般是按年繳納。內容比較瑣碎，要求有各稅種的講授中突出重點。項目九.企業(yè)納稅籌劃學時：8技能目標知識目標能根據(jù)納稅籌劃的平臺，運用納稅籌劃操作的技術手段進行納稅籌劃工作。會在企業(yè)設立、投資決策、經營方式與經營范圍等企業(yè)經營決策方面進行納稅籌劃。會在籌集資金、租賃經營、購銷活動和商品定價等企業(yè)營運管理方面進行納稅籌劃。會在成本費用核算、存貨計價、固定資產折舊和利潤分配等財務核算方面進行納稅籌劃。理解納稅籌劃的主要方式和六大操作平臺。理解納稅籌劃操作的九種技術手段。訓練方法教學建議按照“原理思