新成立公司做賬的過(guò)程

1、一個(gè)會(huì)計(jì)做賬的實(shí)際過(guò)程ABC公司建賬如下ABC公司是一間由三名股東投資的,屬于商品流通的一般納稅人ABC公司從7月1日開始籌建.1、7月3日老板A代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)發(fā)票上寫ABC公司借：固定資產(chǎn)4萬(wàn)元貸：其他應(yīng)付款一一老板A2、7月6日老板A代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品借：治理費(fèi)用一一開辦費(fèi)1萬(wàn)貸：其他應(yīng)付款一一老板A1萬(wàn)3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款50貸：實(shí)收資本?A10B20C204、7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元借：治理費(fèi)用一一開辦費(fèi)1萬(wàn)貸：其他應(yīng)付款一一老板A月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn)2萬(wàn)貸：治理費(fèi)用一一開辦費(fèi)2

2、萬(wàn)5、8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照.6、8月末的賬務(wù)處理：籌建期所有的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入治理費(fèi)用,經(jīng)營(yíng)期按歸屬部門計(jì)提折舊,生產(chǎn)車間的計(jì)入制造費(fèi)用,治理部門計(jì)入治理費(fèi)用借：治理費(fèi)用一一固定資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊借：本年利潤(rùn)貸：治理費(fèi)用一一固定資產(chǎn)折舊6. 9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)7. 9月2日,還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)付款一一老板A貸：現(xiàn)金8. 9月5日,ABC公司向甲購(gòu)入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)借：應(yīng)付賬款一一甲11.7萬(wàn)貸：銀行存款11.7萬(wàn)9、9月8日,收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù),同時(shí)收到對(duì)方開具的增值稅發(fā)票借：庫(kù)存商品10萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交

3、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)貸：應(yīng)付賬款A(yù)11.7萬(wàn)10、9月9日,向乙公司銷售商品一批,價(jià)稅合計(jì)17.55貨已發(fā)出,貨款未收到借：應(yīng)收賬款乙公司17.55萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2.55萬(wàn)11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢10萬(wàn)貸：庫(kù)存商品10萬(wàn)12. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：銀行存款17.55萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款乙公司17.55萬(wàn)1 3.9月30日計(jì)提,本月工資,并與當(dāng)日發(fā)放借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資同時(shí)應(yīng)計(jì)提公司承當(dāng)?shù)纳绫＜白》抗e：借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一公司承當(dāng)員工社保及住房公積發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：

4、其他應(yīng)付款一一代扣代繳個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款一一代扣員工應(yīng)繳社保及住房公積銀行存款或現(xiàn)金14、新準(zhǔn)那么,福利費(fèi)不再計(jì)提,實(shí)際實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)如果實(shí)際發(fā)生額超過(guò)計(jì)稅工資的14%,超過(guò)局部要納稅調(diào)整借：應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi)貸：銀行存款或其他把福利費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)承當(dāng)?shù)膶?duì)方當(dāng)中：借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi)14、新準(zhǔn)那么,對(duì)于工會(huì)經(jīng)費(fèi),教育經(jīng)費(fèi),不再事先預(yù)提,按實(shí)際上繳要有繳款單的的發(fā)生額入帳：上繳時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一一工會(huì)經(jīng)費(fèi),教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款按承當(dāng)對(duì)象分配：借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi),教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬15、9月30日銀行劃賬交社保等費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬一一公司承當(dāng)員工社

5、保及住房公積其他應(yīng)付款一一代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積貸：銀行存款16、本月發(fā)生治理費(fèi)用借：治理費(fèi)用貸：現(xiàn)金17、本月固定資產(chǎn)折舊借：治理費(fèi)用一一折舊貸：累計(jì)折舊18、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)2.55萬(wàn)-進(jìn)項(xiàng)1.7萬(wàn)借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅未交稅金0.85萬(wàn)貸：應(yīng)交稅金未交增值稅0.85萬(wàn)19、計(jì)提城建稅、教育附加：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅0.0595萬(wàn)0.85*7%應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育附加0.0255萬(wàn)0.85*3%20、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)本錢營(yíng)業(yè)外支出財(cái)務(wù)費(fèi)用治理費(fèi)用銷售費(fèi)用21、計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用21、下月銀行劃扣稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅一一應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅未交增值稅其他應(yīng)付款一一代扣代繳個(gè)人所得稅貸：銀行存款22、年底結(jié)帳時(shí)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)23、提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配一一未分配利