會(huì)計(jì)分錄流程

1、會(huì)計(jì)分錄流程和主要會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)賬戶一、籌集資金業(yè)務(wù)的核算1、投入資本：借：銀行存款固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等貸：實(shí)收資本2、短期借款：注：本賬戶只核算本金不核算利息取得短期借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款短期借款本金的歸還：借：短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款3、長(zhǎng)期借款注：本賬戶既核算本金又核算利息借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款4、資本公積金轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本5、盈余公積金轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本二、供給業(yè)務(wù)的核算一、固定資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)的核算材料采購業(yè)務(wù)的核算1、固定資產(chǎn)注：本賬戶核算原始價(jià)值固定資產(chǎn)分為：不需安裝和需安裝兩種1、購入不需安裝的固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

2、2購入固定資產(chǎn)的安裝工程.將購入固定資產(chǎn)交付安裝借：在建工程貸：銀行存款安裝過程耗用的材料和人工費(fèi)用借：在建工程貸：原材料應(yīng)付工資安裝完畢,交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程二、材料采購業(yè)務(wù)的核算1、采購材料：借：材料采購應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款采購本錢包括：買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、途中合理損耗、入庫存前挑選等2、材料驗(yàn)收入庫：借：原材料貸：材料采購3、用銀行存款歸還欠款借：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款4、運(yùn)雜費(fèi)的分配分配的方法是比例法,分配的標(biāo)準(zhǔn)可采用實(shí)物量也可采用價(jià)值量.,十一共同支付的采購費(fèi)用巾幃留分配標(biāo)淮之和I某種材料應(yīng)分配的費(fèi)用=該種材料的分配標(biāo)準(zhǔn)X分配率

3、補(bǔ)充說明：在材料采購業(yè)務(wù)核算中,如果庫存材料的日常核算按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)時(shí),也可以不設(shè)“材料采購賬戶產(chǎn)、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算1 .對(duì)“生產(chǎn)本錢和“制造費(fèi)用的說明T型什人工B牛工工序近事1啜立的學(xué)明.什忙,咕*u2 .對(duì)“應(yīng)付工資和“應(yīng)付福利費(fèi)的說明當(dāng)月實(shí)際支付與本月實(shí)際應(yīng)付數(shù)相等時(shí),那么無余額.3.對(duì)于“待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的說明卓師國(guó)Rut聲冏?值t疆即制"il嘏的寬厚|強(qiáng)電葡熹計(jì)費(fèi)用牲*0.月盛慢圉?流動(dòng).修：4、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)本錢制造費(fèi)用、治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用貸：原材料5、分配工借：生產(chǎn)本錢制造費(fèi)用、治理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6、按工資總額的14%!取職工福利費(fèi).借：生產(chǎn)本錢制

4、造費(fèi)用、治理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)7、發(fā)工資；借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款庫存現(xiàn)金8、平時(shí)車間一般耗用借：制造費(fèi)用.貸：庫存現(xiàn)金9、月末計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊注：車間固定資產(chǎn)折舊不能直接計(jì)入生產(chǎn)本錢第2/4頁10、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)本錢貸：制造費(fèi)用|11、月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品入產(chǎn)成品借：生產(chǎn)本錢貸：庫存商品12、生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配：工資及福利費(fèi)的分配：計(jì)算費(fèi)用分配率,即每小時(shí)應(yīng)分配費(fèi)用.貸：其他業(yè)務(wù)收入2、結(jié)轉(zhuǎn)已售材料本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：原材料6、其他收入的核算：出租收入收到出租包裝物的租金借：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款分配率=工資及福利費(fèi)/生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)計(jì)

5、算各種產(chǎn)品應(yīng)分配的工資及福利某產(chǎn)品應(yīng)分配的工資及福利費(fèi)=某種產(chǎn)品耗用的工時(shí)數(shù)x分配率制造費(fèi)用的分配：月末可根據(jù)生產(chǎn)工時(shí)或生產(chǎn)工人工資比例在共同制造的產(chǎn)品之間進(jìn)行分配歸*的制諾建商閏旃聲網(wǎng)由生產(chǎn)工時(shí)之和某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)X分配率四、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算1、銷售商品借：銀行存款應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品本錢借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3、計(jì)交稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建一教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加4、實(shí)際交稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)一城建一教育費(fèi)附加-地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款5、其他銷售的核算1、出售原材料借：銀

6、行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額五、利潤(rùn)形成的業(yè)務(wù)的核算1、營(yíng)業(yè)外收入1出售無形資產(chǎn)借：銀行存款實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已計(jì)提的減值準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)外支出一一出售無形資產(chǎn)損失貸：無形資產(chǎn)賬面余額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)支付的相關(guān)稅金營(yíng)業(yè)外收入一一出售無形資產(chǎn)收益2、罰款凈收入借：現(xiàn)金銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入3、收到捐贈(zèng)借：現(xiàn)金銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入2、營(yíng)業(yè)外支出1固定資產(chǎn)清理發(fā)生的損失借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理2、固定資產(chǎn)盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、發(fā)生的罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金銀行存款4、發(fā)生的捐贈(zèng)支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：現(xiàn)金銀行存款第3/4頁3、治理費(fèi)用借

7、：治理費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)累計(jì)折舊其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4、銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)5、財(cái)務(wù)費(fèi)用1、發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:預(yù)提費(fèi)用銀行存款長(zhǎng)期借款2、發(fā)生的利息收入、匯兌收益借：銀行存款長(zhǎng)期借款等貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用6、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢其它業(yè)務(wù)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)外支出7、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)8、計(jì)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅所得稅費(fèi)用企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額X適用稅率應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額土所得稅前利潤(rùn)中予以調(diào)整的工程分期預(yù)交所得稅的計(jì)算：當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納稅所得額x適用稅率.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額一上期累計(jì)已納所得稅額9、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用10、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)盈利借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配虧損借：利潤(rùn)分配貸：本年利潤(rùn)六、利潤(rùn)分配的業(yè)務(wù)的核算1、按稅后凈利潤(rùn)的10噂取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配一一提取盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積2、期末,企業(yè)計(jì)算出應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利3利潤(rùn)的清算借：