中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》真題資料答案附后

1、一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不音箱或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí) 消費(fèi)該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱為（?）。A.效用的不可分割性B.收益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提目的的非盈利性2.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采 取的政策是（?）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.結(jié)余政策D.積極財(cái)政政策3 .征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是（?）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能4 .國(guó)債利息支出屬于（?）。A.購(gòu)買性支出B. 一般利益支出C.不可控制性支出D.預(yù)防性支出5

2、 .財(cái)政購(gòu)買性支出減少會(huì)導(dǎo)致 。A.市場(chǎng)價(jià)格上升B.所需生產(chǎn)資料增加C.充分的就業(yè)D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮6 .按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的 重點(diǎn)是。A.基礎(chǔ)設(shè)建設(shè)B.教育、保健等領(lǐng)域C.社會(huì)福利D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)7 .我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本的制度是（?）。A.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定8 .事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃C.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度D.事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度8 .關(guān)于財(cái)政投資的說(shuō)法，正確的事（?）A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資B.財(cái)政性投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益C.財(cái)政性投資的資金來(lái)源全部都是無(wú)償?shù)腄.財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性項(xiàng)目9 .財(cái)政投融資的資本

3、金投入者是（?）。A.政府B.中央銀行C.商業(yè)銀行D.郵政儲(chǔ)蓄10 .政府將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商交給某一公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)議的期限內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)償還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資的提供方式是（?）。A.私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利方式B.政府與民間共同投資的提供方式C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式D. BOT投資方式11 .社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是（?）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.完全基金式C.部分基金式D.個(gè)人賬戶式12 .準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式

4、是（?）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵13 .關(guān)于稅收效率原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（?）。A.稅收要有利于資源的有效配置B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D.征收費(fèi)用要節(jié)省14 .關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，正確的是（?）二A.稅法立法解釋不具有法律效力B.稅法司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院 D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)一15 .關(guān)于累進(jìn)稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（?）A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高C.對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額

5、累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)16 .王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為2000元,則王先生本月應(yīng)稅收入為（）元。A.2000B.3000C. 5000D. 700017 .下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅18 .Lily 為A國(guó)居民，2011年度在A國(guó)取得所得200萬(wàn)元，在B國(guó)取得所 得100萬(wàn)元。已知A國(guó)稅率為30%對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法； B國(guó)稅率為20%則Lily應(yīng)在A國(guó)納稅（）萬(wàn)元。A. 10B.

6、24C.6019 .某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年8月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原 材料被盜，賬面成本金額50000元（其中含分?jǐn)偘走\(yùn)輸費(fèi)用4650元），該批 貨物適用增值稅稅率為17%則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）元。A. 8013.7020 .下列行為中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利一B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人C.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位一參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1 .【答案】B (P2、3)【解析】？?主要考查公共產(chǎn)品的特征，受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì) 公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或

7、妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品， 也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。可知答案為B。2 .【答案】C? (P11)【解析】？?本題主要對(duì)財(cái)政預(yù)算的考查。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)實(shí) 行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)一一緊縮性財(cái)政政策，壓縮 需求。3 .【答案】B? (P10) ?【解析】？?本題需要掌握財(cái)政收入分配職能的內(nèi)容。財(cái)政的分配職能主要 是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。調(diào)節(jié)居民個(gè) 人收入水平，主要通過(guò)：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，征收個(gè)人所得稅、社會(huì) 保障稅一縮小個(gè)人收入之間的差距，征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅 -調(diào) 節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。 二是通

8、過(guò)轉(zhuǎn)移支付。4 .【答案】C? (P14)【解析】不可控性支出包括低收入保障和社會(huì)保障，債務(wù)利息支出、對(duì)地 方政府的補(bǔ)貼等?？芍鸢笧?a5.【答案】D? (P15)【解析】？政府購(gòu)買性支出的減少，往往會(huì)通過(guò)直接或間接減少社會(huì)總需求， 而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。6 .【答案】D? (P20)【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。(重點(diǎn))他們將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階 段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。其中，中期階段：政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。 7.【答案】B? (P32):【解析】？自1997年開(kāi)始國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行新的財(cái)務(wù)制度。

9、新的事業(yè)單 位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái) 務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是 整個(gè)事業(yè)財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國(guó)有事業(yè)單位 必須遵守的行為規(guī)范。可知答案為 B。8 .【答案】A? (P33)【解析】？本題是對(duì)財(cái)政投資性支出知識(shí)的考查。 政府投資與非政府部門投 資相比，有各自明顯的特點(diǎn)：(1)追求微觀上的盈利性，是非政府部門投 資的第一個(gè)特點(diǎn)；政府投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成， 可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。？可知B項(xiàng)是錯(cuò)誤的；(2)非政府部 門投資一般無(wú)力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目，只能從事周

10、轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短 期性投資。政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。C項(xiàng)中所述是資金來(lái)源全部是無(wú)償，以及 D項(xiàng)中財(cái)政投| 資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性項(xiàng)目，只是對(duì)非政府部門投資的解 釋，都是錯(cuò)誤的。9 .【答案】A? (P36)【解析】？考查財(cái)政投融資制度，財(cái)政投融資具有的基本特征之一：財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。10 .【答案】D? (P36)【解析】？BO俄資方式：政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓 給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一 定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議

11、期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。11 .【答案】A【解析】本題主要考查養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制：即社會(huì)保 障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的社會(huì)保險(xiǎn)支出作資 金準(zhǔn)備。也就是需要靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，得出答案為 A。12 .【答案】C? (P52)【解析】納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。13 .【答案】C? (P61)【解析】貫徹稅收效率原則，就要要求國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置 和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。因此A、B正確；且稅收本身的效率原則，是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用的原則，其基本要求是以最 小的

12、稅收成本取得最大的稅收收入。就是征收費(fèi)用要節(jié)省。【解析】稅法的解釋具體解釋如下：(1)稅收立法解釋與被解釋的稅法具 有同等法律效力；(2)行政解釋：稅收?qǐng)?zhí)法解釋，指國(guó)家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)一 關(guān)按照法律的授權(quán)在執(zhí)法過(guò)程中對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章如何具體應(yīng)用所 作的解釋。該解釋不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)同等法律效力，不能 作為法庭判案的直接依據(jù)；(3)司法解釋：司法解釋的主體只能是最高人 民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適 用法律、法規(guī)的依據(jù)。15 .【答案】C?(P66)【解析】？全額累進(jìn)稅率，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率。所 以A項(xiàng)正確；超額累進(jìn)稅率，一定

13、征稅對(duì)象的數(shù)額會(huì)同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅 率，因此征稅對(duì)象數(shù)額越大，相對(duì)應(yīng)的稅率就越高。B項(xiàng)正確；速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)計(jì)算的稅額-超額累進(jìn)計(jì)算的稅額，D項(xiàng)正確；按超額累進(jìn)稅率計(jì) 算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。16 .【答案】C? (P67)【解析】主要考察起征點(diǎn)和免征額間的區(qū)分。起征點(diǎn)是征稅數(shù)額達(dá)到一定 數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。 17.【答案】B? (P68)【解析】？我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度共由17個(gè)稅種組成，按其性質(zhì)和作用分 為6類，其中財(cái)產(chǎn)和行為稅類：房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等。18 .【答案】C? (P75)?【解析】200*30%=60 ,本題是考查稅率和避免重復(fù)征稅的計(jì)算方法?！窘馕觥勘绢}考查進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。具體解釋為：購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，一按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%勺扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予扣除。進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額X扣除率(7%)其中運(yùn)輸費(fèi)用金額是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用)和建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其它 雜費(fèi)。具體的計(jì)算為(50000-4650)*0.17+46500.93*0.07=8059.5