公司財(cái)務(wù)制度(大全)

1、公司財(cái)務(wù)制度、，. 刖 百會(huì)計(jì)、稅收等法規(guī)公司財(cái)務(wù)制度在制定過程中嚴(yán)格遵循了國家的相關(guān)財(cái)務(wù)、公司的財(cái)經(jīng)運(yùn)作和內(nèi)控管理應(yīng)遵循財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。50弟一早貨幣資金管理弟早往來帳管理第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章費(fèi)用管理第五章禾1潤及利潤分配管理第八章會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告管理第七章財(cái)務(wù)人員管理第八章會(huì)計(jì)檔案管理第九章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度另附：費(fèi)用報(bào)銷管理制度貨幣資金管理制度第一章 貨幣資金管理一、目的為正確及時(shí)反映貨幣資金的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于貨幣資 金的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障公司貨幣資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速 度和使用效率，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、貨幣資金

2、管理原則1 .貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。2 .所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。3 .所有貨幣資金須及時(shí)、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實(shí)相符。4 .不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項(xiàng)。5 .所有借款必須堅(jiān)持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。6 .保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。7 .形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。三、現(xiàn)金管理1 .使用范圍1.1 支付職工工資、獎(jiǎng)金及各種津貼。1.2 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。1.3 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金。1.4 與個(gè)人合作的技術(shù)協(xié)作

3、費(fèi)。1.5 支付各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。1.6 因公出差必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。1.7 結(jié)算起點(diǎn)（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn) 金，需按公司規(guī)定的審批權(quán)限辦理。1.8 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途的備用金。1.9 必須支付現(xiàn)金的其他支出。1.10 不允許超范圍使用現(xiàn)金。2 .實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。3 .現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬，并于當(dāng)日或最遲下一個(gè)工作日送存開戶銀行，不 得坐支現(xiàn)金。4 .堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記 賬余額進(jìn)行核對(duì)，不允許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因予以解決。5 .現(xiàn)金管理的其他規(guī)定5.

4、1 現(xiàn)金必須保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)。5.2 不允許編造用途套取現(xiàn)金。5.3 不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。5.4 不允許利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。5.5 不允許將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。5.6 建立內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期（每周1次）或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行 檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。5.7 建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責(zé)嚴(yán)格分 開。四、銀行存款管理1 .銀行賬戶管理1.1 公司的銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、使用、清理和關(guān)閉，公司其他任何部門無權(quán)行使對(duì)銀行賬戶的管理工作。1.2 銀行賬戶由財(cái)務(wù)部按照銀行結(jié)算辦法的

5、規(guī)定，結(jié)合公司管理、業(yè)務(wù)需要， 在銀行開設(shè)基本賬戶（指可以支取現(xiàn)金的賬戶）和結(jié)算賬戶（只允許進(jìn)行銀行轉(zhuǎn) 賬，不得提取現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權(quán)獨(dú)立開立任何賬戶。1.3 依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。1.4 對(duì)于不需用的銀行賬戶，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對(duì)在用 的銀行賬戶進(jìn)行日常監(jiān)管。1.5 原則上只允許開立一個(gè)基本賬戶和一個(gè)結(jié)算賬戶，如需要開立多個(gè)銀行賬戶 時(shí)，需上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。2 .銀行印鑒管理2.1 公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財(cái)務(wù)人員保管和使用。2.2 不準(zhǔn)在票據(jù)上提前加蓋所有財(cái)務(wù)印鑒，只有出具票據(jù)時(shí)才允許加蓋所有銀行 印鑒。2.3 財(cái)務(wù)專用章的使用

6、范圍為：公司財(cái)務(wù)部出具的有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報(bào)表，嚴(yán)禁超范圍使用財(cái)務(wù)專用章。3 .銀行結(jié)算管理3.1 銀行結(jié)算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委 托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結(jié)算方式的， 應(yīng)進(jìn)行使用流程的梳理以 及制定相應(yīng)管理原則，再行使用。3.2 公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。3.3 支票使用有關(guān)規(guī)定3.3.1 請(qǐng)購支票要結(jié)合業(yè)務(wù)需要合理確定數(shù)量。3.3.2 對(duì)外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封 （關(guān) 稅除外），不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。3.3.3 萬元以上的支票必須填

7、寫收款單位的全稱。3.3.4 請(qǐng)領(lǐng)支票，需在支票登記簿中順序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿上簽字；作廢支票、支票登記簿應(yīng)妥善保管，不得遺失或丟棄。3.3.5 對(duì)外簽發(fā)未用或過期退回的支票，必須加蓋“作廢”戳記， “作廢” 戳記 應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進(jìn)行剪角。3.3.6 銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。3.4 按時(shí)取得“銀行對(duì)賬單”，與銀行存款賬面金額進(jìn)行核對(duì)，并按月編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)節(jié)一致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，予 以解決。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬的 按規(guī)定處罰。3.5 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

8、人對(duì)空白支票、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“銀行對(duì)賬單”等進(jìn)行定 期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。3.6 對(duì)于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時(shí)通知 有關(guān)人員進(jìn)行催收，對(duì)因換票不及時(shí)造成的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。3.7 對(duì)于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)收取的 支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照票據(jù)法的規(guī)定審查其有效性，財(cái)務(wù)部應(yīng)及 時(shí)填寫“銀行進(jìn)賬單”，于當(dāng)日或次日送存銀行，并及時(shí)進(jìn)行入賬處理。3.8 對(duì)于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)退換。3.9 收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明， 并正確

9、填寫背書、簽字或蓋章，由財(cái)務(wù)部辦理交存手續(xù)。4 .票據(jù)時(shí)效性的有關(guān)規(guī)定1. 1票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、 銀行匯票30日內(nèi)有效、 銀行承兌匯 票90日內(nèi)有效。4. 2未使用的支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)退還財(cái)務(wù)部。如已超過有效期，也應(yīng) 退還財(cái)務(wù)部，以便做“作廢”處理。5. 3不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人 資金。4 . 4簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。5 .借款報(bào)銷管理所有借款需詳細(xì)填寫借款單，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限 額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后方可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批的，財(cái)務(wù)部不予以辦理。第二章往來帳管理一、目的為正確

10、及時(shí)反映結(jié)算資金的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資 金的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速 度和使用效率，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款。三、應(yīng)收賬款管理1,應(yīng)收賬款管理規(guī)定1.1 應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。1.2 應(yīng)收賬款的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管理及欠款催收。1.3 財(cái)務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬工 作。1.4 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部

11、 進(jìn)行聯(lián)合會(huì)簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實(shí)地監(jiān)交，若移交不清，接 收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起 5日內(nèi)提出書面報(bào)告），否則就應(yīng)承擔(dān)移 交后的責(zé)任。1.5 應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個(gè)別 金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式， 但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財(cái)務(wù)部，否則按挪用公款處理。四、預(yù)收賬款管理1、財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。2、財(cái)務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對(duì)工作。五、應(yīng)付賬款管理1 .管理原則1.1 應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。1.2 應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。1.3 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對(duì)

12、應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對(duì)。1.4 財(cái)務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對(duì)賬工作。1.5 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由 部 門經(jīng)理組織財(cái)務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會(huì)簽，部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實(shí)地監(jiān)交，若移交不清， 接收人可拒絕接受（須于交接日期起 5日內(nèi)提出書面報(bào)告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交 后的責(zé)任。六、其他應(yīng)收款管理原則1、財(cái)務(wù)對(duì)其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。七、其他應(yīng)付款管理原則1、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)應(yīng)按單位或者個(gè)人進(jìn) 行明細(xì)核算，逐筆核銷。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)其他應(yīng)付款賬

13、務(wù)往來。第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理一、目的為正確及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于固定資 產(chǎn)的管理制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實(shí)物的 安全、完整，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。二、管理原則1 .固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計(jì)算及日常管理需嚴(yán)格遵守該制度的規(guī)定。2 .固定資產(chǎn)增置原則2.1 各部門應(yīng)在財(cái)年初編制固定資產(chǎn)增置預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算增置。2.2 預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實(shí)施采購。2.3 預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級(jí)審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù) 算內(nèi)采購。3 .固定資產(chǎn)的日常管理遵

14、循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4 .固定資產(chǎn)盤虧處理原則4.1 由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由周 定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。4.2 由于客觀原因造成盤虧，而且個(gè)人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理。4.3 完全由于個(gè)人管理不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責(zé)任人按凈值賠償。5 .固定資產(chǎn)報(bào)廢原則5.1 固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價(jià)值。5.2 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值公司外購的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面凈值 （扣除原安 裝成本）加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包

15、裝費(fèi)、關(guān)稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實(shí)際發(fā)生的全部 支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價(jià)值或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值 入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級(jí)， 按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，減去 改擴(kuò)建、升級(jí)過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改擴(kuò)建、升級(jí)而增加的支出入賬。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證，加上接 受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價(jià)格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)， 可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定 實(shí)際價(jià)值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理1 .計(jì)提范圍1.1 公司

16、在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。1.2 不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使 用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如:土地）。1.3 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2 .折舊方法廳P資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5%）1，地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動(dòng)力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測(cè)試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計(jì)算機(jī)及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日

17、常管理1 .管理職責(zé)1.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、 年度固定資產(chǎn)規(guī)模的 控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計(jì)提折舊、 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)工 作。1.2 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。1.3 各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管 理。2 .資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3 .為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價(jià)值，各部門應(yīng)及時(shí)將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報(bào)各平臺(tái)資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。4 .員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動(dòng)所屬使用人

18、。5 .員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計(jì)入新使用人名下。6 .公司每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。各部門要根據(jù)誰使用、 誰負(fù)責(zé)的原則，配合財(cái)務(wù)部和行政部，對(duì)責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)。由行政部 出示盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并作相應(yīng)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)減少的管理1 .對(duì)外捐贈(zèng)管理1.1 對(duì)外捐贈(zèng)分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。1.2 公司對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。2 .對(duì)外投資管理2.1 公司對(duì)外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，由總裁審批2.2 公司對(duì)外投資的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公允價(jià)值確定投資成本。3 .報(bào)

19、廢管理3.1 固定資產(chǎn)的報(bào)廢分為正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢。3.2 固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用人提出申請(qǐng)，相關(guān)部門進(jìn)行檢測(cè)確實(shí)達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)， 經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)帳面價(jià)值累計(jì)超過公司凈資產(chǎn)總額10%的，須經(jīng)董事會(huì)審批），報(bào)財(cái)務(wù)部核銷。報(bào)廢資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財(cái)務(wù)部做營業(yè)外收入處理。4 .對(duì)外銷售管理4.1 對(duì)于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行銷售處理。由固定資產(chǎn)管理部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價(jià)值確定其銷售價(jià)格。4.2 對(duì)于符合報(bào)廢條件，且有外銷價(jià)值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)行政總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負(fù)責(zé)銷售處理，銷售時(shí)行

20、政部與財(cái)務(wù)部共同清點(diǎn)實(shí)物，變賣收入上繳財(cái)務(wù)部做營業(yè)外收入處理。5 .盤虧管理5.1 盤虧資產(chǎn)估價(jià)：由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，參照資產(chǎn)購置價(jià)值的同時(shí)，考慮資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價(jià)。5.2 審批辦法。5.2.1 一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價(jià)值在公司凈資產(chǎn)的10%Z內(nèi)的報(bào)公司總裁審批。5.2.2 一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價(jià)值在公司凈資產(chǎn)的10犯上的報(bào)公司董事會(huì)審批。七、低值易耗品管理低值易耗品包括單項(xiàng)價(jià)值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次 性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機(jī)器、設(shè)備、家俱、工具等。低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當(dāng)期一次性計(jì)入費(fèi)用；對(duì)于成批購入一次領(lǐng)用的低 佰易耗品，且總價(jià)值在

21、20萬元（含）以上，作長期待攤費(fèi)用處理。八、無形資產(chǎn)管理1 .無形資產(chǎn)應(yīng)具備的條件1.1 該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力能夠被證實(shí)。1.2 取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2 .無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng) 營權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)和域名。3 .無形資產(chǎn)入賬價(jià)值3.1 公司購買另一個(gè)企業(yè)時(shí)，形成的商譽(yù)是以公司支付的價(jià)款扣除被收購企業(yè)可 辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去負(fù)債后的余額入賬。3.2 從外部取得的，以取得時(shí)的總支出入賬。3.3 以出讓方式單獨(dú)取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。3.4 公司自創(chuàng)

22、并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時(shí) 發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)以及其他相關(guān)支出入賬。3.5 其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入賬。3.6 公司接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價(jià)格或所提供的有關(guān)憑據(jù)確認(rèn)的 價(jià)值，加發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用入賬。4 .無形資產(chǎn)的攤銷4.1 合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。4.2 合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。4.3 合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按 10年的期限攤 銷。4.4 對(duì)企事業(yè)單位購進(jìn)的軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)， 可 以按照固定資

23、產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)進(jìn)行核算， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤 銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2年。第四章費(fèi)用管理1、 目的為正確反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于費(fèi)用的開 支規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司費(fèi)用的管理與監(jiān)控，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的 財(cái)務(wù)信息。2、 管理原則1 .費(fèi)用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。2 .實(shí)行全面預(yù)算管理，對(duì)費(fèi)用總額和重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。3 .對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限進(jìn)行管理。4 .超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下 年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。3、 費(fèi)用管理1 .實(shí)行全面的預(yù)算管理，遵循費(fèi)用管理規(guī)定、開支標(biāo)準(zhǔn)

24、及審批權(quán)限，對(duì)每月的費(fèi) 用進(jìn)行監(jiān)控。2 .財(cái)務(wù)部和各職能部門每年根據(jù)上一財(cái)年費(fèi)用支出情況、公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及 公司外部條件的變化來確定本年有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)算。3 .財(cái)務(wù)部每年年初制定并發(fā)布各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，并以此作為審核費(fèi)用能否 報(bào)銷的依據(jù)。4 .由財(cái)務(wù)部、 行政部 每年針對(duì)一些重點(diǎn)日常費(fèi)用項(xiàng)目，制定專門的管理規(guī)定。5 .財(cái)務(wù)部每月跟蹤和監(jiān)控各部門的費(fèi)用總額和各重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情 況，及時(shí)揭示存在的問題并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。4、 預(yù)提費(fèi)用管理1 .預(yù)提費(fèi)用的管理原則1.1 費(fèi)用預(yù)提時(shí)，預(yù)提費(fèi)用計(jì)入付款部門，費(fèi)用明細(xì)計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。1.2 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，首先沖減相應(yīng)預(yù)提，不能

25、直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用。如果當(dāng)期報(bào)銷金額 大于相應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能將預(yù)提費(fèi)用沖負(fù)。1.3 為了正確地反映公司各月的損益狀況， 需要對(duì)已經(jīng)發(fā)生尚未支付的，按發(fā)生 時(shí)間和受益期進(jìn)行合理預(yù)提。2 .預(yù)提費(fèi)用的依據(jù)及方法2.1 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進(jìn)行預(yù)提，或根據(jù)能證明公 司業(yè)務(wù)發(fā)展需求的相關(guān)文件（如備忘錄、會(huì)議紀(jì)要等）所載明的金額和受益期進(jìn) 行預(yù)提，在報(bào)銷時(shí)沖消相應(yīng)預(yù)提。3 .預(yù)提費(fèi)用的回顧及清理。為確保公司損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的當(dāng)月進(jìn) 行集中回顧，并對(duì)多預(yù)提、少預(yù)提、未沖預(yù)提直接入費(fèi)用的項(xiàng)目及時(shí)清理。4 .財(cái)年末預(yù)提事項(xiàng)的處理在財(cái)年末，

26、對(duì)于各部門預(yù)計(jì)當(dāng)月已發(fā)生但未支付的費(fèi)用，應(yīng)按本財(cái)年組織機(jī) 構(gòu)預(yù)提到各部門，下一財(cái)年實(shí)際支出時(shí)沖減相應(yīng)預(yù)提。5、 待攤費(fèi)用管理1 .待攤費(fèi)用管理原則1.1 費(fèi)用支出時(shí)，待攤費(fèi)用計(jì)入付款部門1.2 在受益各期，沖減相應(yīng)待攤，并將費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用承擔(dān)部門。2 .費(fèi)用攤銷的依據(jù)及方法待攤費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的金額和受益期進(jìn)行攤銷，在攤銷時(shí)沖消相應(yīng)待攤3 .待攤費(fèi)用的回顧及清理。為確保公司各部門損益的真實(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)所有待攤費(fèi)用項(xiàng)目都必須在每季末的 當(dāng)月進(jìn)行集中回顧，并對(duì)攤銷期已滿但仍有余額的項(xiàng)目及時(shí)清理。第五章 利潤及利潤分配管理、目的規(guī)范利潤核算和利潤分配管理。二、利潤1、禾I潤，是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)

27、營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈 利潤。2、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加 上其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損 失后的金額。3、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4、投資收益，是指公司對(duì)外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的 投資減值準(zhǔn)備后的凈額。5、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的 各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處 置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、政府補(bǔ)助、稅收返還等。營業(yè)外支出包括固定 資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損

28、失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款 支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算， 并在利潤表中分列項(xiàng)目反映。營業(yè)外收 入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。6、所得稅，是指公司應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。7、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金額。三、所得稅公司的所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：1、公司根據(jù)具體情況，選擇采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的核算。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按稅法

29、規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會(huì)計(jì)期間利潤表中的所得稅 費(fèi)用。四、利潤分配1、公司應(yīng)按月、季度計(jì)算利潤，并按年計(jì)算利潤。2、公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利潤分配方案（除股票股利分配方案外）， 在股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)召開會(huì)議前， 應(yīng)當(dāng)將其列入報(bào)告年度的利潤分配表。 股東 大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤分配方案，與董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)提請(qǐng)批準(zhǔn)的報(bào)告年度 利潤分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。3、公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 （或減去年初末彌補(bǔ)虧損）和其

30、他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧?，按公司章程提取10% 法定盈余公積。4、可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積后，為可供投資者分配的利潤。可供投資者分配的利潤，按下列順序分配：（1）提取任意盈余公積，是指公司按規(guī)定提取的任意盈余公積。（2）應(yīng)付普通股股利，是指公司按照利潤分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金 股利。公司分配給投資者的利潤，也在本項(xiàng)目核算。（3）轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利，是指公司按照利潤分配方案以分派股 票股利的形式轉(zhuǎn)作的資本（或股本）。公司以利潤轉(zhuǎn)增的資本，也在本項(xiàng)目核算。 可供投資者分配的利潤，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。未分 配利潤可留待以

31、后年度進(jìn)行分配。公司如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤 進(jìn)行彌補(bǔ)。公司未分配的利潤（或未彌補(bǔ)的虧損）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目 中單獨(dú)反映。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)當(dāng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng) 設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。公司提取的法定盈余公積、提取的任意盈余公積、 分配的普通股股利、轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利，以及年初未分配利潤（或 未彌補(bǔ)虧損）、期末未分配利潤（或來彌補(bǔ)虧損）等，均應(yīng)當(dāng)在利潤分配表中分別 列項(xiàng)予以反映。第六章會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告管理一、目的明確公司帳務(wù)核算的方法，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制的時(shí)間、程序和數(shù)據(jù)要求， 確保公司帳務(wù)核算數(shù)據(jù)的及時(shí)性和表達(dá)的一致

32、性。二、會(huì)計(jì)核算原則1、公司執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)人員職權(quán)條 例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一 般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。2、公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷制，即每年公歷 1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì) 年度。3、會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循下列原則：真實(shí)性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性 原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎原則、重要性原則，實(shí) 質(zhì)重于形式原則等。4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記帳本位幣。5、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)帳基礎(chǔ)。記帳方法采用借貸記帳法。所有會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，

33、6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。7、對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、 費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映， 如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得隨意改變。9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。10、公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和 損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。11、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。12、資產(chǎn)的購進(jìn)以取得所有權(quán)為原則，并按取得時(shí)實(shí)際成本核算。13、應(yīng)收帳款是核算 公

34、司 提供勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向合作方或接受勞務(wù)服務(wù)單 位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收帳款應(yīng)經(jīng)常清理核對(duì)，定期向欠款單位發(fā)一次欠款對(duì)帳函， 并要求欠款 單位核對(duì)后，加蓋財(cái)務(wù)章或者公章確認(rèn)退回一份。14、低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法，直接計(jì)入當(dāng)前有關(guān)的成本費(fèi)用，并登記實(shí)物 備查帳，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。15、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地和房屋、房屋設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、維修及測(cè)試 設(shè)備、車輛設(shè)備、計(jì)算機(jī)及外設(shè)、網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備、軟件系統(tǒng)、電器設(shè)備、家具。固定資產(chǎn)折舊殘值率為 5%采用直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的

35、固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。16、無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等，各種無資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在有效期或受益期內(nèi)平 均攤銷，無法確定有效期或受益期的，按 10年攤銷。17、長期待攤費(fèi)用是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出，具攤銷期限超過一年的，都在“長期待攤費(fèi)用”科目內(nèi)核算。長期待攤費(fèi)用攤銷按受益期攤銷。18、公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)依照公司制定的相關(guān)費(fèi)用制度執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)報(bào)

36、告19、財(cái)務(wù)報(bào)告包含月度、季度、半年度年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。20、基本財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其附注。21、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間分別是： 財(cái)務(wù)資料的報(bào)送時(shí)間：公司在每月10號(hào)之前向總裁 和相關(guān)部門報(bào)送上月的匯總報(bào)表； 年報(bào)報(bào)送時(shí)間：公司在4月底前完成正式年度報(bào)告。25、財(cái)務(wù)情況說明書主要說明下列內(nèi)容： 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；利潤實(shí)現(xiàn)情況；資金使用及周轉(zhuǎn)情況；債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況；各類資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；主要稅項(xiàng)交納情況； 成本費(fèi)用的升降情況； 其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說明的問題。第七章財(cái)務(wù)人員管理一、目的加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，

37、發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用。二、財(cái)務(wù)部職能1 .財(cái)務(wù)管理1.1 貫徹并執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確定并執(zhí)行公司 財(cái)務(wù)核算政策與方法，制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)檔案管理制度，制定并執(zhí)行其他財(cái)務(wù)管理 制度；1.2 根據(jù)公司業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算編制財(cái)務(wù)預(yù)算，配合公司進(jìn)行預(yù)算管理；1.3 配合公司建立、健全內(nèi)部控制制度；1.4 定期編制并向公司決策層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告；2 .會(huì)計(jì)核算2.1 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)編制相關(guān)的往來款等報(bào)表；2.2 協(xié)助公司有關(guān)部門核對(duì)實(shí)物與會(huì)計(jì)賬簿記錄；2.3 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算賬套的系統(tǒng)管理、權(quán)限管理；2.4 編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表；2.5

38、 根據(jù)公司制定的業(yè)績考核指標(biāo)，編制和提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；2.6 定期向主管領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表、往來款報(bào)表及其他核算報(bào)表。3 .稅務(wù)管理3.1 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)、繳納稅款及公司各部門的日常稅務(wù)咨詢;3.2 負(fù)責(zé)公司個(gè)人所得稅納稅申報(bào)及稅款繳納的工作；3.3 負(fù)責(zé)一般納稅人年檢及填報(bào)各種稅務(wù)調(diào)查表；3.4 負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理；3.5 負(fù)責(zé)公司減免稅等涉稅審批事項(xiàng)的資料整理與報(bào)送。4 .財(cái)務(wù)檔案管理4.1 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的安全與完整；4.2 協(xié)助信息管理部門管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全和完整三、財(cái)務(wù)人員1 .公司財(cái)務(wù)部實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納組成

39、。2 .財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。3 .財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)3.1 在董事會(huì)和總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作；3.2 審核公司重要的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與總裁共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；3.3 參與審定公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度， 監(jiān)督檢查子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；3.4 參與審定公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，參與擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；3.5 對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；3.6 依法檢查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及 時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反國

40、家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會(huì)報(bào)告；3.7 組織公司各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)和年度報(bào)表審計(jì)工作；3.8 依法審定公司財(cái)務(wù)、審計(jì) 負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；3.9 負(fù)責(zé)搞好 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。4 .財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。5 .財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)5.1 主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；5.2 執(zhí)行總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事

41、會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；5.3 負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；5.4 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；5.5 參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；5.6 對(duì)公司和子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督；5.7 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的人員考核。6 .會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)6.1 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳 目清楚，按期報(bào)帳;6.2 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖 掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；6.3 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；6

42、.4 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。7 .出納的主要工作職責(zé)7.1 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；7.2 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白 條抵壓現(xiàn)金；7.3 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；7.4 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可 生效；7.5 積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作；7.6 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；7.7 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。8 .各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。9 .財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和 財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付

43、款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。10 .財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交 接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同財(cái)務(wù) 部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總裁會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。四、處罰辦法1 .出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-

44、3倍：1.1 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；1.2 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；1.3 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；1.4 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；1.5 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；1.6 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；1.7 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。2 .出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：2.1 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；2.2 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；2.3 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)

45、憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；2.4 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；2.5 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；2.6 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；2.7 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章會(huì)計(jì)檔案管理一、管理原則1 .財(cái)務(wù)部 人員有保護(hù)檔案的義務(wù)。2 .檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進(jìn)行 管理。3 .檔案工作由財(cái)務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，檔案室負(fù)責(zé)接收，收集、整理、立卷、保管。4 .檔案室應(yīng)逐步完善檔案制度，確保檔案安全和方便利用，采用科學(xué)手段，逐步 實(shí)現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法1 .整理方法：財(cái)

46、務(wù)部檔案整理方法應(yīng)按照年度分類法、文件種類 (名稱)分類法。如：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳薄類、會(huì)計(jì)報(bào)表類、審計(jì)報(bào)告、合同類、涉稅資料類、其他類等。2 .整理步驟：(1)收集：當(dāng)年立前一年的卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。(2)整理：根據(jù)所屬公司按資料類別分類，再按時(shí)間排序整理。會(huì)計(jì)憑證整理方法：按記賬憑證的編號(hào)順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進(jìn)行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財(cái)務(wù)專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會(huì)計(jì)賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號(hào)、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會(huì)計(jì)主管人員和 單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目要填

47、寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標(biāo)簽，填寫單位名 稱、案卷題名、保管期限和檔案號(hào)；進(jìn)行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員 印章及財(cái)務(wù)專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表整理方法：財(cái)務(wù)報(bào)表組卷時(shí)，填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷 封面要有會(huì)計(jì)的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財(cái)務(wù)專用章；封面填寫規(guī)范。(3)分類：以問題特征為主，實(shí)行問題一一年度分類法管理。(4)立卷：滿足以上條件后按時(shí)間立卷方法立卷為宜，因財(cái)務(wù)檔案如季度、 月份、年的報(bào)表、報(bào)告、憑證等時(shí)間特征較為突出，因而采用按時(shí)間特征立卷的 方法。3 .過程管理：(1)歸檔時(shí)間：會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理本公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)年度終了 后的第

48、一天算起，由會(huì)計(jì)編制移交清冊(cè)(含紙件和電子件)，交財(cái)務(wù)檔案室保管。 對(duì)移交財(cái)務(wù)檔案室的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重 新整理的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并由會(huì)計(jì)經(jīng)辦人、 檔案管理人共同拆封整理，以分 濤責(zé)任。(2)歸檔要求：應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須反映公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)活動(dòng)的全過 程并保證完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人整理立卷，裝 訂成冊(cè)。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號(hào)，活頁賬封 成死頁賬。(3)檔案的保管：對(duì)歸檔保存的會(huì)計(jì)檔案，在整理立卷的基礎(chǔ)上，要分類編造清冊(cè)，在清冊(cè)中 要做到能集中體現(xiàn)出會(huì)計(jì)檔案的類別， 卷次，起止時(shí)間，全年共計(jì)冊(cè)數(shù)及保

49、存年 限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。出納不得保管會(huì)計(jì) 檔案。4 .監(jiān)督：財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可對(duì)檔案室進(jìn)行定期或不定期的檢查。5 .銷毀：會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門組成鑒定小組，嚴(yán) 格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)及清單，報(bào)董事會(huì)、總裁、主管部門及當(dāng) 地稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，由財(cái)務(wù)部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。 同時(shí)在會(huì)計(jì)檔案銷 毀清冊(cè)上登記及會(huì)計(jì)檔案銷毀清單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及會(huì)計(jì)檔案銷毀清單要長期保存。對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)或未結(jié)案原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷

50、，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，仍具有保存價(jià)值的重要檔案，應(yīng)將其抽出，另行整 理立卷，單獨(dú)長期保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì) 計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。6 .查閱及外借：檔案管理人員應(yīng)建立查閱登記制度， 應(yīng)在登記本上登清：何年、何月、何日、 何人借閱何類檔案、編號(hào)，何時(shí)歸還等。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要 查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)

51、經(jīng)理同意 后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人 的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關(guān)部 門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，限期歸還。查閱或者復(fù)制 會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì) 管理人員要按期如數(shù)收回。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)遵守制度，不準(zhǔn)吸煙，不準(zhǔn)隨意拆卷撕面、 涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。三、檔案備份1 .財(cái)務(wù)所有有價(jià)值的文件、報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份。2 .各檔案應(yīng)盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務(wù)資料的

52、數(shù)字化處理和保存。3 .備份盤與源盤應(yīng)分開存放，財(cái)務(wù)的備份盤應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部保存，以便更好利用。第九章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一、目的為促進(jìn)我公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)、 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證 會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾 正各種錯(cuò)誤和舞弊行為、依法保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，制定以下內(nèi)部控制制度： 貨幣資金內(nèi)控制度，費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度1 .實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會(huì)計(jì) 檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)賬目的登記。2 .現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納

53、及時(shí)逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日滿月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。3 .庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存限額， 多余部分 及時(shí)繳存銀行。4 .嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍， 不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須 存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并定期或臨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。5 .銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復(fù)核，主管財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。6 .收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，不得套開和出借。7 .支付金額大于2000元一般應(yīng)采用銀行結(jié)算，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。8 .收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)， 出納應(yīng)及時(shí)繳存銀行，從銀行取 得的

54、現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)主管會(huì) 計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。9 .通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務(wù)，必須按照審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)簽字權(quán)人審批后方可辦理 結(jié)算手續(xù)。10 . 一切收付款原始憑證必須齊全，付款業(yè)務(wù)完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。11 .所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理過程中都必須在相關(guān) 文件上審核、簽字，以備追溯責(zé)任。三、費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度1 .費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。2 .費(fèi)用，僅指管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)

55、務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報(bào)銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需總裁審批，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷資金安排，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。3 .費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù) 總監(jiān)、總裁應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字。財(cái)務(wù)報(bào)銷人員收到審批 完整的付款單時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專項(xiàng)報(bào)銷制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷付款。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原 則上前清后報(bào)，任何人不得長期占用公司資金。4 .復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽字）不能報(bào)銷、白條不能 報(bào)銷。5 .報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)按照部門歸屬、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用，并建立部門統(tǒng) 計(jì)臺(tái)賬，月末結(jié)賬后分別報(bào)業(yè)務(wù)部門和人力資源部。費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章總則一、為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范借款、報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，依據(jù)國家 有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。二、公司對(duì)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，并實(shí)行總量控制，嚴(yán)禁超預(yù)算、超額度、未 申請(qǐng)就報(bào)銷，以下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。三、超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付， 但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量內(nèi)扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責(zé)任。第二章 借款申請(qǐng)、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時(shí)借款，實(shí)行一事一借制度，不得分拆借款，借款