公司內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)

1、XX有限責(zé)任公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括以下三個(gè)部分：1 . 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)總額和利潤總額為定量指標(biāo)，分別針對資產(chǎn)負(fù)債表層面錯(cuò)報(bào)和利潤表層面錯(cuò)報(bào)對缺陷等級進(jìn)行劃分。2 .非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)針對戰(zhàn)略、經(jīng)營及合規(guī)目標(biāo)，采取定性指標(biāo)來確定內(nèi)控缺陷標(biāo)準(zhǔn)。由于戰(zhàn)略、經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)往往受到不可控的諸多外部因素影響，在認(rèn)定針對這些控制目標(biāo)的內(nèi)控缺陷時(shí)，不僅考慮最終結(jié)果，還重點(diǎn)考慮財(cái)務(wù)公司制定戰(zhàn)略、開展經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)制和程序是否符合內(nèi)控要求。3 .非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)對于資產(chǎn)目標(biāo)，采取定量標(biāo)準(zhǔn)確定內(nèi)控缺陷標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解及國家相關(guān)法

2、律法規(guī)要求，同時(shí)考慮財(cái)務(wù)公司現(xiàn)狀，通過直接財(cái)產(chǎn)凈損失、負(fù)面影響和不良貸款率三方面，制定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)。二、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)缺陷等級定量標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)報(bào)凝產(chǎn)總額的1.5%;或錯(cuò)報(bào)濟(jì)J潤總額的5%資產(chǎn)總額的1怯錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)總額的1.5%;或利潤總額的3賒錯(cuò)報(bào)利潤總額的5%錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)總額的1%；或錯(cuò)報(bào) 利潤總額的3%重大缺陷重要缺陷一般缺陷三、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)：1. 重大缺陷；1 ）缺乏內(nèi)部控制，導(dǎo)致經(jīng)營行為嚴(yán)重違反國家法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定，出現(xiàn)重大失泄密案件，受到重大經(jīng)濟(jì)處罰或產(chǎn)生重大財(cái)產(chǎn)損失； 2）缺乏 “三重一大 ”決策制度，或違反

3、 “三重一大 ”決策程序，造成決策嚴(yán)重失誤，產(chǎn)生重大財(cái)產(chǎn)損失或重大負(fù)面影響；3）4）5）缺乏發(fā)展戰(zhàn)略，或戰(zhàn)略實(shí)施不到位導(dǎo)致發(fā)展方向嚴(yán)重偏離發(fā)展戰(zhàn)略；缺乏人力資源體系保障，導(dǎo)致關(guān)鍵人才大量流失；社會(huì)責(zé)任履行不當(dāng)，導(dǎo)致發(fā)生負(fù)面事件并持續(xù)引起國際、國家主流媒體關(guān)注；6）7）8）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；重要金融業(yè)務(wù)運(yùn)行嚴(yán)重不規(guī)范，導(dǎo)致控制缺失；未建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制或未對重大風(fēng)險(xiǎn)采取控制措施，產(chǎn)生重大財(cái)產(chǎn)損失或 重大負(fù)面影響；9）內(nèi)部控制評價(jià)確定的 “重大缺陷 ”未得到整改；10 ）內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制監(jiān)督無效。2.重要缺陷1 ）缺乏內(nèi)部控制，導(dǎo)致經(jīng)營行為違反國家法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定

4、，出現(xiàn)較大失泄密案件、受到較大經(jīng)濟(jì)處罰或產(chǎn)生較大財(cái)產(chǎn)損失；2）缺乏“三重一大決策制度，或違反 “三重一大 ”決策程序，導(dǎo)致決策出現(xiàn)較大失誤，產(chǎn)生較大財(cái)產(chǎn)損失或一定負(fù)面影響；3）發(fā)展戰(zhàn)略未適時(shí)調(diào)整，或戰(zhàn)略實(shí)施不到位導(dǎo)致發(fā)展方向與發(fā)展戰(zhàn)略偏離較大；4）5）人力資源體系保障不足，導(dǎo)致關(guān)鍵人才部分流失；社會(huì)責(zé)任履行不當(dāng)，導(dǎo)致發(fā)生負(fù)面事件并持續(xù)引起當(dāng)?shù)刂髁髅襟w關(guān)注；6）7）缺乏明確的企業(yè)文化，導(dǎo)致公司嚴(yán)重缺乏凝聚力和競爭力；主要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或重要制度失效；8）風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全，未對重要風(fēng)險(xiǎn)采取控制措施，產(chǎn)生較大財(cái)產(chǎn)損失或一定負(fù)面影響；9）內(nèi)部控制評價(jià)確定的 “重要缺陷 ”未得到整改；10 ）內(nèi)部控

5、制監(jiān)督機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制監(jiān)督明顯不足。3.一般缺陷1 ）一般缺陷為除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。（二）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)：缺陷等級重大缺陷直接財(cái)產(chǎn)凈損失2012 年起，評價(jià)期內(nèi)因內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不健全或運(yùn)行不規(guī)范等因素導(dǎo)致直接財(cái)產(chǎn)凈損失總額最近一次經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的 1%；最近一次經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)總額的0.5%葩2012年起，評價(jià)期負(fù)面影響或已經(jīng)正式對外披露并對公司造成重大負(fù)面影響或受到國家政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，但未對公司造成重大負(fù)面影響或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但未對公司造成重大負(fù)面影響重要缺陷內(nèi)因內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不健全或運(yùn)行不規(guī)范等因素導(dǎo)致直接財(cái)產(chǎn)凈損失總額最近一次經(jīng)審計(jì)的凈