xx專業(yè)合作社會計報表附注

1、xx專業(yè)合作社會計報表附注2014年11月30日（單位：人民幣元）一、合作社簡介XX專業(yè)合作社松桃苗族自治縣工商行政管理局批準，于 2012年5月18取得注冊號xxxxX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本單 位注冊資本500萬元，法人代表xx o本合作社經(jīng)營場所：松桃 苗族自治縣蓼皋鎮(zhèn)紡織品宿舍。本公司經(jīng)營范圍：曬煙種植、銷 售，組織采購社員所需的生產(chǎn)資料，為社員提供種植業(yè)有關(guān)的技 術(shù)信息服務(wù)。（國家法律行政法規(guī)禁止或限制的除外）。，二、不符合會計核算前提的說明本合作社無不符合會計核算前提的情況。三、主要會計政策、會計估計的說明1 .會計制度本公司執(zhí)行小企業(yè)會計準則及其補充規(guī)定。2 .會計年度本公司會計年

2、度自公歷1月1日起至12月31日止。3 .記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4 .記賬原則和計價基礎(chǔ)本公司以“權(quán)責發(fā)生制”為記賬原則，以“歷史成本”為計價基礎(chǔ)。5 .外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法本合作社對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù) ，采用業(yè)務(wù)發(fā)生時當月月初 中國人民銀行公布的市場匯率(中間價)折合為記賬本位幣記賬， 年末按市場匯率(中間價)對外幣賬戶余額進行調(diào)整，按年末市場 匯率(中間價)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間 的差額作為匯兌損益處理。其中屬籌建期間發(fā)生的匯兌損益計入 長期待攤費用；屬購建固定資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，在固定資產(chǎn)達 到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入各項在建工程成本；除上述情況

3、以外發(fā)生的匯兌損益計入當期財務(wù)費用。6 .現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準7 1)現(xiàn)金為本合作社庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；8 2)現(xiàn)金等價物為本合作社持有的期限短 (一般為從購買日 起，三個月到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價 值變動風險很小的投資。7 .應(yīng)收款項(1)壞賬的確認標準：本合作社對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以 其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后， 仍然不能收回的應(yīng)收款項；或因債務(wù) 人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公 司管理當局批準確認為壞賬損失。(2)壞賬損失的核算方法及壞帳準備的計提方法和計提比例：本合作社采用備抵法核算壞賬損失，賬齡1年以內(nèi)不計提壞賬準備；賬

4、齡1-3年計提比例10% ;賬齡3-5年計提比例50% ; 賬齡5年以上計提比例100% ;對于有證據(jù)證明確實無法收回的 應(yīng)收款項，采用個別認定法計提壞帳準備。8 .存貨(1)存貨的分類：本合作社存貨主要包括曬煙原材料、產(chǎn) 成品。(2)存貨的核算方法：曬煙原材料、產(chǎn)成品均采用實際成 本法核算；發(fā)出時采用月末一次加權(quán)平均法。(3)存貨跌價準備的計提方法：采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價并計提跌9 .固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標準：本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價 值較高的有形資產(chǎn)。(2)固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)以取得時的實際成本為原價 入賬；(3

5、)固定資產(chǎn)折舊政策：以年限平均法分類計提折舊。固定資產(chǎn)在不考慮減值準備的情況下，固定資產(chǎn)的類別、 估計的經(jīng)濟使用年限和預(yù)計的凈殘值分別確定折舊年限和年折 舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值預(yù)計使用壽命年折舊率%房屋及建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備辦公設(shè)備辦公家具物流設(shè)備工具設(shè)備無形資產(chǎn)(4)固定資產(chǎn)減值準備的計提方法：期末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置 等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準備。根據(jù)對固定資產(chǎn)的使用情況、 技術(shù)狀況以及為公司帶 來未來經(jīng)濟利益的情況進行分析，如果固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生 了減值，則按照估計減值計提減值準備。對存

6、在下列情況之一的 固定資產(chǎn)，全額計提減值準備：A.長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的；B.或由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；C.雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的；D.已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；E.其它實質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。10 .在建工程本合作社的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的全部支出入賬，并在工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程全部成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利 息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額在為達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必 要的購建活動開始后至所購建的固定

7、資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài) 所發(fā)生的對應(yīng)資產(chǎn)支出部分計入所購建固定資產(chǎn)的成本，其余部分及所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后計入當期損益。在建工程減值準備計提方法：公司于期末對在建工程進行全 面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則提取在建工程減值準備。11 .無形資產(chǎn)本合作社的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利 權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍?理費用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限

8、的，按照法定有效期限與合同規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同中規(guī)定有受益年限的， 按 照合同規(guī)定的受益年限確定。法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不超過10年的期限確定。無形資產(chǎn)減值準備的計提：年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價 值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬 面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。12 .短期借款本合作社的短期借款主要為向金融部門所貸期限在一年以 內(nèi)及和因周轉(zhuǎn)急需向親朋好友借款期限在一年以內(nèi)的民間借款 資金。13 .財務(wù)費用本合作社借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤 銷和輔助費用，以及因

9、外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固 定資產(chǎn)和需要經(jīng)過相當長時間的生產(chǎn)才能達到銷售狀態(tài)的存貨 而借入的專門借款和一般借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均應(yīng)于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期財務(wù)費用。14、管理費用本合作社的管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理 生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用屬于期間費用，在 發(fā)生的當期就計入當期的損益。 具體包含合作社經(jīng)費、職工教育 經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、 訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險 費、董事會會費以及其他管理費用?？偛抗芾砣藛T工資、職工福 利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、

10、修理費、物料消 耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費等。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額1 5、銷售費用本合作社的營業(yè)費用是指本合作社在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù) 等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng) 費。包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、 租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷 售機構(gòu)的職工工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、 物料消耗、低值易耗品的攤銷等。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn) 入“本 年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額16 .主營業(yè)務(wù)收入確認原則本合作社的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已 轉(zhuǎn)移給買

11、方，本合作社不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制 權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，弁且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。本合作社提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取價款的證據(jù)時， 確認營業(yè)收入的 實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款能夠 流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地 計量時，按完工百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)； 長期合同工程在 合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時， 按結(jié)賬時已完成工程進度的百 分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。本合作社讓

12、渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地 計量時，確認收入的實現(xiàn)。17 .所得稅的會計處理方法本合作社所得稅的會計核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，資產(chǎn)負債表日比較各項資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異， 分別 應(yīng)納稅暫時性差異和可抵減暫時性差異按照未來差異轉(zhuǎn)回時的 適用稅率確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，同時確認遞延所得稅費用。按照稅法規(guī)定應(yīng)繳所得稅作為當期所得稅費用，遞延所得稅費用和當期所得稅費用共同構(gòu)成利潤表上的所得稅費 用。本合作社所得稅分季預(yù)繳，在年終匯算清繳時，少繳的所得稅 稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年

13、度內(nèi)抵 繳。四、主要稅項本公司使用的主要稅種及稅率列示如下：稅項計稅基礎(chǔ)稅率五、會計報表項目注釋1、貨幣資金項目年初余額年末余額現(xiàn)金314034148606銀行存款2500234.561316000.23合計2,814,268.561,464,606.232、應(yīng)收賬款(1)年初、年末余額賬齡年初余額期末余額金額比例金額比例1年以內(nèi)1230155.0064%1,845,070.100%1-3年682853.0036%合計1,913,0081,845,070(2)應(yīng)收賬款前五名單位名稱金額備注貴州進出口有限責任公司1,845,070.001年以內(nèi)合計1,845,070.003、存貨項目年初余額本年

14、增加額本年減少額年末余額原材料2,030,000974,964 .1,055,036.庫存商品合計2,030,000974,9641,055,0364、固定資產(chǎn)項目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、原價合計8,330,345.147,469.058,477,814.05其中:機器設(shè)備680000680000辦公設(shè)備20560020560010運輸設(shè)備12400001240000物流設(shè)備234145234145工具52000005200000房屋建筑物770600918068.05二、累計折舊合計1,328,660.1,328,660苴中工且1,328,6601,328,660辦公設(shè)備運輸

15、設(shè)備物流設(shè)備工具儀器房屋建筑物5、應(yīng)付賬款(1)年初、年末余額賬齡年初余額年末余額金額比例金額比例1年以內(nèi)2,030,000100%1,590,130.100%1-3年合計2,030,0001,590,130.(2)應(yīng)付賬款前五名單位名稱金額備注貴州地緣道肥業(yè)技術(shù)有限公司7828501年以內(nèi)x2750001年以內(nèi)y1932441年以內(nèi)z1890361年以內(nèi)h1500001年以內(nèi)合計1,590,130.6、實收資本投資者名稱年末余額本年增加本年減少年初余額投資金額所占比例投資金額所占比例甲400萬80 %乙25萬5 %丙25萬5 %丁25萬5 %25萬5 %合計500萬100 %50000007

16、、未分配利潤項目金 額上年年末余額2,876,430.61力口：年初未分配利潤調(diào)整數(shù)其中：會計政策變更前期會計差錯更正本年年初余額2,876,430.61本年增加數(shù)2,047,305.67其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入2,047,305.67其他增加本年減少數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配現(xiàn)金股利數(shù)本年分配股票股利數(shù)其他減少年年末余額4,923,736.288、營業(yè)收入、營業(yè)成本項目上年度本年度營業(yè)收入25,443,022.0015,433,071.00營業(yè)成本19,145,478.5012,400,512.009、銷售費用項目上年數(shù)本年數(shù)工資305747204615足待費16500030660員工保險3605836058租金1800018000差旅費8055026000合計755,355.00405,633.0010、管理費用項目上年數(shù)本年數(shù)工資65000102000折舊費辦公費用8342556000公務(wù)接待費5023089000差旅費28633120000維修費2800038633合計255,288.00405,633.0011、財務(wù)費用項目上年數(shù)本年數(shù)銀