基礎(chǔ)會計綜合題

1、五、利潤表.華天公司所得稅稅率是 25%,該公司2008年1月至11月各損 益類專戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如 下:賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本7500032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:2 營業(yè)成本（ 3092500）5 所

2、得稅費用（ 5400001 營業(yè)收入 （ 5372500）4 利潤總額 （ 2160000）3 營業(yè)利潤（ 2170000）6 凈利潤（ 1620000）二. 華天公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率 17%, 所得稅稅率 25%, 城建稅教育費附加略。該公司 2008 年發(fā)生以 下業(yè)務(wù):（ 1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本 16 萬，銷售價格 40 萬元 , 專用發(fā)票注明增值稅 6? 8 萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。 貨款及增值稅款尚未收到（ 2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資 40 萬元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬元 , 車間管理人員工資 8 萬元，企業(yè)管理人員工

3、資 8 萬元（3） 本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入 8 萬元。（ 4）本年度計提固定資產(chǎn)折舊 8 萬元，其中計入制造費用的固定資產(chǎn)折舊 5 萬元 , 計入管理費用的折舊 2 萬元，出租設(shè)備的折舊 1 萬元。（ 5）用銀行存款支付銷售費用 1 萬元。（6） 在本年年末的財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其實產(chǎn)價格是2萬元，經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入則華天公司 2008 年度利潤表的下列報表項目金額為：1營業(yè)收入（480000）元4利潤總額（220000）元2營業(yè)成本（仃00005所得稅費用（55000）元元）3營業(yè)利潤（200000）元6凈利潤（165000）元下表所示。二華天公司所得稅稅率25%,該公司2

4、008年11月份的利潤表如利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司單位:兀項目本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入略1289600減：營業(yè)成本885400營業(yè)稅金及附加2仃00銷售費用18500管理費用40900財務(wù)費用2000資產(chǎn)減值準備3500一、營業(yè)利潤（損失以“-”號填列）317600力口：營業(yè)外收入1400減：營業(yè)外支出3000二、利潤總額（損失以“-”號填列）316000減：所得稅費用79000四、凈利潤（虧損以"-”號填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）對外銷售甲商品1000件，單價135元，增值稅率17%,收到對方開來的一張金額為157950

5、元的商業(yè)匯票。（2） 經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺，估計原價10000元，七成新。（3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計 45000元，其中管理部門30000（4） 計提本月辦公用定資產(chǎn)折舊1200元。元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資 15000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本 87000元。（6）將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制利潤表（簡表）2008年度項目本期金額上年金額一.宮業(yè)收入1424600略減：營業(yè)成本972400營業(yè)稅金及附加21700銷售費用33500管理費用(2) 72100財務(wù)費用2000資產(chǎn)減值準備

6、3500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號填 列）(3)319400力口：營業(yè)外收入8400減：營業(yè)外支出3000二、利潤總額（損失以“號填 列）(4)324800減：所得稅費用(5) 81200四、凈利潤（虧損以“-”號填列）(6)243600編制單位：華天公司單位：元記賬憑四、華天公司2008年的簡式利潤表和經(jīng)注冊會計師審核后發(fā)現(xiàn)登記 證是存在的錯誤如下 要求： （ 1）指出下述各筆錯帳的更正方法，并編制錯帳更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率25%, 不存在任何納稅調(diào)整事項）錯誤更正前的簡式利潤表錯誤更正前的簡式利潤表編制單位：華天公司單位：元項目行次本期金額上年金額一

7、.宮業(yè)收入500000略減：營業(yè)成本200000營業(yè)稅金及附加70000銷售費用20000管理費用25000財務(wù)費用5000二、營業(yè)利潤（損失以"-”號填列）180000力口：營業(yè)外收入5000減：營業(yè)外支岀2000二、利潤總額（損失以“-”號填列）183000減：所得稅費用45750四、凈利潤（虧損以"-”號填列）137250（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45000元，而實際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10000元。（2）漏極一筆用銀行存款購買辦公室用品的費用1000元，導(dǎo)致少計管理費用 1000 元（3）將一筆120000元耳朵銷售收入誤計為150000元，多計收入 30000元，（假定該銷售收入收到銀行存款）簡式利潤表項目行次本期金額上年金額一、宮業(yè)收入470000略減：營業(yè)成本(2)210000營業(yè)稅金及附加70000銷售費用20000管理費用26000財務(wù)費用5