運(yùn)輸會(huì)計(jì)習(xí)題

1、.關(guān)于銀行會(huì)計(jì)關(guān)于銀行會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)練習(xí)的業(yè)務(wù)練習(xí).1 1、鄭州市某裝飾公司為支票戶，向開戶行東城區(qū)建設(shè)鄭州市某裝飾公司為支票戶，向開戶行東城區(qū)建設(shè)銀行存入現(xiàn)金銀行存入現(xiàn)金200,000200,000元，同年，該裝飾公司以現(xiàn)金元，同年，該裝飾公司以現(xiàn)金支票從東城區(qū)建設(shè)銀行支取現(xiàn)金支票從東城區(qū)建設(shè)銀行支取現(xiàn)金5,0005,000元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）存款時(shí)：存款時(shí)：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：活期存款貸：活期存款某裝飾公司某裝飾公司200,000200,000200,000200,0002 2）取款時(shí)：取款時(shí)：借：活期存款借：活期存款

2、某裝飾公司某裝飾公司貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金5,0005,0005,0005,000.2 2、承承1 1，某裝飾公司同年向東城區(qū)建設(shè)銀行申請(qǐng)定期某裝飾公司同年向東城區(qū)建設(shè)銀行申請(qǐng)定期存款存款100000100000元一年，利息元一年，利息8%8%，建行同意。一年后，建行同意。一年后，該裝飾公司到期轉(zhuǎn)存活期存款，建行同意。該裝飾公司到期轉(zhuǎn)存活期存款，建行同意。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）存款時(shí)：存款時(shí)：借：活期存款借：活期存款某裝飾公司某裝飾公司貸：定期存款貸：定期存款某裝飾公司某裝飾公司100,000100,000100,000100,000

3、2 2）取款時(shí)：取款時(shí)：借：定期存款借：定期存款某裝飾公司某裝飾公司利息支出利息支出100,000100,0008,0008,000貸：活期存款貸：活期存款某裝飾公司某裝飾公司108,000108,000.3 3、開戶行大東建設(shè)銀行接受居民李方存入活期儲(chǔ)蓄存開戶行大東建設(shè)銀行接受居民李方存入活期儲(chǔ)蓄存款款3,0003,000元，二個(gè)月后取出元，二個(gè)月后取出500500元，再三個(gè)月后取出元，再三個(gè)月后取出所有存款，該行結(jié)出利息合計(jì)所有存款，該行結(jié)出利息合計(jì)650650元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）存款時(shí)：存款時(shí)：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸

4、：活期儲(chǔ)蓄存款貸：活期儲(chǔ)蓄存款李方戶李方戶3,0003,0003,0003,0002 2）二個(gè)月后取款：二個(gè)月后取款：借：活期儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款李方戶李方戶500500貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金500500.3 3、開戶行大東建設(shè)銀行接受居民李方存入活期儲(chǔ)蓄存開戶行大東建設(shè)銀行接受居民李方存入活期儲(chǔ)蓄存款款3,0003,000元，二個(gè)月后取出元，二個(gè)月后取出500500元，再三個(gè)月后取出元，再三個(gè)月后取出所有存款，該行結(jié)出利息合計(jì)所有存款，該行結(jié)出利息合計(jì)650650元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3 3）三個(gè)月后取款：三個(gè)月后取款：借：活期

5、儲(chǔ)蓄存款借：活期儲(chǔ)蓄存款李方戶李方戶利息支出利息支出2,5002,500650650貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金3,1503,150.4 4、開戶行大東建設(shè)銀行一儲(chǔ)蓄戶劉力開立零存整取儲(chǔ)開戶行大東建設(shè)銀行一儲(chǔ)蓄戶劉力開立零存整取儲(chǔ)蓄存款，每個(gè)月存入蓄存款，每個(gè)月存入2,0002,000元，一年后到期銀行計(jì)算元，一年后到期銀行計(jì)算的利息為的利息為1,2001,200元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）存款時(shí)：存款時(shí)：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款貸：定期儲(chǔ)蓄存款劉力戶劉力戶2,0002,0002,0002,0002 2）取款時(shí)：取款時(shí)：借

6、：定期儲(chǔ)蓄存款借：定期儲(chǔ)蓄存款劉力戶劉力戶利息支出利息支出24,00024,0001,2001,200貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金25,20025,200.5 5、沈陽大成公司向大東區(qū)工商行申請(qǐng)長期貸款金額為沈陽大成公司向大東區(qū)工商行申請(qǐng)長期貸款金額為300,000300,000元，同日該行向某個(gè)體戶劉力發(fā)放個(gè)人貸款元，同日該行向某個(gè)體戶劉力發(fā)放個(gè)人貸款5,0005,000元，個(gè)體戶劉力逾期未能還貸。大東區(qū)工商行元，個(gè)體戶劉力逾期未能還貸。大東區(qū)工商行如期收回沈陽大成公司貸款，利息收入如期收回沈陽大成公司貸款，利息收入9,0009,000元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)

7、務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）向大成公司貸款時(shí)：向大成公司貸款時(shí)：借：中長期貸款借：中長期貸款大成公司大成公司貸：單位活期存款貸：單位活期存款大成公司大成公司300,000300,000300,000300,0002 2）向個(gè)人貸款時(shí)：向個(gè)人貸款時(shí)：借：短期貸款借：短期貸款劉力劉力5,0005,000貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金5,0005,000.5 5、沈陽大成公司向大東區(qū)工商行申請(qǐng)長期貸款金額為沈陽大成公司向大東區(qū)工商行申請(qǐng)長期貸款金額為300,000300,000元，同日該行向某個(gè)體戶劉力發(fā)放個(gè)人貸款元，同日該行向某個(gè)體戶劉力發(fā)放個(gè)人貸款5,0005,000元，個(gè)體戶劉力逾期未能還貸。大東區(qū)

8、工商行元，個(gè)體戶劉力逾期未能還貸。大東區(qū)工商行如期收回沈陽大成公司貸款，利息收入如期收回沈陽大成公司貸款，利息收入9,0009,000元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3 3）個(gè)人逾期無力還款時(shí)：個(gè)人逾期無力還款時(shí)：借：逾期貸款借：逾期貸款劉力劉力貸：短期貸款貸：短期貸款劉力劉力5,0005,0005,0005,0004 4）大成公司償還貸款本息時(shí)：大成公司償還貸款本息時(shí)：借：單位活期存款借：單位活期存款大成公司大成公司貸：中長期貸款貸：中長期貸款大成公司大成公司309,000309,000300,000300,000利息收入利息收入9,0009,

9、000.6 6、沈陽某公司目前急需一筆短期資金沈陽某公司目前急需一筆短期資金200,000200,000元，以元，以廠房向大東區(qū)建行申請(qǐng)抵押貸款，貸款到期，建行廠房向大東區(qū)建行申請(qǐng)抵押貸款，貸款到期，建行收到借款人歸還本息收到借款人歸還本息204,000204,000元。如果公司到期未能元。如果公司到期未能及時(shí)還款，銀行要處理抵押品補(bǔ)償本息，假設(shè)銀行及時(shí)還款，銀行要處理抵押品補(bǔ)償本息，假設(shè)銀行將抵押出售，價(jià)款正好將抵押出售，價(jià)款正好204,000204,000元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）向該公司發(fā)放貸款時(shí)：向該公司發(fā)放貸款時(shí)：借：抵押

10、貸款借：抵押貸款XXXX公司公司貸：單位活期存款貸：單位活期存款XXXX公司公司200,000200,000200,000200,0002 2）該公司還本付息時(shí)：該公司還本付息時(shí)：借：單位活期存款借：單位活期存款XXXX公司公司貸：抵押貸款貸：抵押貸款XXXX公司公司204,000204,000200,000200,000利息收入利息收入4,0004,000.6 6、沈陽某公司目前急需一筆短期資金沈陽某公司目前急需一筆短期資金200,000200,000元，以元，以廠房向大東區(qū)建行申請(qǐng)抵押貸款，貸款到期，建行廠房向大東區(qū)建行申請(qǐng)抵押貸款，貸款到期，建行收到借款人歸還本息收到借款人歸還本息204

11、,000204,000元。如果公司到期未能元。如果公司到期未能及時(shí)還款，銀行要處理抵押品補(bǔ)償本息，假設(shè)銀行及時(shí)還款，銀行要處理抵押品補(bǔ)償本息，假設(shè)銀行將抵押出售，價(jià)款正好將抵押出售，價(jià)款正好204,000204,000元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。3 3）銀行出售抵押品補(bǔ)償本息：銀行出售抵押品補(bǔ)償本息：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：抵押貸款貸：抵押貸款XXXX公司公司204,000204,000200,000200,000利息收入利息收入4,0004,000.7 7、沈陽市大東區(qū)建行某客戶申請(qǐng)辦理銀行匯票一張，沈陽市大東區(qū)建行某客戶申請(qǐng)辦理銀行匯

12、票一張，金額金額50,00050,000元，假如大東區(qū)建行接到聯(lián)行，借方報(bào)元，假如大東區(qū)建行接到聯(lián)行，借方報(bào)單及解訖通知，交易金額單及解訖通知，交易金額40,00040,000元。元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）辦理銀行匯票時(shí)：辦理銀行匯票時(shí)：借：單位活期存款借：單位活期存款XXXX公司公司貸：匯出匯款貸：匯出匯款50,00050,00050,00050,0002 2）交易完成，銀行匯出票款：交易完成，銀行匯出票款：借：匯出匯款借：匯出匯款貸：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行來賬50,00050,00040,00040,000單位活期存款單位活期存款XXXX

13、公司公司10,00010,000.8 8、甲公司賣給乙公司一批原料，價(jià)值甲公司賣給乙公司一批原料，價(jià)值80,00080,000元，乙公元，乙公司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行承兌匯票一張，面額司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行承兌匯票一張，面額80,00080,000元，承兌期元，承兌期3 3個(gè)月，手續(xù)費(fèi)個(gè)月，手續(xù)費(fèi)1%1%。匯票到期，匯票到期，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬，假如乙公司存款戶只有假如乙公司存款戶只有50,00050,000元，無力付款。元，無力付款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1 1）辦理匯

14、票，收取手續(xù)費(fèi)時(shí)：辦理匯票，收取手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：單位活期存款借：單位活期存款乙公司乙公司貸：手續(xù)費(fèi)收入貸：手續(xù)費(fèi)收入800800800800.8 8、甲公司賣給乙公司一批原料，價(jià)值甲公司賣給乙公司一批原料，價(jià)值80,00080,000元，乙公元，乙公司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行承兌匯票一張，面額司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行承兌匯票一張，面額80,00080,000元，承兌期元，承兌期3 3個(gè)月，手續(xù)費(fèi)個(gè)月，手續(xù)費(fèi)1%1%。匯票到期，匯票到期，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬，假如乙公司存款戶只有假如乙公司存款戶只有50,00050,000元，無力

15、付款。元，無力付款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2 2）向乙公司收取票款：向乙公司收取票款：借：單位活期存款借：單位活期存款乙公司乙公司貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款乙公司乙公司80,00080,00080,00080,0003 3）辦理轉(zhuǎn)賬，匯出票款：辦理轉(zhuǎn)賬，匯出票款：借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款乙公司乙公司貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬80,00080,00080,00080,000.8 8、甲公司賣給乙公司一批原料，價(jià)值甲公司賣給乙公司一批原料，價(jià)值80,00080,000元，乙公元，乙公司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行承兌匯票一張，面額司簽發(fā)由其開戶行承兌的銀行

16、承兌匯票一張，面額80,00080,000元，承兌期元，承兌期3 3個(gè)月，手續(xù)費(fèi)個(gè)月，手續(xù)費(fèi)1%1%。匯票到期，匯票到期，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬，乙公司開戶行向乙公司收取票款，辦理票款轉(zhuǎn)賬，假如乙公司存款戶只有假如乙公司存款戶只有50,00050,000元，無力付款。元，無力付款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。4 4）向乙公司收取票款：向乙公司收取票款：借：單位活期存款借：單位活期存款乙公司乙公司短期貸款短期貸款乙公司逾期貸款乙公司逾期貸款50,00050,00030,00030,000貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款乙公司乙公司80,00

17、080,000.9 9、中國人民銀行中國人民銀行X X市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 1）中國工商銀行中國工商銀行X X市分行繳來財(cái)政性存款市分行繳來財(cái)政性存款4,000,0004,000,000元，元，一般性存款一般性存款50,00,00050,00,000元。元。2 2）交通銀行交通銀行X X市分行申請(qǐng)取得限期為市分行申請(qǐng)取得限期為3 3個(gè)月的日拆性個(gè)月的日拆性借款借款8,000,0008,000,000元。元。3 3）招商銀行招商銀行X X市分行于市分行于20XX20XX年年9 9月月1 1日將日將1 1張期限為張期限為3 3個(gè)月的未到期的商業(yè)承兌匯票，提到個(gè)

18、月的未到期的商業(yè)承兌匯票，提到2 2個(gè)月辦理再貼個(gè)月辦理再貼現(xiàn)。票面金額為現(xiàn)。票面金額為400,000400,000元，月貼現(xiàn)率為元，月貼現(xiàn)率為3.6.3.6.4 4）中國農(nóng)業(yè)銀行中國農(nóng)業(yè)銀行X X市分行簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金市分行簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金100100萬元。萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。.9 9、中國人民銀行中國人民銀行X X市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 1）中國工商銀行中國工商銀行X X市分行繳來財(cái)政性存款市分行繳來財(cái)政性存款4,000,0004,000,000元，元，一般性存款一般性存款50,00,

19、00050,00,000元。元。借：工商銀行存款戶借：工商銀行存款戶貸：工商銀行繳來財(cái)政性存款貸：工商銀行繳來財(cái)政性存款9,000,0004,000,000工商銀行繳來一般性存款工商銀行繳來一般性存款5,000,000.9 9、中國人民銀行中國人民銀行X X市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：2 2）交通銀行交通銀行X X市分行申請(qǐng)取得限期為市分行申請(qǐng)取得限期為3 3個(gè)月的日拆性個(gè)月的日拆性借款借款8,000,0008,000,000元。元。借：交通銀行貸款借：交通銀行貸款貸：交通銀行存款貸：交通銀行存款8,000,0008,000,000.9 9、中國人民銀行中國人民銀行

20、X X市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3 3）招商銀行招商銀行X X市分行于市分行于20XX20XX年年9 9月月1 1日將日將1 1張期限為張期限為3 3個(gè)月的未到期的商業(yè)承兌匯票，提到個(gè)月的未到期的商業(yè)承兌匯票，提到2 2個(gè)月辦理再貼個(gè)月辦理再貼現(xiàn)。票面金額為現(xiàn)。票面金額為400,000400,000元，月貼現(xiàn)率為元，月貼現(xiàn)率為3.6.3.6.再貼現(xiàn)息再貼現(xiàn)息 = 400,000 * 3.6 * 2 = 2,880 (元元)再貼現(xiàn)金額再貼現(xiàn)金額 = 400,000 2,880 = 397,120 (元元)借：再貼現(xiàn)資產(chǎn)借：再貼現(xiàn)資產(chǎn)貸：招商銀行存款貸：招商銀行存款4

21、00,000397,120利息收入利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入金融機(jī)構(gòu)利息收入2,880.9 9、中國人民銀行中國人民銀行X X市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：市分行本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：4 4）中國農(nóng)業(yè)銀行中國農(nóng)業(yè)銀行X X市分行簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金市分行簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金100100萬元。萬元。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：發(fā)行基金往來貸：發(fā)行基金往來1,000,0001,000,000借：農(nóng)業(yè)銀行存款借：農(nóng)業(yè)銀行存款貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金1,000,0001,000,000.綜合練習(xí)：綜合練習(xí)：中國工商銀行星海支行中國工商銀行星海支行20092009年年5 5月月1010日接到開戶單位大華

22、日接到開戶單位大華工廠借款申請(qǐng)，經(jīng)信貸部門核定，同意貸給大華工廠期工廠借款申請(qǐng)，經(jīng)信貸部門核定，同意貸給大華工廠期限為限為6 6個(gè)月、年利率為個(gè)月、年利率為7.5%7.5%短期貸款短期貸款300,000300,000元，并于元，并于5 5月月2020日將貸款劃給大華工廠存款戶。同時(shí)約定采取定期日將貸款劃給大華工廠存款戶。同時(shí)約定采取定期收息的方式核算貸款利息，收息日期分別定于收息的方式核算貸款利息，收息日期分別定于6 6月月2020日、日、9 9月月2020日和日和1111月月2020日。日。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。.1 1、向大華工廠發(fā)放貸款：

23、、向大華工廠發(fā)放貸款：借：貸款借：貸款短期貸款短期貸款大華工廠大華工廠貸：單位活期存款貸：單位活期存款大華工廠大華工廠300,000300,000300,000300,0002 2、計(jì)算利息：計(jì)算利息：借：應(yīng)收利息借：應(yīng)收利息貸：利息收入貸：利息收入1,8751,8751,8751,8751 1）計(jì)算計(jì)算6 6月利息：月利息：6 6月月2020日利息日利息 = 300,000 = 300,000 * * 7.5% 7.5% 12 = 1,875 ( 12 = 1,875 (元元) ) 借：單位活期存款借：單位活期存款大華工廠大華工廠貸：應(yīng)收利息貸：應(yīng)收利息1,8751,8751,8751,87

24、5.借：應(yīng)收利息借：應(yīng)收利息貸：利息收入貸：利息收入5,6255,6255,6255,6252 2）計(jì)算計(jì)算9 9月利息：月利息：9 9月月2020日利息日利息 = 1,875 = 1,875 * * 3 = 5,625 ( 3 = 5,625 (元元) ) 借：單位活期存款借：單位活期存款大華工廠大華工廠貸：應(yīng)收利息貸：應(yīng)收利息5,6255,6255,6255,625.3 3、1111月償還本金及剩余的利息：月償還本金及剩余的利息：1111月月2020日利息日利息 = 1,875 = 1,875 * * 3 = 3,750 ( 3 = 3,750 (元元) ) 貸：貸款貸：貸款短期貸款短期貸款大華工廠大華工廠300,000300,000借：單位活期存款借：單位活期存款大華工廠大華工廠應(yīng)收利息應(yīng)收利息303,750303,7503,7503,750.典型案例一：典型案例一：大華公司以價(jià)值大華公司以價(jià)值20002000萬元的設(shè)備向銀行申請(qǐng)短期抵押萬元的設(shè)備向銀行申請(qǐng)短期抵押貸款（半年）貸款（半年）14001400萬元，銀行經(jīng)審核批準(zhǔn)。該筆貸萬元，銀行經(jīng)審