XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處

1、1請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 2結合你自己單位財務狀況、經(jīng)營狀況和組織結構的具體狀況，設計出現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度和適合于該企業(yè)的賬務處理流程圖。答：1、對XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題分析如下：（1）、XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：“會計核算流程：各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部，由會計入賬”；同時設置了很多組織機構，總經(jīng)理辦公室、銷售部、招商部、客房部、娛樂部等等。這些都說明XY賓館在貨幣資金管理中每個部門

2、的工作也非常的明確，能夠建立相應的內部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。（2）、XY賓館在貨幣資金管理中存在的問題：“1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理”；資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字；“156人的企業(yè)，庫存現(xiàn)金2000”等等。說明不符合了財務會計人員和出納人員分離的會計制度，財務審批制度管理還不夠完善，管理不當容易對公司的財權管理造成損失，同時庫存現(xiàn)金的管理也不是很合理，應根據(jù)蓋賓館的具體周轉情況要合理安排庫存現(xiàn)金的存放額，適

3、當?shù)南虍數(shù)劂y行申請稍微大一點的配額。都說明企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求，現(xiàn)金與銀行存款管理的日常規(guī)定等不完善問題。2、由已知已知資料，根據(jù)實際情況，為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內部控制制度，結合XY賓館的具體狀況，該賓館的的賬務處理流程圖示如下：我所在的單位是一家種豬育種有限公司，公司的具體情況是：董事長總共有3家公司，一家是飼料廠，兩家是種豬育種有限公司，飼料廠的料直接供給給種豬場的豬。偶爾也做做客戶的預混料和全價料。多數(shù)是供給自己的種豬育種公司的。公司（種豬場）的崗位設置情況：總經(jīng)理：負責日常豬種的賣出審核，場里的安全問題，場里的管理問題以及一切種豬的生產(chǎn)問題；會

4、計：設置會計科目，正確計算增值稅、消項稅額等；統(tǒng)計兼出納：出納員負責現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。統(tǒng)計是統(tǒng)計一切關于種豬的資料，輸入電腦；獸醫(yī)：日常防疫工作，隨時掌握種豬群的動態(tài)，對有病的豬種及時進行治療。經(jīng)營狀況：種豬事業(yè)是一個長久性的行業(yè)，需要耐心、經(jīng)歷、以及相當?shù)牡挚沽?，抵抗這個社會的物價上漲及下跌。根據(jù)我單位具體狀況設計的貨幣資金管理制度如下：第一章 總 則 第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條 例及中國人民銀行發(fā)布的銀行結算辦法、現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

5、 第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金。 第三條 財務本部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。第二章 總公司資金計劃控制 第四條 總公司財務部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。 第五條 種豬育種公司必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務部，財務部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。 第六條 種豬育

6、種公司財務部門負責各自的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。 第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。 （一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。 （二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。 （三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。 第八條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章 現(xiàn)金管理 第九條 現(xiàn)金的收入、支出范圍： （一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

7、 （二）支出范圍： 1職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 2出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 3結算起點以下的零星支出。 4發(fā)給職工的各種獎金。 5. 因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。 6中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。 第十一條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理 （一）現(xiàn)金收入的管理 1無論是否簽合同、協(xié)議，

8、公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內。 2. 業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。 （二）現(xiàn)金支出的管理 1預算內零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。 2預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單

9、，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。 3預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。 4.業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。 5.業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章 銀行收支結算管理 第十二條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際

10、貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。 第十三條 銀行結算資金管理 （一）銀行結算收入的管理。1.通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。 2由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。 3業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。 4信用證結算按我公司（進出口業(yè)務財務管理規(guī)定

11、）中的有關規(guī)定辦理。 （二）銀行結算支出的管理 1根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。 2.日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。 3.嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。 4專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對

12、逾期末交的空白支票進行查詢。 5一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章 報帳銷帳 第十四條 各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。 第十五條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。 第十六條 應付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。 第十七條 財務報銷管理制度 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經(jīng)理須在財務部門簽留字樣備案。 (三)適合于我企業(yè)的賬務處理流程圖個人認為適用于本企業(yè)的賬務處理程序是記賬憑證賬務處理程序，其具體內容為：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證； 2、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細分類賬；4、根據(jù)記賬憑證