內(nèi)控管理標(biāo)準

1、無內(nèi)控內(nèi)控管理標(biāo)準管理標(biāo)準1 1 目的目的為保證本礦經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進礦井實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2 2 范圍范圍本標(biāo)準適用于礦貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、成本費用等經(jīng)營工作的過程管理。3 3 依據(jù)文件依據(jù)文件1.1.1a.中華人民共和國會計法 1999年10月31日修訂；1.1.2b.公司內(nèi)控體系設(shè)計與應(yīng)用 中國財政經(jīng)濟出版社 2007年12月第1版；1.1.3c. 關(guān)于職工探親路費的有關(guān)規(guī)定 1981年4月8日財政部 財事字 1981 第113號。4 4 職責(zé)職責(zé)4.1 礦長負責(zé)各項費用的總審批，分管礦領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)其職能承包范圍內(nèi)的審批工作。4

2、.2 人資科負責(zé)工資支出的審批以及全員勞動效率、 薪酬計劃及支付情況的分析、 勞動保護用品情況的分析。4.3 計劃科負責(zé)材料費用的審批以及分析， 生產(chǎn)指標(biāo)的全面分析； 安全技措計劃完成情況及維簡工程分析；并負責(zé)提供各項生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟指標(biāo)對比分析資料的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4.4 財務(wù)科負責(zé)貨幣資金支出、差旅費、區(qū)隊基金審批分析、成本費用完成情況專題分析、各經(jīng)營承包單位完成情況的分析、 礦井經(jīng)營管理綜合分析、 成本費用經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任的考核兌現(xiàn)。4.5 調(diào)度室負責(zé)商品煤產(chǎn)量和自用煤量分析。4.6 機電科負責(zé)全礦用電情況分析、 設(shè)備中小修及大修改造工程、 設(shè)備完好狀況的分析及工礦設(shè)備租賃費使用情況分析。4.7

3、基建中心負責(zé)土建工程及房屋建筑物維修計劃分析。4.8 礦長辦公室負責(zé)管理費用中承包范圍內(nèi)辦公費及招待費管理與分析。4.9 市場辦負責(zé)內(nèi)部價格的制定情況、修舊利廢情況、廢舊物資回收情況分析。4.10 教培中心負責(zé)職工教育經(jīng)費的管理與分析。4.11 綜采辦負責(zé)綜機設(shè)備租賃費的管理與分析。4.12 專業(yè)組及其他單位負責(zé)承包范圍內(nèi)的所有指標(biāo)完成情況分析。5 5 工作流程工作流程1.1.4內(nèi)控管理流程圖見附錄A。5.15.1 策劃策劃5.1.1 規(guī)劃1.1.5針對礦井是責(zé)任成本中心、礦井經(jīng)營管理的各層次和業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)，識別貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、成本費用等為內(nèi)部控制的重點業(yè)務(wù)事項。5.1.2 措施

4、及內(nèi)容5.1.2.1 貨幣資金控制5.1.2.1.1 借款金額 5000 元及以下的由財務(wù)科審批；5000 元以上 30000 元及以下的由總會無計師審批； 30000 元以上的由礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)審批。 對個人一次借款超過 5 萬元 （含 5 萬元）的，須經(jīng)還款擔(dān)保人簽字。5.1.2.1.2 企業(yè)資金計劃的付款由財務(wù)科長或總會計師審批。5.1.2.1.3 藥品及醫(yī)療器械的購置由醫(yī)療救護中心編報計劃報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 購置后報財務(wù)科長審批。5.1.2.1.4 藥費報銷金額 1000 元及以下的由院長審批；1000 元以上 10000 元及以下的由總會計師審批；10000 元以上的報礦長審批。5.1.

5、2.1.5 業(yè)務(wù)招待費由業(yè)務(wù)招待部門經(jīng)辦人填寫招待費用報銷單， 并附加發(fā)票、 申請單等相關(guān)資料報請礦主管領(lǐng)導(dǎo)在招待費報銷單上簽批。堅持“一支筆”簽字報銷制度，嚴肅財經(jīng)紀律，認真做好會計核算工作，真實反映招待費用使用情況。5.1.2.1.6 區(qū)隊管理基金業(yè)務(wù)申請表簽批權(quán)限（指一次性支出） ：金額在 500 元（不含 500元）以下的，由使用單位黨政主要負責(zé)人簽批；金額在 500-2000 元（不含 2000 元）的，由使用單位黨政主要負責(zé)人簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)簽批；金額在 2000 元及以上的，須經(jīng)單位民主監(jiān)督小組討論，由使用單位黨政主要負責(zé)人簽字后，報礦分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽批。5.1.2.1.

6、7 其他費用支出金額在 500 元以下的（不含 500 元） ，使用單位提出本部門負責(zé)人簽字的申請報告后到財務(wù)科簽批；支出金額在 500 元（含 500 元）以上 2000 元以下（不含2000 元）的，使用單位提出本部門負責(zé)人簽字的申請報告報請分管礦領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財務(wù)科簽批；支出金額在 2000 元（含 2000 元）以上的，使用單位提出本部門負責(zé)人簽字的申請報告報請礦分管領(lǐng)導(dǎo)、 主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 報銷時須經(jīng)礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師簽批后到財務(wù)科辦理。5.1.2.2 成本費用控制5.1.2.2.1 工資支出a.實行年度工資總額承包的單位，由人力資源科計算其工資分配方案，報礦長辦公會研究審批；

7、b.實行內(nèi)部經(jīng)營承包的單位，由財務(wù)科計算其考核結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報礦長或總會計師審批；c.單項獎的發(fā)放，各單位提出申請經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審后，由礦長辦公會研究審批。5.1.2.2.2 材料費支出a.承包范圍之內(nèi)的項目由使用單位提出請購計劃， 經(jīng)分管專業(yè)匯總審核后， 報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；b.承包范圍之外的項目由分管領(lǐng)導(dǎo)總額承包；c.對生產(chǎn)單位的非生產(chǎn)性的材料，全部由總會計師審批；d.對于機修廠和更新廠急加工的材料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報計劃科和財務(wù)科備案。5.1.2.2.3 交通費a.出差人員交通費要按照以下規(guī)定等級乘坐交通工具（不含旅游船和出租小汽車，下同），憑據(jù)報銷；b.副處級

8、及以上職務(wù)人員和被評為高級技術(shù)職稱的人員可以乘坐火車軟席（軟座、軟無臥）、輪船二等艙、飛機普通艙（經(jīng)濟艙）或其他交通工具；c.科級（或中級技術(shù)職稱）及以下人員乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、輪船三等艙或其他交通工具；d.礦班子成員出差，因工作需要，隨行人員可以乘坐火車軟席（軟座、軟臥）、輪船二等艙、飛機普通艙（經(jīng)濟艙）；e.乘坐火車，從當(dāng)日晚 8 時至次日晨 7 時乘車 6 小時以上的，或連續(xù)乘車超過 12 小時的， 可購?fù)P鋪票。 符合規(guī)定而未購買臥鋪票的， 按實際乘坐的硬座票價的 80%給予補助?？梢猿俗浥P而改乘硬臥的，不再給予補助；f.乘坐飛機， 往返機場的專線客車費用、 民航機場管理建

9、設(shè)費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份），憑據(jù)報銷；g.各單位公司內(nèi)出差執(zhí)行礦下達的內(nèi)部車輛定額費用，不再執(zhí)行出差補助。5.1.2.2.4 住宿費a.出差人員的住宿費在規(guī)定限額標(biāo)準內(nèi)憑據(jù)報銷，超支自理。住宿費的最高限額為：1.1.6人員最高限額地區(qū)副局級以上及其相當(dāng)技術(shù)職稱副處級以上及其相當(dāng)技術(shù)職稱科級以下（含科級）及其相當(dāng)技術(shù)職稱一般地區(qū)300200120省會城市、直轄市、經(jīng)濟特區(qū)及計劃單列市400280200注：表中的“經(jīng)濟特區(qū)”是指深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省五個經(jīng)濟特區(qū)。b.工傷陪護、職工進修住宿費標(biāo)準：一般地區(qū) 30 元/人/天；省直 40 元/人/天；c.科級以下（含科

10、級）及其相當(dāng)技術(shù)職稱人員出差住宿原則上兩人一個標(biāo)準間。單人出差或男、女出差人數(shù)為單數(shù)，其單個人員可選擇單間住宿或標(biāo)準間包住，其住宿費按照不超過副處級人員的規(guī)定限額標(biāo)準憑據(jù)報銷，超過部分自理；d.出差人員取得的發(fā)票必須是稅務(wù)部門印制的統(tǒng)一發(fā)票， 加蓋稅務(wù)部門規(guī)定的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，且發(fā)票填寫要齊全，包括天數(shù)、人數(shù)、單價、金額、起止日期等，否則，不予報銷；e.多人共同出差，住宿費以職務(wù)最高者的標(biāo)準為限。5.1.2.2.5 伙食補助費a.出差人員的伙食補助費，以城市間交通費票據(jù)和住宿費票據(jù)為憑證，按出差自然（日歷）天數(shù)實行等額包干，不憑據(jù)報銷；b.不分途中和住勤，出差人員伙食補助費標(biāo)準為：濟寧

11、 15 元/人/天；一般地區(qū) 30 元/人/天；省會城市、直轄市、經(jīng)濟特區(qū)及計劃單列市 50 元/人/天；c.工作人員在礦區(qū)內(nèi)出差，不發(fā)放伙食補助費；d.無住宿費票據(jù)的，不予發(fā)放住勤期間的伙食補助費；e.出差人員當(dāng)天來回的，按一天計算核發(fā)伙食補助費；f.凡常在南北風(fēng)井工作的（運轉(zhuǎn)工區(qū)、防塵工區(qū)等單位）憑考勤，補助 3 元/人/天。5.1.2.2.6 公雜費無a.公雜費用于補助出差人員的市內(nèi)交通、通訊等支出；b.出差人員的公雜費，以城市間交通費票據(jù)和住宿費票據(jù)為憑證，按出差自然（日歷）天數(shù)實行定額包干，不憑據(jù)報銷；c.不分途中和住勤，出差人員公雜費標(biāo)準為：一般地區(qū)（濟寧市除外）每人每天 20 元

12、；省會城市、直轄市、經(jīng)濟特區(qū)及計劃單列市每人每天 40 元；d.工作人員在濟寧內(nèi)出差，不發(fā)放公雜費；e.出差人員自帶交通工具、由接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應(yīng)如實申報，公雜費減半發(fā)放；f.無住宿費票據(jù)的，不予發(fā)放住勤期間的公雜費。5.1.2.2.7 工作人員外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費用a.學(xué)習(xí)培訓(xùn)時間在三個月以內(nèi)的， 只報銷一趟往返車費； 時間在三個月及以上至一年以內(nèi)的，只報銷兩趟往返車費；時間在一年及以上的，每年報銷三趟往返車費；b.參加能夠取得學(xué)歷的培訓(xùn)、進修，學(xué)習(xí)期間一律不發(fā)伙食補助費；c.職工因公經(jīng)批準到外地參加非取得學(xué)歷的進修、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)期間，伙食補助費按每人每天 15 元發(fā)放，不予

13、發(fā)放公雜費，必須由所在單位承擔(dān)住宿費的，住宿費按規(guī)定的等級和限額標(biāo)準憑據(jù)報銷。在途期間的差旅費按正常出差報銷和發(fā)放。5.1.2.2.8 參加會議的費用a.工作人員外出參加會議的，會議統(tǒng)一安排食宿即非自理的，所有費用（住宿費、伙食補助費、公雜費）不予報銷；沒有安排的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；b.工作人員外出參加會議凡繳納會務(wù)費（會議費）的，必須經(jīng)礦主要負責(zé)人或總會計師簽批。5.1.2.2.9 患者費用的報銷a.職工工傷就醫(yī)或經(jīng)醫(yī)保部門同意外出就醫(yī)的患者，只報銷往返車票、住宿費，不報銷市內(nèi)交通及伙食補助費；b.未經(jīng)醫(yī)保部門批準，自行外出就醫(yī)的，一切費用自理。5.1.2.2.10 陪護費用a.陪護人數(shù)和天數(shù)以

14、醫(yī)保部門批準數(shù)為準；b.在職職工及在職家屬陪護；c.礦區(qū)及鄒城市：伙食補助及乘車費 10 元/人/天；d.省內(nèi)外地級市：據(jù)實憑票報銷往來乘車費。住宿費標(biāo)準為 30 元/人/天，伙食補助費標(biāo)準為 15 元/人/天；e.省會城市及直轄市：據(jù)實憑票報銷往來乘車費。住宿費標(biāo)準為 40 元/人/天，伙食補助費標(biāo)準為 20 元/人/天；f.由病人家屬（非在職職工）且在本礦外陪護的，住宿費按以上標(biāo)準執(zhí)行。伙食補助費按 1 元/人/天執(zhí)行。5.1.2.2.11 療養(yǎng)費用經(jīng)醫(yī)保部門和工會組織外出療養(yǎng)者， 只報銷往返車費及療養(yǎng)期間的伙食補助。 病療期間的生活補助費每天 15 元， 矽肺病人每天 30 元； 榮療期

15、間的生活補助分地區(qū)按定額標(biāo)準補助無（見附表：各地區(qū)榮療費用定額補助表）。5.1.2.2.12 探親費用根據(jù)財政部關(guān)于職工探親路費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.1.2.2.13 辦公費a.日常辦公用品：礦長辦公室負責(zé)全礦辦公用品（指筆墨紙張、文具用品等）的計劃、采購、控制與發(fā)放，采購前必須提供辦公用品采購申請報告，本部門負責(zé)人簽字后報礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師審批，費用由礦長辦公室總額承包；b.印刷費： 包括礦內(nèi)印刷和外委印刷所發(fā)生的費用， 所有印刷業(yè)務(wù)必須由使用單位提出申請報告，本部門負責(zé)人簽字后報礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師審批后原則上交印刷廠承辦；c.辦公自動化耗材（包括微機、打印紙、打印機維修等耗材）：

16、財務(wù)科負責(zé)全礦辦公自動化耗材的計劃、采購、控制與發(fā)放，采購前必須提供采購申請報告，本部門負責(zé)人簽字后報總會計師審批，此項費用由財務(wù)科總額承包；d.宣傳費用：宣傳科負責(zé)全礦廣播、電視宣傳、彩擴發(fā)生的宣傳費用，包括公用報刊、雜志、宣傳辦公耗材等，發(fā)生時必須提出申請報告，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師審批；e.通訊費用：通訊計算中心負責(zé)全礦通訊、信息交流等所發(fā)生的電話、通訊費用，發(fā)生時必須提出申請報告， 本部門負責(zé)人簽字后報礦分管領(lǐng)導(dǎo)審批， 此項費用由通訊計算中心總額承包；f.符合規(guī)定配備的辦公設(shè)備自購買之日起，原則上 3 年內(nèi)不得更新。5.1.2.2.14 運輸費a.未進行車改的車輛

17、所應(yīng)承擔(dān)的養(yǎng)路費、 貨運基金、 運輸管理費由車輛管理中心統(tǒng)一管理、集中控制，報銷時憑礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師簽批的申請報告、財務(wù)科長簽批的發(fā)票進行報銷；b.汽車隊、 矸石揀選服務(wù)隊向礦屬各單位提供運輸勞務(wù)而發(fā)生的費用， 實行對各使用單位定額承包，雙向考核；c.運送貨物：礦內(nèi)按每天 200 元計費，鄒城、兗州、曲阜、任城每次按 200 元計費。比礦區(qū)及以上四市遠的部分按 0.5 元/噸公里計費；d.裝載機、推土機、挖掘機均執(zhí)行臺班費，計費標(biāo)準為：裝載機、推土機為 520 元/臺班，挖掘機為 450 元/臺班；e.吊車按小時計費，5T 吊車 60 元/小時，30T 吊車按 280 元/小時；f.重

18、介排矸及洗矸按 10 元/T 計費；g.礦煤場轉(zhuǎn)運煤炭由發(fā)運科、調(diào)度室核實后按臺班計費。5.1.2.2.15 職工培訓(xùn)費教培中心對職工教育經(jīng)費實行全年總額控制， 根據(jù)礦下達的經(jīng)費定額， 按季編制職工教育培訓(xùn)計劃，提出申請報告，本部門負責(zé)人簽字后報礦分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.1.2.2.16 業(yè)務(wù)招待費用a.業(yè)務(wù)招待堅持先審批后就餐，申請單位填寫業(yè)務(wù)招待申請表，寫明招待的人數(shù)、標(biāo)準以及擬招待的地點報礦主要領(lǐng)導(dǎo)審批；無b.礦長辦公室負責(zé)審查業(yè)務(wù)招待申請表， 對業(yè)務(wù)招待的地點、 標(biāo)準等內(nèi)容做出明確的批示并簽字；c.業(yè)務(wù)招待部門經(jīng)辦人填寫招待費用報銷單， 并附加發(fā)票、 申請單等相關(guān)資料報請礦主管領(lǐng)導(dǎo)在招待費報

19、銷單上簽批；d.堅持“一支筆”簽字報銷制度，嚴肅財經(jīng)紀律，認真做好會計核算工作，真實反映招待費使用情況；e.招待費用實行按月結(jié)算， 各招待所或食堂每月持招待審批單和費用明細， 經(jīng)礦長辦公室審核，總會計師審批后，財務(wù)科予以結(jié)算；f.嚴禁到單位駐地社會經(jīng)營性飯店公款就餐和招待。違者費用一律不予報銷。5.1.2.2.17 醫(yī)療救護中心經(jīng)費a.經(jīng)費（不包括藥費）實行全年總額控制，礦分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)經(jīng)費項目審查；b.醫(yī)療救護中心根據(jù)礦下達的經(jīng)費定額，按季編制經(jīng)費計劃，報分管礦領(lǐng)導(dǎo)審查；c.計劃外經(jīng)費需由醫(yī)院提出書面申請報告或上級主管部門的書面通知， 經(jīng)主管礦長和分管礦領(lǐng)導(dǎo)審批；d.藥品購置實行計劃購置制度，

20、每月 26 號前由醫(yī)院提出負責(zé)人簽字的藥品購置詳細計劃（要列明藥品名稱、數(shù)量、計劃單價，金額等），報礦分管領(lǐng)導(dǎo)審查，財務(wù)部門憑購置計劃和發(fā)票等進行控制管理；e.對外創(chuàng)收（含掛號費收入）應(yīng)全額交礦財務(wù)科指定的銀行賬戶，需求資金每月應(yīng)提出資金計劃報礦財務(wù)科， 礦對醫(yī)療救護中心收支業(yè)務(wù)實行 “收支兩條線” 管理， 不準坐支現(xiàn)金；f.工傷醫(yī)療費用應(yīng)持礦領(lǐng)導(dǎo)或醫(yī)院負責(zé)人簽批的發(fā)票、 簽發(fā)的工傷證明等手序到財務(wù)科報銷。5.1.2.2.18 區(qū)隊基金a.“區(qū)隊管理基金”主要用于區(qū)隊內(nèi)部建設(shè)和有關(guān)職工群眾利益的事項，包括職工代表會議、文體娛樂活動、探望傷病員及走訪職工家庭、建造管理牌板等公共費用；b.“區(qū)隊管

21、理基金”的標(biāo)準基層區(qū)隊、機關(guān)科室均按照每月人均 10 元的標(biāo)準核定 “區(qū)隊管理基金”支出限額，季度結(jié)清，年底統(tǒng)算。5.1.2.2.19 “區(qū)隊管理基金”的結(jié)算與管理a.各單位（含科室）要明確專人管理，建立“區(qū)隊管理基金”臺帳登記簿，要做到支出合理、賬目清楚；b.基金的使用，須經(jīng)單位黨政主要負責(zé)人共同研究，寫出業(yè)務(wù)申請表，在“申請原因”一欄中寫明基金使用的時間、 地點、 活動內(nèi)容、 參與人員， 并由本單位黨政主要負責(zé)人簽字；c.各單位要定期向職工代表會議公布基金使用情況，接受職工群眾監(jiān)督。5.1.2.2.20 礦井在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種費用有經(jīng)濟合同或有礦領(lǐng)導(dǎo)審批報告、并且發(fā)生的費用在審批金額之

22、內(nèi)的， 由財務(wù)科業(yè)務(wù)人員審核后報財務(wù)科長簽字報銷； 發(fā)生的費用在審批金額之外的按礦規(guī)定的有關(guān)程序重新辦理。5.1.2.2.21 礦井在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種費用，凡屬于集團公司規(guī)定的內(nèi)部保護非煤產(chǎn)品須先到礦非煤科辦理非煤產(chǎn)品內(nèi)部保護手序，否則財務(wù)科不予辦理。5.1.2.2.22 凡一次性費用支出金額在 5000 元及以上的 （國家及地方政府職能部門行政事業(yè)無性收費除外）原則上必須納入合同管理。5.1.2.2.23 凡一次性費用支出金額在 1000 元及以上的原則上必須銀行結(jié)算。5.1.2.2.24 費用支出按國家規(guī)定凡應(yīng)開據(jù)增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，必須開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票必須填寫齊全，包括客戶

23、名稱及填制日期、單價、數(shù)量等，否則財務(wù)部門不予辦理。5.1.2.3 固定資產(chǎn)控制5.1.2.3.1 崗位分工控制a.建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；b.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；c.不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。5.1.2.3.2 授權(quán)審批控制a.明確審批人員授權(quán)審批的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和

24、工作要求。審批人不得越權(quán)審批；b.明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越權(quán)限范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告；c.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)；d.制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確固定資產(chǎn)的取得與驗收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。5.1.2.3.3 取得與驗收控制a.加強固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理。明確固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求；b.建立固定驗收制度， 由固定資產(chǎn)管理部門、 使用部門和財務(wù)部門等參與固定資產(chǎn)驗收工作；c.對驗收合格的固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)帳簿。經(jīng)營性租入、

25、借用、代管的固定資產(chǎn)、設(shè)立備查登記簿專門登記。5.1.2.3.4 日常保管控制a.建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度， 明確固定資產(chǎn)管理部門、 使用部門和財務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限；b.建立健全固定資產(chǎn)帳簿登記制度和固定資產(chǎn)卡片管理制度， 財務(wù)部門、 固定資產(chǎn)管理和使用部門定期和對相關(guān)帳簿、記錄、文件和實物；c.認真做好固定資產(chǎn)折舊、減值等相關(guān)會計核算；d.建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng)，固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)費用，納入單位預(yù)算，并在經(jīng)批準的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行；f.建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點；g.對于啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY

26、產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，嚴格履行審批手續(xù)。無5.1.2.3.5 處置與轉(zhuǎn)移控制a.建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準、程序、審批權(quán)限和責(zé)任；b.重大固定資產(chǎn)處置，實行集體審議聯(lián)簽；c.根據(jù)固定資產(chǎn)的實際使用情況和不同類別、 區(qū)分使用期滿正常報廢固定資產(chǎn)、 未使用、不需要固定資產(chǎn)及擬出售或投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)等，采取相應(yīng)的控制程序和措施；d.組織相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價格等進行審核；f.加強固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥管理，明確辦理固定資產(chǎn)交接的手續(xù)。5.1.2.4 存貨控制5.1.2.4.1 崗位分工控制a.建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門和崗位

27、的職責(zé)權(quán)限， 確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；b.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位：存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行；存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；存貨的保管與相關(guān)會計記錄；c.不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。5.1.2.4.2 授權(quán)審批控制a.明確審批人對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)審批的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任。審批人不得越權(quán)審批；b.明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告；c.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)；d.制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，

28、領(lǐng)用、發(fā)生與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。5.1.2.4.3 取得、驗收與入庫控制a.外購存貨，原則上礦井不做采購，應(yīng)由物資部統(tǒng)一購置，由于其他原因，需要礦井購置的少量物質(zhì)，須使用單位提出書面報告報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可；b.嚴格存貨驗收制度，對從供應(yīng)站領(lǐng)取的物質(zhì)，嚴格按照物質(zhì)類別、型號等進行核對，并分類進行擺放；c.按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行存貨的會計核算；d.設(shè)置存貨實物明細帳。5.1.2.4.4 倉儲與保管控制a.根據(jù)生產(chǎn)計劃、請購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量；b.加強對存貨的日常管理，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨；c.建立存貨的防

29、火、防潮、防盜等措施，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制；d.建立健全存貨清查盤點制度， 定期或不定期的對各類存貨進行實地清查和盤點， 存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并及時報告有關(guān)部門；f.加強存貨的信息化管理，提高存貨運營效率；無g.建立健全存貨成本會計核算和存貨跌價的會計核算系統(tǒng)。5.1.2.5 領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制a.建立健全領(lǐng)用原材料等存貨的審批手續(xù)等制度；b.建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標(biāo)準、程序、審批權(quán)限責(zé)任；c.建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的報關(guān)制度。5.25.2 運行運行5.2.1 制度的建立和執(zhí)行情況調(diào)查通過審

30、閱相關(guān)的規(guī)章制度、 現(xiàn)場詢問有關(guān)人員、 實地觀察等調(diào)查了解內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行的詳細情況，并作出相關(guān)初步評價。5.2.2 內(nèi)部控制制度進行測試測定內(nèi)部控制各個組成部分是否按規(guī)定的控制步驟、 方法運行， 測試各控制環(huán)節(jié)運行與其內(nèi)容是否相符，檢查各控制環(huán)節(jié)和控制點的內(nèi)容、程序、方法等是否正常運行以及相互之間的協(xié)調(diào)配合情況等。5.2.3 單位使用落實各單位需制定詳細措施，確保內(nèi)控標(biāo)準在相應(yīng)內(nèi)控措施中嚴格執(zhí)行。6 6 測量、分析和改進測量、分析和改進6.16.1 測量指標(biāo)和方法測量指標(biāo)和方法6.1.1 測量指標(biāo)a.保護各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失；b.保證經(jīng)營管理信息和財務(wù)會計資料的真實完整

31、；c.避免或降低各項風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率；d.實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)。6.1.2 測量方法a.經(jīng)辦人及部門負責(zé)人對本部門范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟支出業(yè)務(wù)的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；b.財務(wù)部門審批人員對款項收支的正確性、合法性、合理性承擔(dān)責(zé)任；c.礦黨政主要領(lǐng)導(dǎo)或總會計師對款項收支的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任；d.實行分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營責(zé)任制，根據(jù)分管范圍，實行費用“捆綁”承包；e.實行過失問責(zé)制，每月對指標(biāo)完成情況進行通報，后兩名要進行原因分析，對產(chǎn)品質(zhì)量、重大工作失誤實施溯源制；f.強化成本分析制度，每月召開一次經(jīng)濟活動分析會，對全礦各專業(yè)、單位指標(biāo)完成情況進行通報和分析。6.26.2 考核、分析和改進

32、考核、分析和改進6.2.1 檢查每月、每季、每半年度進行一次內(nèi)部管理檢查。6.2.2 考核每月 2 號進行經(jīng)營成本例會，對各項費用支出情況進行獎罰兌現(xiàn)。無6.2.3 分析單位組織的職責(zé)分工、各項內(nèi)控制度及相關(guān)措施的健全，各崗位的職權(quán)劃分是否符合不相容崗位相互分離的原則，在檢查中發(fā)現(xiàn)違反礦井內(nèi)控制度的，進行通報或獎罰。6.2.4 改進對通報的單位或獎罰的單位進行原因分析，并對下一步的工作提出改進意見。7 7 相關(guān)文件相關(guān)文件無8 8 相關(guān)記錄相關(guān)記錄a.收料單；b.領(lǐng)料單；c.考勤記錄；d.入庫單；e.借款單；f.差旅費報銷單；g.記賬憑證；h.會計賬簿；i.會計報表。無附錄附錄 A A無Q/B

33、D/G04.02.02Q/BD/G04.02.02200920091.1.71.1.8全面預(yù)算管理標(biāo)準全面預(yù)算管理標(biāo)準1 1 目的目的1.1.9為實現(xiàn)礦井戰(zhàn)略目標(biāo)，完善礦井管理機制，明確工作責(zé)任和礦井各項任務(wù)，理順工作關(guān)系、加強經(jīng)營指標(biāo)、費用指標(biāo)全面預(yù)算化管理，確保完成公司下達的各項指標(biāo)。2 2 范圍范圍1.1.10本標(biāo)準適用于礦井全面預(yù)算過程的管理。3 3 依據(jù)文件依據(jù)文件a.兗礦集團有限公司關(guān)于全面預(yù)算管理的實施意見兗礦集團董發(fā)2007124 號；b.全面預(yù)算管理策劃與實踐,中國經(jīng)濟出版社、2006 年 1 月第 1 版；c.公司內(nèi)控體系設(shè)計與應(yīng)用 ，中國財政經(jīng)濟出版社，2007 年 12

34、 月第 1 版。4 4 職責(zé)職責(zé)4.1 礦成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，礦主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，總會計師任副組長，其他班子領(lǐng)導(dǎo)為成員。4.2 單位負責(zé)人對全面預(yù)算負總責(zé)， 礦分管領(lǐng)導(dǎo)對分管范圍內(nèi)單位的全面預(yù)算負責(zé)， 總會計師對全面預(yù)算管理工作具體負責(zé)。4.3 礦成立預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)科。財務(wù)科長任辦公室主任。4.4 預(yù)算管理辦公室負責(zé)提出礦井年度預(yù)算編制工作安排， 組織提出預(yù)算編制大綱； 負責(zé)礦井總體預(yù)算的匯總、編報工作；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)預(yù)算歸口管理部門預(yù)算的編制、平衡和報審工作。4.5 計劃科負責(zé)提出礦井生產(chǎn)計劃、 資本支出和資金計劃預(yù)算年度安排， 按公司要求提出各品種的計劃產(chǎn)量等。負責(zé)提出礦

35、井年總體和各基層單位的材料預(yù)算與分析等工作。4.6 組干科、人資科負責(zé)審核落實礦及所屬各單位勞動工資、減員增效、各項勞動保險預(yù)算與分析。4.7 機電科負責(zé)礦井供用電的預(yù)算與分析等工作。4.8 各基層單位負責(zé)本單位預(yù)算的編制與分析等工作。5 5 工作流程工作流程1.1.11全面預(yù)算管理流程圖見附錄A。5.15.1 策劃策劃5.1.1 規(guī)劃每年初，預(yù)算管理辦公室根據(jù)煤業(yè)公司下達的各項預(yù)算，同時結(jié)合礦井管理需求，制定年度預(yù)算管理規(guī)劃，明確預(yù)算編制大綱，預(yù)算管理辦公室及相關(guān)部門的職責(zé)、預(yù)算的分解、檢查考核和評價等方面的要求。5.1.2 目標(biāo)a.構(gòu)建科學(xué)的全面預(yù)算管理制度，樹立全員參與預(yù)算管理的理念；b

36、.打造有效的全面預(yù)算管理流程，加強礦井的內(nèi)部控制；c.優(yōu)化資源分配；無d.控制經(jīng)營風(fēng)險；e.提升收入并節(jié)約成本；f.運用先進的預(yù)算管理方法、手段、提高礦井管理水平，確保礦井目標(biāo)實現(xiàn)。5.1.3 措施5.1.3.1 預(yù)算管理辦公室組織編制并下達各預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算；協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題； 組織有關(guān)職能部門對預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計、 業(yè)績評價和獎懲兌現(xiàn)。5.1.3.2 制定全面預(yù)算考核標(biāo)準，區(qū)隊地面單位（含一般科室）部分，見附錄 B。5.1.3.3 制定全面預(yù)算管理考核評價標(biāo)準及預(yù)算管理責(zé)任分工表，見附錄 B。5.25.2 運行運行5.2.1 信息收集專業(yè)科室根據(jù)礦井確定

37、的年度政策，組織下屬單位進行預(yù)算修改，并進行審核，匯總后報預(yù)算管理辦公室。5.2.2 預(yù)算的修改與審核根據(jù)歸口管理分工，職能部門、專業(yè)科室對上報預(yù)算進行初審，提出意見。5.2.3 預(yù)算調(diào)整根據(jù)歸口管理部門提出的建議，返回各單位對預(yù)算進行調(diào)整完善上報。5.2.4 預(yù)算的匯總根據(jù)各單位修改后的預(yù)算，匯總編制礦總體預(yù)算。5.2.5 預(yù)算的調(diào)整與審批根據(jù)預(yù)算小組平衡后，報礦領(lǐng)導(dǎo)審批。5.2.6 預(yù)算的下達預(yù)算管理辦公室根據(jù)礦領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算， 把各單位需求根據(jù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組平衡后各項預(yù)算進行分解并下達。5.2.7 預(yù)算的落實1.1.12各單位根據(jù)礦井下達的預(yù)算任務(wù)進行組織落實。6 6 測量、分析和改進測量

38、、分析和改進6.16.1 測量指標(biāo)和方法測量指標(biāo)和方法6.1.1 測量指標(biāo)1.1.13按照預(yù)算管理考核評價標(biāo)準（附件B），實行百分制計分。分兩大方面內(nèi)容，一方面考核主要經(jīng)營指標(biāo)完成（30分，以簽訂的“經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書”所列示經(jīng)營指標(biāo)項目個數(shù)，平均確定每個項目的分值）。另一方面考核預(yù)算管理工作完成（70分）。6.1.2 測量方法各單位自檢、礦自檢、公司專項檢查。6.26.2 考核、分析和改進考核、分析和改進6.2.1 檢查檢查方式：季度預(yù)算檢查、年底預(yù)算檢查。每季度進行一次考核，采取以抽查為主的形式。無6.2.2 考核1.1.14按考評標(biāo)準對各單位預(yù)算工作開展情況進行檢查評比。1.1.156.2.

39、2.1 獲得前三名的單位（機關(guān)科室前五名），分別給予人均40元、30元、20元的獎勵，其中的50%用于獎勵單位班子成員及預(yù)算管理人員。1.1.166.2.2.2 獲得后兩名（機關(guān)科室后三名）且評價分數(shù)低于75分的單位，分別給予人均30元、20元的罰款，其中的50%用于處罰單位班子成員及預(yù)算管理人員。1.1.176.2.2.3 其他單位不獎不罰。1.1.186.2.2.4 被處罰單位按以上標(biāo)準扣罰效益工資， 處罰名單及金額于考核評價結(jié)果公布10日內(nèi)交礦預(yù)算管理辦公室。1.1.196.2.2.5 資金來源及獎勵范圍。 礦按考核結(jié)果增加各單位工資總額指標(biāo)， 用于獎勵在預(yù)算管理工作中做出突出貢獻的有關(guān)

40、人員。6.2.3 評價改進6.2.3.1 預(yù)算總結(jié)1.1.20預(yù)算管理辦公室對各層次預(yù)算管理、 執(zhí)行情況的考核， 按考評標(biāo)準對各單位預(yù)算工作開展情況進行檢查評比，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。6.2.3.2 預(yù)算分析1.1.21各層次對本層次的預(yù)算完成情況要進行月度、季度、年度分析。6.2.3.3 預(yù)算改進1.1.22監(jiān)督下層次單位的預(yù)算分析與改進工作， 各科室、 區(qū)隊對預(yù)算執(zhí)行情況進行評價， 找出存在的問題及改進措施， 預(yù)算管理辦公室對各層次存在的問題及改進措施進行綜合評價，提出礦井總的改進空間。7 7 相關(guān)文件相關(guān)文件1.1.23無8 8 相關(guān)記錄相關(guān)記錄1.1.24a.月度預(yù)算表；1.1.25b.季

41、度預(yù)算表；1.1.26c.年度預(yù)算表；1.1.27d.財務(wù)報表；e.預(yù)算分析。無附錄附錄 A A無附錄附錄 B B鮑店煤礦全面預(yù)算管理考核評價標(biāo)準鮑店煤礦全面預(yù)算管理考核評價標(biāo)準考評項目考評項目考評標(biāo)準考評標(biāo)準考評辦法考評辦法標(biāo)準標(biāo)準分分總分100一、預(yù)算管理組織與管理制度建設(shè)情況1.預(yù)算管理機構(gòu)建立情況成立全面預(yù)算管理機構(gòu)得分，車間區(qū)隊有專人負責(zé)得 1 分，班組有專人負責(zé)得 1 分查看全面預(yù)算管理實施方案及工作記錄42.預(yù)算管理制度建立情況制定預(yù)算管理基本制度得 1 分，有預(yù)算編制制度得 1 分，有預(yù)算審批及調(diào)整制度得 1 分，有預(yù)算執(zhí)行及評價制度得 1 分，有預(yù)算分析報告制度得 1分查看各

42、項全面預(yù)算管理文件53.預(yù)算管理相關(guān)制度健全完善情況完善成本管理制度得分查看相關(guān)管理制度44.監(jiān)督考核辦法建立情況制定考核獎罰辦法得 2 分查看全面預(yù)算管理考核獎罰文件2二、預(yù)算編制及執(zhí)行情況1.預(yù)算編制情況制定預(yù)算編制計劃情況按照礦總體部署，制定符合本單位情況的預(yù)算編制計劃得 1 分查看文件等書面資料1編制內(nèi)容、質(zhì)量情況預(yù)算編制內(nèi)容齊全得 1 分，預(yù)算指標(biāo)正常誤差率低于 10%得 1 分查看預(yù)算指標(biāo)表、 預(yù)算分析表等基礎(chǔ)資料2預(yù)算編制參與程度情況車間主任、班組長及職工參與預(yù)算編制工作得分查看預(yù)算編制基礎(chǔ)資料，座談了解22.預(yù)算上報情況10分年度預(yù)算上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數(shù)據(jù)

43、等各類預(yù)算資料齊全得 2 分，根據(jù)要求完整提報其他資料得 1 分審核預(yù)算上報資料4季度預(yù)算上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數(shù)據(jù)等各類預(yù)算資料齊全得 1 分審核預(yù)算上報資料2月度預(yù)算上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數(shù)據(jù)等各類預(yù)算資料齊全得 1 分審核預(yù)算上報資料2預(yù)算執(zhí)行分析上報情況按時上報得 1 分，說明、表格、數(shù)據(jù)等各類預(yù)算資料齊全得 1 分審核預(yù)算上報資料23.預(yù)算執(zhí)行及控制情況40分預(yù)算控制覆蓋面生產(chǎn)過程實施預(yù)算控制得分，全員參與預(yù)算控制得分查看生產(chǎn)過程中預(yù)算控制節(jié)點及控制過程記錄8預(yù)算管理職能部門職責(zé)履行情況對預(yù)算指標(biāo)實施監(jiān)控得 2 分，有效防范規(guī)避風(fēng)險得 2 分查看職

44、能部門負責(zé)監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況及監(jiān)控效果4預(yù)算預(yù)警控制體系建立情況合理制定本單位各類預(yù)算定額得 4分，建立預(yù)警制度得 2 分，對預(yù)算內(nèi)事項進行成功預(yù)警得 2 分查看預(yù)算定額手冊，查看預(yù)算預(yù)警流程操作記錄并進行模擬操作8審批權(quán)限設(shè)定及審批程序履行情況合理確定單位主要負責(zé)人、分管負責(zé)人審批權(quán)限得 2 分，明確可審批調(diào)整事項及審批流程得 2 分查看授權(quán)人預(yù)算審批權(quán)限及審批流程，查看審批記錄4授權(quán)控制制度執(zhí)行情況建立授權(quán)控制制度得 2 分，嚴格執(zhí)行授權(quán)控制制度得 2 分查看授權(quán)控制制度及流程操作記錄4預(yù)算控制手段健全完善情況成熟運用預(yù)算管理軟件得 2 分，與成本管理及工資核算實現(xiàn)對接得 2 分，成本實

45、現(xiàn)按既定預(yù)算實時控制得 4 分檢查軟件運行情況， 監(jiān)測預(yù)算實時監(jiān)控情況8預(yù)算執(zhí)行考核獎罰情況考核獎罰至車間、班組得 2 分，至個人得 2 分審核預(yù)算上報資料4三、預(yù)算指標(biāo)完成情況1.指標(biāo)完成情況完成考核計劃指標(biāo)得 20 分查看報表及其他相關(guān)資料202.其他經(jīng)營完成情況完成礦下達的其他考核指標(biāo)得10分，單項指標(biāo)分值按指標(biāo)個數(shù)平均確定查看報表及其他相關(guān)資料10無無Q/BD/G04.02.03Q/BD/G04.02.0320092009風(fēng)險風(fēng)險管理標(biāo)準管理標(biāo)準1 1 目的目的1.1.28為規(guī)避和減少風(fēng)險可能給礦井帶來的損失， 確保礦內(nèi)部控制體系的有效性， 提高經(jīng)濟活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的

46、不確定性。2 2 范圍范圍1.1.29本標(biāo)準適用于礦井經(jīng)營管理風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險、貨幣資金運營風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險、資產(chǎn)處置風(fēng)險、日常財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)修理風(fēng)險、壞賬損失風(fēng)險的過程管理。3 3 依據(jù)文件依據(jù)文件1.1.30a.公司內(nèi)控體系設(shè)計與應(yīng)用，中國財政經(jīng)濟出版社，2007年12月第1版；1.1.31b.兗州煤業(yè)股份有限公司全面風(fēng)險管理辦法，兗煤股發(fā)2006274號；1.1.32c.兗州煤業(yè)股份有限公司全面風(fēng)險管理辦法實施細則-財務(wù)風(fēng)險管理兗煤股發(fā)2007164號。4 4 職責(zé)職責(zé)1.1.334.1 實行礦長負責(zé)制，總會計師全面協(xié)調(diào)，下設(shè)風(fēng)險管理辦公室。1.1.344.2 風(fēng)險管理辦公室負責(zé)

47、礦全面風(fēng)險工作，組織擬定礦井風(fēng)險管理方案。1.1.354.3 財務(wù)科負責(zé)財務(wù)風(fēng)險評估、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查工作、并對財務(wù)環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制。1.1.364.4 市場辦負責(zé)法律、合同風(fēng)險評估、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、控制工作，負責(zé)內(nèi)外部信息收集、分析整理和發(fā)布工作。1.1.374.5 安監(jiān)處負責(zé)安全生產(chǎn)風(fēng)險評估、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查工作、并對生產(chǎn)環(huán)節(jié)實施風(fēng)險控制。1.1.384.6 機電科負責(zé)資產(chǎn)的管理，修理資產(chǎn)現(xiàn)場解體、報廢及修理的審核工作。1.1.394.7 審計科負責(zé)建立全面風(fēng)險管理監(jiān)督與評價機制， 制定監(jiān)督評價的相關(guān)制度， 開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。1.1.404.8 其他各科室及基層單位負

48、責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險識別、 分析、 評估及控制管理工作。5 5 工作流程工作流程1.1.41管理流程圖見附錄A。5.15.1 風(fēng)險策劃風(fēng)險策劃5.1.1 規(guī)劃1.1.42對礦井中的生產(chǎn)、財務(wù)、人事、薪酬、技術(shù)、安全等各生產(chǎn)經(jīng)營活動管理制度和重大經(jīng)營事項中存在的風(fēng)險時時進行評估與控制， 結(jié)合公司要求， 制定出相應(yīng)的措施與制度。5.1.2 措施1.1.435.1.2.1 制定、修改、完善并實施風(fēng)險管理制度和風(fēng)險評估辦法，研究設(shè)計風(fēng)險管理體系及風(fēng)險控制規(guī)范和管理策略，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各單位風(fēng)險管理工作。1.1.445.1.2.2 對生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的重要事項進行風(fēng)險評估， 出具報告， 為生產(chǎn)經(jīng)無營

49、決定提供依據(jù)。 5.1.2.3 研究提出風(fēng)險管理策略和重要風(fēng)險管理解決方案， 并負責(zé)方案的組織實施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控。5.25.2 運行運行5.2.1 提出評估事項1.1.45礦井業(yè)務(wù)部門、 所屬各科室、 各單位向風(fēng)險管理辦公室定期或即時提報風(fēng)險評估的業(yè)務(wù)事項。5.2.2 收集風(fēng)險信息1.1.46礦井業(yè)務(wù)部門、 所屬各科室、 各單位向風(fēng)險管理辦公室提供收集到的業(yè)務(wù)事項相關(guān)的風(fēng)險信息；風(fēng)險管理辦公室收集與業(yè)務(wù)事項相關(guān)的礦井內(nèi)外部的風(fēng)險信息。5.2.3 風(fēng)險識別1.1.47風(fēng)險管理辦公室對業(yè)務(wù)事項進行研究，找出可能存在的風(fēng)險。5.2.4 風(fēng)險分析1.1.48風(fēng)險管理辦公室對業(yè)務(wù)事項可能存在的風(fēng)險

50、進行分析， 采用定性分析與定量分析相結(jié)合的辦法，確定業(yè)務(wù)事項中是否存在風(fēng)險及風(fēng)險大小程度。5.2.5 風(fēng)險評價1.1.49風(fēng)險管理辦公室在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上， 對業(yè)務(wù)事項進行風(fēng)險評價， 形成初步意見，出具風(fēng)險評估初稿。5.2.6 召開風(fēng)險評估會議1.1.50由總會計師主持，風(fēng)險管理辦公室和有關(guān)業(yè)務(wù)科室、有關(guān)單位參加，形成風(fēng)險評估報告，提報礦長批準。6 6 測量、分析和改進測量、分析和改進6.16.1 測量指標(biāo)和方法測量指標(biāo)和方法1.1.51a.確保既定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；1.1.52b.確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的健康運行，規(guī)避和減少風(fēng)險可能造成的損失；1.1.53c.確保內(nèi)部控制體系的有效性， 提高生產(chǎn)

51、經(jīng)營活動的效率和效果， 降低實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性。上述指標(biāo)通過各單位、各職能部門、礦領(lǐng)導(dǎo)、上級部門檢查分析總結(jié)，進行測量。6.26.2 考核、分析和改進考核、分析和改進6.2.1 檢查6.2.1.1 風(fēng)險管理辦公室負責(zé)對礦井各單位的風(fēng)險管理工作實施情況進行監(jiān)督。6.2.1.2 風(fēng)險管理辦公室每季度對各科室和各單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行季度性檢查、半年度檢查和年度檢查。6.2.2 考核1.1.54對責(zé)任心不強，管理混亂，不按程序辦事，漏報、瞞報風(fēng)險事項，出現(xiàn)問題，給本礦造成損失的單位，對相應(yīng)職責(zé)部門按照責(zé)任大小予以1萬元以上處罰，相關(guān)責(zé)任人員予以1千元以上處罰。對管理工作規(guī)范、預(yù)

52、防控制措施得當(dāng)、成績突出，為本礦降低風(fēng)險損失的單位，給予獎勵。6.2.3 分析1.1.55根據(jù)檢查情況對風(fēng)險管理工作進行介紹、分析，提出調(diào)整或改進建議，出具檢無查報告，對業(yè)務(wù)事項提出結(jié)論或意見。6.2.4 改進1.1.56各單位根據(jù)自評報告和礦檢查報告及建議存在的問題進行改進。7 7 相關(guān)文件相關(guān)文件1.1.57無8 8 相關(guān)記錄相關(guān)記錄1.1.58a.兗州煤業(yè)股份有限公司風(fēng)險評估等級說明；1.1.59b.鮑店煤礦風(fēng)險評估會議紀要；1.1.60c.鮑店煤礦風(fēng)險管理初始信息登記表；1.1.61d.鮑店煤礦風(fēng)險管理記錄單。無1.1.62附錄附錄 A A無Q/BD/G04.02.04Q/BD/G04

53、.02.0420092009貨幣資金貨幣資金管理標(biāo)準管理標(biāo)準1 1 目的目的規(guī)范礦井貨幣資金的使用范圍，加強監(jiān)督與管理，提高資金利用效率，保證貨幣資金的合理使用與安全。2 2 范圍范圍本標(biāo)準適用于礦井貨幣資金的管理。3 3 依據(jù)文件依據(jù)文件a.現(xiàn)金管理暫行條例實施細則1988 年 9 月 12 日中國人民銀行發(fā)布；b.關(guān)于進一步加強貨幣資金管理的實施意見（兗煤股發(fā)200719 號）；c.關(guān)于實施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)的通知（兗礦集團發(fā)2007102 號）；d.關(guān)于印發(fā)的通知(兗礦集團發(fā)200841號)。4 4 職責(zé)職責(zé)4.1 礦長為貨幣資金的總負責(zé)人，對貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益

54、性負責(zé)。4.2 總會計師受礦長委托負責(zé)礦貨幣資金的籌集、 使用和運營， 審批貨幣資金的籌集和投放計劃，批準授權(quán)范圍內(nèi)的貨幣資金管理方案。4.3 財務(wù)科負責(zé)貨幣資金的運營、安全、完整、合理規(guī)劃和調(diào)度；負責(zé)制定和完善貨幣資金管理制度，合理控制貨幣資金的占用，保證礦井生產(chǎn)經(jīng)營和生活后勤的需要；履行貨幣資金結(jié)算中心的職責(zé)，負責(zé)貨幣資金的上繳、收付和使用。5 5 工作流程工作流程1.1.63流程圖見附錄A。5.15.1 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)和其他貨幣資金。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)和其他貨幣資金。5.1.1 現(xiàn)金5.1.1.1 支付款項 1000 元以下的可以使用現(xiàn)金，凡是 1

55、000 元以上的，除現(xiàn)金管理暫行條例實施細則規(guī)定的開支范圍以外的一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。5.1.1.2 礦井庫存現(xiàn)金最高限額為 5000 元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日結(jié)賬前存入銀行。5.1.1.3 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。5.1.1.4 提取現(xiàn)金時，出納人員須按要求填制“現(xiàn)金提取申請單” 。5.1.1.5 礦借出款項僅限于內(nèi)部職工公務(wù)借款，借出款項時必須嚴格履行授權(quán)批準程序。5.1.1.6 出納人員每個工作日至少盤點一次現(xiàn)金， 并填制現(xiàn)金盤點表， 財務(wù)科長或主管會計應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點。5.1.2 銀行存款5.1.2.1 礦設(shè)一個基本賬戶，即中國工商銀行鮑店分理處。5.1.2.2 礦所有對銀行的指令應(yīng)嚴格執(zhí)行單位負責(zé)人、 總會計師 （或財務(wù)負責(zé)人） 雙簽字 （或簽章）制度，嚴格存、取款