典當(dāng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表

1、典當(dāng)業(yè)務(wù)：會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表征求意見(jiàn)稿一、會(huì)計(jì)科目及其使用說(shuō)明資產(chǎn)類(lèi)抵押貸款質(zhì)押貸款應(yīng)收綜合費(fèi)絕當(dāng)物品絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備負(fù)債類(lèi)應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)預(yù)收綜合費(fèi)損血類(lèi)綜合費(fèi)收入絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入其他收入絕當(dāng)物品銷(xiāo)售本錢(qián)抵押貸款一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的抵押貸款。二、抵押貸款的主要賬務(wù)處理。一收當(dāng)房地產(chǎn)并發(fā)放抵押貸款時(shí)，按貸款金額，借記本科目，按實(shí)際支付的 貨幣資金金額，貸記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸 記“預(yù)收綜合費(fèi)科目二收回抵押貸款時(shí)，按收回貸款金額，借記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目， 按計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備一一計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備 科目，按抵押貸款賬

2、面余額，貸記本科目，按借貸雙方之間的差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了， 對(duì)抵押貸款進(jìn)行全面檢查，并合 理地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的抵押貸款應(yīng)當(dāng)查明原因， 追究責(zé)任。對(duì) 確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為減值損失，沖銷(xiāo)提取的貸款損失準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)將抵押貸款確認(rèn)為呆賬時(shí)， 按確認(rèn)的減值損失金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備科目，貸記本科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的呆賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備一一計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備科目；同時(shí)，借記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶(hù)和當(dāng)物類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，

3、進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的抵押貸款。質(zhì)押貸款一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的質(zhì)押貸款。二、質(zhì)押貸款的主要賬務(wù)處理。一收當(dāng)動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利并發(fā)放質(zhì)押貸款時(shí)，按貸款金額，借記本科目，按實(shí) 際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用 金額，貸記“預(yù)收綜合費(fèi)科目。二收回質(zhì)押貸款時(shí)，按收回貸款金額，借記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，按計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備一一計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備 科目，按質(zhì)押貸款賬面余額，貸記本科目，按借貸雙方之間的差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，

4、對(duì)質(zhì)押貸款進(jìn)行全面檢查，并合 理地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)查明原因， 追究責(zé)任。對(duì) 確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為減值損失，沖銷(xiāo)提取的貸款損失準(zhǔn)備。經(jīng)批準(zhǔn)將質(zhì)押貸款確認(rèn)為呆賬時(shí)， 按確認(rèn)的減值損失金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備科目，貸記本科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的呆賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備一一計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備科目；同時(shí)，借記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶(hù)和當(dāng)物類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的質(zhì)押貸款。應(yīng)收綜合費(fèi)一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵

5、押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。二、 確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按綜合費(fèi)收入金額，借記本科目、 “預(yù)收綜合費(fèi)等科 目，貸記“綜合費(fèi)收入科目。收到綜合費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金、“銀行存款等科 目，貸記本科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了， 對(duì)應(yīng)收綜合費(fèi)進(jìn)行全面檢查， 并 合理地計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的應(yīng)收綜合費(fèi)應(yīng)查明原因， 追究責(zé)任。對(duì)確 實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備。 經(jīng)批準(zhǔn)將應(yīng)收綜合費(fèi)確認(rèn)為壞賬時(shí)， 按確認(rèn)的壞賬金額，借記“壞賬準(zhǔn)備科目， 貸記本科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備科目；同時(shí)，借記

6、“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī) 定應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。絕當(dāng)物品一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)在當(dāng)戶(hù)超過(guò)規(guī)定期限未贖當(dāng)也未續(xù)當(dāng)時(shí)確認(rèn)絕當(dāng)?shù)奈?品。二、確認(rèn)絕當(dāng)物品時(shí)，按絕當(dāng)物品的初始估價(jià)金額，借記本科目，按計(jì)提的貸款 損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備一一計(jì)提的抵質(zhì)押貸款減值準(zhǔn)備科目，按 尚未收回的貸款金額，貸記“抵押貸款、“質(zhì)押貸款等科目，按尚未收回的利 息金額，貸記“應(yīng)收利息科目，按尚未確認(rèn)的利息收入金額，貸記“利息收入 科目，按借貸雙方之間的差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入科目或借記“營(yíng)業(yè)外支

7、出 科目。三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了， 對(duì)絕當(dāng)物品進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。絕當(dāng)物品的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的， 應(yīng)按其差 額，借記“資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備科目，貸記“絕當(dāng)物品 減值準(zhǔn)備科目。已確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的絕當(dāng)物品價(jià)值又得以恢復(fù)的，應(yīng)在已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失范圍內(nèi)，按可收回金額超過(guò)其賬面價(jià)值的差額， 借記“絕當(dāng)物 品減值準(zhǔn)備科目，貸記“資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備科目四、本科目應(yīng)按絕當(dāng)物品類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)確認(rèn)的絕當(dāng)物品本錢(qián)。絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備

8、。二、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了， 對(duì)絕當(dāng)物品進(jìn)行全面檢查，并合 理地計(jì)提絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。絕當(dāng)物品的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的， 應(yīng)按其差 額，借記“資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備科目，貸記本科目。已確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的絕當(dāng)物品價(jià)值又得以恢復(fù)的， 應(yīng)在已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失范 圍內(nèi)，按可收回金額超過(guò)其賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“資產(chǎn)減值損失 計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備科目。三、本科目應(yīng)按絕當(dāng)物品類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售絕當(dāng)物品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)付未付的絕當(dāng)溢價(jià)。二、銷(xiāo)售絕當(dāng)物品并確認(rèn)

9、絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款金額， 借記“應(yīng)收賬款、“應(yīng)收票據(jù)、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目，按應(yīng)向當(dāng)戶(hù)追索 的金額，借記“其他應(yīng)收款科目，按應(yīng)退還當(dāng)戶(hù)的金額，貸記本科目，按實(shí)現(xiàn) 的絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入金額，貸記“絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票 上注明的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金及附加一一應(yīng)交增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 科目。三、本科目應(yīng)按當(dāng)戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)應(yīng)付未付的絕當(dāng)溢價(jià)預(yù)收綜合費(fèi)一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi) 用。二、預(yù)收綜合費(fèi)的主要賬務(wù)處理。一發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)，按貸款金額，借記“抵押

10、貸款、“質(zhì)押貸款 等科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款、“現(xiàn)金等科目，按預(yù) 收的綜合費(fèi)用金額，貸記本科目。二確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按確認(rèn)的綜合費(fèi)收入金額，借記本科目、“應(yīng)收綜合費(fèi)等科目，貸記“綜合費(fèi)收入科目。三退還預(yù)收當(dāng)戶(hù)的綜合費(fèi)用時(shí)，按退還預(yù)收綜合費(fèi)用金額，借記本科目，貸 記“現(xiàn)金、“銀行存款等科目。三、本科目應(yīng)按當(dāng)戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi) 用。綜合費(fèi)收入一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的綜合費(fèi)收入。二、 確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按確認(rèn)的綜合費(fèi)收入金額，借記“預(yù)收綜合費(fèi)、“應(yīng)收 綜合費(fèi)、“銀行存款、“現(xiàn)

11、金等科目，貸記本科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售絕當(dāng)物品實(shí)現(xiàn)的收入。二、銷(xiāo)售絕當(dāng)物品并確認(rèn)絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款金額， 借記“應(yīng)收賬款、“應(yīng)收票據(jù)、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目，按應(yīng)向當(dāng)戶(hù)追索 的金額，借記“其他應(yīng)收款科目，按應(yīng)退還當(dāng)戶(hù)的金額，貸記“應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià) 科目，按實(shí)現(xiàn)的絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入金額， 貸記本科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明 的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金及附加一一應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 科目。 同時(shí)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加科目，貸記“應(yīng) 交稅金及附加、“其他

12、應(yīng)交款等科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。其他收入一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)除貸款利息收入、 綜合費(fèi)收入、絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入以外 實(shí)現(xiàn)的其他收入，如鑒定評(píng)估收入、咨詢(xún)效勞收入。二、確認(rèn)其他收入時(shí)，按其他收入金額，借記“其他應(yīng)收款、“銀行存款、“現(xiàn) 金等科目，貸記本科目。同時(shí)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額，借記“營(yíng)業(yè)稅 金及附加科目，貸記“應(yīng)交稅金及附加、“其他應(yīng)交款等科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。絕當(dāng)物品銷(xiāo)售本錢(qián)一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售絕當(dāng)物品發(fā)生的本錢(qián)。二、結(jié)轉(zhuǎn)絕當(dāng)物品的銷(xiāo)售本錢(qián)時(shí)，按絕當(dāng)物品賬面余額，借記本科目，

13、貸記“絕 當(dāng)物品科目。絕當(dāng)物品已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，按計(jì)提的相關(guān)絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備金 額，借記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備科目，貸記“資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的絕當(dāng)物品 減值準(zhǔn)備科目。三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。、會(huì)計(jì)報(bào)表格式編 號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱(chēng) 編 報(bào) 期會(huì) 典 01 表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)典 02 表利潤(rùn)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì) 典 03 表現(xiàn)金流量表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)典 01 表附表 1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)典 01 表附表 2所有者權(quán)益或股東權(quán)益增減變動(dòng)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)典 02 表附表 1利潤(rùn)分配表年度報(bào)告會(huì)典 02 表附表 2分

14、部報(bào)表業(yè)務(wù)分部中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)典 02 表附表 3分部報(bào)表地區(qū)分部中期報(bào)告、年度報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)典 01 表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行 次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益行次 年初數(shù) 期末數(shù)資 產(chǎn)：負(fù) 債：現(xiàn)金短期借款銀行存款應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)抵押貸款應(yīng)付利息質(zhì)押貸款應(yīng)付股利應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付工資應(yīng)收賬款應(yīng)交稅金及附加應(yīng)收綜合費(fèi)預(yù)收綜合費(fèi)應(yīng)收利息其他應(yīng)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債絕當(dāng)物品其他流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期借款其他長(zhǎng)期負(fù)債遞延稅款貸項(xiàng)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益或股東權(quán)益： 固定資產(chǎn)實(shí)收資本或股本 在建工程資本公積無(wú)形資產(chǎn) 盈余公積 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)遞延稅款借項(xiàng) 所有者權(quán)益或股東權(quán)益合計(jì)

15、 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益總計(jì) 利潤(rùn)表會(huì)典 02 表單位：元編制單位： 年 月項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入利息收入綜合費(fèi)收入絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入其他收入?yún)R兌收益損失以“ -號(hào)填列二、營(yíng)業(yè)支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)營(yíng)業(yè)稅金及附加絕當(dāng)物品銷(xiāo)售本錢(qián)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外凈收入凈虧損以“ -號(hào)填列四、扣除資產(chǎn)減值損失前的利潤(rùn)總額 減：資產(chǎn)減值損失 五、扣除資產(chǎn)減值損失后的利潤(rùn)總額減：所得稅六、凈利潤(rùn) 凈虧損以“一號(hào)填列 現(xiàn)金流量表會(huì)典 03 表編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng)目 行次 金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回貸款所收到的現(xiàn)金收取貸款利息所收到的現(xiàn)金收取綜合費(fèi)用所收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售

16、絕當(dāng)物品所收到的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 從商業(yè)銀行借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

17、金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 附注：項(xiàng)目 行次 金額1將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤(rùn)加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 待攤費(fèi)用減少減：增加 預(yù)提費(fèi)用增加減：減少 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失減：收益 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失遞延稅款貸項(xiàng)減：借項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少減：增加 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加減：減少 其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn) 3現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的

18、期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 會(huì)典 01 表附表 1 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 行次 年初余額 本年增加數(shù) 本年減少數(shù) 年末余額、壞賬準(zhǔn)備 二、貸款損失準(zhǔn)備 其中：抵押貸款 質(zhì)押貸款三、絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備四、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 其中：房屋、建筑物五、在建工程減值準(zhǔn)備六、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、總 計(jì) 所有者權(quán)益或股東權(quán)益增減變動(dòng)表會(huì)典 01 表附表 2 編制單位： 年度 單位：元 項(xiàng) 目 行次 上年數(shù) 本年數(shù)一、實(shí)收資本或股本 ： 年初余額 本年增加數(shù) 其中：資本公積轉(zhuǎn)入 盈余公積轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入 新增資本或股本 本年減少數(shù) 年末余額、資

19、本公積: 年初余額本年增加數(shù)其中：資本或股本溢價(jià) 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 關(guān)聯(lián)交易差價(jià) 其他資本公積 本年減少數(shù)其中：轉(zhuǎn)增資本或股本 年末余額三、法定和任意盈余公積： 年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù) 其中：法定盈余公積 任意盈余公積 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 儲(chǔ)藏基金 企業(yè)開(kāi)展基金 本年減少數(shù) 其中：彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本或股本 分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 分派股票股利 年末余額 其中：法定盈余公積 任意盈余公積 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 儲(chǔ)藏基金 企業(yè)開(kāi)展基金四、未分配利潤(rùn)： 年初未分配利潤(rùn) 本年凈利潤(rùn)凈虧損以“ -號(hào)填列 本年利潤(rùn)分配 年末未分配利潤(rùn)未彌補(bǔ)虧損以“ -號(hào)填列 利潤(rùn)分配表會(huì)典 02 表附表 1編制單位： 年度 單位：元項(xiàng) 目 行