2015年大專二年級下出納實務(wù)復(fù)習(xí)題

1、?出納實務(wù)?復(fù)習(xí)題一、名詞解釋題1未達(dá)賬項2根本存款賬戶3貼現(xiàn)4支付結(jié)算5銀行存款二、填空題1. 中華人民共和國的法定貨幣是人民幣可縮寫成 , 是國家管理人民幣的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)人民幣的 、和。2 按照國家有關(guān)規(guī)定，實行 的企業(yè)，必須在銀行 ，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。3. 單位在辦理轉(zhuǎn)賬過程中，不準(zhǔn) 、銀行賬號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。4. 出納工作從廣義上講，只要是 、的收付、整理、保管等都屬于出納工作。5 .借款利息不得預(yù)先在 中扣除。預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照 返還借款并計算利息。三、判斷題1出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記

2、工作。2國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬可在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。3. 單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名字暫時存入儲蓄。4. 根本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。5各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。 6存款人辦理開戶申請時，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。7對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。8現(xiàn)金清查時，為了回避，出納人員可以不在現(xiàn)場。9借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復(fù)存在，原銀行借款可以被免除。四、單項選擇

3、題1出納人員向銀行工作人員請教區(qū)分假鈔的技術(shù)，屬會計人員職業(yè)道德要求。A .愛崗敬業(yè)B .提高技能C.參與管理D .強(qiáng)化效勞2. 某出票人于 10 月 20 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)定， 對該支票“出票日期 中，月、“日的以下填法中，符合規(guī)定的是A. 拾月貳拾日C. 壹拾月貳拾日B. 零拾月零貳拾日D. 零壹拾月零貳拾日A. 借款轉(zhuǎn)存B. 借款歸還C. 現(xiàn)金繳存D. 現(xiàn)金支取4.以下關(guān)于根本存款賬戶的表述，正確的選項是。A 存款人可以沒有根本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶B 存款人可以沒有根本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶C 根本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶D .根本存款賬戶是存

4、款人的主辦賬戶5.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立A. 根本存款賬戶B. 般存款賬戶C. 專用存款賬戶D.臨時存款賬戶6.遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬限額，但庫存現(xiàn)金限額最長不得超過的日常零星開支。A.3 天B.5天C.10 天D.15 天7支票的提示付款期限為自出票日起。B10 日C. 1個月D. 3個月3. 一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是8.以下各項中屬于不結(jié)匯工程的是A. 經(jīng)營境外承包工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯B. 向境外提供勞務(wù)收到的外匯C. 暫收待付的外匯D. 境外發(fā)行股票取得的外匯9.以下違反外匯管理的行為中，可處30%以上 5 倍以下罰款的是A. 逃

5、匯行為B .非法套匯行為C. 擅自經(jīng)營外匯的行為D. 非法使用外匯的行為五、多項選擇題1. 票據(jù)的不得更改，更改的票據(jù)無效。A. 金額B.出票日期C.收款人名稱D. 印章2.出納人員不得兼管工作。A. 稽核C. 收入賬目登記B.會計檔案保管D.現(xiàn)金日記賬登記3.以下哪些做法違反?銀行結(jié)算方法?的規(guī)定A.出租銀行賬號B.出借銀行賬號C.簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票六、簡答題D.套取銀行信用1出納工作崗位的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合哪些要求?2 何為“一摸 “二驗 “六看？七、計算題共20分1五星家具公司，開戶銀行：中山農(nóng)行，帳號66778899, 2021年10月9日，銷售給某個體戶產(chǎn)品5060元，收到現(xiàn)金。其

6、中100元券40張，50元券21張，10元券1張。根據(jù) 上述資料填制一張現(xiàn)金繳款單。5分中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金繳款單年 月曰客 戶 填 寫 部 分收款人戶名收款人賬號收款人開戶行繳款人款項來源幣種人民幣大寫萬千百十元角分外幣券別100元50元20元10元5元1元張數(shù)銀 行 填 寫 部 分日期：日志號：交易碼：幣種：金額：終端號：主管：柜員：制票:復(fù)核:2 .某企業(yè)2021年9月30日銀行日記賬余額為 54000元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單的余額為83000元。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：1企業(yè)宋村轉(zhuǎn)賬支票 60000元，并已登記入賬，但銀行尚未入賬。2企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 45000元，丹持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬

7、。3 企業(yè)委托代收某公司購貨款48000元，銀行已收妥入賬，但企業(yè)尚未收到通知單， 未入賬。4銀行代付 費 4000元，銀行已登記入賬，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知，尚未記賬。根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額力口：銀行已收，企業(yè)未收數(shù)力口：企業(yè)已收，銀行未收數(shù)減：銀行已付，企業(yè)未付數(shù)減：企業(yè)已付，銀行未付數(shù)調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額3某企業(yè)2021年6月1日，“銀行存款日記賬余額為 584200元，6月2日發(fā)生如下銀行 存款收付業(yè)務(wù)：1開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購置辦公用品費1305元。2 .收到宏偉廠的上月銷貨款56000元，已收妥入賬

8、。3.開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金3000元以備用。4以銀行存款70200元支付甲材料價款 60000元、增值稅10200元，材料已入庫。5銷售東南公司產(chǎn)品一批，貨款為35000元、增值稅5950元，收到轉(zhuǎn)賬支票。6 .將零星銷貨款送存銀行 1200元。1根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄；2 登記銀行存款日記賬。10分銀行存款日記賬2021 年憑證號摘要對方科目借方貸方余額月日參考答案一、名詞解釋題1. 是由于結(jié)算憑證在雙方之間傳遞需要一定時間，而造成的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚 未收到結(jié)算憑證從而尚未入賬的款項。2. 是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，存款人只能在銀行開立一

9、個根本存款賬戶。3. 貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)到期前為獲取票款，向銀行匯票貼付一定的利息，而將商 業(yè)匯票的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。4. 是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)包括支票、本票、匯票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。5. 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資產(chǎn)，包括人民幣存款和外幣存款。二、填空題1.RMB中國人民銀行設(shè)計 印制發(fā)行2.獨立核算開設(shè)賬戶3出租出借4.票據(jù)貨幣資金有價證券5.本金實際借款數(shù)額三、判斷題1.V 2.x3.x 4.x 5.x6.V 7.x 8.x 9. x四、單項選擇題1.B2.D3.D4.D

10、5.A6.D7.B8.D9.A五、多項選擇題1.ABC 2.ABC 3.ABCD六、簡答題11出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工 作；2出納人員以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)保管工作；3會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會計主管人員不得兼任出納； 4國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。會計機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中任出納工作。直系親 屬指：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。2“一摸紙質(zhì)手感；“二驗：一驗紫光燈下是否有熒光反響，二驗色澤是否純粹；“六看：一看用章是否正確，二看印模是否清楚， 三看

11、要素是否是齊全，四看密押是否清晰正確，五看印刷票跡是否異常，六看背書人是否連續(xù)。七、計算題1.中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金繳款單2021年10月9日客 戶 填 寫 部 分收款人戶名五星家具公司收款人賬號66778899收款人開戶行中山農(nóng)行繳款人五星家具公司款項來源貨款幣種人民幣大寫萬千百十元角分外幣506000券別100元50元20元10元5元1元張數(shù)40210100銀行 填 寫 部 分日期：日志號：交易碼：幣種：金額：終端號：主管：柜員：制票：復(fù)核:2.項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額54000銀行對賬單余額83000力口：銀行已收，企業(yè)未收數(shù)48000力口：企業(yè)已收，銀行未收數(shù)60000減：銀行已付，企業(yè)未付數(shù)4000減：企業(yè)已付，銀行未付數(shù)45000調(diào)節(jié)后的存款余額98000調(diào)節(jié)后的存款余額980003 會計分錄:3會計分錄：1借：管理費用1305貸：銀行存款13052 借：銀行存款56000貸：應(yīng)收賬款一一宏偉廠560003 借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅10200貸：銀行存款702005.借：銀行存款40950貸：主營業(yè)務(wù)收入35000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅銷項稅5