財(cái)務(wù)審批制度

1、財(cái)務(wù)審批制度總論為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，有效控制成本支出，奉行開源節(jié)流的財(cái)務(wù)原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本制度, 適用于 * 有限公司全體員工。審批總體流程及原則：一級(jí)審核：各部門主管對(duì)本部門費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目及內(nèi)容的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。二級(jí)審核：財(cái)務(wù)部收單，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、合法性審核。主要審核報(bào)銷的票據(jù)是否合法，不合法的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回，不予報(bào)銷。發(fā)票填制的內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。三級(jí)審核：財(cái)務(wù)對(duì)公司的各項(xiàng)費(fèi)用開支的合理性、必要性進(jìn)行審核、檢查和監(jiān)督。最高審批 : 總經(jīng)理、執(zhí)行董事。所有支出沒有總經(jīng)理或執(zhí)行

2、董事簽核，財(cái)務(wù)不得付款。第一章借款審批第一條 私人借款因職員私人原因需借款的，應(yīng)填寫“借款審批單”，附詳細(xì)的還款計(jì)劃，并經(jīng)公司總經(jīng)理特批后，方可向財(cái)務(wù)部辦理借款。第二條 因公借款因公借款主要分為備用金借款和特定用途借款。1 . 備用金借款因工作性質(zhì)原因（如采購(gòu)、銷售等）資金使用頻繁的人員，需借用備用金的，參照下表規(guī)定的限額填寫借款單，并在借款單上將用途注明為備用金。如借款人崗位發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)歸還備用金。原借款人未歸還備用金前，同崗位人員不得再借用備用金。2 . 特定用途借款指因出差或業(yè)務(wù)需要等指定的用途而發(fā)生的借款。在辦理此類借款時(shí)，必須在借 款單上注明詳細(xì)用途、出差地點(diǎn)、天數(shù)、還款日期。3

3、 . 單據(jù)的簽批，必須按流程走。超越流程或不按流程審批的單據(jù)，均予以退回。特殊緊急情形下，不得不先行辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由總經(jīng)理或執(zhí)行高董事授權(quán)后執(zhí)行。但一定要在最短的時(shí)限內(nèi)，補(bǔ)齊所規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)4 .以上借款，均應(yīng)于借款單所注明還款日期前進(jìn)行報(bào)銷。如特殊情況不能及時(shí)還 款的，應(yīng)書面報(bào)總經(jīng)理審批，并在財(cái)務(wù)部備案。逾期未報(bào)銷或還款且未書面?zhèn)?案者，所借款項(xiàng)將從最近一期的工資中扣除。5 .公司嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的審批原則。6 .借款單上，必須填寫日期、借款人所屬部門、姓名、借款事由、借款大、小寫 金額、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期。7 .借款人填寫上述內(nèi)容后，必須交總經(jīng)理在審批意見欄確認(rèn)簽字，經(jīng)財(cái)

4、務(wù)部審核 后，上報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批，經(jīng)簽名同意后，將借款單交出納員。出納員 根據(jù)審批后的借款金額，將現(xiàn)金支付給借款人。借款人在簽收欄簽署收款日期 和簽名，出納員在借款單上蓋具“現(xiàn)金付訖”章。如不能到現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)款的，可在 單據(jù)上正確填寫銀行賬戶賬號(hào)，并在領(lǐng)款人處簽字，由出納員辦理轉(zhuǎn)款。以銀 行轉(zhuǎn)款記錄為準(zhǔn)。8 .出納員在借款單上簽字后留存。原則上借款人在借款當(dāng)月進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷還款， 在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)多退少補(bǔ)。如果特殊情況下，借款人跨月報(bào)銷的，出納員將借款 單交會(huì)計(jì)員入賬（掛借款人個(gè)人往來賬）。待借款人報(bào)銷時(shí)，作沖銷個(gè)人往來賬 處理（不退還借款單），財(cái)務(wù)部開具收據(jù)給借款人（填寫收到費(fèi)用報(bào)銷單單據(jù)張 數(shù)/

5、金額）。第二章付款審批第三條 公司所有的付款必須按月編制資金計(jì)劃。用款部門應(yīng)于每月底編制“資金需求計(jì)劃表”（后附：*資金需求計(jì)劃表），由總經(jīng)理審批，并與每月初（5日之前）交財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第四條 對(duì)現(xiàn)款現(xiàn)貨供應(yīng)商付款，由經(jīng)辦部門憑發(fā)票及已簽字的送貨單提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)審批簽字后，方可辦理付款。第五條外購(gòu)申請(qǐng)付款，發(fā)票未到的，由財(cái)務(wù)部在“付款申請(qǐng)書”上備注說明，確認(rèn)收到發(fā)票后，通知出納辦理付款。第六條財(cái)務(wù)部當(dāng)月不再辦理計(jì)劃外付款。確因特殊原因需緊急付款的，由經(jīng)辦部門申請(qǐng)（填寫“領(lǐng)用支票審批單” ） ，交財(cái)務(wù)部審核，并送公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)審批后方

6、可辦理。第七條 應(yīng)支付給供應(yīng)商的采購(gòu)貨款、儀器設(shè)備款、印刷噴繪款、宣傳廣告費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等，付款申請(qǐng)書上必須填寫收款單位全稱、收款賬號(hào)及開戶行名稱、大寫付款金額，并在付款原因內(nèi)填寫付款情況說明，總經(jīng)理審核簽名。付款金額必須與供應(yīng)商提供的發(fā)票金額相符。第八條 付款申請(qǐng)書上，必須填寫附件張數(shù)、制單人姓名，并經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，交公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)審批同意后，方可支付。附件必須用膠水黏貼在付款申請(qǐng)書的后面。第九條 財(cái)務(wù)付款需審核單據(jù)附件1. 基建、裝修工程：項(xiàng)目審批表、合同、發(fā)票、工程竣工驗(yàn)收單、工程預(yù)（決）算書和報(bào)價(jià)單（原則上應(yīng)附三家以上的報(bào)價(jià)，金額高于 30 萬元的附五家以上，一家報(bào)價(jià)必須注明原因）

7、。2. 設(shè)備、電腦、辦公管理用固定資產(chǎn)采購(gòu)：采購(gòu)申請(qǐng)表或固定資產(chǎn)申購(gòu)表、設(shè)備購(gòu)置合同。明細(xì)超過10 條，另附清單。付款超過50%，必須開齊全款發(fā)票，并附入庫(kù)單或固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。3. 辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購(gòu)：采購(gòu)申請(qǐng)單、報(bào)價(jià)單、合同、發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收單（選定合格供應(yīng)商的備品備件、工具器具采購(gòu)付款同材料）。4. 模具：預(yù)付款附申請(qǐng)單、合同，付款超過50%，必須開齊全款發(fā)票、驗(yàn)收單；置于供應(yīng)商處的模具需填寫模具借用書。5. 廣告費(fèi)用：合同、發(fā)票、播出（或推廣）證明。6. 其他按規(guī)定不需合同的采購(gòu)：采購(gòu)申請(qǐng)單、發(fā)票、入庫(kù)單。7. 租金：租賃合同、租金通知單、發(fā)票。8. 培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)

8、內(nèi)容相關(guān)資料、外訓(xùn)培訓(xùn)審批單、發(fā)票9. 招待費(fèi)：銷售、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。10. 以上所有費(fèi)用必須經(jīng)總經(jīng)理或者執(zhí)行董事審批方可執(zhí)行。第三章 費(fèi)用報(bào)銷審批第十條 費(fèi)用支出采取年度制定預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算、年中進(jìn)度平衡控制考核的管理原則各部門根據(jù)審批后的預(yù)算嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用開支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目外支出，應(yīng)事前報(bào)總經(jīng)理審批。否則，財(cái)務(wù)部不予受理付款、報(bào)銷手續(xù)。（一）業(yè)務(wù)費(fèi)1. 嚴(yán)格控制禮品、禮金支出，經(jīng)理級(jí)以上方可支付禮品、禮金。其他人員支付禮品、禮金，應(yīng)提交專項(xiàng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批，否則發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用自理。2. 餐費(fèi)必須在報(bào)銷單上注明招待日期、招待對(duì)方單位、級(jí)別、招待人數(shù)，同次

9、的餐票號(hào)碼有連續(xù)性。3. 對(duì)于客戶來公司發(fā)生的住宿費(fèi)及長(zhǎng)途差旅費(fèi)（機(jī)票、火車票、船票）原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）差旅費(fèi)1. 差旅費(fèi)報(bào)銷由出差員工填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，出差中發(fā)生的各類發(fā)票、單據(jù)，按業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)（長(zhǎng)途交通、住宿費(fèi)）、出租車費(fèi)、電話費(fèi)、雜費(fèi)進(jìn)行分類并填報(bào)合計(jì)數(shù)。當(dāng)次出差所發(fā)生的費(fèi)用必須一次報(bào)銷結(jié)清，不得分次報(bào)銷。2. 員工因出差需臨時(shí)借款時(shí)應(yīng)結(jié)清前次借款，否則，不得申請(qǐng)辦理新借款。3. 出差到國(guó)內(nèi)地區(qū)，選擇飛機(jī)出行時(shí)，不得乘坐商務(wù)倉(cāng)。住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)在定額內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，交通費(fèi)需列明行程，餐費(fèi)需注明人數(shù)。如出差過程中發(fā)生了宴請(qǐng)客戶的餐費(fèi)，按招待費(fèi)開支標(biāo)

10、準(zhǔn)執(zhí)行。4. 所有人員出差到本市關(guān)內(nèi)， 按所發(fā)生的費(fèi)用憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷時(shí)注明詳細(xì)行程、事由。原則上不允許報(bào)銷的士費(fèi)，特殊情況需注明原因并經(jīng)總經(jīng)理審批批準(zhǔn)。5. 司機(jī)開車出差到廣東省范圍內(nèi)長(zhǎng)途每天生活補(bǔ)貼50元（佛山市范圍內(nèi)無補(bǔ)助），如當(dāng)日不能返回，所發(fā)生的住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但每晚不超過150元。6. 公司組團(tuán)參加展覽會(huì)、交流會(huì)、研討會(huì)等大型活動(dòng)的，依據(jù)會(huì)議通知、邀請(qǐng) 函等，由部門人員擬定詳細(xì)的出差計(jì)劃，同時(shí)列表報(bào)集體差旅可能費(fèi)用明細(xì) 呈報(bào)公司總經(jīng)理、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，由集體差旅負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)配，控制費(fèi)用， 超支自負(fù)。7. 凡出差范圍超出公司所在地城市，不論是否當(dāng)天回來均應(yīng)填報(bào)*出差申請(qǐng)審批單，描述出

11、差城市、行程、事項(xiàng)、需要完成的任務(wù)和達(dá)成的目標(biāo)。員工出 差由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理出差，由執(zhí)行董事審批。沒有已審批同意的出差中 請(qǐng)審批單，不予報(bào)銷。出差人員應(yīng)于回到公司后當(dāng)天辦理費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)填報(bào)。 附：*出差申請(qǐng)審批表*出差申請(qǐng)審批表申請(qǐng)日期：年 月日申請(qǐng)人部門交通工具出差事由（需要兀成的任務(wù)和 達(dá)成的目標(biāo)）出差地出差時(shí)間是否需要借款口是口否預(yù)借金額部門負(fù)責(zé)人 審核行政部 審核總經(jīng)理 審批董事長(zhǎng) 審批備注：1、人員出差計(jì)劃，請(qǐng)?zhí)犭径欤瑢⒋藢徟鷨翁峤恍姓?，?jīng)批準(zhǔn)后方可出 差。否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)。2 、出差時(shí)間如與申請(qǐng)時(shí)間有異，應(yīng)及時(shí)與行政部說明情況，另記考勤3 、普通員工申請(qǐng)由總經(jīng)理審核簽字確

12、認(rèn)，執(zhí)行董事審批確認(rèn)。8.相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)國(guó)內(nèi)出差差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一覽表單位：元/人出差人級(jí)別出差地點(diǎn)住宿費(fèi)（憑票報(bào) 銷）交通費(fèi)（憑票報(bào) 銷）餐費(fèi)（憑票報(bào) 銷）固定補(bǔ)助員工/技術(shù)人員市外周邊-廣 東省內(nèi)100202020其它地區(qū)150202020銷售人員一類地區(qū)240603030二類地區(qū)220603030三類地區(qū)180603030市外周邊-廣 東省內(nèi)150303020經(jīng)理一類地區(qū)280603030二類地區(qū)250603030三類地區(qū)180603030市外周邊-廣 東省內(nèi)150303020公司總經(jīng)理以上所有地區(qū)4001005050備注: .一類地區(qū)：北京、上海； .二類地區(qū)：各省會(huì)城市、直轄市及沿海開放城市；

13、.三類地區(qū)：廣東省外除一、二類城市以外所有城市或地區(qū)； .市外周邊/廣東?。簭V東省內(nèi)除廣州以外所有地區(qū) .出差地點(diǎn)指由公司起至目的地止，市內(nèi)交通含公司到機(jī)場(chǎng)或火車/汽車站，客戶處至當(dāng)?shù)貦C(jī)場(chǎng)或火車/汽車站。第十一條 費(fèi)用報(bào)銷原則：根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及“收入費(fèi)用配比”原則， 制定費(fèi)用報(bào)銷原則：“當(dāng)月費(fèi)用，當(dāng)月報(bào)銷”。第十二條條費(fèi)用報(bào)銷單填寫標(biāo)準(zhǔn)：1 .費(fèi)用項(xiàng)目有:費(fèi)用名稱說明長(zhǎng)途交通費(fèi)用購(gòu)買的汽布票、火車（輪船）票、飛機(jī)等住宿費(fèi)用出差地酒店和旅館開具的正規(guī)稅務(wù)住宿發(fā)票出差補(bǔ)助出差天數(shù)X補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)辦公費(fèi)購(gòu)買辦公用品費(fèi)用。汽布費(fèi)用汽車加油費(fèi)、停;車費(fèi)、過路費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)用郵遞費(fèi)郵遞物品或文件

14、的費(fèi)用，須正規(guī)快遞發(fā)票通訊費(fèi)公司固定電話、寬帶及手機(jī)費(fèi)用，須注明所屬月份租賃費(fèi)注明費(fèi)用所屬月份。水電費(fèi)注明費(fèi)用所屬月份。物業(yè)費(fèi)注明費(fèi)用所屬月份。交通費(fèi)在深圳市內(nèi)乘坐地鐵、出租車、公交的費(fèi)用。修理費(fèi)辦公設(shè)備的修理安裝費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)所有招待用途的支出。2 .報(bào)銷部門：填寫費(fèi)用開支歸屬部門。3 .日期：報(bào)銷單填寫日期。4 .單據(jù)及附件：指費(fèi)用發(fā)票（或收據(jù)）、費(fèi)用明細(xì)清單、與費(fèi)用相關(guān)的申請(qǐng)單、審批表、說明等。5 .“用途”此處填寫支出的用途，按不同項(xiàng)目分列填寫?！敖痤~”填寫實(shí)際發(fā)生金 額，大小寫金額必須相符。6 .單據(jù)的填寫，必須使用簽字筆，嚴(yán)禁使用鉛筆、紅筆、圓珠筆。字跡工整，不得 涂改。7 .備

15、注欄：費(fèi)用開支情況說明、總經(jīng)理審核簽名。8 .復(fù)核：有財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。審核主要項(xiàng)目包括但不限于：報(bào)銷內(nèi)容是否與原始單據(jù) 一致；原始單據(jù)是否有涂改，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；報(bào)銷單據(jù)是否有經(jīng)辦人，總經(jīng)理 是否確認(rèn)簽字；審核相關(guān)的合同、協(xié)議等。9 .如先前有預(yù)借款，必須填寫原借款金額及應(yīng)退（補(bǔ)）余額。10 .金額大寫”填寫合計(jì)的大寫金額。如：合計(jì)金額 450.40元，在此行填寫為：.冊(cè)? 萬用肆佰伍拾零元肆角零分人民幣大寫字樣：壹貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾。11 . 在費(fèi)用報(bào)銷單右下角的“報(bào)銷人”處簽字。12 . 差旅費(fèi)報(bào)銷單中，按機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助分別填寫。13 . 差

16、旅費(fèi)須單獨(dú)粘貼報(bào)銷，不得將非差旅費(fèi)用票據(jù)混合粘貼在差旅費(fèi)用報(bào)銷單上辦理報(bào)銷手續(xù)。14 . 領(lǐng)導(dǎo)審批：總經(jīng)理、執(zhí)行董事批注意見及簽名。15 . 出納員根據(jù)復(fù)核簽批的金額支付款項(xiàng)，領(lǐng)款人簽字確認(rèn)收款。出納員在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋具“現(xiàn)金付訖”章。如經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）不能到現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)款的，可在單據(jù)上正確填寫銀行賬號(hào)，并在領(lǐng)款人處簽字，由出納辦理轉(zhuǎn)款，以銀行轉(zhuǎn)款記錄為準(zhǔn)。16 . 費(fèi)用報(bào)銷原則：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須在當(dāng)月報(bào)銷。對(duì)于月末發(fā)生的費(fèi)用，報(bào)銷單應(yīng)于次月 5 日前提交給財(cái)務(wù)部，且在費(fèi)用報(bào)銷單上日期應(yīng)填寫發(fā)生費(fèi)用當(dāng)月的最后一天。17 . 金額較大或相對(duì)固定的費(fèi)用，如房租、物業(yè)管理費(fèi)、律師費(fèi)等，首次請(qǐng)款時(shí)，須提

17、供相關(guān)的合同或者協(xié)議。有效的經(jīng)濟(jì)類合同、協(xié)議等，均應(yīng)報(bào)備財(cái)務(wù)部。而且正本應(yīng)該裝訂成冊(cè)歸檔。第十三條報(bào)銷票據(jù)的整理分類及粘貼1. 檢查用于報(bào)銷的票據(jù)是否合法，不合格的票據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回，不予報(bào)銷：發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合。發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合。報(bào)銷發(fā)票加蓋的印章一般是發(fā)票專 用章。票據(jù)的屬地、職能是否與票據(jù)上加蓋的印章相符合。票據(jù)客戶名稱填寫是否與報(bào)賬單位名稱相一致。正常業(yè)務(wù)開具發(fā)票的抬頭是：佛山市* 智能科技有限公司。票據(jù)的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。報(bào)銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。不準(zhǔn)以白條、收據(jù)代替發(fā)票使用。2. 將票據(jù)分類，如車票、餐飲票、出租車票，加油

18、票，停車票，過路費(fèi)票等；再將同類的票按面值相同的進(jìn)行分類。3. 粘貼的票據(jù)，應(yīng)修剪再粘貼，剪去多余的毛邊，將票據(jù)修剪整齊，但不得因此影響發(fā)票內(nèi)容的完整性。4. 將歸好類的票據(jù)，粘貼在報(bào)銷單據(jù)粘貼單上。5. 票據(jù)比較多時(shí)，票據(jù)粘貼方向，從右到左依次粘貼。6. 把票據(jù)的左邊涂上膠水，貼在粘貼單上，不用涂滿整張票據(jù)。7. 粘貼要求：同一粘貼單上的票據(jù)盡量保持大小一致，每張粘貼的票據(jù)不得過多，粘貼在一張紙上的所有票據(jù)統(tǒng)一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整。8. 粘貼在一張粘貼單上的票據(jù)大小不一時(shí)，應(yīng)按先小后大的原則粘貼。9. 已經(jīng)粘貼好的單子，須填寫單據(jù)張數(shù)及合計(jì)金額。報(bào)銷差旅費(fèi)的還須填寫車費(fèi)票、火車費(fèi)票、飛機(jī)票、旅住宿費(fèi)等金額。10. 票據(jù)的粘貼標(biāo)準(zhǔn)： . 如果票據(jù)的長(zhǎng)度和寬度均小于粘貼單，則粘貼時(shí)，以粘貼單右下部為基準(zhǔn)線。 . 如果票據(jù)長(zhǎng)度大于粘貼單長(zhǎng)度，則粘貼時(shí)，以粘貼單左邊裝訂線為準(zhǔn)進(jìn)行粘貼，右邊多出部分必須折疊和粘貼單齊整。 . 如果票據(jù)寬度大于粘貼單寬度，則粘貼時(shí)，以粘貼單上邊為準(zhǔn)進(jìn)行粘貼，下面多余部分折疊齊整。 . 如果票據(jù)的長(zhǎng)度和寬度均大于粘貼單，則粘貼時(shí)，以粘貼單左上部為基準(zhǔn)對(duì)齊11. 票據(jù)粘貼的注意事項(xiàng)： . 不要把票據(jù)顛倒放置粘貼。 . 不要用訂書機(jī)訂票據(jù)。 . 不要將票據(jù)金額粘住。 . 分好類的票據(jù)，按開票時(shí)間的先后順