裝修行業(yè)會計分錄

1、賬簿設置一、裝飾裝修企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會計制度核算。二、新建企業(yè)，要把帳建立起來。建賬：按照建筑施工企業(yè)會計制度要求，確定帳簿種類、格式、內容及登記方法，設置總帳、明細帳、日記帳及備查賬。（一）設置總賬1、根據一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經濟業(yè)務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。（二）設置明細賬1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業(yè)務，提供有關的明細核算資料。2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產物資管理的需要選擇

2、明細賬的格式。3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。明細賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此， 使用時應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。（三）設置日記賬1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定，各單位應設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結存情況。2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（1 ）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)

3、流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部 會計基礎工作規(guī)范第五十七條規(guī)定： “現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。成本費用的歸集、分配成本費用通過工程施工科目核算。在施工過程中發(fā)生的各項費用，應按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般應包括：（1）人工費；（2）材料費；（3 ）機械使用費；（4）其他直接費；（5）間接費用（指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊、工區(qū)等為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的支出）。 其中， 屬于人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等直接成本費用，直接計入有關工程成本，間接費用可先在本科目設置“間接費

4、用”明細科目進行核算， 月份終了，再按一定分配標準，分配計入有關的工程成本。月末余額為未完工程的實際成本。工程施工過程所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工合同成本”科目核算。 該科目根據 施工項目確定成本核算對象，進行輔助核算，按照成本項目進行明細核算。一般以獨立的工程合同所確定的項目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、 竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本核算對象。成本項目主要包括：人工費、材料費、 機械使用費、其他直接費、間接費用、分包工程費用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。 如有多個項目，應在項目間進行分配。主要

5、會計分錄1. 收到資金附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等 借：銀行存款貸：其他應付款（實收資本、短期借款）2. 預收發(fā)包方工程款附件：銀行回單、收款收據，繳款書等借：銀行存款貸：預收賬款-客戶借：應交稅費-預交增值稅（2%）借：應交稅費-城建稅借：應交稅費-教育費附加借：應交稅費-地方教育費附加等借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款3. 材料采購入庫3.1 材料入庫未收到發(fā)票附件：驗收單、材料清單、入庫單借：原材料-主材（不含稅）原材料-輔材（不含稅）原材料-五金電料（不含稅）貸：應付賬款-暫估-XXX 單位3.2 收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負數。附件：發(fā)票3.2.1 借：原材料-主材 （

6、紅字沖回）原材料-輔材（紅字沖回）原材料-五金電料（紅字沖回）貸：應付賬款-XXX 單位3.2.2 借：原材料-主材原材料-輔材原材料-五金電料應交稅費-待認證進項稅額（應交增值稅-進項稅）貸：應付賬款-供應商4. 付材料款附件：銀行回單、結算單、合同借：預（應）付賬款-客戶貸：銀行存款5. 原材料出庫附件：出庫單借：工程施工-合同成本-直接材料工程施工-合同成本-其他直接費用工程施工-合同成本-間接費用貸：原材料-主材原材料-輔材原材料-五金電料6. 銷售剩余原材料附件：出庫單，收款收據，發(fā)票6.1 借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入貸：應交稅費應交增值稅銷項稅6.2 借：其他業(yè)務成本貸：原材料-

7、主材原材料-輔材原材料-五金電料7. 發(fā)生當月勞務分包費用附件：勞務結算單、工資表等借：工程施工-合同成本-人工費貸：應付賬款-XXX 單位8. 支付勞務費用附件：勞務發(fā)票、銀行回單借：應付賬款-XXX 單位貸：銀行存款9. 當月發(fā)生機械使用費附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發(fā)票9.1 月底結算，暫估入賬借：工程施工-合同成本-機械使用費（不含稅）貸：應付賬款-暫估應付款-客戶9.2 收到專票借：工程施工-合同成本-機械使用費（紅字沖回）貸：應付賬款-暫估應付款-客戶（紅字沖回）9.3 收到專票借：工程施工-合同成本-機械使用費借：應交增值稅待抵扣進項稅額貸：應付賬款-應付機械

8、款-XXX 單位9.4 付款借：應付賬款-供應商-XXX 單位貸：銀行存款10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等附件：發(fā)票、費用報銷審批單借：工程施工-合同成本-間接費用-各明細科目借：應交增值稅待認證進項稅額（應交增值稅-進項稅）貸：其他應收款-備用金-個人貸：銀行存款等11、確認分包工程成本及付款附件：工程進度確認單、發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單、承包方收款收據11.1 工程進度確認，暫估入賬借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（不含稅）貸：應付賬款-暫估-客戶11.2 收到分包方專票借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖銷）貸：應付賬款-暫估

9、-客戶（紅字沖銷）11.3 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目借：應交增值稅待認證進項稅額（應交增值稅-進項稅）貸：應付賬款-XXX 單位11.4 支付分包工程款借：應付賬款-XXX 單位貸：銀行存款12. 固定資產、低值易耗品采購入庫附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表12.1 購入資產借：固定資產-生產設備等低值易耗品應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額（應交增值稅-進項稅）貸：銀行存款12.2 月末計提折舊借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目（生產用）工程施工-合同成本-間接費用折舊及攤銷-工程項目（非生產用）貸：累計折舊13、當月已經繳納應交

10、增值稅額附件：交稅憑證、銀行回單借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸：銀行存款14. 計提工資費用及發(fā)放工資附件：工資表、銀行回單14.1 計提項目管理人員工資借：工程施工-合同成本-間接費用職工薪酬貸：應付職工薪酬14.2 計提生產人員福利費、教育經費及統(tǒng)籌借：工程施工-合同成本-直接人工貸：應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費應付職工薪酬-職工教育經費應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療應付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金應交稅費-個人所得稅14.3 發(fā)工資借：應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費貸：銀行存款

11、14.4 交社會統(tǒng)籌借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療應付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：銀行存款14.5 交個稅借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款15. 按合同約定辦理結算金額并收款附件：銀行回單、結算單15.1 結算借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）貸：工程結算-工程項目貸：應交稅費-待轉銷項稅15.2 收款借：銀行存款貸：應收賬款-結算款-XXX 單位（預收賬款）15.3 若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅借：應交稅費-待轉銷項稅貸：應交稅費應交增值稅銷項稅16. 按月確認收入、成本和毛利附件： （自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請）借：主營業(yè)務成本-工程項目工程施工-合同毛利-工程項目貸：主營業(yè)務收入-工程項目17. 計提稅金借：稅金及附加借：所得稅貸：應交稅費-應交應交城建稅-