第五章貸款業(yè)務

1、1 第五章貸款業(yè)務貸款業(yè)務2貸款業(yè)務n第一節(jié)：貸款種類和政策n第二節(jié)：貸款定價n第三節(jié)：幾種貸款業(yè)務的要點n第四節(jié)：貸款信用風險管理n第五節(jié)：貸款管理制度n案 例：不要忽視你的“經(jīng)濟身份證”3第一節(jié) 貸款種類和政策n一、貸款種類n二、貸款政策n三、貸款程序 4一、貸款種類n按貸款的期限分類n活期貸款、定期貸款和透支n按貸款的保障條件分類n信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)n按貸款的用途分類n按照貸款對象的部門劃分：工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款n按照貸款的具體用途來劃分：流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款5n按貸款的償還方式分類n一次性償還和分期償還n按貸款的質(zhì)量(或風險程度)分類n正常貸

2、款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款6二、貸款政策n貸款政策的內(nèi)容n貸款業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、貸款業(yè)務規(guī)程及權限劃分、貸款的規(guī)模和比率控制、貸款結(jié)構(gòu)及區(qū)域分布、貸款的擔保、貸款定價、貸款檔案管理政策、貸款的日常管理和催收制度、不良貸款的管理 7二、貸款政策n制定貸款政策應考慮的因素n有關法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策n銀行的資本金狀況n銀行負債結(jié)構(gòu)和貸款結(jié)構(gòu)n服務地區(qū)的經(jīng)濟條件和經(jīng)濟周期n銀行信貸人員的素質(zhì)8政策背景分析n外部經(jīng)濟形勢，包括經(jīng)濟周期狀況、國內(nèi)外市場需求狀況、資本市場狀況、通貨膨脹趨勢、就業(yè)狀況等n宏觀經(jīng)濟政策，包括財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、金融監(jiān)管趨勢等9三、貸款程序n貸款

3、申請n貸款調(diào)查n對借款人的信用評估n貸款審批n借款合同的簽訂和擔保n貸款發(fā)放n貸款檢查n貸款收回10第二節(jié) 貸款定價n一、貸款定價原則n二、貸款價格的構(gòu)成n三、影響貸款價格的主要因素n四、貸款定價方法11一、貸款定價原則n利潤最大化原則n擴大市場份額原則n保證貸款安全原則n維護銀行形象原則12二、貸款價格的構(gòu)成n貸款利率n貸款承諾費n補償余額n隱含價格13三、影響貸款價格的主要因素n資金成本n貸款風險程度n貸款費用n借款人的信用及其與銀行的關系n銀行貸款的目標收益率n貸款供求狀況14四、貸款定價方法n目標收益率定價法n基礎利率定價法n成本加成定價法n優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法n保留補償余額

4、定價法15目標收益率定價法貸款收益 = 貸款利息收益 + 貸款管理手續(xù)費貸款費用 = 借款人使用的非股本資金的成本 + 辦理貸款的 服務和收貸費用應攤產(chǎn)權資本 = 銀行全部產(chǎn)權資本對貸款的比率 X 未清 償貸款余額應攤產(chǎn)權成本貸款費用貸款收益收益率稅前產(chǎn)權資本（目標）16 某銀行對一公司以12%的利率發(fā)放一筆100萬元的貸款，資金成本率為10%,貸款管理成本為2000元，銀行的產(chǎn)權資本占分配貸款資金的8%。假定借款人使用的貸款資金凈額等于未歸還的貸款余額(即100萬元)，計算該貸款的稅前預期收益率: (12%X100萬-10%X100萬-2000)/(8%X100萬)=22.5% 即該筆貸款的

5、稅前預期收益率為22.5%。將該收益率與銀行目標收益率相比較，若貸款收益率低于目標收益率，該筆貸款就要重新定價。 計算資金成本時要將債務成本和股權成本分開。計算債務成本時先算新增單項資金的邊際成本，再算全部新增債務的加權邊際成本。17邊際成本1新增利息 新增服務費 新增購置成本 新增保險費邊際成本新增非盈利資產(chǎn)的資金百分比如果銀行確定股權收益率為12%,邊際稅率為33%,求稅前收益率,計算如下:凈收益目標值/股權總額=12%稅前收益目標值X(1-33%) / 股權總額=12%稅前股權收益率= 稅前收益目標值 / 股權總額 = 12% / (1-33%) = 17.91%18保留補償余額定價法n

6、銀行承諾一筆1年期的100萬元流動資金貸款,經(jīng)測算:n貸款承諾費可按0.5%的比率一次性收取n借款人在1年中平均使用額度為80萬元n銀行吸收資金的邊際成本率為7%n需支付的存款管理成本為4000元n貸款風險及管理費5000元n銀行的稅前股東目標利潤率為15%n貸款資金來源中的股權與債務比為1:9n補償余額率為6-10%,補償余額投資收益率為8%19保留補償余額定價分析 費 用金額(元)存款服務成本 4000貸款風險及管理費用 5000借入資金利息56000目標利潤12000小 計7700020不同補償余額率下的貸款利率收益方案A方案B手續(xù)費收入 5000 5000補償性存款投資收入 8000

7、4800應收貸款利息6400067200應收貸款利率 8% 8.4%21n基礎利率定價法n客戶可從銀行認可的利率表中選擇基礎利率或到期日，前者可確定貸款利率，后者可在到期時獲得貸款展期的便利n成本加成定價法n貸款利率=貸款成本率+利率加成22基礎利率到期日標價實際利率銀行同業(yè)拆借利率3個月11.625%12.375%6個月12%12.75%1年12.625%13.375%大額定期存單利率1個月10.4%11.15%2個月10.95%11.70%3個月11.10%11.85%6個月11.2%11.95%1年11.65%12.4%國庫券利率13周-3個月9.99%10.74%26周-6個月10.2

8、7%11.02%優(yōu)惠利率12.5%12.5% 某銀行基礎利率表某銀行基礎利率表23第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務的要點n一、信用貸款n二、擔保貸款n三、票據(jù)貼現(xiàn)n四、消費者貸款24一、信用貸款n特點n無擔保、風險大、手續(xù)簡單n操作程序及要點n正確選擇對象：不向AA級以下大中型企業(yè)、小企業(yè)、異地企業(yè)提供n合理確定貸款額度和期限：常用于短期貸款需求n貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用n貸款到期收回25 二、擔保貸款（一）擔保方式和擔保貸款種類 擔保貸款通常對下列況適用：借款人負債率高；未建立起穩(wěn)定的收益記錄；發(fā)行的股票未能銷售出去；新客戶；經(jīng)營環(huán)境惡化；貸款期限長 1、保證貸款 2、質(zhì)押貸款 3、抵押貸款26（二）保證貸

9、款的操作要點 1、借款人找保 2、銀行核保：驗證營業(yè)執(zhí)照、驗證印鑒、審閱文件、審查保證人的能力、審查保證人的抵押情況及經(jīng)濟效益 3、銀行審批 4、貸款發(fā)放和收回27（三）抵押貸款的操作和管理1、抵押貸款分類（1）存貨抵押（商品抵押）（2）證券抵押（3）設備抵押（4）不動產(chǎn)抵押（5）應收賬款抵押（6）人壽保險抵押282、抵押物的選擇和估價（1）抵押物的選擇：合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測性、 保險期（2）抵押物估價3、確定抵押率：要考慮貸款風險、抵押人信譽、抵押物 品種、貸款期限 4、抵押物產(chǎn)權設定與登記（1）產(chǎn)權設定部門： 無地上定著物的土地使用權土地管理部門 城市房地產(chǎn)縣以上政府規(guī)定部門 林木

10、縣以上林木部門29 運輸工具運輸工具登記部門 設備和其他動產(chǎn)所在地工商管理部門（2）抵押物登記：抵押人和抵押權人、抵押物要件、貸款金額與幣種、期限、抵押物保管方式、合同簽定日期與地點5、抵押物的占管和處分（1）抵押物的占管：抵押人占管（抵押物）、抵押權人占管 （質(zhì)物）（2）抵押物處分：拍賣、轉(zhuǎn)讓（證券和無形資產(chǎn)）、兌現(xiàn) （到期證券）30三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）概念與特點n票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。n特點：在貸款對象、還款保證、收息方式、管理辦法等方面與其他貸款不同 1、以持票人為貸款直接對象，票據(jù)貼現(xiàn)的直接受 款人是持票人 2、以承兌人的信譽為還款保證 3、以票據(jù)剩

11、余期為貸款期限 4、實行預收利息，利率較低31 （二）操作要點1、票據(jù)貼現(xiàn)審批：票據(jù)的合法性、付款人與承兌人的信譽、期 限、額度2、貼現(xiàn)期限與額度：票據(jù)貼現(xiàn)的期限一般控制在6個月之內(nèi)， 最長不超過9個月 實付貼現(xiàn)額貼現(xiàn)票據(jù)面額貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)利息票據(jù)面額貼現(xiàn)期限（天數(shù)）（月貼現(xiàn)率30）323、到期不能償付的處理：對銀行承兌匯票貼現(xiàn)對銀行承兌匯票貼現(xiàn)：承兌銀行對承兌申請人執(zhí)行扣款對商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)對商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：開戶行將匯票退還貼現(xiàn)銀行并對付款人按空頭支票處罰。貼現(xiàn)行應著手票款追償,從貼現(xiàn)人帳戶上扣收貼現(xiàn)款，未扣回部分銀行收取貸款利息并處以罰息。33四、消費者貸款n概念與種類n指銀行以消費者個

12、人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款。n種類n分期償還貸款、信用卡貸款和其他周轉(zhuǎn)限額貸款、一次性償還貸款n操作要點：操作要點：申請-信用分析-審查發(fā)放-檢查與回收n做好信用分析和貸前調(diào)查：做好信用分析和貸前調(diào)查：借款人品質(zhì)、職業(yè)情況、收入情況與財務狀況、本人與家人的健康狀況、信用履歷34n住房按揭貸款需要房產(chǎn)商提供擔?；虺兄Z回購的抵押貸款，一般程序為：銀行與開發(fā)商簽定協(xié)議購房者與開發(fā)商簽定住房買賣合同購房者提出借款申請開發(fā)商簽字擔保銀行審批公證登記辦保險，交貸款手續(xù)費貸款發(fā)放與收回35第四節(jié) 貸款信用風險管理n一、信用分析n二、信用分析技術n三、貸款損失的控制與處理36一、信用分析n“5C”

13、原則n借款人的品格(Character)n借款人的能力(Capacity)n借款人的資本(Capital)n借款人貸款的擔保(Collateral)n借款人經(jīng)營的環(huán)境條件(Condition)37二、信用分析技術n財務報表分析n財務比率分析n現(xiàn)金流量分析n信用等級評定38（一）財務報表分析（一）財務報表分析1、資產(chǎn)項目分析（1）流動資產(chǎn)應收帳款：帳戶分布、帳齡分布、抵押情況存 貨：存貨規(guī)模、保留時間、流動性狀況有價證券：合法性、流動性、盈利性、期限及數(shù)量結(jié)構(gòu)（2）固定資產(chǎn)：折舊狀況、投保與否、用途、變現(xiàn)能力（3）其他資產(chǎn)2、負債與資本項目（1）負債：包括應付票據(jù)、應付帳款、應交稅金、未嘗債券

14、的總額、期限結(jié)構(gòu)（2）資 本：合法性、資本結(jié)構(gòu)393、損益表分析 損益表反映一定時期企業(yè)經(jīng)營成果，是一種動態(tài)報表。用于了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項費用的狀況，還可用于進行縱向和橫向比較。4、財務狀況變動表分析 可用于了解企業(yè)在一定時期內(nèi)營運資產(chǎn)的變動和企業(yè)流動性狀況。當企業(yè)面臨著 銷售收入上升資產(chǎn)擴大應收款增加，固定資產(chǎn)投資擴大時，企業(yè)需要補充資金，若資金來源是擴股發(fā)債或借款，可保持良好的流動性；若資金來源是增加應付帳款，則會影響企業(yè)未來的流動性。銀行在審查時應充分了解企業(yè)改善流動性的舉措。40 （二）財務比率分析（二）財務比率分析1、流動性比率 流動比率 = 流動資產(chǎn)/ 流動負債 速動比

15、率 = 速動資產(chǎn)/ 流動負債 現(xiàn)金比率 = （現(xiàn)金 + 等值現(xiàn)金）/ 流動資產(chǎn)2、盈利能力比率 銷售利潤率 = （銷售額 稅額 銷售成本 ）/ 銷售總額 資產(chǎn)收益率 = 純收益 / 資產(chǎn)總額 普通股收益率 = （純收益 優(yōu)先股股息）/ 普通股權益 股票市盈率 = 每股市價 / 每股盈利413、結(jié)構(gòu)性比率 負債比率 = 負債總額 / 資產(chǎn)總額 負債凈值比率 = 負債總額 / 資本凈值 流動負債率 = 流動負債 / 全部負債 流動資產(chǎn)率 = 流動資產(chǎn) / 總資產(chǎn) 流動資產(chǎn)率 = 流動資產(chǎn) / 總負債 股東權益比率 = 股東權益 / 總資產(chǎn) 財務杠桿倍數(shù) = 總資產(chǎn) / 股東權益 償還能力比率 =

16、未扣除利息和稅金前利潤 /（利息費用+ 債務本金 + 優(yōu)先股息+租賃費用）424、經(jīng)營能力比率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈額 / 資產(chǎn)總額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈額 /固定資產(chǎn)凈值 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈成本 / 平均存貨 應收帳款周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈額 / 應收帳款平均余額 應收帳款帳齡 = 360天 / 應收帳款周轉(zhuǎn)率43 （三）現(xiàn)金流量分析（三）現(xiàn)金流量分析n償還貸款最可靠的是現(xiàn)金, 銀行最關心的應當是企業(yè)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的總稱，現(xiàn)金包括企業(yè)可以隨時支配的庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金和現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的流動性強、價值變動風險很小的投資，一般指短

17、期債券投資。44 1、現(xiàn)金流量的內(nèi)容（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括：銷貨現(xiàn)金收支、利息股息收支、增殖稅銷項稅款和出口退稅、交納所得稅、其他業(yè)務收支等。（2）投資活動的現(xiàn)金流量，包括：售、購有價證券和固定資產(chǎn)。（3）融資活動的現(xiàn)金流量，包括：貸款取得與歸還、有價證券的發(fā)行與收回。452、現(xiàn)金流量表的編制與分析n 兩個重要的指標：n比率1： 業(yè)務中的現(xiàn)金流量業(yè)務中的現(xiàn)金流量 / （紅利（紅利 + 到期的長期負債）到期的長期負債） 1n比率2： 業(yè)務中的現(xiàn)金流量業(yè)務中的現(xiàn)金流量 / （紅利（紅利 + 到期的長期負債到期的長期負債 + 年初短年初短期負債余額）期負債余額） 1n比率1大于1說明企業(yè)

18、償債能力較強，n比率2大于1，說明企業(yè)的償付能力較強，不僅能償付現(xiàn)有債務，還能舉新債。46三、貸款損失的控制與處理n貸款分類n貸款五級分類n不良貸款發(fā)生的表象n銀行的賬戶上反映的預警信號n企業(yè)財務報表上反映的預警信號n企業(yè)人事管理及與銀行關系方面的預警信號n企業(yè)經(jīng)營管理方面的預警信號n不良貸款的控制與處理47 （一）貸款分類（一）貸款分類 分類即管理，有兩種：一是靜態(tài)分類，即運用規(guī)律分類， 如“一逾兩呆”貸款分類是簡單的管理。二是動態(tài)分類，是探求規(guī)律的分類，屬高級管理。如現(xiàn)行的“五級分類” ，是評估貸款質(zhì)量，揭示貸款真實價值的依據(jù)。1、正常貸款：借款人能履行合同，有充分把握償還本息。2、關注貸

19、款：存在一些可能影響其財務狀況的不利因素，可能 對借款人還款能力有影響。3、次級貸款：還款能力出現(xiàn)明現(xiàn)問題，依靠其正常收入無法保 證還本付息。484、可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行擔?；虻?押，也肯定要發(fā)生一定的損失。5、損失貸款：采取所有可能的措施和一切必要的程序后，貸款 仍然無法收回。 有些國家的銀行把正常貸款再細分為六個等級，有的還將關注貸款和次級貸款各細分為兩個等級，共十二個等級。例如我國國家開發(fā)銀行。貸款分類的原則應當是“最合適的就是最好的”491、在銀行帳戶上的預警信號：經(jīng)常止付或退票，經(jīng)常透支，付票據(jù)過多，存款余額持續(xù)下降，簽發(fā)空頭支票，擔保人要求解除擔保，不能按期付

20、息等。2、企業(yè)財務報表上的預警信號：不按時呈送報表，應收帳齡延長，現(xiàn)金狀況惡化，成本上升，收益減少，銷售增加，利潤減少，應收帳和存貨激增，折舊計提存貨計價，財務比率惡化，審計不合格等。（二）不良貸款發(fā)生的預警信號（二）不良貸款發(fā)生的預警信號503、企業(yè)人事管理及與銀行關系方面的預警信號：企業(yè)內(nèi)部不團結(jié)，多頭開戶，董事會有重要變動，缺乏長遠經(jīng)營戰(zhàn)略，急功近利，當事人家庭危機等。4、經(jīng)營管理方面的預警信號：環(huán)境臟亂差，紀律松散，設備陳舊利用率低，銷售旺季后存貨仍大量積壓，主要投資項目失敗市場份額縮小等。511、督促借款人整改，積極催收到期貸款2、簽定貸款處理協(xié)議，雙方共同確保貸款安全：貸款展期；借新還舊；追加新貸款；追加貸款擔保；對借款人經(jīng)營行為作出限制性規(guī)定；銀行參與企業(yè)經(jīng)營管理。3、落實貸款債權債務，防止逃廢債務：銀行要積極參與企業(yè)的兼并收購、轉(zhuǎn)讓清算等活動，對企業(yè)的行為予以約束，以保證銀行資產(chǎn)的安全。4、依靠法律收回本息5、呆帳沖銷（三）不良貸款的控制與處理（三）不良貸款的控制與處理52第五節(jié) 貸款管理制度n一、審貸崗位設置n二、貸款責任制度n三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核53一、審貸崗位設置n貸款調(diào)查崗位n貸款審查崗位n貸款決策崗位n貸款檢查崗位n貸款稽核監(jiān)督崗位 54二