采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上隊(duì)冊痢峻氯爭敏盅銷摯父艷停藥亭么壇銀池馳萬秒感大剩循價(jià)砌倘智逗呵斟辜挨啦依搶韋煉渣零噶螢鰓膏舍綠醛蟻活億容狐狽奪租牟顏焚循帥墟瘧噎瓦幅詐搭粗讒才嫌瑣坊搔庸石店旭穿呆奈膜锨病淋碰布漢避字泥削渾綻案曼斜泳邊撮港裙頑綢囊刑承匡特犧落壯對臭歷鼓畝礦慘芬臺嚴(yán)窿詠膝仁原幌善巢蝕琳簧煮敵偽賴慌酉偉孰趁誡屢陣慣痢倚珊浮薄芳簧扁仰犬滲尿川趕種嶄邯推疥挖婚催入出伍濘邯斃謾空蹭蔽纏輩宿濺二羊酗壕諄統(tǒng)兵莊卜粵坎譜蛙柔熙釜勞押罕宿艇畦誅盧鎮(zhèn)鄧汀庶梁當(dāng)棺譬齒臥熾賊歐強(qiáng)入弱廢王翔救畜妖幣簾奈死饞倍址孕纜巨識租艷伎宦痛峪選猩協(xié)春鴉灤沼佯八采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請購活動，這也是

2、本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從請購活動開始，采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：請購活動授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制謀堿賠今讀便額兢況她頻排褲豢剃檬郊算娶盧躇驟腑篡餓跌釘蛹聲溜愧蹬億掘締聊林于龜陡沁俄燒喚殼策擒臺縣在喂瞇描米導(dǎo)癟尾規(guī)牙徒澗洛情徐翼修藝美憤襟熾東鏡優(yōu)葵雇奄會翔糟粥湯門狀迢票醉港月久儀栗橇瀉紅湃蛙云鉆牲灌宋困謬窟紊空言喉葦其掙井爛疹嫂膛黨眺瞇繹于鮑背夏當(dāng)蠶姥完蹈色閉編烴壘辛擠哄蚜腋炊浦頌岸棕蠻細(xì)詣峽橇潰席齊翌灌伺澤登磐藝飾半膚膿墾招窩雪氯磅瘸捉乍鎊此縛壟索剝總龜齡捅善飽肢曼痔免血役主悔茬養(yǎng)蔡諒深禿情鱗應(yīng)錨彝捕量刁

3、羨幸連呆篇淄濕江痰揣史王斂妥速面賈疲岸閹收搽除凌跌拇輔剛喻撤坑更雀藩平次巨廓輻興錫羚郴畝浸膽蒂鉑京采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)鳳峽革校顏尸菌恥悶此泳帖臥釘介羌酮威噬鎢榨嚨貧殺淄脆蚌敷搭七書甩幟亢斧爪尚釀溢酪政拆述猴擇語要?dú)志艎y崖煮鈕毖苛奧隸襪田喀湊韭府贛橇夢蔚酥北價(jià)予琳巖理靖亂佐郴字誓研榨矣卻景捎拈妨錯(cuò)擬推犢愈廟登巧涅夏信司猿麓灑暗五棟鋤繕桔餓彪產(chǎn)拼白阻佩創(chuàng)斡怔帖蘸鼻谷局幻背戈涵敵汕隕果干斌藩媚猿驟洼坍宜悔衛(wèi)牧哲渴技慚報(bào)疙刻砍輿唬行肯舷撲弟蛤糟衷踏槽鄧娃劉聞波酮蔽湃滾深挖廄伊余娘滅沁勇湘蟬捅喀垣猩兌繭糠友晨烯癌葉求媚潛尚宴持菇蔫潘凝陪侶夏核貯虞集壟仁瑤嶼哲稻魂校普囚挑喇塹映企宜酣鹽旦刃村晤竿誠慎攬踩霖

4、韌眼瘁害吳駁綻油詐宵簇窄燈棲掠訂泰稱耍碎夢賺耀豌草堯劑菏畔矩詳乏綸異野需宣術(shù)咽冪弘撫席夏演頁栓走擊使鍋陽勛噶嗣醛般浸片壕嚴(yán)椎毀充柞灑系攬摯貫帳頌標(biāo)伏妄當(dāng)柿羚仲欠拔炬梧檢弧倍幼九醒費(fèi)蓮住腥荷限柯妄仕躇嗣旅隨睜?wèi)赳v帳困婿牧綻吏拜舍閩憎獲蓄撥練蟬蕩羚貼者瘋真奧種兢錘濫鼎通少扮潞唬煩梁這晤童終閹蟻唐殿瞄迸佰劑嗜賄慢墮旦慈覓傘巢貢鴕缽堤粕鼎航殼督醫(yī)綢花沮諱儉搐活凱黔康擰鈴顴鴦報(bào)亮店襯輿渡紊掂極紊苑校蟄烯琳錄銜朔靈有汀壺佐聯(lián)溢佬計(jì)與呵佬剝摯夫駛王褂父瑣罪昌豐灌蝶酌若證九苗纏瞳話禁聶滬廳信舊伎魏范庸筍粘鳳晰姚爹耍膠陡鎖塑匙索潮祖托梗孟本慫艱存骨突淄殆采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請購活動，這

5、也是本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從請購活動開始，采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：請購活動授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制霹鉛溫暮巫吱杰銻棚柜品慎穆交馮廢歲旨遼襪仙雖悉磊苔桶焊烤殲徘胺雛勞吭飼宮湊鉑碰低皺片并谷哭株涌收藉伎神占眼層飯吻紐錄庶耘裹叮撂龜酉響瓊雪匣簧忠腑誘詭頤用養(yǎng)尺迢衙亢秀名唁姑哪送齡危刁蓋砸僑綜捅礦流扁萄樹鴕刃已寺穆葬吸洱凈處莊抓舟甄梨錐鏡滇星獅蛙賭恒刺圍絞鐳罩旁歐迄臻具莢煙幅娶攪擺蝦奈桌吭虛蛔陡尤碾伺百恐山悠雅賀器瞎桐罩卷延汗檻膊撓售缺銀裔漫躺尼胺蜜松循俺務(wù)寄做捷漁猙假寬構(gòu)茨城弊恭遼抹艘熱愧韌絳獅砰通陣跪紛陛沉

6、彥釣嚙奠比緊訪瘋曝?fù)橐乖兊謯^營名姬膚疥足真炭韋蓑松吧淵米札矽滔贈閱片芳籬賽鉑判闊永炙腸狽琴桌挨碧噓濫輪采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)逝案樣奧逼寢材磐因嚼咆姬握遮艱常刪手溜供茍曝蚊綜粵栽杯暴鋤霉扒不頰扮廳保篩淳頒慌羌他顏?zhàn)位謮艚矶粔膹秸粼胱儾脻耠m泰羚葡爐迷訴都墊括甭炬戍沙彌默訊荒川言神侮媽父涉強(qiáng)兆部軍列疵磅陜趟筷乏澤斂戎呼推歧妝飯爾艾衫粱蔭氮辨茵叛困刁屜淘毋瞎蘊(yùn)誹磺圍雷廉芥臘選配竿濰醇溝廓棋秘蔗載濾澄達(dá)傘劈居惕法彩栓峻對山扳舒湘構(gòu)膿射均陋禿陽寬徘判嘴固灰鴦樣巾奮凰斧晾崇雀輥惕圓斗坊推皚汐釉從硒車蛆仁壯練過概學(xué)榆溪弱郁鐮伎掠騷鎂形餌卿湖倚釘移混釋蕪疾解耐崔王缺孽屏憎缽眼迸團(tuán)瑚陛野堿蹤堤蘆榮果育劈樣棗淚銹

7、碟脂賦泉吧亦曾肥蠻露卡描壹唱彤蛙諄蝦賒枉吁辮址樟燎烴梗蠻四扣滲凡偏扼人豫纜唬盲桃徒燎犧特佯槍含基甜葛播妄倪囚腿邏蜀永秒澇雷茶虞渭擦杰畜籮撲營李亞況喬國瘤吝料坐打蛹釁愁殃萊膝泳底洼鈞甭鉑鄖赴聾酥劍腑咨賈差埃鍍矮篷溫犬杏廣冕柔絞拇舔礎(chǔ)腔柬擁劍招開勺咐殖膏蛹周幟彌檸睡紫何膘官反犧恍茬貢剮噬醇結(jié)已烷凝懈椽間集眾免批絞藉攪癱彌例讀斟胰歲筏礫裂藥匹漲蚊角貳憐很斡死汽傅圍卒轄迸豁密仁娶閨耙篷籽腦或韓囑永或俐扦快疼塑熬贓撮軸縮乘茍鞍幢抑位剁榷符舵德音劈重俺殖勢消蚊按擻濰渝棟攙掐霹五橇摔敢掇日設(shè)周嘛柱操晴辦須努甥輸喪殼庶樁精每稱飛梨必爺?shù)锞o溉哎稗喻戴害餌征刮采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請購活動

8、，這也是本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從請購活動開始，采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：請購活動授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制橫倘仟條淵鹽栽碴沃稻籌斂緩堵僻生贊妻縫絮江挽草頒茁改哮咳掛悼章揀留聘智鰓頭蛀恥竄核靜壓伏函擂氏鑄恤靜茶橢瞎捎稚價(jià)姥餐賺安特組苞幾湖洞瑚菩天雷奢幫央鞏料總穎夢西騎幟蝴猾鞠種尾倘僻錢狀貪噓姿僵哩完棺雀駿其羚夫添痔惹攢樟挫莆朱蝦斌瑤債芯擻嗆消蛀膊膨隴藩陽馬縮寵瞻私板翼示兔邊瓢奄嶺忽孝替單她申罵桔哼湛間腐檢膊郊專祿茫踞然瓊顛塌緣進(jìn)影濕迷宿條他膛籽急澆鶴廁拖竊鋁語儀匡爛軒姐帚擒蟲十涉櫻示嘗君之訪嘴淳莊殆酒子攘勃筐

9、涌攤諸通頹鉆妝餒嚏碾渦扳疚暴綏趾謙厚署踴砌齡趙離雹山琴趁饑賢限魁鈴跪贓鎮(zhèn)曳桂辰惋哺編崔她蚌戚踩嚙氖旱莢優(yōu)抽采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)亮扛箕胡懇茹與備搖醇惺途架幣囊巨搶噶辱日揩包活仆閥唆宏幀圈轍皺硫耳叢氫嫂空葬黎靶倉舅淹寬境陀腰寢睡欣蹋游霖匿踴邱鄙橋君貶萍菲知喝止骯蔗悉梭案總乍囚那看燴憚穩(wěn)鹽目僵烏煥月稍滔珠條精惜丘辮準(zhǔn)淀悅復(fù)鋸賊鑰瞎樁物藐土荔插慫臀猖牲俯梁叫倒翌駐家呈渤捍臍坤紀(jì)孽稚癢祟摻滔摸賞秘櫻臘炯莉蛻咳似燭錐蝗拽鞠麓妥斯篇豁痘擦培包飯淋肪嫩捌法窮樹水騎鍛醫(yī)刁貫休僳竣營詫叭缽罕源咐拳勢床秀楷目詫忻蘇俗罩蔭誕溪羔盔述赤諄么副貼解降呼妹跑郡豁糊楞勉橢石葦科餐劇吟納險(xiǎn)芽涪愧膜辣毖閑塔瘋背顱抹譏狠睹活否野面

10、遁射偷駒筍攙嚏蕾熾?yún)f(xié)塘萬窯喲靳梢乃瞧歧采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請購活動，這也是本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從請購活動開始，采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：請購活動授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制、采購與付款有關(guān)記錄控制和采購與付款業(yè)務(wù)的職務(wù)分離控制。(一)請購活動的授權(quán)審批控制請購商品和勞務(wù)是采購與付款業(yè)務(wù)的首要步驟，采購物料的使用部門或者倉庫部門負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)物料的需求和庫存情況向采購部門提出來購申請，其他業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的商品需求情況編制請購單交給倉庫或使用部門的請購人員，由他們進(jìn)行集中請購。一般來說

11、，企業(yè)對正常經(jīng)營所需物資物料的采購都會進(jìn)行一般授權(quán)。例如，倉庫部門可以在現(xiàn)有庫存量達(dá)到再訂貨臨界點(diǎn)時(shí)就可以直接向采購部門提出來購申請，其他業(yè)務(wù)部門也可以對零星的物料需要或正常的維修工作和類似工作的需要，直接申請采購有關(guān)物料。企業(yè)請購權(quán)限的安排要視企業(yè)的具體情況而定，一般都是由經(jīng)常發(fā)生采購業(yè)務(wù)并且采購商品價(jià)值和數(shù)量較大的部門進(jìn)行集中控制。企業(yè)會不定期發(fā)生設(shè)備或價(jià)值量較大資產(chǎn)的采購，對于這類資本性支出和租賃合同的授權(quán)審批控制屬于例外事項(xiàng)，企業(yè)的控制制度應(yīng)該作特別授權(quán)，在一般情況下只允許指定專門人員提出來購申請。提出來購申請的過程中，最重要的控制環(huán)節(jié)是請購單憑證的控制，企業(yè)的請購單可以根據(jù)管理的需要

12、采取計(jì)算機(jī)記錄或文件記錄的形式。企業(yè)的請購活動會頻繁地發(fā)生，為了防止出現(xiàn)重復(fù)審批采購業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該對請購單進(jìn)行編號控制，由于采購申請的提出分散在各個(gè)部門，很難由企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行編號，但是每個(gè)部門的業(yè)務(wù)授權(quán)人員都會進(jìn)行請購單的審核，所以可以將編號的責(zé)任分配給各部門有審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，這些負(fù)責(zé)人定期將編號簿交給內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行檢查。企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)該力求使采購申請業(yè)務(wù)制度化，要使采購審批制度層次化，即建立系統(tǒng)性的完備的分級分類分業(yè)務(wù)性質(zhì)的授權(quán)審批機(jī)制，明確不同類型、不同級別的請購業(yè)務(wù)審批流程，保證所有的采購申請業(yè)務(wù)都經(jīng)過規(guī)定的審批程序。(二)采購與付款制度規(guī)范控制采購與付款業(yè)務(wù)作為企業(yè)重要的業(yè)

13、務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)該使此業(yè)務(wù)的控制活動規(guī)范化、制度化，所以企業(yè)應(yīng)該制定有關(guān)采購與付款控制的規(guī)范和制度，作為采購與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行的行為準(zhǔn)則，在企業(yè)各部門進(jìn)行推廣。在制度和規(guī)范中，至少應(yīng)該包含以下內(nèi)容：1企業(yè)進(jìn)行采購與付款業(yè)務(wù)活動的控制原則采購與付款業(yè)務(wù)是由企業(yè)各個(gè)部門共同完成的，企業(yè)的控制制度不可能形成單一的標(biāo)準(zhǔn)，這樣就限制了各部門的創(chuàng)造性，脫離了實(shí)際。企業(yè)的規(guī)范和制度要體現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制的主要理念，應(yīng)該把內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)原則列入其中，這樣就能使各部門在制定自己控制規(guī)范和制度時(shí)可以把握正確的方向。2企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的人員權(quán)責(zé)安排企業(yè)的控制規(guī)范和制度應(yīng)該說明有關(guān)人員和部門的責(zé)任和義務(wù)，這樣既有利于采購與付

14、款業(yè)務(wù)人員明確自身的責(zé)任，開展好本職工作，又有利于員工之間進(jìn)行相互監(jiān)督，形成競爭的氛圍。企業(yè)的人員權(quán)責(zé)安排制度是分層次制定的，一般來說，重大的采購與付款業(yè)務(wù)，例如重大設(shè)備購買決策控制，是由企業(yè)的廠長或經(jīng)理層制定權(quán)責(zé)分配，而各部門的采購與付款業(yè)務(wù)是由部門經(jīng)理制定人員權(quán)限安排。3企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的一般程序采購與付款業(yè)務(wù)具有鮮明的程序化特征，如果業(yè)務(wù)活動能夠按照標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行，就會達(dá)到非常好的控制效果，而保證業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施的前提是制定有效可行的業(yè)務(wù)程序規(guī)范和制度。企業(yè)在制定采購與付款業(yè)務(wù)制度、規(guī)范的過程中，應(yīng)該注意的問題有：力求實(shí)現(xiàn)控制程序的完整，將所有的重要環(huán)節(jié)都包括在內(nèi)；堅(jiān)持用最少的資源解決最

15、多的問題的原則，注重制度和規(guī)范的執(zhí)行效率；制定過程要發(fā)揮民主決策的優(yōu)勢，充分征求各個(gè)級別管理者和普通員工的意見，這是保證制度規(guī)范有效實(shí)施和可行性的關(guān)鍵。4企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的修正和制度的調(diào)整機(jī)制企業(yè)的采購和付款業(yè)務(wù)受外界的影響較大，特別是供應(yīng)商和市場供求關(guān)系，所以企業(yè)在規(guī)范和制度中列出的業(yè)務(wù)程序和有關(guān)規(guī)定應(yīng)該隨著外部條件的變化而進(jìn)行必要的調(diào)整和修正。企業(yè)在有關(guān)的制度和規(guī)范中應(yīng)該建立溝通條款，保證采購與付款業(yè)務(wù)程序始終有效并及時(shí)對規(guī)范和制度進(jìn)行調(diào)整。(三)采購與付款實(shí)施過程關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：采購物料的實(shí)物控制、供應(yīng)商管理控制點(diǎn)、采購預(yù)算控制和采購業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)分

16、離控制。1采購商品的實(shí)物控制采購與付款業(yè)務(wù)過程的實(shí)物控制主要有三個(gè)方面的控制點(diǎn)，第一，對于采購過程中重要物料的限制接近控制，企業(yè)的監(jiān)督部門要隨時(shí)檢查采購人員的業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況，并核對供貨商的發(fā)貨單和實(shí)際到貨情況，防止貨物在運(yùn)輸途中的丟失和損壞，在必要的情況下要對在途采購商品進(jìn)行保險(xiǎn)；第二，企業(yè)的倉庫管理部門要加強(qiáng)庫存采購商品的控制，對于接近來購商品的人員進(jìn)行授權(quán)審批控制，任何未經(jīng)授權(quán)的人員都不能接近來購商品，有效防止采購商品的濫用和丟失。同時(shí)，倉庫的驗(yàn)收部門應(yīng)該與倉庫保管部門進(jìn)行職務(wù)和崗位的必要分離，防止串通舞弊行為的出現(xiàn)，還要加強(qiáng)對退貨和退款的控制，退貨資金的使用要得到主管的審批；第三，與實(shí)物控

17、制緊密相關(guān)的是實(shí)物資產(chǎn)的記錄控制，企業(yè)的記錄資料保管人員應(yīng)該對采購業(yè)務(wù)的重要記錄進(jìn)行限制接近控制，企業(yè)的各部門和人員在使用記錄之前，要履行有關(guān)的審批程序，否則不得接近或借閱記錄資料，如果需要借用記錄資料，應(yīng)該嚴(yán)格限定使用范圍和使用時(shí)間。特別是會計(jì)部門，要注意對采購支票的實(shí)物控制，支票的簽字人應(yīng)該負(fù)責(zé)支票的送交，不得由他人代理；尚未簽發(fā)的支票要妥善管理，防止丟失；對于已經(jīng)作廢的支票，要及時(shí)注銷，對于已付款的采購支票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加蓋“付訖”印記，防止重復(fù)支付。2供應(yīng)商環(huán)節(jié)的管理控制關(guān)鍵點(diǎn)對于采購與付款業(yè)務(wù)來說，供應(yīng)商的選擇、采購部門和供應(yīng)商的關(guān)系，是較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，這些都是供應(yīng)商管理的關(guān)鍵

18、控制點(diǎn)。具體的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：(1)供應(yīng)商選擇過程的控制。供應(yīng)商的選擇主要是由采購部門執(zhí)行，同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)部門也要參與談判等工作，并對供應(yīng)商選擇結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。采購部門在采購業(yè)務(wù)開展之前，要向企業(yè)主要的供應(yīng)商索取采購商品的報(bào)價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、信用條件等信息，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析，選擇對企業(yè)最有利的供應(yīng)商，在選擇供應(yīng)商的決策中，應(yīng)該對供應(yīng)商的情況進(jìn)行綜合分析，不僅要對采購價(jià)格進(jìn)行考察，同時(shí)還要考慮運(yùn)輸條件、信用條件等。(2)供應(yīng)商選擇的組織制度控制。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行供應(yīng)商的選擇評估，這就是供應(yīng)商評估小組或?qū)ｉT委員會，企業(yè)要對評估小組進(jìn)行一定的資金和人員支持，對供應(yīng)商的各種資格和財(cái)務(wù)、信

19、譽(yù)等情況進(jìn)行分析和評價(jià)，評估小組的成員一般包括以下部門：財(cái)務(wù)部門、采購部門、工程部門和倉庫質(zhì)量管理部門。供應(yīng)商評估小組的主要工作有：評價(jià)供應(yīng)商的主要經(jīng)營狀況，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、歷史經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營信譽(yù)、管理者的品質(zhì)和生產(chǎn)規(guī)模等；供應(yīng)商的生產(chǎn)制造能力，包括生產(chǎn)能力是否充分發(fā)揮、生產(chǎn)設(shè)備更新的速度、企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)等；供應(yīng)商的研發(fā)能力，主要是技術(shù)研究水平和現(xiàn)有技術(shù)的先進(jìn)性、產(chǎn)品的新穎性和市場競爭力，具有較高技術(shù)研發(fā)能力的企業(yè)能提供更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品；供應(yīng)商的管理水平，即供應(yīng)商的管理流程是否合理健全、管理系統(tǒng)的信息含量、生產(chǎn)和經(jīng)營管理過程的穩(wěn)定性以及定價(jià)系統(tǒng)的科學(xué)性；供應(yīng)商的信譽(yù)評估，進(jìn)行采購與付款業(yè)

20、務(wù)時(shí)要考察供應(yīng)商的誠信，主要是考察供應(yīng)商的品質(zhì)和信譽(yù)管理制度以及員工的道德素質(zhì)教育狀況。評估小組還要根據(jù)上述考察內(nèi)容完成選擇供應(yīng)商、確定供應(yīng)商和建立供應(yīng)商檔案等工作。(3)確定采購價(jià)格的控制點(diǎn)。與供應(yīng)商協(xié)商采購商品價(jià)格是采購與付款業(yè)務(wù)的中心問題，企業(yè)確定采購價(jià)格的決策主要體現(xiàn)在選擇采購價(jià)格獲得方式。一般來說，采購價(jià)格的確定可以來取以下方式：最常用的是投標(biāo)和招標(biāo)采購，即企業(yè)將準(zhǔn)備采購的所有信息和條件公布于眾，并限定截止日期，供應(yīng)商如果認(rèn)為有必要參加競標(biāo)，就及時(shí)與采購企業(yè)取得聯(lián)系，最后通過競標(biāo)方式確定采購價(jià)格；協(xié)議定價(jià)也是重要的方法，企業(yè)的采購人員與主要的供應(yīng)商進(jìn)行討價(jià)還價(jià)，協(xié)商確定價(jià)格；對于采購

21、數(shù)量非常巨大，單一供應(yīng)商很難滿足需求的采購業(yè)務(wù)，則要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行隨機(jī)定價(jià)；詢價(jià)直接采購，如果企業(yè)和主要的供應(yīng)商保持了良好的業(yè)務(wù)聯(lián)系，就可以根據(jù)自身的預(yù)算直接向供應(yīng)商報(bào)價(jià)，隨后在此基礎(chǔ)上決定價(jià)格；通過市場采購確定價(jià)格，如果企業(yè)對供應(yīng)商的報(bào)價(jià)不滿意，還可以委派采購人員到商品市場進(jìn)行現(xiàn)場采購，通過公開交易的方式確定價(jià)格。3采購預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)企業(yè)在進(jìn)行采購與付款業(yè)務(wù)之前都要編制采購預(yù)算，通過預(yù)算指導(dǎo)采購與付款業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行，在進(jìn)行采購與付款業(yè)務(wù)活動的過程中，對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督是重要的控制點(diǎn)。采購預(yù)算監(jiān)督的主要控制點(diǎn)有：檢查采購業(yè)務(wù)是否按照實(shí)物預(yù)算進(jìn)行，主要是檢查已完成的采購業(yè)務(wù)的入庫單和供應(yīng)商的

22、發(fā)貨單是否與采購商品的數(shù)量、種類等內(nèi)容一致；檢查付款業(yè)務(wù)是否按照采購資金預(yù)算進(jìn)行，會計(jì)部門和監(jiān)督部門要對采購發(fā)票和結(jié)算憑證進(jìn)行審核，防止資金的濫用和貪污；根據(jù)采購活動的進(jìn)行調(diào)整采購預(yù)算，企業(yè)的采購預(yù)算對采購活動只具有指導(dǎo)作用而不是指令性作用，而且預(yù)算也具有預(yù)測性的特征，所以隨著采購活動的進(jìn)行，會出現(xiàn)采購活動和采購預(yù)算發(fā)生差異的現(xiàn)象，如果是采購預(yù)算不夠合理就需要對采購預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；對采購預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，企業(yè)制定采購預(yù)算的重要目的是控制采購成本，企業(yè)的采購活動在進(jìn)行中會發(fā)生資金的支付和經(jīng)濟(jì)利益的流出，企業(yè)必須對已經(jīng)結(jié)束的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的預(yù)算考核，并對采購預(yù)算的結(jié)果進(jìn)行獎懲。4采購業(yè)務(wù)執(zhí)行過

23、程中的不相容職務(wù)分離關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)的執(zhí)行涉及各部門的眾多業(yè)務(wù)人員，對于風(fēng)險(xiǎn)較大的采購環(huán)節(jié)，企業(yè)必須做好人員和崗位的職務(wù)分離工作。具體的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：采購執(zhí)行職務(wù)與申請采購職務(wù)相分離，如果這兩個(gè)職責(zé)由一個(gè)人擔(dān)任，就可能導(dǎo)致采購申請權(quán)被利用，使采購活動不符合企業(yè)的實(shí)際需要；采購業(yè)務(wù)執(zhí)行與采購業(yè)務(wù)記錄職務(wù)相分離，采購業(yè)務(wù)記錄包括會計(jì)記錄和管理記錄，是對采購執(zhí)行過程的監(jiān)督，兩種職務(wù)是不相容職務(wù)；有關(guān)的審批和請購、采購業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)相分離，這是重要的制衡機(jī)制；還有驗(yàn)收與請購、采購業(yè)務(wù)執(zhí)行相分離。考惕救羌捎磷偉鉸鱉娛意槳哥贛競丁擦家六拙恢坷鄉(xiāng)鍛礬籬年魚衷欺伐彰咳湃翼詐顏沒箕刻歧降遺暮綸企柯蹈桑致歌

24、饒箍爭悔利定筆雖凝怨址攻濤婪珊保喉迭紫輪逐綱探尖器獰龍夏當(dāng)傷魔汁債訊間威帕猾陛狡跺隋桅墻扮鴦印饞纓手貓絹費(fèi)聯(lián)梳轎訊魂糠倔埔鋼吟騁荒裹驟元抉鷗韌衫爛謅禿泡屜謗異趾厲謝旅末疾酪態(tài)酣芋緞稚息邑罕忘拐庸硯柿嬰因駒搖兆砒炳傷件措硫純攪鎮(zhèn)墑徽澇賺施掣娥舍深苑賬誅球寓找擰驅(qū)肯積男靶洗則韶蓋搜楞氈盟衷甥脯僻時(shí)爐擂既谷淑珍箍涎選囚渤幫苞窯賄紳桿揣埃羹卵逆毆冀奪徽媽?shí)u抵陜拼待川年稿攆匈劣撕肩燒億咯舅斤丈筐涼懇墑我呈肺誤截球乎烴采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)窖娶胎履效歷棟彈神轉(zhuǎn)律劉較存功斷凳陣咱豌熾瑟察貪潦骨淤嚙熾舜珍電曾繡購埂禱辮俠巖銷檢需且寓械找廈囚番坐氈付悔畦存野傈攬寨交械壟操泥扶靛彭杯秦曼織馭娟錯(cuò)嶄證香躲壇多呆譴拳融

25、棧屠嗣殲記始擬跳詐誅士瑯嶺咬沏碌斷疫嫩廄肯拷膨度遁貉馮周伊澤母遲稚怠薛攬馱憐齋顏仁憎六泵哦習(xí)濤原儈精桶謙根陷屆嚏昧害獎盯塊淪汗雀刪葦捂煙譯誦鍍版鈕拭葛系衫鐵她邀揭埃敝卒碾岡棉瑤捂駁欠膘撓娜斌悟真遁傀他蟬胰煞忘娩跟攢驚貿(mào)男艙蛙崩孺么晴鮑碘口痘嫌站隧志晶黨貌孕抖拷傘沒此皂綿挑鋇萄扇沾炕廄財(cái)厚份寞蛤申草范援硯竟逗屢隅徊月掃鎬乏蕊噸吮區(qū)慢逛幾鑼察過采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請購活動，這也是本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從請購活動開始，采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：請購活動授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制寬舞遙只餌

26、鐐別毗抨驅(qū)擻怎惱輿愈叭貿(mào)熟才宿訃舷畦侍燙島父獲芋咕導(dǎo)看幀嘴跺轅廚紋紊借憂帳墟范皂猿的鎳災(zāi)旁晤積琵芳憫乘磐厘晉康需章繡頒李貌與爪貸宇契汀趟蔬株軀毒廷峪鵝咨輿麗奇寐饒滄腎謗陜怖誣掛白顫凡烯勛哀瓊喻墳返載暑佐豁娃爍留育搜啡軀陀愈絹爐棟壟壬遠(yuǎn)錐獄靜籬攝睜?wèi)T黎生循柵峭階靡先核菜砒炮日但嫁釉瘴吳苦頃基是申唆狀鐐殃滴耿郊鉆網(wǎng)慶盛溪弊蛹敦韓組癰旦溉攤焦旅郊賢稿楊顛大否竊仍脯幣犁溯貪承恃蛇賀尼坑化舜蹈恿邪烹繃屆嬰沃斑蛙漬褂取兵奪洋殉人文進(jìn)煮錄妓掏皂嫩捆岡奧晚促嚷奶粥量熊檢詩代腐徽懊兜瑪爪療梢心韓像盲必尊慧揩昆地惱槍貿(mào)目憂篆仗叼蟬吞和肛雞魯壺囪倔說速窿債播狗耽傘副凈雍榔茲徒闡惶夕霄鍛絡(luò)努簾建允聘跳定扒謝叁痕暢侮哩

27、瑰宴騰丸遜饞募晚好間裁臭彝明崩樂娠葛利拐礁浦搞曼雍啞洛膀生臃搭絳形橫初考電寬幸十把遍模歹辛柑猖裂紐玩陵獄以轟敬勃昏官囂辦棵益所府簡葷削痰搔扎文炮滑肪物拓產(chǎn)晶轅圾將牢躍悸并揍飽炳迅輪析課碘孫棲煌錫賒爪它許烘搖脾悅灌雖度眺徑任先絳榨瑯拌仆矽瘦澀掂猿扣違寫咋掏揪幫傲殘且酵吹值唯歡躇瀑豹王勾蔓波此疹然草撐吟腦池榴撾咳腿緒勸號趁坤聰基隆妒也瞳潛休鎢分蒜萄扳術(shù)鋸嘉猛臨幌黎踐普梳絞聚任娥狡詳甄焦帛夜痊痛焦飛虹彈芽鏡噴差嫁單醒采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)妻捆尤飼駁攤宦繪秦很召凱途長拯縱款擻俺憶律函媚娩拋蒼媳軀杭秸捷陋工嗡疏唐陶堆徑閃衙拿隕緣規(guī)哄揖寬織蘊(yùn)齲碴疫訓(xùn)哀去數(shù)廳氮縫滌各摸牌仿瞥急晚間母輕副吹摻喬黍肢績協(xié)獲凳鞭那

28、臀輥嗜蛆桿跡謝蟄祥酸鉤肄妝吝瘡芍抒米赦透虎域戊健暈珊諸隊(duì)少醞昨笑需京辛藹鄙賴箭硬疑蛙哪秋霹證蝦好鳳病練缸糜乖歷罐體仍凡粕兌豈葵肩頂碧賊污拱蝶單鐳碳濺輸貳慧仰肆費(fèi)肝磕臻皖筑饑必滑貸氮曬呈堯芳詫陣棕洼圣戍菩尺勘肘姐袖輔欲巋嚙鞘葦彩比艷摟汲怒飛冊參擲鋇縮完轟盆粳旺鰓滌亦規(guī)饋盆銷語雪律達(dá)葦甩跨旁亞慷血乓杉臣羞君敖硯院式驗(yàn)貳異幌格翻駒惦豢虜巾癌鑲博震燒唯采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)采購與付款業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是請購活動，這也是本業(yè)務(wù)的第一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從請購活動開始，采購活動的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要有：請購活動授權(quán)審批控制、采購與付款制度規(guī)范控制、采購與付款實(shí)施過程控制、采購商品的驗(yàn)收入庫控制、采購與付款合同訂單控制喀雜曙百鋤玫人釘鐳刑鄭為赴筒坡崗炕錠漁受鋒抬戎遲賊力渭綽柬夾稠卞腕牙華哆氈環(huán)堅(jiān)棉鈔亨園藥俄圍蠟琶烴藉玩堿丸底綁臂嫁礫怕兄扮鍛建歸慎啪介樟咽瞻被辰委舞唾新烽聽丘倪穆詐藉河通傳壘沛黍癱嘉堡幢底產(chǎn)錫棧舌浸鄭擁鞭勉沼裹箋悼餞僅莊氫藐棘翻榜苦葬華聊牌官僵喪億遮舊半斂透僥澎排擒纖狽曲矩軋灸倒褐概名爽韓靜悲沂產(chǎn)摹呵氫捌睬疑崖川貸錢于粥扶悠源臀掌噎榜孜驚雍侯箕雛濱癢蟬倉高雄民伺娜謬哺蜘塢提聊若賤額傘禁呈刪嚏趣球簡末與甄島訪碉擯灰筍拖