出納等關鍵崗位定期輪換制度(2017.6.20)

1、出納等關鍵崗位定期輪換制度 為了優(yōu)化人才識別與培養(yǎng)工作，加強對資金、資產(chǎn)管理，防范化解資金、財務風險，優(yōu)化人才識別與培養(yǎng)工作，應制定對出納、稅務會計、資金會計等財務關鍵崗位的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保公司財務資產(chǎn)、資金的平安。為標準崗位輪換，防止工作交接出現(xiàn)一些可躲避的問題，保證崗位輪換順利進行,結合本公司實際情況,審計中心特編寫關鍵崗位輪換相關情況說明以及交接流程。一、出納等關鍵崗位工作職責1出納的工作職責 1,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費用報銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結算業(yè)務2、負責銀行賬戶的日常結算，包括銀行結算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對。3、保管現(xiàn)金、存

2、單及其他各類有價證券，并定期盤點核對，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時上報處理。4、嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，以保證公司三日內(nèi)正常經(jīng)營需要為限。5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條抵庫，不得簽發(fā)“空頭支票。6、負責各項收付款業(yè)務及工資發(fā)放，做到及時準確，不得無故延誤。7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結。8、根據(jù)賬務處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計主管編制記賬憑證。9、每日9：00前編制前日?資金日報表?，及時報告公司資金使用和結存情況。10、月末與銀行核對存款余額，不符時編制?銀行存款余額調(diào)節(jié)表?。11、按時清理賬目，催促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。12、負責在手稅務發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和

3、平安。13、完成領導交辦的其他事項。2稅務會計工作職責1、負責增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務發(fā)票等各種發(fā)票領購、保管，按規(guī)定及時登記發(fā)票領購簿。 2、 正確及時開具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務發(fā)票。對異地納稅要開出外出經(jīng)營活動證明并作登記備查。 3、 嚴格對各種發(fā)票特別是增值稅專用發(fā)票進行審核，及時進行發(fā)票認證。 4、 標準本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映。 5、 負責編制國稅、地稅需要的各種報表，每月按時進行納稅申報，用好稅收政策，躲避企業(yè)涉稅風險，依法納稅；負責減免稅、退稅的申報。6、 做好公司的統(tǒng)計工作，填報公司涉稅的各種統(tǒng)計報表。7、 負責主營業(yè)務稅金及附

4、加、應交稅費、所得稅科目憑證填制及明細賬登記、核對。8、 負責記賬憑證的及時裝訂，稅務相關資料的裝訂存檔。9、 每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，提出合理化建議。10、 完成領導交辦的其他工作。3資金會計工作職責1、根據(jù)各統(tǒng)管會計出具的?會計結算中心付款通知書?或?qū)徍送ㄟ^的支出單據(jù)，在單位存款余額內(nèi)及時辦理資金結算。妥善保管銀行票據(jù)、印章，確保財政資金的平安;2、及時登記銀行存款日記總賬和單位銀行存款明細賬，并將原始憑證及時傳遞給各統(tǒng)管會計登記入賬; 3、定期與各統(tǒng)管會計、銀行核對銀行存款余額，出現(xiàn)差額要及時查明原因，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬一致、賬款一致; 4、負責審核劃轉(zhuǎn)各單位內(nèi)部

5、轉(zhuǎn)賬業(yè)務。二、出納等關鍵崗位任期財務處應按照國家有關規(guī)定安排會計人員參加業(yè)務培訓；結合財務管理和會計核算工作需要，對會計人職工作崗位進行定期二至三年或不定期的換崗、輪崗。出納崗位換輪崗期限為三年.三、出納等關鍵崗位工作交接工作交接開展一般是年末由公司財務總監(jiān)根據(jù)公司考核情況、公司需要以及職工申請，結合競聘方法，提出次年財務人員輪崗方案，報公司財務總監(jiān)批準執(zhí)行。根據(jù)會計法的規(guī)定,一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交審核。出納人員的交接也要按會計法規(guī)定進行，出納人員在調(diào)開工作或者是離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應盡的職責，也是分清移交人員和接

6、管人員責任的重要措施。辦好交接工作，可使會計工作前后銜接，保證會計工作的順利進行，也可以防止賬目不清，責任不明。因此，出納等關鍵崗位人員在辦理移交手續(xù)需做好以下八項工作：1已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。2編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。3移交會計電算化工作的，有關電子數(shù)據(jù)應在實際操作狀態(tài)下進行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負責監(jiān)交；資金主管交接由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責

7、監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。7及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務知識，保證工作能順利進行。8人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進行調(diào)查評估，進一步完善輪崗制度下面以出納工作交接為例介紹工作輪換崗交接事項。出納的交接一般分三個階段進行:第一階段，交接準備。交接準備分六個方面:將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務處理完畢;將尚未登記賬目的登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;整理應該移交的各種資科，對

8、未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料; 要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清;實行電算化的單位，移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容;出納臺賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。第二個階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊

9、逐項點收，具體要求是:庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或"白條抵庫"現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責查清;有價證券要根據(jù)備查簿余額進行點收，假設出現(xiàn)有價證券面額與發(fā)行價不一致時，要按賬面金額交接;出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負責;銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達賬項，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符;接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產(chǎn)物資，如財務章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等;實行

10、電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。第三階段，交接后有關事宜。出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等;接交人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整;交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名和蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。出納等關鍵崗位人員辦理移交流程如以下圖所示：人力組織培訓上崗，輪崗人員績效評估出納等關鍵崗位定期輪崗經(jīng)財務總監(jiān)同意，報人力資源部備案出納等關鍵崗位工作交接由會計主管人員、財務部門負責人監(jiān)交查明未了事項，提出解決方法，明確責任，監(jiān)督完成交接前期準備，交接人完成手上未完工作以及做好交接準備事項 漏缺事項，查明原因，明確責任，監(jiān)督補全或更正填寫移交清單，接交人，監(jiān)交人逐項點收 接交人接收資料，培訓上崗監(jiān)交人審核文件資料、電子數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)、鑰匙、印章以及其他實物等移交資料 有待解決問題以及相關