成本控制目標(biāo)改善行動(dòng)計(jì)劃方案

1、成本目標(biāo)及改善行動(dòng)計(jì)劃1.1.成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃的制定企業(yè)各單位和業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)根據(jù)分解指標(biāo)的組成和分布，將部門指標(biāo)細(xì)化分解，從各業(yè)務(wù)層面編制具體的成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃，指導(dǎo)成本管理工作的具體實(shí)施。如：制造成本可細(xì)化為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用（燃動(dòng)費(fèi)用等）；物流總成本可細(xì)化為采購成本、銷售成本、存儲成本等；質(zhì)量總成本可細(xì)化為內(nèi)、外部質(zhì)量損失、索賠費(fèi)用等；設(shè)備總成本可細(xì)化為設(shè)備維修成本、 設(shè)備備件庫存成本等； 安全環(huán)境成本細(xì)化為安全事故處理費(fèi)用、安全勞保用品費(fèi)用、萬元產(chǎn)值能耗、排污費(fèi)、危險(xiǎn)廢物處理費(fèi)、節(jié)能改造項(xiàng)目費(fèi)等。成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃的制定應(yīng)滿足以下要求：1 1）以預(yù)算目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，定額成本為基

2、礎(chǔ)，指標(biāo)應(yīng)細(xì)化落實(shí)到具體責(zé)任單位和責(zé)任人。2 2）制定計(jì)劃期內(nèi)降低成本、實(shí)現(xiàn)指標(biāo)的主要措施，包括采用新技術(shù)、新工藝、新材料、減少浪費(fèi)、改進(jìn)管理流程等措施。3 3）各單位及職能部門應(yīng)編制成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃。4 4）成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃應(yīng)讓員工知曉并執(zhí)行。2 2 成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施建議為確保成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃的順利開展，企業(yè)應(yīng)加大對各級領(lǐng)導(dǎo)及員工的培訓(xùn)，導(dǎo)入現(xiàn)代化的先進(jìn)成本管理理念，建立全員、全系統(tǒng)、全過程的精益成本管控模式，將成本管理工作從生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)延伸到開發(fā)和售后環(huán)節(jié)，有效實(shí)施企業(yè)的低成本戰(zhàn)略，在成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃過程中，應(yīng)掌握幾個(gè)原則：經(jīng)濟(jì)原則；全員全過程原則；因地制宜原則；精細(xì)管理；從細(xì)節(jié)入手

3、原則等。在成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃過程中，應(yīng)借助各部門、各成員的共同努力，形成與各項(xiàng)職能和各專業(yè)對應(yīng)的縱橫交錯(cuò)的矩陣式成本管理體系。按業(yè)務(wù)歸口管理原則，下面主要對制造、質(zhì)量、物流、設(shè)備及工裝管理、安全環(huán)保管理幾方面的成本，從財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)角度的提出成本管控方法建議。企業(yè)各單位和業(yè)務(wù)歸口管理部門可參考以下建議，在成本預(yù)算指標(biāo)的指導(dǎo)下，根據(jù)成本目標(biāo)執(zhí)行計(jì)劃，結(jié)合自身特點(diǎn)，從相關(guān)的控制點(diǎn)入手，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和組織等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)成本管理手法，來優(yōu)化成本或避免無效成本的發(fā)生，以保證企業(yè)各環(huán)節(jié)成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，達(dá)到成本最優(yōu)的精益生產(chǎn)目的。1 1）制造環(huán)節(jié)成本管控方法發(fā)生成本：指在關(guān)鍵控制點(diǎn)環(huán)節(jié)直接發(fā)生的成本費(fèi)用；

4、影響成本：指在關(guān)鍵控制點(diǎn)環(huán)節(jié)雖然不直接發(fā)生成本費(fèi)用，但會影響關(guān)鍵控制點(diǎn)成本費(fèi)用的因素環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本直接人工費(fèi)用勞動(dòng)效率、不均衡的生產(chǎn)人工成本啟用季節(jié)工提圖勞動(dòng)效率調(diào)整用工方式均衡生產(chǎn)生產(chǎn)部門人力資源部材料利用率材料費(fèi)用合理計(jì)劃提高材料利用率，減少材料消耗生產(chǎn)部門工藝部門制造環(huán)節(jié)（制造成本降低）燃動(dòng)消耗費(fèi)用日均產(chǎn)量能源浪費(fèi)能源管網(wǎng)能源利用率不均衡排產(chǎn)能源費(fèi)用能源管網(wǎng)清理節(jié)能技術(shù)應(yīng)用減少照明設(shè)備錯(cuò)峰用電減少能源浪費(fèi)提高能源利用率合理排產(chǎn)提高日均產(chǎn)量生產(chǎn)部門能源管理部門工具消耗費(fèi)用工具質(zhì)量操作規(guī)范工具費(fèi)用工具修舊利廢以舊換新加強(qiáng)員工操作培訓(xùn)減少委外逐步實(shí)施國產(chǎn)化；

5、推行刀具質(zhì)量索賠制跟蹤刀具質(zhì)量及定額情況，及時(shí)修正定額生產(chǎn)部門采購部門生產(chǎn)過程中的七大浪費(fèi)庫存等待設(shè)備故障產(chǎn)品缺陷中間庫存搬運(yùn)多余動(dòng)作過剩生產(chǎn)生產(chǎn)效率物料保供設(shè)備故障能耗成本、 人工成本、物流成本、質(zhì)量成本、設(shè)備成本減少無效勞動(dòng)（如無效搬運(yùn)、無效走動(dòng)、在制品庫存、返工、等待、多余的加工等）；適當(dāng)進(jìn)行生產(chǎn)線調(diào)整，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的順序流動(dòng)生產(chǎn)方式；優(yōu)化生產(chǎn)流程集中生產(chǎn)提高單位小時(shí)產(chǎn)量；加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)，減少設(shè)備故障，提高設(shè)備效率；強(qiáng)化質(zhì)量控制和問題整改；工藝優(yōu)化；平衡工位；加強(qiáng)與供應(yīng)商對接聯(lián)系，保證生產(chǎn)。生產(chǎn)部門采購部門物流部門技術(shù)部門質(zhì)量部門人事部門工藝部門項(xiàng)目管理成本費(fèi)用新 J 叩開發(fā)成本、 項(xiàng)目管

6、理人員的薪酬、 工程造價(jià)（如設(shè)備及工器具購置費(fèi)用、 建筑安裝費(fèi)用、 工程建設(shè)其他費(fèi)用等）項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本、項(xiàng)目管理成本、項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)成本控制。在發(fā)展新產(chǎn)品和改造老產(chǎn)品時(shí)，實(shí)行目標(biāo)成本管理，相關(guān)部門共同開展面向成本的設(shè)計(jì)工作，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)入手，事前控制產(chǎn)品成本水平，使產(chǎn)品既保持應(yīng)有的功能，又能體現(xiàn)最優(yōu)的成本。產(chǎn)品開發(fā)階段的成本預(yù)測和分析；運(yùn)用價(jià)值工程和價(jià)值分析方法，降低成本措施等內(nèi)容。所有相關(guān)部門提前介入初期方案設(shè)計(jì)，以成本最優(yōu)為原則，充分考慮使用需求，避免設(shè)計(jì)缺陷。項(xiàng)目成本管理。開發(fā)部門技術(shù)部門質(zhì)量部門設(shè)備部門生產(chǎn)部門2 2）物流成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本物流環(huán)節(jié)

7、（物流成本降低）采購成本采購價(jià)格、 采購物品質(zhì)量、消耗數(shù)量采購成本控制消耗量（尤其是原材料）以產(chǎn)定購確定請購類別規(guī)范審批權(quán)限控制訂購批量采用多種采購形式（招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)）戰(zhàn)略性采購管理（如全球采購、集中采購、聯(lián)盟采購等）協(xié)助供應(yīng)商降低成本協(xié)助供應(yīng)商提高產(chǎn)品質(zhì)量及工藝水平采購部門技術(shù)部門質(zhì)量部門庫存成本費(fèi)用庫存數(shù)量庫存質(zhì)損生產(chǎn)批量運(yùn)輸批量設(shè)備故障換模時(shí)間質(zhì)量問題運(yùn)輸方式原材料、 半成品、成品庫存資金占用改善存貨管理，降低運(yùn)輸費(fèi)；實(shí)施 ABC 庫存成本管理定期定量控制最優(yōu)經(jīng)濟(jì)批量（采購、生產(chǎn)、運(yùn)輸）控制實(shí)施 JIT 準(zhǔn)時(shí)制實(shí)現(xiàn)零庫存以銷定產(chǎn)，減少庫存加強(qiáng)設(shè)備保養(yǎng)和維修工作，降低故障率均衡排產(chǎn)；提

8、高產(chǎn)品一次合格率；縮短換模時(shí)間，降低生產(chǎn)批量；縮短運(yùn)輸距離，優(yōu)化運(yùn)輸方式。銷售部門采購部門生產(chǎn)部門物流部門質(zhì)量部門保管成本費(fèi)用存貨量及存貨時(shí)間保管成本規(guī)范管埋定期盤點(diǎn)合理設(shè)置庫存結(jié)構(gòu)物流部門生產(chǎn)部門銷售費(fèi)用重復(fù)轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)輸方式銷售成本強(qiáng)化訂單式管理優(yōu)化發(fā)運(yùn)路線及發(fā)運(yùn)方式嚴(yán)格發(fā)運(yùn)計(jì)劃，控制、減少二次轉(zhuǎn)運(yùn)數(shù)量制定經(jīng)濟(jì)發(fā)運(yùn)批量銷售部門物流部門供應(yīng)物流費(fèi)用（配送物流）物流線路物流配送方式物流實(shí)施方案搬運(yùn)工人數(shù)配送成本優(yōu)化物流線路效率化配送物流外包現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)控制；優(yōu)化物流方案，推行同步物流、打包、排序、按順序配送、直送、循環(huán)取貨等合理規(guī)劃，減少搬運(yùn)工人數(shù)有效安排，減少無效搬運(yùn)生產(chǎn)部門物流部門低值易耗費(fèi)

9、用盛具周轉(zhuǎn)及利用程度機(jī)物料消耗工藝優(yōu)化技術(shù)改進(jìn)，控制物料消耗；改善工廠物流方式，提高盛具周轉(zhuǎn)次數(shù)加強(qiáng)盛具維修加強(qiáng)盛具的重復(fù)使用物流部門技術(shù)部門生產(chǎn)部門3 3）質(zhì)量成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本質(zhì)量環(huán)節(jié)（質(zhì)量成本降低）產(chǎn)品策劃階段質(zhì)量成本產(chǎn)品設(shè)計(jì)質(zhì)量產(chǎn)品質(zhì)量隱患投產(chǎn)后質(zhì)量成本在產(chǎn)品策劃階段參與質(zhì)量管理加強(qiáng)質(zhì)量成本管理（如進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)功能的經(jīng)濟(jì)評價(jià)、避免功能過剩，在質(zhì)量、成本、效率上取得最佳平衡點(diǎn)，提高質(zhì)量效益等），盡量在前端解決質(zhì)量問題。質(zhì)量部門技術(shù)部門產(chǎn)品開發(fā)階段質(zhì)量成本產(chǎn)品質(zhì)量隱患投產(chǎn)后質(zhì)量成本運(yùn)用價(jià)值工程原理，在材料、方法和成本中進(jìn)行匹配，以最低的成本達(dá)到最

10、適宜的質(zhì)量，加強(qiáng)設(shè)計(jì)論證評審加強(qiáng)樣品試制和試驗(yàn)。質(zhì)量部門技術(shù)部門生產(chǎn)階段質(zhì)量成本操作規(guī)范設(shè)備故障現(xiàn)場環(huán)境物流運(yùn)輸物資采購燃料動(dòng)力工具制造倉庫保管等廢品損失做好各類物資采購供應(yīng)（包括外協(xié)）的質(zhì)量管控，保證采購質(zhì)量；嚴(yán)格入庫物資進(jìn)廠檢驗(yàn)、工序間和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)；加強(qiáng)對人、機(jī)、料、法、環(huán)、測的優(yōu)化配置；優(yōu)化工藝；加強(qiáng)對工人的技能訓(xùn)練；提高員工的質(zhì)量意識；組織好設(shè)備維護(hù)工作，保持設(shè)備良好的技術(shù)狀態(tài)；做好工具制造和供應(yīng)管理工作；現(xiàn)場規(guī)范，文明生產(chǎn)；嚴(yán)格庫存管理，避免質(zhì)損；建立工序的關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)；加強(qiáng)對輔助生產(chǎn)過程（如物流、運(yùn)輸）的質(zhì)量管理；組織質(zhì)量分析，掌握質(zhì)量動(dòng)態(tài)。包括不合格品分析和成品分析；質(zhì)量部門

11、生產(chǎn)部門采購部門銷售服務(wù)過程質(zhì)量成本問題產(chǎn)品數(shù)量保修費(fèi)退貨損失收集、分析和反饋外部故障損失銷售服務(wù)費(fèi)用控制加強(qiáng)售后服務(wù)管理，控制成本質(zhì)量部門銷售部門4 4）設(shè)備成本管控方法控制什么環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本提高員工的維修、操作技能，避設(shè)備修理設(shè)備故障設(shè)備維修費(fèi)免因操作不當(dāng)而造成的損失；設(shè)備管理操作技能部門費(fèi)用組合拼裝，設(shè)備備件修舊利廢；維修水平控制委外項(xiàng)目；生產(chǎn)部門力口強(qiáng)工廠 TPM 計(jì)劃。:前期分析:充分收集數(shù)據(jù)資料，做好外購或設(shè)備管理設(shè)備投入成本準(zhǔn)備不足采購或自制自制設(shè)備時(shí)的經(jīng)濟(jì)分析，選擇成部門安裝調(diào)試成本、安裝調(diào)本最優(yōu)方案采購部門人員技能試成本按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行安裝調(diào)試技術(shù)部

12、門進(jìn)度滯后提高安裝調(diào)試人員技能生產(chǎn)部門提高固定資產(chǎn)利用率閑置資產(chǎn)不精益的投資嚴(yán)格投資管理，減少不必要的固固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折定資產(chǎn)投資；設(shè)備管理折舊費(fèi)舊采用租賃、投資、合資、換用、部門回7E負(fù)廣利用率轉(zhuǎn)讓等方式，盤活閑置設(shè)備，降設(shè)備及工低折舊費(fèi)用；裝管理設(shè)備備件庫存資金占合理制定采購計(jì)劃r設(shè)備管理1采購計(jì)劃部門庫存用定期維護(hù)設(shè)備規(guī)范備件管理，減少備件庫存生產(chǎn)部門充分收集數(shù)據(jù)資料，做好外購或自制設(shè)備時(shí)的經(jīng)濟(jì)分析，選擇成本最優(yōu)方案一次設(shè)計(jì)合格，避免后期返工工裝設(shè)計(jì)成充分考慮工裝的標(biāo)準(zhǔn)性和通用設(shè)備管理本、工裝制造性部門專用工裝或外購成本、確定最經(jīng)濟(jì)的加工方式采購部門工裝的維修使用指定材料加工技術(shù)部門維護(hù)成本嚴(yán)格執(zhí)行熱處理通用準(zhǔn)則生產(chǎn)部門做好易損件的庫存準(zhǔn)備做好日常清潔維護(hù)，延長使用壽命規(guī)范存放，避免損壞5 5）安全環(huán)境成本管控方法環(huán)節(jié)關(guān)鍵點(diǎn)控制什么怎么控制誰來控制影響成本發(fā)生成本安全環(huán)境管理（安全環(huán)保 成 本 降低）安全事故處理費(fèi)用安全意識安全防護(hù)安全事故安全事故處理費(fèi)用嚴(yán)格安全作業(yè)加強(qiáng)防護(hù)措施強(qiáng)化對員工的安全培訓(xùn)，提高安