中法兩國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理比較初探(寶典)

1、摘要摘 要風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種新興的管理手段，已經(jīng)逐步應(yīng)用于銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、企業(yè)管理等行業(yè)。為了適應(yīng)貿(mào)易全球化開展的需要，海關(guān)必須努力解決既要有效監(jiān)管，又要簡化手續(xù)、便利國際貿(mào)易這對(duì)矛盾。風(fēng)險(xiǎn)管理為海關(guān)實(shí)現(xiàn)解決這對(duì)矛盾提供了時(shí)機(jī)，將其作為一種先進(jìn)的現(xiàn)代海關(guān)管理手段，在海關(guān)管理中得到積極的運(yùn)用。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的開展進(jìn)程出發(fā)，通過全面查閱國內(nèi)外相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理資料，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理在中國海關(guān)實(shí)施四年的情況，比照中法兩國海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施現(xiàn)狀，力求通過比照，找到一條更為適合中國海關(guān)實(shí)際的開展道路，到達(dá)合理地配置人力資源，理順通關(guān)流程，真正切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，在年根本全面實(shí)現(xiàn)中國海關(guān)通關(guān)流程的

2、風(fēng)險(xiǎn)管理。本文還嘗試探索使用統(tǒng)計(jì)方法主要是軟件確定我國海關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)口岸和高風(fēng)險(xiǎn)商品，并且將結(jié)論與實(shí)際數(shù)據(jù)做比照，初步說明了此方法的有效性。最后，筆者還結(jié)合海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)中法兩國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的搜集和處置情況做了比照，試圖找出更適合中國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息處置的對(duì)策。關(guān)鍵詞：海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理比擬， ，打印出， ， 仃，鋤血鉍 ， ，嘶， ，血曲，也肌，： 獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明，所呈交的學(xué)位論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。盡本人所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得北京交通大學(xué)或其他教學(xué)機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。

3、與我一起工作的同志對(duì)本研究所做的任何奉獻(xiàn)己在論文中作了明確的說明并表示了謝意。本人簽名：南佳蘭本人簽名：立翌！蘭三日期：上絲年月日風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興的管理學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)管理從開始萌芽。最早起源于美國，在十九世紀(jì)三十年代，由于受到年的世界性經(jīng)濟(jì)的影響，美國約有左右的銀行和企業(yè)破產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)倒退了約年。美國企業(yè)為應(yīng)對(duì)經(jīng)營上的危機(jī)，許多大中型企業(yè)都在內(nèi)部設(shè)立了保險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)安排企業(yè)的各種保險(xiǎn)工程?？梢?，當(dāng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴保險(xiǎn)手段。以后，美國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理開始采用科學(xué)的方法，并逐步積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。年風(fēng)險(xiǎn)管理開展成為一門學(xué)科，

4、風(fēng)險(xiǎn)管理一詞才形成。年以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)。隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的增加，法國從美國引進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管理并在法國國內(nèi)傳播開來。與法國同時(shí)，日本也開始了風(fēng)險(xiǎn)管理研究。近年來，美國、英國、法國、德國、同本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)。年在美國召開的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)年會(huì)上，世界各國專家學(xué)者云集紐約，共同討論并通過了“條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)那么，它標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理的開展已進(jìn)入了一個(gè)新的開展階段。年，由歐洲個(gè)國家共同成立的“歐洲風(fēng)險(xiǎn)研究會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)研究擴(kuò)大到國際交流范圍。年月，風(fēng)險(xiǎn)管理國際學(xué)術(shù)討論會(huì)在新加坡召開，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)由環(huán)大西洋地區(qū)向亞洲太平洋地區(qū)發(fā)展。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理海

5、關(guān)作為國家進(jìn)出境監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，其根本職能是貨物監(jiān)管、征收關(guān)稅、查緝走私和編制海關(guān)統(tǒng)計(jì)等。對(duì)海關(guān)而言，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)就是指有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等規(guī)定得不到嚴(yán)格執(zhí)行的潛在威脅。世界海關(guān)組織制定的“京都公約，將海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)定義為違反海關(guān)法律法規(guī)的可能性。具體講，是海關(guān)在對(duì)進(jìn)出境貨物、物品、旅客、北京交通大學(xué)碩士學(xué)位論文運(yùn)輸工具及人員通關(guān)事務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，受管理時(shí)司和空間的局限、權(quán)力的約束、執(zhí)法地域的廣闊性及檢查設(shè)備限制等，往往使一些不法分子可能從事違反海關(guān)法及其他國家有關(guān)進(jìn)出口法律法規(guī)的活動(dòng)，從而產(chǎn)生對(duì)海關(guān)管理或國家稅收造成損害的時(shí)機(jī)或可能性。因此，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)既包括管理客體導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如走私違規(guī)等違法行

6、為，同時(shí)又包括源自管理主體自身的風(fēng)險(xiǎn)，如決策失誤、管理效能低下、腐敗孳生等，海關(guān)必須從這兩方面來認(rèn)識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)。海關(guān)監(jiān)管中風(fēng)險(xiǎn)的主要來源海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)來自于多方面，。包括管理內(nèi)容，管理模式、運(yùn)行機(jī)制、方法和手段，執(zhí)法者素質(zhì)，海關(guān)執(zhí)法環(huán)境，管理相對(duì)人以及不可抗力。管理內(nèi)容海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及貿(mào)易管制、外匯管制、退稅制度和稅收政策等。由于這些政策具有涉及面廣、變化快、量化水平低的特點(diǎn)，使得海關(guān)執(zhí)行和管理難度加大，產(chǎn)生失誤和遺漏的時(shí)機(jī)增加。管理模式、運(yùn)行機(jī)制、方法和手段由于尚未建立現(xiàn)代海關(guān)制度和適應(yīng)未來的科學(xué)通關(guān)管理模式，也沒有形成整套科學(xué)、高效、便捷的方法和手段，因此，海關(guān)管理的過程和具體管理措施具有隨機(jī)性

7、、暫時(shí)性、高本錢、低效率等特點(diǎn)，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隨之而來。執(zhí)法者素質(zhì)人才是事業(yè)的根本，海關(guān)現(xiàn)代化首先是人的現(xiàn)代化。風(fēng)險(xiǎn)管理是先進(jìn)管理理念、方法和技術(shù)的融合，對(duì)人員素質(zhì)有著較高的需求。目前，我國海關(guān)人力資源嚴(yán)重缺乏，既懂計(jì)算機(jī)知識(shí)又懂海關(guān)業(yè)務(wù)的人員、既在政治上靠得住又在業(yè)務(wù)上有專長的風(fēng)險(xiǎn)管理專家都有較大缺口。這就增加了海關(guān)管理過程中不廉潔行為發(fā)生的可能性。這些不廉潔行為有可能是管理對(duì)象的行為所造成，也可能是執(zhí)法者本身的行為。海關(guān)執(zhí)法環(huán)境海關(guān)執(zhí)法環(huán)境由以下幾局部構(gòu)成：一是人們的法律意識(shí)，法律意風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展國海關(guān)集體行動(dòng)方案，以此推動(dòng)成員國之間的貿(mào)易便利化進(jìn)程?？梢哉f，風(fēng)險(xiǎn)管理在海

8、關(guān)管理領(lǐng)域中的應(yīng)用正在被人們逐漸地了解。中國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理開展進(jìn)程年，海關(guān)總署調(diào)查局通過相關(guān)論證，確定我國海關(guān)開始使用風(fēng)險(xiǎn)管理的方式在局部部門、局部海關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)管理，主要手段是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，處置風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)時(shí)的組織機(jī)構(gòu)是各個(gè)直屬海關(guān)企業(yè)管理處，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理職能的一個(gè)局部。年全國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門正式成立，作為各直屬海關(guān)調(diào)查局的一個(gè)內(nèi)設(shè)部門，在一些大型海關(guān)是風(fēng)險(xiǎn)管理處，在有些小型海關(guān)是風(fēng)險(xiǎn)管理科。年，全國海關(guān)正式運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理版本，總署下達(dá)了假設(shè)干風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，各直屬海關(guān)也根據(jù)自身需要，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理管理規(guī)定。各個(gè)直屬海關(guān)根據(jù)總署指導(dǎo)，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)中心、風(fēng)險(xiǎn)辦三

9、級(jí)事權(quán)機(jī)構(gòu)。年，總署在全國海關(guān)推廣風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)版本，使得風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)更有針對(duì)性，修改了過去版本中的一些缺乏。年月，總署在全國海關(guān)推廣風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)版本，使得該系統(tǒng)更有效地為風(fēng)險(xiǎn)管理效勞。風(fēng)險(xiǎn)管理在法國海關(guān)的使用情況法國海關(guān)認(rèn)為“，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種工作方法，是連續(xù)性的工作程序。目前法國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理。整個(gè)海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析過程是通過情報(bào)資料中心、情報(bào)指揮檢查部門和目標(biāo)確定部門情報(bào)聯(lián)絡(luò)員三級(jí)機(jī)構(gòu)共同完成風(fēng)險(xiǎn)分析和目標(biāo)確定的，再通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，相關(guān)商品的分析，相關(guān)法規(guī)的分析和經(jīng)營企業(yè)的分析，確定高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象，實(shí)施重點(diǎn)查驗(yàn)和重點(diǎn)管理。北京交通大學(xué)碩學(xué)位論文兩國海關(guān)組織機(jī)構(gòu)由

10、于兩國海關(guān)組織結(jié)構(gòu)的不同，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)管理組織形式和運(yùn)用方法上的不同，下面先介紹兩國海關(guān)的組織機(jī)構(gòu)。我國海關(guān)組織結(jié)構(gòu)圖一顯示了我國海關(guān)的層級(jí)管理方式。我國海關(guān)由總署統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，總署下設(shè)個(gè)直屬海關(guān)，這個(gè)直屬海關(guān)分布在各個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，有些省份有多個(gè)直屬海關(guān)，如廣東省內(nèi)有個(gè)直屬海關(guān)，遼寧省內(nèi)有大連和沈陽兩個(gè)直屬海關(guān)，山東省內(nèi)有青島、濟(jì)南兩個(gè)直屬海關(guān)等，但絕大多數(shù)省份只有一個(gè)海關(guān)一般設(shè)在省會(huì)；直屬海關(guān)又下設(shè)隸屬海關(guān)，如廣州海關(guān)下設(shè)番禺海關(guān)、中山海關(guān)、順德海關(guān)等，北京海關(guān)下設(shè)機(jī)場海關(guān)、開發(fā)區(qū)海關(guān)、中關(guān)村海關(guān)等，有些直屬海關(guān)由于業(yè)務(wù)量小沒有隸屬海關(guān)，如銀川海關(guān)、西寧海關(guān)。這種管理機(jī)構(gòu)，客觀上是采取了

11、傳統(tǒng)的官僚機(jī)構(gòu)模式，各機(jī)構(gòu)的人數(shù)配置也根本上是按傳統(tǒng)的管理模式，平均分配人力資源。圖中國海關(guān)組織機(jī)構(gòu)圖對(duì)于人員多、業(yè)務(wù)量大的海關(guān)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要由風(fēng)險(xiǎn)管理處來完成，對(duì)于業(yè)務(wù)量小，人員少的海關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要是通過稽查處一個(gè)內(nèi)設(shè)科室來完成。風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展由此可以看出，我國海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要停留在由直屬海關(guān)的內(nèi)設(shè)處一風(fēng)險(xiǎn)管理處或風(fēng)險(xiǎn)管理科開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而沒有形成各個(gè)部門都開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，沒有形成合力，因此客觀上存在著各部門各自為政的局面，不利于開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。法國海關(guān)組織結(jié)構(gòu)法國海關(guān)是法國經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、工業(yè)部之中的一個(gè)部門，也是國家預(yù)算部的一個(gè)部門，該部門，人

12、，海關(guān)工作人員，人，女性，在這，多人中，有是穿制服的工作人員外勤關(guān)員，在現(xiàn)場海關(guān)負(fù)責(zé)檢查等工作，的關(guān)員從事通關(guān)工作，是不穿制服的關(guān)員內(nèi)勤關(guān)員?？偸饍?nèi)設(shè)人事司、預(yù)算方案司、情報(bào)調(diào)查總局、法規(guī)司、稅收司、國際貿(mào)易司等。下設(shè)十個(gè)大區(qū)海關(guān)和個(gè)地區(qū)海關(guān)。其中，情報(bào)調(diào)查總局負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和處置、分析工作。而情報(bào)調(diào)查總局又包括情報(bào)資料中心、海關(guān)行動(dòng)中心和海關(guān)調(diào)查中心。圖卜法國海關(guān)組織機(jī)構(gòu)圖北京交通大學(xué)碩士學(xué)位論文圖卜情報(bào)調(diào)查總局組織機(jī)構(gòu)圖圖一顯示出法國海關(guān)的組織機(jī)構(gòu)，和中國海關(guān)機(jī)構(gòu)很類似，法國海關(guān)也由總署統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，但是法國海關(guān)總署屬于財(cái)政部和國家工業(yè)部雙重領(lǐng)導(dǎo)下，而且法國海關(guān)總署人數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于中國海關(guān)總署

13、，法國海關(guān)在決策制定，風(fēng)險(xiǎn)確定等方面都是由總署統(tǒng)一進(jìn)行，然后再下到達(dá)各個(gè)直屬海關(guān)去操作。圖一說明了法國海關(guān)情報(bào)調(diào)查總局的作用和下設(shè)部門。在法國海關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)管理通過三個(gè)層次來起作用，一是情報(bào)資料中心可以通過對(duì)全部情報(bào)的分析，迅速對(duì)全國范圍內(nèi)一定時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)做戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)分析；二是通過情報(bào)指揮檢查部門對(duì)地區(qū)范圍內(nèi)的情報(bào)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，此時(shí)不做戰(zhàn)略性分析，只做實(shí)際性分析；三是由目標(biāo)確定部門的情報(bào)聯(lián)絡(luò)員在本地區(qū)對(duì)具體操作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行確定。通過這三個(gè)層次，確定每個(gè)現(xiàn)場的風(fēng)險(xiǎn)，來實(shí)現(xiàn)有針對(duì)性的查驗(yàn)和檢查，達(dá)到通關(guān)環(huán)節(jié)的快捷高效。由于風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新理念的管理方式，需要借助一些新的工具來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。在我

14、國，專門為此開發(fā)了風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)；在法國，有本國系統(tǒng)和歐盟統(tǒng)一使用的一些系統(tǒng)。中國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)海關(guān)總署年月日宣布，中國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)正式通過驗(yàn)收并開始著手在全國海關(guān)中推廣。海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理在現(xiàn)階段主要借助于風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)系統(tǒng)作為主要應(yīng)用工具。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)由風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展由九大功能模塊構(gòu)成，即資料源管理、資料查詢、資料分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理、風(fēng)險(xiǎn)處置管理、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)在線交流、平安管理和系統(tǒng)管理。該平臺(tái)的開發(fā)歷時(shí)八個(gè)月，是一項(xiàng)規(guī)模大、綜合性強(qiáng)的大型電腦應(yīng)用工程。年月底，全國個(gè)直屬海關(guān)都安裝應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)版，在各直屬海關(guān)也建立起相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行有效地管理。年月，風(fēng)險(xiǎn)

15、管理平臺(tái)版正式啟用，新版本平臺(tái)在數(shù)據(jù)處理方式上比以前更加完善，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性也更高。尤其是增加了一些功能，使得對(duì)進(jìn)出口通關(guān)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題得到更有針對(duì)性地監(jiān)控。年月，風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)版本也正式通過驗(yàn)收，于年月正式起用。新版本平臺(tái)增加了原產(chǎn)地功能等更有時(shí)代氣息的新資訊，使得海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋面更廣，更與時(shí)俱進(jìn)。我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)由風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫及平臺(tái)應(yīng)用功能兩大局部構(gòu)成。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)數(shù)據(jù)庫風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)根底數(shù)據(jù)庫包括報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)庫、稅單數(shù)據(jù)庫、加工貿(mào)易合同備案數(shù)據(jù)庫、艙單數(shù)據(jù)庫、報(bào)關(guān)單稅單刪改數(shù)據(jù)、報(bào)關(guān)單工作流數(shù)據(jù)、報(bào)關(guān)單隨附監(jiān)管證件數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)數(shù)據(jù)、集裝箱數(shù)據(jù)、海關(guān)業(yè)務(wù)參數(shù)數(shù)據(jù)等。，幾乎包括了我國海關(guān)

16、現(xiàn)行的通關(guān)管理系統(tǒng)的全部數(shù)據(jù)庫內(nèi)容。此外風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)還包括對(duì)根底數(shù)據(jù)庫進(jìn)行加工整理后，得到一些整合數(shù)據(jù)表和立方體數(shù)據(jù)表。風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的應(yīng)用功能局部，是基于風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)根底數(shù)據(jù)、整合數(shù)據(jù)和立方體數(shù)據(jù)根底上的數(shù)據(jù)應(yīng)用。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)應(yīng)用功能海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)應(yīng)用功能分為信息管理模塊和數(shù)據(jù)應(yīng)用模塊兩大局部。管理模塊功能包括：風(fēng)險(xiǎn)信息管理、分析與處置作業(yè)、工作交流、培訓(xùn)園地、風(fēng)險(xiǎn)論壇、平安管理和系統(tǒng)管理等。應(yīng)用模塊，主要是通過固化的程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)操作，功能包括：數(shù)據(jù)質(zhì)北京交通大學(xué)碩十學(xué)位論文量管理、圖表瀏覽、管理對(duì)象查詢、業(yè)務(wù)運(yùn)行監(jiān)控、專項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)布控監(jiān)控與績效評(píng)估、綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

17、、平安管理和系統(tǒng)管理等功能。近年來通過風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)所查獲的走私違規(guī)案件情況據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅年，全國海關(guān)直接運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)查獲各類走私違規(guī)案件，起，累計(jì)案值億元，追補(bǔ)稅款億元：另一方面，海關(guān)管理人員利用平臺(tái)可以監(jiān)控到海關(guān)作業(yè)質(zhì)量和作業(yè)效率，為標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)作業(yè)、提高作業(yè)效能、防控廉政風(fēng)險(xiǎn)提供輔助決策支持。年“。，全國海關(guān)利用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)查獲各類違法違規(guī)案件及追補(bǔ)稅情事合計(jì)，起，案值累計(jì)億元，涉及稅款億元，實(shí)際補(bǔ)稅入庫億元，罰款億元。其中涉嫌走私案件起，案值億元，涉及稅款億元，罰款，萬元；涉嫌違規(guī)案件，起，案值億元，涉及稅款億元，實(shí)際補(bǔ)稅入庫億元，罰款億元；追補(bǔ)稅款情事，起，案值億元，涉及稅款億元，實(shí)際補(bǔ)

18、稅入庫億元。從圖一可以看出， 我國海關(guān)在近兩年利用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，在查獲違法違規(guī)案件、追補(bǔ)稅款中起了很大的作用，而且案值和追補(bǔ)稅款也在逐年增加?？梢哉f，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，開展風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)于我國海關(guān)查獲案件，追補(bǔ)稅款是非常有效的。圖卜運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)成效風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的開展法國海關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用的系統(tǒng)和中國海關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)分析需要利用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)一樣，法國海關(guān)開展風(fēng)險(xiǎn)分析也需要借助一定的工具信息，主要包括以下幾個(gè)系統(tǒng)：打擊欺詐舞弊行為的信息化系統(tǒng)企業(yè)信息庫國際貨物空運(yùn)信息化系統(tǒng)通過對(duì)以上信息系統(tǒng)的參數(shù)采集，加上風(fēng)險(xiǎn)分析人員自己的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析?？梢?，法國海關(guān)所利用的風(fēng)險(xiǎn)分析工具比擬

19、有限，除了可以采集信息來源的一些系統(tǒng)以外，主要依靠風(fēng)險(xiǎn)分析人員的人工分析，而沒有更多的現(xiàn)成的系統(tǒng)給出分析結(jié)果。我國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析借助工具比擬多，而法國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析借助人工比擬多。而工具是不能直接反映出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的，更多的還需要人的判斷?？梢哉f，我國海關(guān)現(xiàn)階段過于依賴各種分析系統(tǒng)，試圖通過風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)直接找到風(fēng)險(xiǎn)所在，而對(duì)人員要求相對(duì)較低。在法國，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人一般都是要在現(xiàn)場主要是戴高樂機(jī)場，因?yàn)檫@是法國海關(guān)業(yè)務(wù)量對(duì)大的一個(gè)口岸有多年工作經(jīng)驗(yàn)的人，主要就是為了借助人工分析。因此，我國海關(guān)在下一步的風(fēng)險(xiǎn)管理中，還需要考慮人的因素，而不僅僅是花費(fèi)大量金錢，制作更多系統(tǒng)。北京交通大學(xué)碩士學(xué)位論文對(duì)中

20、國海關(guān)進(jìn)出口貨物和口岸采取風(fēng)險(xiǎn)管理的探索模式中國海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物采取的通關(guān)管理模式企業(yè)申報(bào)進(jìn)口或出口是按照屬地原那么來進(jìn)行。比方汕頭的企業(yè)如果申請(qǐng)進(jìn)口，鑒于汕頭有港口，就可以直接向汕頭海關(guān)申報(bào)，汕頭海關(guān)又分總關(guān)和派駐機(jī)構(gòu)，總關(guān)主要是一些職能處室，不辦理具體業(yè)務(wù)，派駐機(jī)構(gòu)包括港口辦事處、饒平海關(guān)、潮州海關(guān)、廣澳海關(guān)、汕尾海關(guān)等等。這時(shí)，選擇在哪個(gè)口岸就是隨機(jī)的，可以根據(jù)就近，裝船方便為原那么。如果是內(nèi)陸要辦理進(jìn)口，比方銀川的企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)口，由于銀川沒有港口也沒有鐵路口岸，就需要在其他港口進(jìn)冢饈笨篩?就近原那么選擇在天津海關(guān)報(bào)關(guān)或者大連海關(guān)，再根據(jù)遠(yuǎn)近選擇具體在哪個(gè)分關(guān)報(bào)關(guān)。申報(bào)一電子審單一人工審單

21、現(xiàn)場接單一交稅一查驗(yàn)一放行。圖 中國海關(guān)通關(guān)流程在海關(guān)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)如上圖所示。貨主填制報(bào)關(guān)單后向海關(guān)申報(bào)，海關(guān)接受申報(bào)后進(jìn)行專業(yè)審單，給商品歸類，進(jìn)口商品確定關(guān)稅和增值稅，出口商品主要看是否涉許可證或配額；按照相應(yīng)規(guī)定對(duì)進(jìn)口商品征稅后進(jìn)行查驗(yàn)如果是出口那么提交相關(guān)文件后即可，少量出北京交通大學(xué)碩七學(xué)位論文式布控指令或即決式布控指令，現(xiàn)場查驗(yàn)關(guān)員看到指令后進(jìn)行查驗(yàn)。也可以在布控系統(tǒng)中提示應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)哪些指標(biāo)以便發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，排除風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國海關(guān)還沒有制定風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)體系，因此，在考察風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還需要對(duì)具體問題具體分析。這又需要現(xiàn)場關(guān)員發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判別，實(shí)踐證明這經(jīng)驗(yàn)判別是非常

22、有效的，但是同時(shí)也受到每個(gè)關(guān)員經(jīng)驗(yàn)、水平的不同以及個(gè)人喜好的影響。我國海關(guān)需要使用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)參數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理今后，我國海關(guān)要在充分認(rèn)識(shí)海關(guān)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的根底上，選取一定的風(fēng)險(xiǎn)要數(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)要數(shù)量化為固定的指標(biāo)參數(shù)。在尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的時(shí)候，海關(guān)關(guān)員只要查看設(shè)定好的指標(biāo)工程，當(dāng)指標(biāo)值到達(dá)預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，那么迅速鎖定風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行下一步的處置。這有利于防止海關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中分析和評(píng)估的盲目性、提高分析和評(píng)估準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有可區(qū)分性、可得性、全面性、客觀性、可比性和少量性的特點(diǎn)，可以參考現(xiàn)行海關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)中大類個(gè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來建立“。另一方面，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)建立操作標(biāo)準(zhǔn)，操作標(biāo)準(zhǔn)就是指用于指引風(fēng)險(xiǎn)管

23、理工作具體操作規(guī)那么和要求。它主要解決怎么做，做到什么程度的問題。建立操作標(biāo)準(zhǔn)就是為了把風(fēng)險(xiǎn)管理工作變?yōu)橐粭l生產(chǎn)線，各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位就如同生產(chǎn)線的工人，在此過程中協(xié)調(diào)分工、通力合作，按照設(shè)定好的操作程序、步驟、要求進(jìn)行操作就能獲得合格的產(chǎn)品找出風(fēng)險(xiǎn)和處置風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)管理的工作環(huán)節(jié)可將操作標(biāo)準(zhǔn)分為：采集風(fēng)險(xiǎn)信息操作標(biāo)準(zhǔn)、確定風(fēng)險(xiǎn)要素操作標(biāo)準(zhǔn)、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)、處置風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)、反應(yīng)處置結(jié)果操作標(biāo)準(zhǔn)以及績效評(píng)估操作標(biāo)準(zhǔn)等等。上述個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可進(jìn)一步細(xì)分，如處置風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)，可分為回避風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)、降低風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)、接受風(fēng)險(xiǎn)操作標(biāo)準(zhǔn)。但是，目前我國海關(guān)還沒有建立起一種可操作

24、的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，對(duì)貨物的檢查也主要停留在通關(guān)時(shí)確定是否查驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)分析做的比擬少。而現(xiàn)階段，英美海關(guān)有一種傾向，每個(gè)人都作風(fēng)險(xiǎn)分析，由對(duì)中國海關(guān)進(jìn)山口貨物和口岸采取風(fēng)險(xiǎn)管理的探索模式風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，減少無目的檢查，加強(qiáng)到企業(yè)的摸底工作。風(fēng)險(xiǎn)分析很重要，這樣才可以在國際貿(mào)易迅速增長的情況下，讓好的企業(yè)盡快通關(guān)。英語體系的國家傾向做最大限度的風(fēng)險(xiǎn)分析，到企業(yè)檢查，減少現(xiàn)場查驗(yàn)，法國海關(guān)那么傾向于風(fēng)險(xiǎn)分析雖然重要，到企業(yè)檢查也很重要，現(xiàn)場查驗(yàn)也很必要。下面就介紹一下法國海關(guān)確定風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)方面。探索確定高風(fēng)險(xiǎn)口岸和高風(fēng)險(xiǎn)商品的方法由于現(xiàn)階段我國海關(guān)對(duì)于人力資源的配置根本上是按照業(yè)務(wù)量大小和

25、開關(guān)時(shí)間先后有所不同，但是具體到每個(gè)口岸即分關(guān)，有可能是很隨機(jī)地進(jìn)行人力配置，沒有過多地考慮是否要根據(jù)口岸風(fēng)險(xiǎn)大小來進(jìn)行人力配置。為了到達(dá)合理地利用人力，化解口岸風(fēng)險(xiǎn)，就有必要研究哪些口岸是高風(fēng)險(xiǎn)口岸。為了對(duì)進(jìn)口商品的風(fēng)險(xiǎn)特種予以關(guān)注，多積累相關(guān)的商品風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，更好的打擊價(jià)格瞞騙等走私違法行為，就有必要研究哪些進(jìn)口商品是關(guān)區(qū)重點(diǎn)敏感商品。高風(fēng)險(xiǎn)口岸高風(fēng)險(xiǎn)商品篩選分析的根本思路衡量風(fēng)險(xiǎn)是否值得去關(guān)注和處置，主要考慮兩個(gè)方面的要素，一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小，即概率，二是風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會(huì)對(duì)海關(guān)管理帶來多大的損失，即影響度。由于風(fēng)險(xiǎn)值概率×影響度 式一因此，下面就結(jié)合南寧關(guān)區(qū)市場調(diào)查工作“，從

26、這兩個(gè)角度出發(fā)去選擇確定分析的指標(biāo)、方法和數(shù)據(jù)范圍。分析指標(biāo)：反映口岸、商品在海關(guān)管理地位的宏觀指標(biāo)一統(tǒng)計(jì)美元值比例、統(tǒng)計(jì)折算數(shù)量第一法定計(jì)量單位對(duì)應(yīng)數(shù)量比例、實(shí)征稅款比例；反映口岸、商品業(yè)務(wù)量和特點(diǎn)的兩個(gè)宏觀指標(biāo)報(bào)關(guān)單票書比例和征稅商品個(gè)數(shù)比例；反映影響通關(guān)壓力的兩個(gè)價(jià)格險(xiǎn)指標(biāo)保金次數(shù)比例和估價(jià)次數(shù)比例。分析方法：分析、聚類分析、比照求證方法。北京交通大學(xué)碩士學(xué)位論文分析數(shù)據(jù)范圍：年上半年進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。工作思路：由于進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)和口岸監(jiān)管特點(diǎn)緊密相連，在確定關(guān)區(qū)重點(diǎn)敏感商品之前，先運(yùn)用分析、聚類分析將南寧關(guān)區(qū)各口岸根據(jù)其管理地位、特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)大小等因素分成不同的管理類別，將其中管理地位和風(fēng)

27、險(xiǎn)較大的口岸確定為重點(diǎn)監(jiān)控口岸，然后對(duì)重點(diǎn)進(jìn)口商品再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析篩選，確定該口岸的重點(diǎn)敏感商品，對(duì)篩選出來的重點(diǎn)敏感商品進(jìn)行比照分析，反過來驗(yàn)證篩選的方法是否合理。口岸重點(diǎn)商品篩選分析過程南寧關(guān)區(qū)有個(gè)口岸，盡管由于地理位置等原因在進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)等方面存在千差萬別，口岸管理的地位也有所差異，但通過對(duì)口岸相關(guān)指標(biāo)的量化分析依然可以看出口岸之間的相似之處。因此，要充分了解關(guān)區(qū)進(jìn)出口商品動(dòng)態(tài)，對(duì)口岸進(jìn)行分類并確定重點(diǎn)口岸變得十分重要。如下數(shù)據(jù)是基于年上半年南寧關(guān)區(qū)個(gè)口岸的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì)“實(shí)征稅款比例、“統(tǒng)計(jì)美元值比例、“統(tǒng)計(jì)折算數(shù)量比例、“報(bào)關(guān)單票數(shù)比例、“應(yīng)稅商品稅號(hào)個(gè)數(shù)比例、“傈金次數(shù)比例、“估價(jià)次

28、數(shù)比例等個(gè)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，試圖找出一種可以科學(xué)、客觀的量化各口岸的在進(jìn)口方面的地位的方法，從而得出高風(fēng)險(xiǎn)口岸確實(shí)定過程。對(duì)個(gè)口岸年上半年的進(jìn)口情況迸行計(jì)算，并分別對(duì)各個(gè)指標(biāo)做分析，得出下表。紅色表示該指標(biāo)值在之內(nèi)從表可以看出各口岸在五個(gè)量化指標(biāo)方面的地位狀況，為進(jìn)一步了解不同口岸之間的相似性質(zhì)和科學(xué)合理的分類，通過對(duì)口岸的分類，使用統(tǒng)計(jì)分析工具“來對(duì)個(gè)口岸的個(gè)量化指標(biāo)做聚類分析，由于樣本數(shù)量不大，確定分類數(shù)為，結(jié)果如下見附錄附表卜：結(jié)果解釋：得到聚類后的口岸及各類口岸的相似特征。表 年上半年南寧關(guān)區(qū)個(gè)口岸個(gè)指標(biāo)比照表統(tǒng)計(jì)美元 統(tǒng)計(jì)折算 報(bào)關(guān)單票 實(shí)征稅款 征稅商品 保金次 估價(jià)次關(guān)別值比例 數(shù)量

29、比例 數(shù)比例 比例 稅號(hào)個(gè)數(shù) 數(shù)比例 數(shù)比例對(duì)中國海關(guān)進(jìn)出口貨物和口岸采取風(fēng)險(xiǎn)管理的探索模式比例南。，?；?北海海關(guān) 上：書芝 一甄 梧州坶笑 氣 ， 【 州棰林海關(guān) 。矗“。嬲， ，訂毫 了鼻 柳州海父 ¨ 防城海火 ： ？ 拼 “ ： 。 東辯海關(guān)彩？ 兩胬： 。良功 。，。 粥憑祥海戈 貴港誨關(guān) 囊跫彗 ， 趣：¨ 溜一 水目簿蓑霧 妻茛建一 薹鬻瀚翟彗；迪善裙：。哥 ？力 。， 溯簿募一一撕，：霧？昕躺 。， 謄； 。 ：欽州海莢 】 陡林機(jī)辦：嚳緩船 。馥冊。 ；氛； 。， 蠢遵套 二一 表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)牛町能性的大小 統(tǒng)計(jì)美，值比例 ： 統(tǒng)計(jì)折算數(shù)量比例 ， ，報(bào)關(guān)單票

30、數(shù)比例 實(shí)征稅款比例 征稅商品稅號(hào)個(gè)數(shù) 比例保會(huì)次數(shù)比例 】估價(jià)次數(shù) 表一：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)海關(guān)管理帶來的影響度評(píng)價(jià)很低 低 牧尚 很高統(tǒng)計(jì)美兀值比 例統(tǒng)計(jì)折算數(shù)量 比例報(bào)關(guān)單票數(shù)比 例實(shí)祉稅款比例 北京交通大學(xué)碩士學(xué)位論文征稅商品稅號(hào) 個(gè)數(shù)比例保金次數(shù)比例 估價(jià)次數(shù)比例 表各口岸指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)值大小 統(tǒng)計(jì)美元值比 例統(tǒng)計(jì)折算數(shù)量 比例報(bào)關(guān)單票數(shù)比 例實(shí)征稅款比例 征稅商品稅號(hào) 個(gè)數(shù)比例保金次數(shù)比例 估價(jià)次數(shù)比例 。 。根據(jù)表可以看出，第一類口岸有出現(xiàn)，而且其他六項(xiàng)指標(biāo)大局部數(shù)值很小，說明第一類口岸屬于風(fēng)險(xiǎn)特征不明顯的口岸；第二類口岸東興海關(guān)在征收保證金的次數(shù)比例和估價(jià)次數(shù)比例風(fēng)險(xiǎn)值都非常大，說明風(fēng)險(xiǎn)值第二類

31、口岸屬于風(fēng)險(xiǎn)值很大的口岸，再加上海關(guān)實(shí)際操作意義，征收保證金次數(shù)和估價(jià)次數(shù)多反映出通關(guān)作業(yè)環(huán)節(jié)認(rèn)為該口岸進(jìn)口商品存在較大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，加上報(bào)關(guān)單票數(shù)比例風(fēng)險(xiǎn)值也比擬大，說明這類口岸報(bào)關(guān)單所占比例也很大，所以對(duì)通關(guān)速度影響非常大，現(xiàn)場驗(yàn)估壓力明顯；第三類口岸防城海關(guān)估價(jià)次數(shù)比例有值出現(xiàn)，說明沒有該方面的風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)關(guān)單票數(shù)比例、征稅商品稅號(hào)個(gè)數(shù)比例、保金次數(shù)比例風(fēng)險(xiǎn)值也都不大，說明整體風(fēng)險(xiǎn)比擬小，但是要注意的是統(tǒng)計(jì)美元值和實(shí)征稅款比例都很大，說明該口岸商品比擬單一，但是對(duì)整個(gè)南寧關(guān)區(qū)進(jìn)出口業(yè)務(wù)有著決定性的影響，因此這個(gè)口岸屬于相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)口岸，通關(guān)速度受通關(guān)過程海關(guān)作業(yè)時(shí)間影響不大。但這類口岸如果風(fēng)對(duì)中國海

32、關(guān)進(jìn)山口貨物和口岸采取風(fēng)險(xiǎn)管理的探索模式險(xiǎn)指標(biāo)值增大，有可能會(huì)帶來比其他口岸更大的危害，因此要保持對(duì)該口岸的風(fēng)險(xiǎn)值關(guān)注，有可能有潛在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。第四類口岸梧州海關(guān)和北海海關(guān)的進(jìn)口數(shù)量、貨值、報(bào)關(guān)單兩和稅收等指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)值都比擬高，對(duì)關(guān)區(qū)總體有較大影響，進(jìn)出口商品品種很多，說明通關(guān)環(huán)節(jié)對(duì)此類口岸進(jìn)口商品同樣存在較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通關(guān)速度受其影響較大。由此分析，第二、第四類口岸東興、梧州、北海應(yīng)該是關(guān)區(qū)重點(diǎn)關(guān)注的口岸，換句話說，應(yīng)該屬于現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)，而第三類口岸防城屬于關(guān)區(qū)需要保持觀察的口岸，也就是屬于潛在風(fēng)險(xiǎn)口岸。商品分類和確定口岸重點(diǎn)敏感商品現(xiàn)在可以認(rèn)為梧州、北海兩個(gè)口岸是南寧關(guān)區(qū)重點(diǎn)口岸。為尋找不同商品

33、之間相似或不同特征，需對(duì)商品進(jìn)行分類，下面對(duì)這兩個(gè)口岸在年上半年進(jìn)口商品分別做篩選分類，篩選出重點(diǎn)敏感商品?，F(xiàn)在選擇四個(gè)常規(guī)指標(biāo)“統(tǒng)計(jì)折算數(shù)量比重、“統(tǒng)計(jì)美元值比重、“實(shí)征稅款比重、“商品報(bào)關(guān)單數(shù)比重和兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“商品征保證金次數(shù)比重、“估價(jià)次數(shù)比重對(duì)進(jìn)口商品進(jìn)行量化。梧州口岸同樣使用統(tǒng)計(jì)分析工具來對(duì)商品做聚類分析。根據(jù)梧州口岸商品較多即樣本較大的特點(diǎn)，選擇快速樣本聚類鋤命令。因?yàn)檎{(diào)用一過程可完成由用戶指定類別數(shù)的大樣本資料的逐步聚類分析。所謂逐步聚類分析就是先把被聚對(duì)象進(jìn)行初始分類，然后逐步調(diào)整，得到最終分類。這樣就能很快將不同商品分到各類中去，具有處理速度快，占用內(nèi)存少的特點(diǎn)。首先選擇用

34、于聚類分析的變量和類數(shù)。對(duì)兩口岸商品做聚類分析的變量是：數(shù)量比例、價(jià)值比例、稅款比例、單數(shù)比例、保金次數(shù)比例和估價(jià)次數(shù)比例，共個(gè)，由于商品品種較多，將聚類數(shù)設(shè)為見附錄附表。結(jié)果解釋：通過以上統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表，就得到聚類后的商品及各類商品的相似特征。北京交通人學(xué)碩七學(xué)位論文第一類：利商品二級(jí)冷軋不銹鋼板、冷軋卷板、木紋紙?jiān)埼赐坎?、南非冷軋不銹鋼卷板、下盤牌、下盤牌，這類商品最明顯特征是估價(jià)次數(shù)比例大，估價(jià)頻繁，對(duì)通關(guān)速度影響較大，屬于通關(guān)環(huán)節(jié)認(rèn)為存在較大風(fēng)險(xiǎn)而重點(diǎn)審價(jià)的商品。這類商品在數(shù)量、貨值和稅收方面對(duì)梧州口岸均有較大影響。第二類：種商品除第、第三、第四、第五類之外的所有商品，這類商品的特征是在

35、聚類的個(gè)變量中都沒有特別明顯的突出，屬于風(fēng)險(xiǎn)比擬小的商品。第三類：種商品人造寶石鋯石原料，這類商品的特征是數(shù)量比例特大，為大宗散貨，稅收指標(biāo)值很低，可以看出絕大局部為加工貿(mào)易進(jìn)口，由于該商品在本口岸進(jìn)出頻繁，屬于監(jiān)管比擬松的商品。第四類：種商品壓燃式活塞內(nèi)燃汽車發(fā)動(dòng)機(jī)、機(jī)械零附件，這類商品的特征是稅款比例大，貨值高，是梧州口岸最重要的稅源商品。第五類：種商品廢五金、布碎、旋轉(zhuǎn)齒秩艸傘鷸鼗?壓泵組、剎車試驗(yàn)裝最、電機(jī)、濕石粉、起重機(jī)軟管系統(tǒng)、起重機(jī)液壓油缸，這類商品的特征是保金次數(shù)比例大，屬于通關(guān)環(huán)節(jié)認(rèn)為存在較大風(fēng)險(xiǎn)，但又無法在通關(guān)過程化解，只能征保金放行后詢價(jià)，但往往給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)的壓力，

36、同時(shí)海關(guān)在后續(xù)監(jiān)管中如果沒有確鑿證據(jù)，天后保金將退還企業(yè)。因此這類商品應(yīng)該是貿(mào)易調(diào)查的重點(diǎn)商品之一。北?？诎侗焙？诎赌晟习肽赀M(jìn)口商品按品名統(tǒng)計(jì)共有個(gè)，對(duì)這些商品進(jìn)行聚類分析。結(jié)果解釋：第一類：種泥煤，這類商品的特征是估價(jià)次數(shù)比例大，同時(shí)數(shù)量比例和單量比例也達(dá)一定數(shù)值，對(duì)通關(guān)速度影響較大。第二類：種硫酸，這類商品的特征是保金次數(shù)比例大，屬于通關(guān)環(huán)節(jié)不放心的商品。第三類：種除第一、第二、第四、第五類及無法聚類的種之外的所有商品，這類商品的特征是在六個(gè)指標(biāo)沒有明顯的突出，屬于風(fēng)險(xiǎn)較低的商品。對(duì)中國海關(guān)進(jìn)出口貨物和口岸采取風(fēng)險(xiǎn)管理的探索模式第四類：種甘蔗原糖、精對(duì)苯二甲酸，這類商品的特征是稅收比例大，

37、是北?？诎蹲钪饕亩愒瓷唐贰５谖孱悾悍N硫磺固態(tài)、鐵礦粉、錳礦、氯化鉀，這類商品的特征是具有較高的數(shù)量比例和價(jià)值比例，屬于北海口岸最常見的商品之列。通過調(diào)閱南寧關(guān)區(qū)的商品數(shù)據(jù)， 并且和有關(guān)現(xiàn)場口岸關(guān)員溝通，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，搜集了該口岸認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較大的商品，認(rèn)為在梧州口岸進(jìn)口的廢五金和布碎：在防城和北?？诎哆M(jìn)口的硫磺；在東興口岸進(jìn)口的復(fù)合橡膠、腰果、膠木劇材等是本口岸風(fēng)險(xiǎn)比擬高的商品。南寧關(guān)區(qū)還提供分析報(bào)告“，對(duì)該關(guān)區(qū)廢五金和硫磺做了專題風(fēng)險(xiǎn)分析，通過與全國其他口岸的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)比照，認(rèn)為關(guān)區(qū)進(jìn)口上述兩種商品存在低報(bào)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。南寧海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理處曾在年底對(duì)關(guān)區(qū)進(jìn)口的金屬礦產(chǎn)品做過專題風(fēng)險(xiǎn)分析，認(rèn)為在成交價(jià)格、規(guī)

38、格含量及特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系等三方面都存在一定風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)梧州、北海兩口岸年上半年進(jìn)口商品做聚類分析，篩選出來的梧州和北海兩口岸高風(fēng)險(xiǎn)商品廢五金、布碎、硫磺、鐵礦和錳礦已經(jīng)全部得到驗(yàn)證，因此，本文的理論得到了局部實(shí)踐的驗(yàn)證，可以認(rèn)為這種篩選方法是可行的，是能夠篩選出關(guān)區(qū)重點(diǎn)敏感商品的。北京交通人學(xué)碩士學(xué)位論文法國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)確實(shí)定及應(yīng)用法國海關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)確定的方法法國海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析是由總署統(tǒng)一來做的。首先，法國海關(guān)情報(bào)中心要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)確實(shí)定。包括以下幾點(diǎn)：、是屬于哪些法律規(guī)定范疇內(nèi)的，經(jīng)營企業(yè)是否是要重點(diǎn)監(jiān)控的，產(chǎn)品來源地是否是敏感國家的，運(yùn)輸工具及方法分別是什么。、對(duì)商品本身進(jìn)行

39、分析，包括商品特性豐要是關(guān)稅的上下，防止偽報(bào)品名，產(chǎn)地，數(shù)量重量，體積，包裝信輸方式，使用狀況由于使用狀況不同，涉及到稅率不同。、對(duì)法規(guī)進(jìn)行分析，包括使用程序，如是否是第一次通關(guān)，是否只通過一個(gè)海關(guān)還是轉(zhuǎn)關(guān)，海關(guān)制度，反傾銷法。、對(duì)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行分析?，F(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)如下列圖所示圖現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)來源圖一現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)來源法國海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)確實(shí)定及應(yīng)用法規(guī)哭 外部因素。 鉬 ：規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)限制公司前科一場所 技術(shù)產(chǎn)品自禁止稅收法律增值稅日財(cái)恭康相對(duì)及絕對(duì)禁止圖 潛在風(fēng)險(xiǎn)來源現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)主要是指在法國海關(guān)信息庫里已經(jīng)有的情報(bào)和已經(jīng)發(fā)現(xiàn)過的案例，需要對(duì)類似情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，而潛在風(fēng)險(xiǎn)主要是通過對(duì)相關(guān)指標(biāo)的分析而有可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以說，現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)是包括了所有的走私違規(guī)案件的信息儲(chǔ)存庫，而潛在風(fēng)險(xiǎn)是海關(guān)針對(duì)進(jìn)出口企業(yè)自行建立的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，以便發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，處置風(fēng)險(xiǎn)，在查驗(yàn)環(huán)節(jié)或去企業(yè)檢查時(shí)運(yùn)用。判斷風(fēng)險(xiǎn)特征及制定行動(dòng)方案制訂詳細(xì)依據(jù)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)砌，為了在通關(guān)過程中保證讓絕大多數(shù)貨物快速通關(guān)，就需要提前對(duì)報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，以便貨物到港時(shí)可以快速驗(yàn)放。法國海關(guān)采取了提前申報(bào)的模式，這樣就