第二章練習(xí)題及答案

1、第二章 貨幣資金一、單選題1.我國會計慣例中使用的現(xiàn)金概念是（）A狹義的現(xiàn)金概念B廣義的現(xiàn)金概念C在日常會計處理中使用庫存現(xiàn)金概念，在財務(wù)報告及金融資產(chǎn)中使用廣義的現(xiàn)金概念D與國際慣例一致2.不包括在現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有A支付給職工家庭困難補(bǔ)助B支付銀行借款利息C結(jié)算起點1000元以下的零量支出D向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品3.職能分開不包括（）A管錢的不管賬B印鑒分管制度C出納不得兼職收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿登記工作D出納不得登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬4確定庫存現(xiàn)金限額時最高不準(zhǔn)超過A5天B6天C8天D15天5.在企業(yè)開立的諸多賬戶中，可以提取現(xiàn)金發(fā)放職工工資的賬戶是（）A一般存款賬戶B基本存款賬戶C臨時

2、存款賬戶D專用存款賬戶6. 實行定額備用金制度，報銷時的會計分錄是()A. 借記"管理費用"貸記"庫存現(xiàn)金"B. 借記"備用金",貸記"庫存現(xiàn)金"C. 借記"管理費用",貸記"備用金"D. 借記"庫存現(xiàn)金",貸記"備用金"7.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）A管理費用B財務(wù)費用C沖減營業(yè)外收入D營業(yè)外支出8.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產(chǎn)損溢科目”，后經(jīng)進(jìn)一步核查，無法查

3、明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是（）A借：待處理財產(chǎn)損溢科目 貸：財務(wù)費用B借：待處理財產(chǎn)損溢科目 貸：銷售費用C借：營業(yè)外收入 貸：待處理財產(chǎn)損溢科目D借：待處理財產(chǎn)損溢科目 貸：營業(yè)外收入9銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A10天B1個月C2個月D3個月10.銀行本票的提示付款期限為自出票日起（）A10天B1個月C2個月D3個月11.銀行支票的提示付款期限為自出票日起（）A10天B1個月C2個月D3個月12銀行承兌匯票的提示付款期限為票據(jù)到期日起（）A10天B1個月C2個月D3個月13.下列各項中，使得企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額大于銀行對賬單余額的是（）A企業(yè)開出支

4、票，對方未兌現(xiàn)B銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知14.企業(yè)開立的賬戶中不能辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）A專用存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D基本存款賬戶15.下列不屬于國內(nèi)銀行結(jié)算方式的有( )A.銀行匯票B.信用證C.信用卡D.匯兌16.出票人簽發(fā)的承兌匯票一般在哪核算( )A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.應(yīng)付票據(jù)D.其他貨幣資金17.簽發(fā)支票時，下列行為正確的是A.簽發(fā)空頭支票B.簽發(fā)遠(yuǎn)期支票C.簽發(fā)即期支票D.簽發(fā)與銀行預(yù)留印簽不相符的支票18.下列項目中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是

5、( )。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.銀行承兌匯票19.企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過( )科目進(jìn)行核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.貨幣資金D.庫存現(xiàn)金20.下列各項，通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。A.銀行支票存款B.銀行本票存款C.出差人員的差旅費D.備用金二、多選題1.庫存現(xiàn)金的特征（）A貨幣性B通用性C流動性D收益性2.現(xiàn)金內(nèi)部控制原則包括（）A職能分開原則B收付必須有合法的原始憑證C出納輪崗D加強(qiáng)監(jiān)督與檢查3.下列哪些是現(xiàn)金核算的合法原始憑證（）A支票存根B銀行進(jìn)賬單C借款單D白條4.根據(jù)銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定，賬戶在使用時（）A可以轉(zhuǎn)借給他人使用

6、B不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動C不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人的資金D可以任意開立使用賬戶5.下面經(jīng)濟(jì)事項中。不符合銀行結(jié)算紀(jì)律要求有（）。A.甲公司將自己的賬戶借給乙公司進(jìn)行結(jié)算B.,甲公司利用虛假交易信息向銀行申請貸款C.甲公司沒有正當(dāng)理由的情況下拖欠乙公司貨款D.甲公司按照規(guī)定開立銀行賬戶6.按銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位必須是()A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.供銷合作社D.城鄉(xiāng)集體所的制企業(yè)7.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.收到的銀行本票C.存出保證金D.信用卡存款8.下列情況出現(xiàn)，采用托收承付的付款人可以全部或部分拒付的是（）A.沒有簽訂購

7、銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項B.未按合同規(guī)定地址發(fā)貨的款項C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項D.驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項9.按現(xiàn)行制度規(guī)定，不能用“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)付票據(jù)”核算的票據(jù)包括（）。A銀行本票存款 B銀行承兌匯票 C外埠存款 D商業(yè)承兌匯票10.下列各項中，通過“其他貨幣資金”科目核算的是（    ）。A.信用證存款 B.備用金C.信用卡存款  D.銀行本票存款    三、判斷題1.企業(yè)如需增加庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行提出申請（

8、）2.出納可以登記庫存現(xiàn)金日記賬與銀行存款總賬（）3.從銀行提取現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（）4到銀行存入現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（）5.“隨借隨用，用后報銷”與定額備用金在核算時的主要區(qū)別是在報銷時前者涉及到“其他應(yīng)收款備用金”，而后者不涉及，只在注銷時涉及（）6.銀行本票由銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),自出票日起超過兩個月的,代理付款行也必須受理()7.商業(yè)承兌匯票是由銀行承兌,屬于商業(yè)信用范疇()8.收款單位和付款單位的商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項,可以采用托收承付方式結(jié)算,

9、因此代銷、寄銷、賒銷商品的款項也可以采用托收承付方式結(jié)算（）9.銀行對于違反支票結(jié)算紀(jì)律的單位一律處以票面金額5%的罰款（）10.企業(yè)銀行存款日記賬不能反映銀行存款實有數(shù)只是因為存在未達(dá)賬項（）四、業(yè)務(wù)處理題（一）1.企業(yè)在清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款600元 ,現(xiàn)已查清，其中200出納賠償，300元應(yīng)由保險公司賠償，還有100元無法查明原因。2.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余150元；現(xiàn)已查明：其中50元系出納少付給李明借支款，100元無法查明原因。要求：針對上述業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理 （二）某企業(yè)2015年3月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.3月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元。企業(yè)用現(xiàn)金支付

10、公司管理門水電費400元。張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務(wù)預(yù)借差旅費2000元，財務(wù)以現(xiàn)金支付。根據(jù)題意編制會計分錄。 2.3月18日，張明返回企業(yè)，交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費2200元，財務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。 3.3月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。4.3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1020

11、元。5.3月26日，張明返回企業(yè)時，銀行已將多余款項退回企業(yè)開戶銀行。6.3月30日，企業(yè)對現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。 7.3月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費用。8.月底，企業(yè)開始與銀行進(jìn)行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項：（1）3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)（3）3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費1200元。要求：編制相關(guān)

12、分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對雙方記賬有無錯誤。 補(bǔ)充條件，銀行存款期初余額2470（三）某企業(yè)2015年6月30日銀行存款日記賬余額為41000元，銀行對賬單余額為46400，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項及記賬錯誤：（1）6月18日，公司委托銀行收取3000元款項，銀行已收妥，但公司尚未收到收款通知；（2）6月22日，公司存入銀行的3300元的款項，出納員誤記為3000元；（3）6月26日銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額1600元；（4）6月29日公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額7200元；（5）6月30日，存入銀行支票一張，金額1500元，銀行已承辦，企業(yè)已憑

13、回單記賬，對賬單并沒有記錄；（6）6月30日，銀行收取借款利息2000元，企業(yè)尚未收到支息通知。答案：一、單選題15 CBDDB 610 AADBC 1115 AACBB 1620 CCDAB二、多選題：1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.BC 5.ABC 6.ACD 7.AD 8.ABCD 9.AC 10.ACD三、判斷題：15 FFFTT 610 FFFFF四（一）1.（1）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 （2） 借：其他應(yīng)收款出納 200 保險公司 300 管理費用 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢 6002.（1）借： 庫存現(xiàn)金 150貸：待處理財產(chǎn)

14、損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 150（2）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 150 貸：其他應(yīng)付款李明 50 營業(yè)外收入 100（二）1.（1）3月12日銀行提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 3600 貸：銀行存款 3600（2）支付水電費 借：管理費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400（3）采購專戶匯款 借：其他貨幣資金外埠存款 5850貸：銀行存款 5850（4）張明預(yù)借差旅費 借：其他應(yīng)收款張明 2000貸：庫存現(xiàn)金 20002.（1）借： 原材料 5000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850 貸：其他貨幣資金外埠存款 5850 （2）借：管理費用 2200貸：庫存現(xiàn)金 200 其他應(yīng)收款張明 20003.借：銀行存款 47000 貸：應(yīng)收賬款上海公司 470004.（1）借：其他貨幣資金銀行匯款 8000 貸：銀行存款 8000 （2）借：材料采購 6000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1020 貸：其他貨幣資金銀行匯票 70205.借：銀行存款 980 貸：其他貨幣資金銀行匯票 980 6.借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 600 貸：庫存現(xiàn)金 6007.借：其他應(yīng)收款小華 300 管理費用 300 貸：待處理財產(chǎn)損溢 6008.（1）銀行存款日記賬期末余額2470+47000+98036005850800033000（元）銀行存款日記賬調(diào)整