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文檔簡介

1、華越公司 2019年 12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1 從銀行提取 1000元備用。借:現(xiàn)金 1000貸:銀行存款 10002 購買原材料一批,價款為 150000元,適用增值稅率為 17%,價稅款已經(jīng)支 付,原材料已經(jīng)入庫。借:原材料 150000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額) 25500 貸:銀行存款 1755003 銷售產(chǎn)品一批給乙企業(yè),價款為 100000,適用增值稅率為 17%,價稅款尚未 收 到。借:應(yīng)收賬款 117000貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170004銷售產(chǎn)品一批給 A 公司,貨已發(fā)出,發(fā)票上注明的銷售收入為 200000元, 增 值稅額

2、為 34000 元。收到 A 公司交來的商業(yè)承兌匯票一張,期限為三個月, 票 面利率 5%。借:應(yīng)收票據(jù) 234000貸:主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170005 王經(jīng)理要出差,從財務(wù)處預借差旅費 1500 元。借:其他應(yīng)收款一王經(jīng)理 1500貸:現(xiàn)金 15006 需從乙企業(yè)定購一批產(chǎn)品,先預支了 100000的貨款,款項已從銀行劃轉(zhuǎn)。借:預付賬款 100000貸:銀行存款 1000007 用現(xiàn)金支付明年的報刊訂閱費共計 800 元。借:待攤費用 800貸:現(xiàn)金 8008 從乙企業(yè)購買原材料一批,價款為 100000元,增值稅額為 17000元,款項已 經(jīng)全部

3、從銀行劃轉(zhuǎn),原材料也已入庫。借:原材料 100000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17000貸:銀行存款 1170009根據(jù) 5月份的發(fā)料匯總表: 5月份共發(fā)出原材料 30000元,其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品 耗用 10000元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品耗用 5000元,車間一般耗用 3000元,廠部耗用 12000借:生產(chǎn)成本一 A 產(chǎn)品 10000 生產(chǎn)成本一 B 產(chǎn)品 5000 制造費用12000管理費用3000貸:原材料 3000010 購入不需要安裝的設(shè)備一臺,發(fā)票中注明:設(shè)備價款為80000元,增值稅額為 13600 元??铐椧岩糟y行存款支付。借:固定資產(chǎn) 93600貸:銀行存款 9360011

4、 購入需要安裝的設(shè)備一臺,發(fā)票中注明:設(shè)備價款為 50000元,增值稅額為 8500兀??铐椧岩糟y行存款。借:在建工程 58500貸:銀行存款 5850012 2005年 11月份車間使用固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額為 6000元,企業(yè)管理部 門 的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 3000 元。借:制造費用 6000管理費用 3000 貸:累計折舊 900013從 A 研究所購入一項專利技術(shù)用于生產(chǎn)經(jīng)營,一次性支付價款 50000元, 款 項已從銀行劃轉(zhuǎn)。借:無形資產(chǎn) 50000貸:銀行存款 5000014 接受乙企業(yè)的一項商標權(quán)投資,協(xié)商作價 70000元。 借:無形資產(chǎn) 70000貸:實收資本 7000015

5、于 2005年 7月 1日從銀行取得臨時借款 30000元,年利息率 6%,三個月后 一 次還本付息。1. 取得借款時 借:銀行存款 30000 貸:短期借款 300002. 7 月末計提借款利息時 借:財務(wù)費用 150貸: 預提費用 1503. 8 月末計提借款利息時同上筆4. 9 月末還本付息借:財務(wù)費用 150 貸:預提費用 150同時借:短期借款30000預提費用450貸:銀行存款3045016購入原材料一批,價款為100000元,增值稅為17000元,原材料已驗收入 庫,價稅款尚未支付。借:原材料100000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000貸:應(yīng)付賬款11700017接16

6、中資料,10天后支付價稅款。借:應(yīng)付賬款117000單位及人員 類別。應(yīng)付金額。代墊數(shù)。實付金額。生產(chǎn)車人員G11000"100(k10000"間管理。人員Q2000。400時1600。生產(chǎn)車人員920000"2000。18000。間管理。人員。3000E600E2400P企業(yè)管理人員。600(k1000A5000。合計。42000A5000A37000。傍:銀行存款117000料已驗收入期商業(yè)承公司按合 同借:生產(chǎn)成本31000制造費用5000管理費用6000貸:應(yīng)付工資4200022甲公司10月末應(yīng)計提的職工福利費為 5880元,其中:生產(chǎn)工人4340,車 間

7、 管理人員700元,公司管理人員840元。借:生產(chǎn)成本4340制造費用700管理費用840貸:應(yīng)付工資588023從銀行取得一筆三年期借款,金額為 500000元 借:銀行存款 500000貸:長期借款 50000024 收到某公司的現(xiàn)金投資 50000元。借:銀行存款 50000 貸:實收資本 5000025 收到某公司的固定資產(chǎn)投資,該固定資產(chǎn)賬面原價為 150000元,雙方的評 估確認價值為 70000 元。借:固定資產(chǎn) 150000貸:實收資本 70000 累計折舊 8000026 發(fā)行股票 500000股,每股面值 10元,股票按面值發(fā)行,全部款項已送存銀 行。借:銀行存款 5000

8、000貸:股本 500000027 發(fā)行股票 500000股,每股面值 10元,股票溢價發(fā)行,每股售價 15元,全 部款項已送存銀行。借:銀行存款 7500000貸:股本 5000000 資本公積 250000028 當年實現(xiàn)稅后利潤 1000000元,按規(guī)定提取 10%的法定盈 余公積金,共計 100000 元。借:利潤分配一提取盈余公積 100000 貸:盈余公積金一法定盈余公積 10000029 當年實現(xiàn)稅后利潤 1000000元,按規(guī)定提取 5%的法定公益金,共計 50000Jli O該企業(yè)應(yīng)做會計分錄為: 借:利潤分配一提取盈余公積 100000 貸:盈余公積金一公益金 100000

9、30向 A 公司銷售產(chǎn)品一批,價稅款共計 140400元,其中增值稅額為 20400元, 收到 A 公司交來的轉(zhuǎn)賬支票,并送存銀行。借:銀行存款 140400 貸:主營業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2040031向 A 公司銷售產(chǎn)品一批,價稅款共計 140400元,其中增值稅額為 20400元, 收到 A 公司出具的商業(yè)承兌匯票一張,承兌期為 3 個月。借:應(yīng)收票據(jù)一 A 公司 140400貸:主營業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2040032由于產(chǎn)品轉(zhuǎn)型,有一批多余的原材料出售,原材料成本為12000元,出售的價款為10000元,增值稅額為17

10、00元,取得的全部價稅款已送存銀行。借:銀行存款11700貸:其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700借:其他業(yè)務(wù)成本12000貸:原材料1200033 11月份收到責任個人的現(xiàn)金罰款收入 200元。借:現(xiàn)金200貸:營業(yè)外收入20034本月消耗材料如下:車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用材料30000元,車間一般消耗1000元,廠部領(lǐng)用100元。借:生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本一乙產(chǎn)品30000制造費用1000管理費用100貸:原材料5110035根據(jù)本月工資計算表,生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資12000元,車間管理人員工

11、資6000元,廠部管理人員工資5000元 同時按工資額的14%計提職工福利費。借:生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)10000品生產(chǎn)成本一乙產(chǎn)12000品制造費用6000管理費用5000貸:應(yīng)付工資33000借:生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)1400品生產(chǎn)成本一乙產(chǎn)1680品制造費用840管理費用700貸:原材料462036 5月份銷售產(chǎn)成品合計1000件,按企業(yè)選定的方法計算出的實際生產(chǎn)成本 共計54000元。借:主營業(yè)務(wù)成本54000貸:生產(chǎn)成本5400037的管理部門本月購買了 120元的辦公用品。借:管理費用120貸:現(xiàn)金12038管理部門使用的固定資產(chǎn)本月應(yīng)提折舊額為1600元借:管理費用1600貸:累計折舊16003

12、9本月應(yīng)負擔的長期借款利息額為 2000元。借:財務(wù)費用2000貸:長期借款200040本月應(yīng)支付營銷人員工資為28000元,營銷部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊額 為1300元。借:營業(yè)費用28000貸:應(yīng)付工資28000借:營業(yè)費用1300貸:累計折舊130041本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅額為 600元 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加600貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 60042因違反協(xié)議而向?qū)Ψ浇患{罰款10000元貸:銀行存10000款月末利潤形成核算前,各收成本費用賬戶余額如入、主營業(yè)務(wù)收入200000下:其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入1000投資收益主營業(yè)務(wù)成本120000管理費用財務(wù)費用9000營業(yè)

13、費用其他業(yè)務(wù)支出6000營業(yè)外支出借:營業(yè)外支出10000200 00200 0 180 00150 00300主營業(yè)務(wù)稅金及附加7000月末結(jié)算利潤時予以結(jié)轉(zhuǎn):借:主營業(yè)務(wù)收入200000其他業(yè)務(wù)收20000入營業(yè)外收入1000投資收益2000貸:本年利潤223000借:本年利潤178000貸:主營業(yè)務(wù)成1200本管理費用0000180財務(wù)費用90營業(yè)費用00150其他業(yè)務(wù)支出0060營業(yè)外支0030出營業(yè)務(wù)稅金及附加0070企業(yè)本月實現(xiàn)毛利等于本年利潤的貸方余額,為 (223000-178000) =45000Jli O44 企業(yè)本年度實現(xiàn)利潤總額為 500000元,所得稅率為 33%。做利潤分配的賬務(wù) 處理。(1) 計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借:所得稅 165000 貸:應(yīng)交稅金一所得稅 165000借:本年利潤 165000貸:所得稅 165000(2) 計算并結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤借:本年利潤 335000 貸:利潤分配一未分配利潤 335000(3) 提取法定盈余公積金 (10%)借:利潤分配一提取盈余公積 33500 貸:盈余公積一法定盈余公積 33500(4) 提取法定公益金借:利潤分配一提取盈余公積 16750 貸:盈余公積一公益金 16750(5) 向投資者分配利潤 ( 假設(shè)分配 100000元) 借

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