會(huì)計(jì)基礎(chǔ)真題答案

1、1中新公司2011年度的有關(guān)賬戶資料如下（1）有關(guān)損益類賬戶資料如下：賬戶名稱1-11月累計(jì)發(fā)生額12月發(fā)生額借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000100 000其他業(yè)務(wù)收入500 00010 000營(yíng)業(yè)外收入10 0001000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700 00060 000其他業(yè)務(wù)成本300 0006 000銷售費(fèi)用200 0004 000管理費(fèi)用100 0005 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 0001 000營(yíng)業(yè)稅金及附加20 0002000營(yíng)業(yè)外支岀5 000年初未分配利潤(rùn)為 200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素:（2）按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公

2、積。（3） 向投資者宣告分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；（1） 編制中新公司所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（2 ）編制結(jié)轉(zhuǎn)2011年度損益的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制宣告分配利 潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。【答案】（1 ）利潤(rùn)總額=（1 000 000+100 000+500 000+10 000+10 000+1 000）- （ 700 000+60000+300 000+6 000+200 000+4 000+100 000+5 000+3 000+1 000+20 000+2 000+5 000） =1 621 000-1

3、406 000=215 000所得稅費(fèi)用=215 000X25%=53 750借：所得稅費(fèi)用53 750貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅53 750（2）結(jié)轉(zhuǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 100 000其他業(yè)務(wù)收入510 000營(yíng)業(yè)外收入11 000貸：本年利潤(rùn)1 621 000結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：本年利潤(rùn)1406 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本760其他業(yè)務(wù)成本306 000000(3) 借：本年利潤(rùn)銷售費(fèi)用204 000管理費(fèi)用105 000財(cái)務(wù)費(fèi)用4 000營(yíng)業(yè)稅金及附加22 000營(yíng)業(yè)外支岀5 000161250貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)161250(4) 借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余

4、公積16 125一提取任意盈余公積8 062.5貸：盈余公積一法定盈余公積16 125任意盈余公積8062.5(5) 借：利潤(rùn)分配 1000 000貸：應(yīng)付利潤(rùn)1 000 0002. 20X8年8月1日甲公司岀售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，增值稅額為68000,公司已將商品運(yùn)抵乙公司，貨款尚未收到，該批商品的成本為280000兒0(1) 、20X8年12月31日，對(duì)甲公司應(yīng)收的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350000(2) 、20X9年1月15日，甲公司實(shí)際收到乙公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)的款項(xiàng)350000元。要求：(1) 、編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的

5、會(huì)計(jì)分錄；借：應(yīng)收賬款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)68000(2) 、編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)分錄；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 280000貸：庫(kù)存商品 280000(3) 、計(jì)算甲公司 20X8年12月31日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額；計(jì)提壞賬金額 =468000-350000=118000(4) 、編制甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄借：資產(chǎn)減值損失 118000貸：壞賬準(zhǔn)備 118000（5）、編制甲公司收回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄;借：銀行存款350000壞賬準(zhǔn)備118000貸：應(yīng)收賬款-乙公司4680003. 2012年1月1日，丙公司從銀行借入資金270000

6、0元，借款期限為 2年，年利率為 7%（每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本），所借款項(xiàng)已存入銀行。2012年1月20日，丙公司用該借款購(gòu)買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款2000000元，增值稅稅額為 340000元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為 50000元。要求：（1）編制丙公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄（2）編制丙公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（3）編制丙公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄（4）編制丙公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄（5）計(jì)算丙公司 2012年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值解析：（2）購(gòu)入設(shè)備（1）借入長(zhǎng)期借款借：固定資產(chǎn)2

7、000000借：銀行存款2700000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000貸：長(zhǎng)期借款2700000貸：銀行存款2340000（3）按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息每月利息：2700000*7%/12=15750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15750貸：應(yīng)付利息15750(4) 按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊月折舊額=(2000000-50000 ) /10/12=16250借：制造費(fèi)用16250貸：累計(jì)折舊16250(5) 2012年12月31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 =2000000-16250*11=18212504.已知華天公司2008年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少1OOOOO元，年未流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3

8、倍，且比年初流動(dòng)資產(chǎn)多20000元，2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如下： 2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表制表單位：華天公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500(1)應(yīng)付賬款25500(9)其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費(fèi)(10)6500存貨(2)233800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(11)122000流動(dòng)資產(chǎn)合 計(jì)(3)(4)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期借款180000200000固定資產(chǎn)(5)(6)所有者權(quán)益：實(shí)收資本300000300000盈余公積18000(12)所有者權(quán)益合計(jì)(13)(

9、14)資產(chǎn)合計(jì)：(8)負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì)：550000(15)【答案】(1) = (4) -47 200-1 500-233 800=83 500(2)=-52 500-26 500-1 000=266000(3)=-20 000=346 000=3X年末流動(dòng)負(fù)債122000(5) = (7)-=204 000=(8)-(7)=年初負(fù)債+所有者權(quán)益(8)= +100 000(9) =122 000-6 500-50 000(10) = (11) -20 000-255 000(11) =550 000-180 000- (13)(12) = (14) -300 000(13) =300 000

10、+18 000(14) = (15) -122 000-200 000(15) = (8)5.甲公司20*8年度的有關(guān)資料如下；1、 年初未分配利潤(rùn)為 150萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整因素。2、按稅后利潤(rùn)的10%和5%提岀法定盈余公積和任意盈余公積。3 、向投資者分配利潤(rùn) 40 萬(wàn)元。）要求： 1、計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，）2、編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。3、編制甲公司提取盈余公積的分錄。4、編制甲公司宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。5、計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。1.400* 25%= 1002. 借：所得稅費(fèi)用 100貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得

11、稅1003. （ 400-100）*10%=30 （400-100） *5%=15借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積30貸：盈余公積 30借：利潤(rùn)分配提取任意盈余公積15貸：盈余公積 154. 借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利 40 貸：應(yīng)付股利 405.150+ （400-100-30-15-40 ） =3656、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%,所得 稅稅率25%, 城建稅教育費(fèi)附加略。該公司 2008 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本 1 6萬(wàn)元，銷售價(jià)格 40 萬(wàn)元，專用發(fā)票注明增值稅 6.8萬(wàn) 元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增

12、值稅款尚未收到。（ 2） 當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40 萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬(wàn)元，車間管理人員工資 8 萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資 8 萬(wàn)元，（ 3 ） 本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入 8 萬(wàn)元。（ 4） 本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8 萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊 5 萬(wàn)元，計(jì)入管 理費(fèi)用的折舊 2 萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊 1 萬(wàn)元。（ 5） 用銀行存款支付銷售費(fèi)用 1 萬(wàn)元。（ 6 ） 在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格2 萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外 收入。則華天公司 2008 年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（ 2 ） 營(yíng)業(yè)成本（）元；（ 3） 營(yíng)業(yè)

13、利潤(rùn)（）元；（ 4 ） 利潤(rùn)總額（）元；（ 5） 所得稅費(fèi)用（）元；（ 6） 凈利潤(rùn)（）元。解答：（ 1）營(yíng)業(yè)收入 =400000（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） + 80000（其他業(yè)務(wù)收入：出租設(shè)備） = 480000 元 （ 2）營(yíng)業(yè)成本 =160000 （主營(yíng)業(yè)務(wù)成本） +10000 （其他業(yè)務(wù)成本：出租設(shè)備折舊） =170000 元（ 3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =480000 （營(yíng)業(yè)收入） -170000 （營(yíng)業(yè)成本） -80000 （企業(yè)管理人員工資）-20000 （計(jì)入管理費(fèi)用的折舊） -10000 （銷售費(fèi)用） =200000 元4） 利潤(rùn)總額 =200000 （營(yíng)業(yè)利潤(rùn)） +20000 （盤(pán)盈設(shè)備一臺(tái)

14、） =220000 元；（ 5）所得6）凈利潤(rùn) = 220000 （利稅費(fèi)用 = 220000 （利潤(rùn)總額） X 25% = 55000 元 ; 額） -55000 （所得稅費(fèi)用） =165000 元或：-rAi （ 1 ）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16 萬(wàn)元，銷售價(jià)格 40 萬(wàn)元，專用發(fā)票注明增值稅 6.8 萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。%1 銷售產(chǎn)品：借：應(yīng)收賬款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68000%1 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 160000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 160000（ 2） 當(dāng)年

15、分配并發(fā)放職工工資 40 萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資 24 萬(wàn)元，車間管理人員工資 8 萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資 8 萬(wàn)元。%1 分配：借：生產(chǎn)成本 240000制造費(fèi)用80000管理費(fèi)用80000貸: 應(yīng)付職工薪酬工資 400000%1 發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬工資 400000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 400000（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入 8 萬(wàn)元。借：銀行存款 80000貸：其他業(yè)務(wù)收入 80000（ 4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8 萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5 萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2 萬(wàn)元，出租設(shè)備的折舊 1 萬(wàn)元。借：制造費(fèi)用50000管理費(fèi)用20000其他業(yè)務(wù)成本

16、10000貸：累計(jì)折舊80000（5）用銀行存款支付銷售費(fèi)用 1 萬(wàn)元。借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款10000C6 ）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格 2 萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng) 業(yè)外 收入。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈：借：固定資產(chǎn) 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000處理盤(pán)盈： 借：以前年度損益調(diào)整 20000貸：營(yíng)業(yè)外收入 200001）2）3）4）5）營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用=400000+80000 = 480000 （元）= 160000+10000 = 170000 （元）= 480000-170000- （ 80000+20000 ） -10000=

17、200000 （元）= 200000+20000 = 220000 （元）= 220000X25% = 55000 （元）6）凈利潤(rùn) =220000-55000 = 165000 （元）營(yíng)業(yè)收入 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用 減值損失土投資收益利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用一資產(chǎn)7. 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為20X9 年 6 月份發(fā)生的有關(guān)甲材料業(yè)務(wù)如下：17%0生產(chǎn)中所需甲材料按實(shí)際成本核算。（1）6月3 II,持銀

18、行匯票300萬(wàn)元購(gòu)入甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為216 萬(wàn) 元，增值稅額為 36.72 萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi) 1.8萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，剩余票款退回并 存入銀行。2）6 月 6 日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163 萬(wàn)元，增值稅額 27.71 萬(wàn)元，對(duì)方代墊包裝費(fèi) 0.4 萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)3）6 月 10 日，收到乙公司作為資本投入的甲材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為 1415 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 240.55 萬(wàn)元，乙 公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假定合同預(yù)定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。（4

19、）6 月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 560 萬(wàn)元；車間管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料 196 萬(wàn)元；企業(yè)行 政管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料 126 萬(wàn)元。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）請(qǐng)根據(jù)以上資料回答 1? 5題）1. 編制甲公司持銀行匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄；借：原材料甲材料217.8應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36.72 貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款254.522. 編制甲公司將剩余票款退回并存入銀行的會(huì)計(jì)分錄； 借：銀行存款 45.48 貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款 45.483. 編制甲公司持簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄； 借：原材料甲材料 163.4應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27.1

20、貸：應(yīng)付票據(jù) 191.114. 編制甲公司收到作為資本投入的材料的會(huì)計(jì)分錄； 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 240.55 貸：實(shí)收資本 1655.55借：原材料甲材料 1415銀行賬交易考慮示）2000 y u5. 編制甲公司內(nèi)部領(lǐng)用甲材料的會(huì)計(jì)分錄。 借：生產(chǎn)成本 560制造費(fèi)用 196管理費(fèi)用 126貸：原材料甲材料 882 8. 20X9 年 3月至 5 月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（ 1 ） 3 月 1 日，向 D 證券公司劃出投資款 1000 萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)開(kāi)戶行轉(zhuǎn)入 D 證券公司 戶。（2）3月 2日，委托 D 證券公司購(gòu)入 A 上市公司股票 100萬(wàn)股，每股

21、 8元，另發(fā)生相關(guān)的 費(fèi)用 2 萬(wàn)元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月 10日，出售所持有的上述全部股票，取得價(jià)款為825萬(wàn)元，已存入銀行。假定不相關(guān)稅費(fèi)。要求：（ 1 ）編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)公錄；（2）編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄；（ 3 ）編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄；（ 5）計(jì)算甲公司因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表 答： 1、借：其他貨幣資金 1000貸：銀行存款 10002、 借：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：其他貨幣資金 8003、 借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金 24 、 借：其他貨幣資金

22、825貸：交易性金融資產(chǎn) 8255、 25-2=23或 1 、借：其他貨幣資金存出投資款1000貸：銀行存款 10002 、 借：交易性金融資產(chǎn)成本 800 貸：其他貨幣資金一存出投資款 8003 、 借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金一存出投資款 24 、 借：銀行存款 825 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 800 投資收益 255 、 甲公司投資收益 =25-2=239.（1）12月 2 II 購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200000 元，已用銀行存款支付。（2）12月 6日購(gòu)入原材料一批，價(jià)款 80000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付。（3）12月 15日用銀行存款支付 6日所購(gòu)原材料的價(jià)款

23、 468000 元。（4）12月 30日分配工人工資 10000 元，其中生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資(5) 12月31日，用現(xiàn)金支付工人工資 10000元。1、借：固定資產(chǎn) 200000貸：銀行存款2000002、借：原材料 80000貸：應(yīng)付賬款800003、借：應(yīng)付賬款 468000貸：銀行存款4680004、借：生產(chǎn)成本 8000制造費(fèi)用2000 貸：應(yīng)付工資 10000、5、借：應(yīng)付工資 10000貸：庫(kù)存：現(xiàn)金10000則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為:1營(yíng)業(yè)收入(2營(yíng)業(yè)成本(3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)( 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額537250030925

24、002170000=(5000000+318000 )=(2800000+252500)4利潤(rùn)總額(2160000元5所得稅費(fèi)用(540000元6凈利潤(rùn)(1620000(45000+9500) =5372500 元(32500+7500) =3092500 元=5372500-3092500-12600-30000-33000-54400-20000=2170000=2170000+3000-13000=2160000 元)元)元元10.華天公司所得稅稅率是 25%該公司2008年1月至11月各損益類專戶的累 計(jì)發(fā)生 額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入318000500000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2525028000000銷售費(fèi)用2601000營(yíng)業(yè)稅金及附加00002900其他業(yè)務(wù)成本05003250營(yíng)業(yè)外支岀0000 1100財(cái)務(wù)費(fèi)用00003000管理費(fèi)用04005000其他業(yè)務(wù)收入0-9500"0-4500營(yíng)業(yè)外收入30000投資收益200005、所得稅費(fèi)用 =2160000*25%=540000 元6、凈利潤(rùn)=2160000-540000=1620000 元11.本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。20X9年11月30損益類有關(guān)