工程建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)-審計(jì)課題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上工程建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)山東電力科學(xué)研究院 2012年11月15日文 件 目 錄 全過程跟蹤審計(jì)管理指南 工程審計(jì)管理流程 工程管理審計(jì)-審計(jì)記錄清單模板 工程管理審計(jì)-審計(jì)記錄模板 工程管理審計(jì)-審計(jì)底稿模板 工程跟蹤審計(jì)周報(bào)報(bào)表格式 工程跟蹤審計(jì)月報(bào)報(bào)表格式文件一工程建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)工作指南（依托山東電力科研試驗(yàn)基地建設(shè)跟蹤審計(jì)案例）第一章 規(guī)章依據(jù)及審計(jì)方式第一條 依據(jù)山東電力集團(tuán)公司審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、山東電力集團(tuán)公司工程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制定本工作指南。第二條 本指南對應(yīng)審計(jì)方式為工程建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)。第二章 審計(jì)權(quán)限及組織分工第三條科研基地建設(shè)工程審計(jì)工作

2、遵從集團(tuán)公司“誰投資，誰審計(jì)”之原則規(guī)定。工程竣工決算須由集團(tuán)公司審計(jì)部審定。第四條 監(jiān)審部歸口管理科研試驗(yàn)基地工程審計(jì)工作。跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司指定中介審計(jì)公司承擔(dān)。監(jiān)審辦負(fù)責(zé)對受托審計(jì)公司的現(xiàn)場審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)監(jiān)管，對其提供的審計(jì)成果實(shí)施復(fù)審監(jiān)督。第五條 監(jiān)審部負(fù)責(zé)及時(shí)向分管院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，并定期向集團(tuán)公司審計(jì)部反饋審計(jì)信息。第六條 基建辦負(fù)責(zé)報(bào)審涉及工程造價(jià)、工程結(jié)算的相關(guān)資料和結(jié)算依據(jù)。保證報(bào)審資料的真實(shí)性、完整性是報(bào)審人的責(zé)任。 第七條 基建辦應(yīng)建立工程款專用管理臺(tái)賬，如實(shí)登記付款事項(xiàng)、付款時(shí)間、付款辦理人、收款人、付款對象等重要信息。第八條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工程資金專項(xiàng)管理。對外付款

3、須應(yīng)執(zhí)行山東電力科研試驗(yàn)基地建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法之規(guī)定。付款申請未經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部審定不得對外付款。 第三章各階段應(yīng)審計(jì)的工程資料第九條 工程前期階段的審計(jì)內(nèi)容：1. 立項(xiàng)批文、可研報(bào)告的合法健全性2. 規(guī)劃及用地手續(xù)的合法健全性3. 建設(shè)評價(jià)報(bào)告的合法完整性4. 工程建設(shè)方案設(shè)計(jì)的合規(guī)性完整性5. 工程建設(shè)其他費(fèi)支出審計(jì)。第十條 工程規(guī)劃設(shè)計(jì)階段的審計(jì)內(nèi)容：1. 設(shè)計(jì)招標(biāo)文件2. 設(shè)計(jì)任務(wù)書文件3. 設(shè)計(jì)勘探合同文件4. 設(shè)計(jì)概算書5. 設(shè)計(jì)概算批文6. 設(shè)計(jì)圖紙建審意見書7. 設(shè)計(jì)、勘探結(jié)算8. 依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)施工圖，編制的工程量清單。第十一條 施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)工作：1. 四通一平工程施工合

4、同2. 四通一平工程施工跟蹤審計(jì)工作3. 四通一平工程完工結(jié)算4. 臨建設(shè)計(jì)合同及設(shè)計(jì)概算文件5. 臨建工程施工合同6. 臨建工程施工跟蹤審計(jì)工作7. 臨建工程完工結(jié)算第十二條 施工招標(biāo)階段的審計(jì)工作：1. 招投標(biāo)委托代理合同2. 依據(jù)批準(zhǔn)的施工圖編制的招標(biāo)工程量清冊3. 依據(jù)甲控設(shè)備材料清冊及設(shè)計(jì)圖紙編制招標(biāo)限價(jià)書文件4. 招標(biāo)文件。第十三條 施工階段的跟蹤審計(jì)的工作1. 施工合同2. 對照施工圖工料分析表，核實(shí)施工材料計(jì)劃。3. 對施工方案措施費(fèi)實(shí)施預(yù)審，為優(yōu)化建方案提供依據(jù)。4. 跟蹤計(jì)量統(tǒng)計(jì)已完工程量5. 跟蹤監(jiān)督本院組織的工程材料設(shè)備招標(biāo)6. 跟蹤統(tǒng)計(jì)工程投用材料的量價(jià)。7. 審核控

5、制工程施工過程的階段性付款。8. 對影響工程造價(jià)的簽證審核備案第十四條 竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)工作1. 審核對結(jié)竣工結(jié)算書。2. 匯總編審竣工決算審計(jì)報(bào)告3. 向集團(tuán)公司審計(jì)部報(bào)審竣工決算審計(jì)報(bào)告 第四章 審計(jì)方法和工作要求第十五條 審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合工程建設(shè)里程碑計(jì)劃，編制跟蹤審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案和審計(jì)程序，并遵從風(fēng)險(xiǎn)控制原則合理確定審計(jì)誤差控制水平。第十六條 審計(jì)人員應(yīng)多方搜資取證，以獲取有效證明材料。如：旁聽重大工程的方案評審；參與設(shè)計(jì)、施工合同招投標(biāo)；旁聽重大合同談判；不定時(shí)市場調(diào)研；了解即時(shí)的造價(jià)信息和調(diào)價(jià)文件，現(xiàn)場踏看實(shí)測記錄工程量等。第十七條 審計(jì)人員應(yīng)針對審計(jì)對象的合法、合規(guī)性進(jìn)行全面符

6、合性測試；針對審計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)性、有效性、真實(shí)性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。第十八條 審計(jì)人員應(yīng)本著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)原則，謹(jǐn)慎的對所審計(jì)文件做出客觀、公正的審計(jì)評價(jià)。第十九條 審計(jì)人員有權(quán)參加科研試驗(yàn)基地工程建設(shè)的有關(guān)會(huì)議。第二十條 審計(jì)人員有權(quán)調(diào)閱科研試驗(yàn)基地工程建設(shè)的相關(guān)資料。第二十一條 審計(jì)記錄要真實(shí)全面，備查資料要完整可靠，審計(jì)報(bào)告要規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。第二十二條 工程信息采集、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、審計(jì)信息反饋要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。第二十三條 審計(jì)資料整理要符合歸檔要求。第五章 審計(jì)報(bào)告制度 第二十四條 跟蹤審計(jì)工作實(shí)行日記、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)制。審計(jì)日記應(yīng)如實(shí)反映工程建設(shè)過程中的即時(shí)情況。每周小結(jié)所歸結(jié)

7、的要事需即時(shí)向院周例會(huì)報(bào)告。月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)需定期上報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部。第二十五條 審計(jì)季報(bào)、年報(bào)、竣工決算審計(jì)報(bào)告須按A4定裝成冊歸檔。第二十六條 科研試驗(yàn)基地工程竣工決算報(bào)告須報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部審定。第六章 各審計(jì)環(huán)節(jié)涉及的佐證資料 第二十七條 勘察、設(shè)計(jì)合同審計(jì)在勘察、設(shè)計(jì)合同送達(dá)院法人代表或授權(quán)人簽字生效前，承辦部門應(yīng)報(bào)審下列資料：1. 科研試驗(yàn)基地工程勘探、設(shè)計(jì)合同。2. 合同審批會(huì)簽單3. 工程立項(xiàng)；可研、計(jì)劃等上級批文。4. 工程規(guī)劃、定點(diǎn)、用地等有關(guān)批文。5. 設(shè)計(jì)招、投標(biāo)文件，中標(biāo)通知。6. 經(jīng)本院批準(zhǔn)確定的設(shè)計(jì)任務(wù)書。7. 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案圖。8. 已有的地質(zhì)、地貌、水

8、文等有關(guān)資料。9. 勘探、設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)證明。10. 審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他證明資料。第二十八條 施工合同審計(jì)在施工合同送達(dá)院法人代表或授權(quán)人簽字生效前，承辦部門應(yīng)報(bào)下列資料：1. 施工合同。2. 合同審批會(huì)簽單。3. 工程立項(xiàng)、可研、計(jì)劃等上級批文。4. 工程規(guī)劃、定點(diǎn)、用地等有關(guān)批文。5. 施工招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書。6. 通過聯(lián)審的施工圖及設(shè)計(jì)概算。7. 三通一平情況的說明。8. 監(jiān)理工程師的審核意見。9. 施工單位資質(zhì)證明。10. 施工單位的施工組織設(shè)計(jì)。11. 審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他證明材料。第二十九條 設(shè)備采購合同審計(jì)在設(shè)備采購合同送達(dá)我院法人代表或授權(quán)人簽字生效前，承辦部

9、門應(yīng)將下列資料報(bào)審：1. 材料設(shè)備采購合同。2. 合同審批會(huì)簽單。3. 設(shè)備購置申請及購置批準(zhǔn)計(jì)劃。4. 設(shè)備招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書。5. 設(shè)備說明書及必要的性能試驗(yàn)報(bào)告6. 采購部門的考察報(bào)告。7. 供方資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、聯(lián)系電話。8. 使用方意見。9. 審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他證明材料。第三十條工程進(jìn)度款支付審計(jì)工程主管部門辦理進(jìn)度付款前須報(bào)審下列資料：1. 經(jīng)監(jiān)理工程師審核的工程付款申請單2. 已完工程量投資額報(bào)表3. 應(yīng)扣除甲供材量價(jià)清單4. 審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他證明材料第三十一條 竣工結(jié)算審計(jì)工程主管部門協(xié)調(diào)報(bào)審以下資料：1. 施工單位提交的竣工結(jié)算書2. 監(jiān)理工程師初審的工程

10、項(xiàng)目清單。3. 工程竣工圖（含所有設(shè)計(jì)變更）4. 施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。5. 工程簽證單。6. 工程竣工政府質(zhì)檢驗(yàn)收證明。7. 使用管理部門驗(yàn)收意見。8. 工程材料清冊、設(shè)備清冊。（其中甲供材料、設(shè)備清單單列及價(jià)款單列）9. 甲供臨建設(shè)施情況說明。10. 施工水電費(fèi)結(jié)算情況說明。11. 工程預(yù)付、進(jìn)度款支付賬單及票據(jù)開立情況賬單。12. 工程建設(shè)費(fèi)用的交納情況說明。13. 工程主辦部門對尾留款（尤其是保修款）的處置意見。14. 審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他證明材料。第三十二條 工程決算在工程竣工結(jié)算對結(jié)完后，由工程主管部門與財(cái)務(wù)部門聯(lián)合報(bào)審下列資料。1. 工程決算表。2. 投資計(jì)劃批文。3. 設(shè)計(jì)

11、概算。4. 施工圖預(yù)算書5. 竣工結(jié)算報(bào)告6. 招投標(biāo)文件及施工合同。7. 工程建設(shè)其他費(fèi)清單。8. 竣工圖及驗(yàn)收證明。9. 工程付款臺(tái)賬及財(cái)務(wù)決算表。10. 甲供材料設(shè)備清單11. 建設(shè)期或有調(diào)價(jià)文件。12. 工程管理制度匯編。13. 工程建設(shè)總結(jié)。14. 審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他證明材料。第七章 各環(huán)節(jié)審計(jì)對象評價(jià)第三十三條 勘探、設(shè)計(jì)合同審計(jì)主要內(nèi)容：1. 工程建設(shè)批文是否齊全。2. 規(guī)劃定點(diǎn)是否已落實(shí)。3. 有無批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案。4. 有無設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知。5. 勘察、設(shè)計(jì)前期工作是否已完成，有無設(shè)計(jì)任務(wù)書。6. 勘察、設(shè)計(jì)單位是否真實(shí)存在，資質(zhì)及資質(zhì)等級是否符合工程要求。7.

12、 合同文本是否正確。8. 合同標(biāo)的技術(shù)要求是否明確，質(zhì)量要求是否清晰，是否符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。9. 合同條款設(shè)置是否合法、齊全，能否維護(hù)本院的合法權(quán)益。10. 合同簽署人身份是否合法有效。11. 合同簽署的其他內(nèi)控程序是否履行。12. 合同中建設(shè)規(guī)模、建筑面積計(jì)算是否與批準(zhǔn)方案一致。13. 工程類別填寫是否正確。14. 合同計(jì)價(jià)依據(jù)是否合理。工期計(jì)算是否合理。15. 合同價(jià)款、付款方式、定金、違約金、質(zhì)保金等金額計(jì)算、書寫是否正確。16. 其他需要審核的內(nèi)容。第三十四條 施工合同審計(jì)主要內(nèi)容1. 工程前期建設(shè)批文是否齊全。2. 有無批準(zhǔn)的施工圖紙。3. 有無施工招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知。4. 三

13、通一平是否完成。5. 施工單位營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級是否符合工程要求。6. 施工單位技術(shù)能力、資金情況、業(yè)績信譽(yù)是否良好。7. 合同文本是否正確。8. 合同標(biāo)的技術(shù)要求是否明確，質(zhì)量要求是否清晰，是否符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。9. 合同條款設(shè)置是否合法、齊全，能否維護(hù)本院的合法權(quán)益。10. 合同簽署人身份是否合法有效。11. 合同簽署的其他內(nèi)控程序是否履行。12. 合同中建設(shè)規(guī)模、建筑面積計(jì)算是否與批準(zhǔn)施工圖一致。13. 工程類別填寫是否正確。14. 合同計(jì)價(jià)依據(jù)是否合理，工期計(jì)算是否合理。15. 合同價(jià)款、付款方式、定金、違約金、尾留款等金額計(jì)算、書寫是否正確。16. 其他需要審核的內(nèi)容。第三十五條

14、 設(shè)備采購合同主要審計(jì)內(nèi)容1. 有無設(shè)備購置申請及購置批準(zhǔn)計(jì)劃。 2. 有無設(shè)備招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書。3. 有無采購部門的設(shè)備考察報(bào)告。4. 核實(shí)供方資質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、聯(lián)系電話。5. 合同簽署人身份是否合法有效。6. 核對設(shè)備說明，合同所列牌號，使用方要求是否統(tǒng)一。7. 供貨方式、時(shí)間、運(yùn)輸、包裝、運(yùn)輸保險(xiǎn)責(zé)任、違約條款等是否明確。8. 合同價(jià)款、付款方式、定金、違約金、尾留款等金額計(jì)算、書寫是否正確。9. 條款是否合法且能夠保證我院的合法權(quán)益。10. 其他需要審核的內(nèi)容。第三十六條 施工現(xiàn)場跟蹤審計(jì)要求1、 隱蔽工程驗(yàn)收及工程量現(xiàn)場計(jì)量真實(shí)可靠2、 簽證工程量審計(jì)核實(shí)3、 設(shè)備材料詢價(jià)、施工

15、方案比價(jià)等咨詢服務(wù)認(rèn)真、及時(shí)、可靠；4、 進(jìn)度款審核無誤；5、 跟蹤審計(jì)記錄真實(shí)完整；6、 定期報(bào)告工程投資動(dòng)態(tài)信息；7、 提供工程管理所需的節(jié)點(diǎn)控制投資分析。第三十七條 預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)要求1. 應(yīng)報(bào)資料是否完備、合法、有效。2. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。3. 計(jì)價(jià)是否正確。4. 取費(fèi)是否符合合同要求及相關(guān)規(guī)定。5. 材料價(jià)格定價(jià)是否正確。6. 合同執(zhí)行是否良好。7. 對預(yù)、結(jié)算審計(jì)后應(yīng)出具誤差調(diào)整表。8. 結(jié)算、決算審計(jì)應(yīng)審核相應(yīng)的收支賬目與兩算是否吻合。9. 審計(jì)決算應(yīng)做三算對比，看其誤差是否超標(biāo)并分析原因。10. 審計(jì)決算應(yīng)對投資指標(biāo)、建筑指標(biāo)、投資效益性指標(biāo)進(jìn)行分析，提出與社會(huì)同類工

16、程的比較。11. 新增資產(chǎn)的劃分與核定是否正確。12. 其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第八章 關(guān)于委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定第三十八條 為保證工程審計(jì)的質(zhì)量和效果，按照集團(tuán)公司要求，科研試驗(yàn)基地建設(shè)工程由集團(tuán)公司委派符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承辦相應(yīng)工程審計(jì)業(yè)務(wù)。第三十九條 電力研究院就委托審計(jì)內(nèi)容、范圍、要求及雙方責(zé)任等事前與受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。第四十條 受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的內(nèi)容、范圍和要求開展審計(jì)工作。第四十一條 受托審計(jì)公司與被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告反映的問題存有爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)各自寫出書面說明報(bào)監(jiān)審部，由監(jiān)審部匯同基金部等相關(guān)部門做出最終結(jié)論。第四十二條 委托審計(jì)

17、業(yè)務(wù)實(shí)施終結(jié)后，受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向監(jiān)審組移交裝訂成冊的審計(jì)報(bào)告。監(jiān)審部負(fù)責(zé)上報(bào)、立卷、存檔。（含竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告；竣工決算審計(jì)報(bào)告；工程管理審計(jì)報(bào)告。）第四十三條 委托審計(jì)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)確定，一般應(yīng)低于省物價(jià)局頒布的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。第九章 關(guān)于工程審計(jì)工作的考核與評價(jià)第四十四條 施工單位提供的工程資料報(bào)審前，必須經(jīng)基建部預(yù)審。報(bào)審人對報(bào)審材料的準(zhǔn)確性、有效性、完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)人針對所報(bào)資料按照相應(yīng)審計(jì)程序開展審計(jì)工作。審計(jì)人僅對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。四十五條 監(jiān)審部根據(jù)外委審計(jì)公司的審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)服務(wù)質(zhì)量綜合給予評價(jià)，最終的評價(jià)意見，要上報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部. 專心-專注-專業(yè)文件

18、二：工程審計(jì)管理流程 文件三：工程審計(jì)周報(bào)表 重點(diǎn)基地項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作周報(bào)項(xiàng)目名稱批準(zhǔn)文件建設(shè)規(guī)模（M2）總投資（萬元）項(xiàng)目形象進(jìn)度簡介中介機(jī)構(gòu)名稱審計(jì)進(jìn)度（萬元）本周審計(jì)工作開展情況簡介未提供資料清單審計(jì)建議、意見科研基地科研生產(chǎn)國家電網(wǎng)發(fā)展【2009】1425號5500039000本周審定投資額累計(jì)審定投資額本周凈審減（增）額累計(jì)凈審減（增）額計(jì)量中心國家電網(wǎng)發(fā)展【2011】1868號3500024608填表說明：跟蹤審計(jì)公司于每周四填表報(bào)研究院監(jiān)審部，由研究院監(jiān)審部備案后及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部。文件四 工程審計(jì)月報(bào)表 重點(diǎn)基地建設(shè)跟蹤審計(jì)信息月報(bào)項(xiàng)目名稱批準(zhǔn)文件建設(shè)規(guī)模（M2）總投資（萬元）單體名稱本月擬完成計(jì)劃（按里程碑計(jì)劃）本月實(shí)際完成計(jì)劃進(jìn)度偏差原因分析審計(jì)建議、意見科研基地科研生產(chǎn)國家電網(wǎng)發(fā)展【2009】1425號5500039000本月審定投資額累計(jì)審定投資額本月凈審減（增）額累計(jì)凈審減（增）額計(jì)量中心國家電網(wǎng)發(fā)展【2011】1868號3500024608本月審定投資額累計(jì)審定投資額本月凈審減（增）額累計(jì)凈審減（增）額填表說