財務(wù)實習(xí)日記10篇

1、實 習(xí) 日 記 7月3日今天是實習(xí)的第一天，在指導(dǎo)老師的帶領(lǐng)下我們來到了今年進(jìn)行專業(yè)實習(xí)的地方學(xué)校財務(wù)處。校內(nèi)機(jī)關(guān)的實習(xí)給人一種既陌生又熟悉的奇特感覺，之前來到這個地方都是為了辦理一些業(yè)務(wù)，對工作過程有一定的了解，現(xiàn)在作為實習(xí)生，我決定要完全融入與適應(yīng)這里的工作節(jié)奏。首先我們這波實習(xí)生見到的是人力主管，在對我們的上班時間與工作紀(jì)律進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)之后，就將我們分別分配到不同的科室。我所在的科室是位于報賬大廳的會計核查科，在這里我見到了科長，科長向我介紹了本科室的主要工作流程之后讓一個年輕的會計老師帶我，我的實習(xí)生活正式開始了。首先我向帶我的會計老師問了一些有關(guān)財務(wù)處組織結(jié)構(gòu)的事情，從她口中我了解到，

2、目前財務(wù)處一共有9個科室，分別為綜合管理辦公室、計劃財務(wù)科、信息技術(shù)室、專項資金管理科、科研經(jīng)費(fèi)管理科、人員經(jīng)費(fèi)管理科、收費(fèi)與收入分配科、會計核算科、稽核與結(jié)算科。其中，會計核算科與稽核與結(jié)算科位于財務(wù)處二樓的報賬大廳，其余科室位于財務(wù)處一樓各個辦公室，另外由于學(xué)校校區(qū)眾多，所以在其他校區(qū)也有一些對應(yīng)的業(yè)務(wù)分部。在詢問中我還了解到，我所在的會計核算科主要崗位職責(zé)就是對全校教職工與學(xué)生報銷、水電費(fèi)管理等業(yè)務(wù)的憑證錄取，是會計循環(huán)中的第一部分，與稽核與結(jié)算科一起，共同構(gòu)成了由原始憑證到記賬憑證與現(xiàn)金收付的循環(huán)。在觀察老師工作的時候，我注意到，會計核查崗的主要工作職責(zé)就是為老師和學(xué)生辦理報賬業(yè)務(wù)，首

3、先是對他們的原始憑證進(jìn)行審核，審查發(fā)票金額，日期是否符合經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，然后編制相應(yīng)的記賬憑證。在這個工作中涉及到很多細(xì)節(jié)，比如差旅費(fèi)的報銷中車票作為等級要與乘坐人員的職稱等級相符；業(yè)務(wù)招待費(fèi)除了要符合人均規(guī)定之外還要寫明招待事由；圖書的購置發(fā)票要相應(yīng)部門的圖書管理員簽字，等等。像這樣的非常細(xì)致的規(guī)定還有成百上千條，對于一個像我這樣的實習(xí)新手來說要掌握這些需要在實踐中不斷摸索，所以我的崗位上的第一件工作就是審核原始憑證，這項工作即繁瑣又充滿樂趣。除了編制記賬憑證，會計核查崗不同人員還負(fù)責(zé)專門處理各項個性化業(yè)務(wù)的報銷，在第一天的實習(xí)中，我注意到整個報賬大廳里會計核查窗口一共有17個，也就是1

4、7個會計同時進(jìn)行業(yè)務(wù)的處理，這樣的人員配備與排隊叫號制度相結(jié)合，保證了業(yè)務(wù)辦理的效率。在這通過了解，在這17個會計中，有專門負(fù)責(zé)出國業(yè)務(wù)的，有負(fù)責(zé)實習(xí)經(jīng)費(fèi)的，也有一直在進(jìn)行銀行收付業(yè)務(wù)處理的。每個人在處理一般性業(yè)務(wù)的同時，對自己的專門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有更為深入的理解，這樣也突出了整個會計核查科的專業(yè)化能力。實 習(xí) 日 記 7月4日財務(wù)處實習(xí)第二天，不甘于一直做重復(fù)性工作，所以一直請求著幫會計老師做一些各種各樣的工作。今天在核查原始憑證過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，有許多同學(xué)與老師來辦理的業(yè)務(wù)報銷中沒有使用公務(wù)卡，開始我還不知道公務(wù)卡是什么，以及為什么要使用公務(wù)卡，在老師的講解之中我才知道，要求教職工在支出中使

5、用公務(wù)卡是為了保證資金流動環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，如果沒有使用公務(wù)卡必須要寫明原因并本人簽字。今天接到最多的單就是差旅費(fèi)的單，審查差旅費(fèi)需要仔細(xì)核對行程的完整性，核對住宿發(fā)票金額與日期的正確性，以及檢查車票席次與本人職稱的相符性。由于中國各地的火車站眾多，所以在遇到一些不熟悉的站名時要向報銷人員詢問火車站所在地并確認(rèn)無誤，差旅費(fèi)報銷的主要注意點(diǎn)就是這些了。在進(jìn)行原始憑證核查與記賬的間隙，老師教給了我們一項實用性的技能納稅申報。關(guān)于納稅申報的知識，我們在稅務(wù)課堂上學(xué)習(xí)過，并且在機(jī)房進(jìn)行過模擬納稅系統(tǒng)的操作，但始終沒有機(jī)會進(jìn)行實際納稅申報操作，這次，我們親自接觸了一次，首先我們插入納稅U盾，電腦自動

6、跳出湖北省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)網(wǎng)頁，并進(jìn)行申報人登錄。要進(jìn)行基本納稅申報，首先點(diǎn)擊申報繳稅圖標(biāo)。進(jìn)入納稅申報主頁面后，我們會發(fā)現(xiàn)要進(jìn)行三個系列報表的填寫，分別是增值稅系列報表、企業(yè)所得稅系列報表和會計準(zhǔn)則系類報表。我們填寫與申報的順序是，先進(jìn)行基本資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的申報，然后進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報，最后進(jìn)行增值稅的申報，我們在納稅實務(wù)實驗課中所做的步驟是省略了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填寫的。分別點(diǎn)擊各個報表，錄入數(shù)據(jù)。在填完各類報表后進(jìn)行提交時，系統(tǒng)會提醒數(shù)據(jù)確認(rèn)并輸入密碼，確認(rèn)之后，就進(jìn)入審核狀態(tài)了，由于是進(jìn)行的小規(guī)模納稅人的申報，所以需要填寫的數(shù)據(jù)項目較少，并且金額有一定的優(yōu)惠。今天在實習(xí)中學(xué)

7、習(xí)到的納稅申報知識雖然是很小的一部分，但確實是讓我們體驗了一把真實企業(yè)納稅操作，可以說收獲很大。而且，老師愿意花時間將這些知識交給我們，說明她對我們的信任，在剩下的實習(xí)時間里，我一定要繼續(xù)虛心向老師請教，學(xué)到更多的知識。實 習(xí) 日 記 7月5日不知不覺已經(jīng)到了實習(xí)的第三天了，已經(jīng)適應(yīng)了實習(xí)工作的作息，習(xí)慣了每天的工作量，也覺得這幾天的實習(xí)過程中老師交付給的任務(wù)我都能順利地完成，沒有太大的難度，但今天上午老師交給我的一個任務(wù)確實讓我有些焦頭爛額。雖然對于他們來說這樣的工作只是日常事務(wù)。在會計人員制作記賬憑證的時候，從審核原始憑證，到記賬憑證復(fù)核，再到最后的報銷款項發(fā)出，他們都要全程監(jiān)視與關(guān)注，在

8、每一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)與問題都有可能與他們最初的記錄有關(guān)。所以會計人員不僅僅是坐在自己的位置上平穩(wěn)地進(jìn)行自己的工作，經(jīng)常也會有找不到他們的時候。今天我的會計老師交給了我一個非日常性的任務(wù)，就是電話確認(rèn)報銷款項所打入的賬戶開戶行信息。在剛接到這個任務(wù)時我一臉茫然。不知道什么是開戶行信息，不知道如何回答對方提出的其他疑問，甚至習(xí)慣于用智能手機(jī)對于有線電話的使用都不太熟悉。所以在執(zhí)行工作之前，我決定先向老師問清楚各項具體細(xì)節(jié)。從老師那里我了解到，每一筆賬進(jìn)行匯款時，學(xué)校網(wǎng)銀系統(tǒng)需要錄入幾個信息：對方姓名，銀行賬號，開戶行具體名稱。而在這幾個信息中，最容易出現(xiàn)錯誤的就是開戶行具體名稱，在中國境內(nèi)進(jìn)行匯款的賬戶

9、經(jīng)常會在國有四大銀行或者是各地區(qū)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行開戶，國有四大銀行在各省市會有比較多數(shù)量的分行，每個分行又下設(shè)支行。一般來說各小支行不單獨(dú)設(shè)立網(wǎng)銀賬戶，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬都是通過分行進(jìn)行的，所以我們需要報銷人提供的往往是大的分行賬戶。在今天我要進(jìn)行的溝通就是讓他們將所提供的支行開戶行名稱換成所屬的分行名稱。在跟對方進(jìn)行溝通時我首先會表明自己的身份和確認(rèn)對方的身份，在表明要對方提供的信息之后通常要跟對方解釋清除上述細(xì)節(jié)，這往往是溝通中比較難以進(jìn)行的部分。一通電話過后，對方通常會在不久后回電給出答復(fù)。然后我就要將所得到的信息與本單憑證號拿到樓下科研經(jīng)費(fèi)管理科讓老師錄入電腦，確保賬已到達(dá)，這項業(yè)務(wù)就算完成了。通過

10、這項工作，我對財務(wù)處各部門的工作之間的聯(lián)系有了進(jìn)一步的了解，也認(rèn)識了一些本科室之外的老師，了解了他們的工作內(nèi)容。在其他的科室也有和我一批實習(xí)的同學(xué)，在工作結(jié)束之后，我準(zhǔn)備向他們請教一下他們的日常工作內(nèi)容?？偟膩碚f，這種各部門之間協(xié)同合作的感覺是不錯的。由于今天是周四，財務(wù)處下午不上班，所以我也有了半天的舒適假期。實 習(xí) 日 記 7月6日今天是一周工作日的最后一天，通常也是財務(wù)處接待報銷人數(shù)最多的時候。上午，和往常一樣，我?guī)屠蠋熖幚碇紤{證初步核查的任務(wù)。經(jīng)過幾天的重復(fù)性工作，自我感覺有些熟練了。大家拿來的報銷但各種各樣，有的只有一張發(fā)票，金額日期一目了然；有的也附有幾十張標(biāo)樣式不同的發(fā)票，日

11、期，金額核查計算起來相當(dāng)復(fù)雜，更要時刻注意對于規(guī)則的控制。在這幾天的工作中，我發(fā)現(xiàn)有一些經(jīng)常來報銷的人就會將憑證貼的整整齊齊，金額補(bǔ)充事項都已經(jīng)寫的非常完備，大大減少了會計人員的工作量，但不常來的人就會犯各種錯誤，經(jīng)常跑幾趟才能報銷成功，這就催促我們要做好各個機(jī)構(gòu)的報銷培訓(xùn)工作，使大家都能高效快速的完成報銷工作，將更多時間投入到科研工作之中。在下午的時候，老師給我看了一張之前沒見過的新的文件資產(chǎn)驗收單。資產(chǎn)驗收單是各個機(jī)構(gòu)在根據(jù)需求與預(yù)算購置所需要的設(shè)備等固定資產(chǎn)時，在資產(chǎn)收到之后，經(jīng)國資處確認(rèn)驗收所辦理的一張單據(jù)，相當(dāng)于設(shè)備的“身份證”。辦理資產(chǎn)驗收單之后就表明這臺設(shè)備所有權(quán)已經(jīng)歸屬于學(xué)校和

12、國家，使用部門可以依法使用。辦理資產(chǎn)驗收單是進(jìn)行設(shè)備購置經(jīng)費(fèi)報銷的必要步驟之一，在核查原始憑證時，也要對其進(jìn)行檢驗。知道了這些后，老師就給我分配了任務(wù)，電話聯(lián)系一個報賬老師，要求對方替換提供的過期設(shè)備驗收單。在聯(lián)系到對方之后，對方詳細(xì)地問了重新辦理設(shè)備驗收單的步驟，并與我們約好日期，在后天將正確的單據(jù)提供給我們。明天就要休息了，我向會計老師了解了一下學(xué)校計劃財務(wù)處的工作作息情況。與企業(yè)不同，學(xué)校財務(wù)處適應(yīng)學(xué)校事業(yè)單位的作息習(xí)慣，在各學(xué)院機(jī)構(gòu)執(zhí)行雙休制的情況下，也是雙休假。在每年還有寒暑假，留給老師們自己安排的空閑時間還是挺多的。在問到他們暑假會有什么打算的時候，老師說他們一般在暑假都會選擇去旅

13、游，無論是國內(nèi)還是國外，通過這種方式來舒緩自己的工作壓力，他也打算在暑假報一些興趣班級，學(xué)習(xí)一些有助于自我提升的技能。實 習(xí) 日 記 7月9日第二個星期的第一天，今天上午的主要任務(wù)就是整理憑證，雖然這是稽核與結(jié)算科的任務(wù)，我被叫過去幫忙的時候也是比較期待的。進(jìn)入辦公室，映入眼簾的是一摞大大的白筐和幾筐已經(jīng)整理好的憑證，我所要做的事情就是將剩下的幾堆憑證按順序整理進(jìn)筐內(nèi)。工作要求很簡單，任務(wù)量很大。于是我很快進(jìn)入工作，我知道可能接下來的兩個小時我要一直進(jìn)行這樣重復(fù)的動作。兩個小時之后，幾百張憑證按號碼順利地被我排列于筐中，雖然它們之間不是很整齊，甚至有的有破損，有的原始單據(jù)從憑證頁上脫落。但我也

14、盡我的力量讓它們排放的井然有序。期間有些老師來這邊尋找某張有其他用途的憑證，通過順序我也很快找到了。將憑證按順序排列起來是為了之后的憑證裝訂與保存，只有讓會計資料完整的保存，不出現(xiàn)遺漏與缺失，會計循環(huán)控制才算有效。下午的時候，帶我的會計老師又為我分配任務(wù)了，其實在這段時間里我最喜歡的一點(diǎn)就是會計老師每次都會為我分配不同的任務(wù)，并耐心為我解釋，在這個過程中我能學(xué)到很多東西?，F(xiàn)在我所要做的任務(wù)就是去檔案室尋找某張憑證并將其復(fù)印交給一位老師。首先我來到檔案裝訂室，接待我的大爺是負(fù)責(zé)裝訂與保管憑證的，每一張憑證都要從他手上過，經(jīng)他排列進(jìn)入檔案室保存。在知道我的來意之后，它確認(rèn)了我的身份，將我?guī)У搅藱n案

15、室。檔案室的主要布局就是幾排巨大的可移動檔案柜，他向我演示了操作方法，指明了我要找的憑證大概位置就讓我自己操作了。這里大約存放著三年的憑證，每一個柜子從上到下分為6層，每一層大約可以放一個月的憑證。每一個月的憑證都按00001到10000的順序編號，憑證冊左邊都標(biāo)有所裝訂憑證在當(dāng)月的號數(shù)，便于查找。在搞清楚擺放規(guī)則后，我很快找到了哪張所需的憑證，在征求管理人員同意后，我才將憑證拿到復(fù)印室復(fù)印，并將復(fù)印件交給需要的老師，將憑證原件交還給檔案室。在查找憑證的過程中，我了解了財務(wù)處憑證的編號規(guī)則，了解了檔案室的借閱守則，并與檔案室的老師有了較多的聯(lián)系。雖然更多的是文秘的工作，但這樣在各個科室直接多跑

16、幾趟也是有意義的。在下午辦理好憑證復(fù)印相關(guān)業(yè)務(wù)之后，大廳的人流也漸漸少了，會計老師處理著自己的工作。這時我也借著空閑時間，幫科長做了一張職工考勤表。在用excel軟件做表格的時候，我再次熟悉了一遍報賬大廳會計核算科和復(fù)核科老師的名字，雖然這其中的大部分我可能不會有太多的交流機(jī)會，但在有工作需求時還是要對老師保持熟悉和禮貌。我將表格做完交給科長的時候，他也說禮貌了聲謝謝。今天的工作大概就是這些了，每天有許多不同的工作，每天能學(xué)到不同的東西，這正是專業(yè)實習(xí)的意義所在。要時刻督促自己多學(xué)多做，不斷的了解所在單位的各項制度和運(yùn)行機(jī)制，相信在實習(xí)完成后會有更多的體會。實 習(xí) 日 記 7月10日今天是周二

17、，一般來說人會比較多，上午在處理幾個電話聯(lián)系的業(yè)務(wù)后，我又開始了粘貼憑證單據(jù)的工作。這次所要處理的單據(jù)是銀行回款單，就是公司所開立銀行賬戶在在收到對方單位打入金額后所發(fā)回的一張單據(jù)，上面標(biāo)有對方單位名稱，日期，金額等信息。由于銀行賬戶所收到的錢在一個月內(nèi)是源源不斷過來的，所以回款單的張數(shù)也是按順序一張張的打印出來的。在收到回款單之后，負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計要根據(jù)回款單上的賬戶信息生成記賬憑證，然后將之前打印的回單附到憑證上，交由復(fù)核會計復(fù)核。復(fù)核會計確認(rèn)后這一筆業(yè)務(wù)就算是完成了。在打印回單過程中，如果會計控制不夠仔細(xì)，可能會發(fā)生打印憑證重復(fù)或遺漏的現(xiàn)象，所以在各個環(huán)節(jié)都要仔細(xì)檢查。在我負(fù)責(zé)檢查與粘

18、貼回單的過程中，確實發(fā)現(xiàn)了幾張由于會計人員疏忽所打印重復(fù)的記賬憑證，在與他們溝通后，及時處理完畢。在這個過程中主要工作量就在于回款單的數(shù)量眾多，以至于我大約花了一整個上午的時間來完成這件事。下午兩點(diǎn)剛過，來報賬的人就擠滿了整個大廳。在我休息的時候我觀察了一下，他們之中約五分之三是學(xué)生，五分之二是教師，也有少許的其他單位人員。在他們報銷的項目之中，占金額比重最大的要數(shù)設(shè)備購買了，由于許多重大實驗設(shè)備的價值較高，所以在這一過程中也執(zhí)行了嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序。另外，在報銷的項目中，金額不大但是最為繁瑣的項目就是差旅費(fèi)及各項辦公經(jīng)費(fèi)，包括辦公用品，燃料費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，實驗材料費(fèi)，等等。許多小

19、的發(fā)票金額不大，數(shù)量眾多，需要用計算器不停地加總，很費(fèi)時間但也檢驗著耐心。差旅費(fèi)中一般的國內(nèi)火車，酒店住宿費(fèi)用所開具的發(fā)票和憑證都比較統(tǒng)一所以比較容易核對，但一些涉外事務(wù)就需要有一些特殊的經(jīng)驗了。帶我的會計老師由于有過出國留學(xué)經(jīng)歷，而且之前處理出國報銷事務(wù)眾多，經(jīng)驗充足，所以在這方面也能從容應(yīng)對，而我就在一邊靜靜的學(xué)習(xí)經(jīng)驗。在實習(xí)過程中，我發(fā)現(xiàn)在座位旁邊有一本會計中級職稱的輔導(dǎo)教材，我發(fā)現(xiàn)從事會計職業(yè)的許多人都還在堅持學(xué)習(xí)，不斷更新自己的知識。由于會計行業(yè)知識更新?lián)Q代快，隨著國家會計準(zhǔn)則和稅制改革在不斷進(jìn)化著，所以不斷學(xué)習(xí)是非常有必要的，而且會計人員也要不斷從行業(yè)的各項大事件中學(xué)習(xí)經(jīng)驗，來使自

20、己站在行業(yè)的前沿。實 習(xí) 日 記 7月11日今天是星期三，在今天的實習(xí)中，一位隔壁科室的會計老師到這邊電腦上完成了一些額外的工作，在她休息的時候，我向她咨詢了一些關(guān)于財務(wù)處經(jīng)費(fèi)管理的細(xì)則，她很樂意地跟我們介紹了一些基本情況，并詳細(xì)地跟我們介紹了財務(wù)處各個部門的工作與聯(lián)系。通過了解我知道了計劃財務(wù)處一共有9個科室，與經(jīng)費(fèi)管理關(guān)聯(lián)較大的科室主要有計劃財務(wù)科，專項資金管理科，科研經(jīng)費(fèi)管理科等。在經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理上，學(xué)校在每年的7、8月份會根據(jù)上年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與使用情況編制下一年的預(yù)算表，通過了解各部門科研經(jīng)費(fèi)需求情況，與部門間溝通之后，報上級審核。這便是經(jīng)費(fèi)預(yù)算這一環(huán)節(jié)。在實際使用中，一些科研經(jīng)費(fèi)通過各自

21、的科研項目要求進(jìn)行報銷與結(jié)算，這些經(jīng)費(fèi)通常是經(jīng)科研經(jīng)費(fèi)管理科進(jìn)行管理和分配。其余一些經(jīng)費(fèi)依每年的預(yù)算數(shù)目從零余額賬戶轉(zhuǎn)出。在日常報銷中，各項經(jīng)費(fèi)通常是先由各單位人員從公務(wù)卡賬戶中墊付，在報銷完成后再由學(xué)校賬戶劃撥到個人賬戶中的，但在某些特殊用款情況下，單位也可以先經(jīng)審批向財務(wù)處借支款項，等實際使用后再進(jìn)行結(jié)余報銷。在了解了這些經(jīng)費(fèi)管理事項后，老師也給了我們一本經(jīng)費(fèi)管理手冊，讓我們自己學(xué)習(xí)。通過大概的翻看，我對于學(xué)校的許多經(jīng)費(fèi)賬戶管理規(guī)定有一些初步的了解。在中午休息之后，我?guī)兔嬋藛T審核一些原始憑證時，感覺能夠?qū)@些項目的收支由來和去向有了進(jìn)一步的理解了。在下午忙碌期過去之后，我向旁邊的會計老

22、師了解了一些做賬中遇到的各項科目相關(guān)問題，經(jīng)過她的介紹，我知道了財務(wù)處經(jīng)過的資金中收支周轉(zhuǎn)情況。學(xué)校和財務(wù)處每年的資金收入不僅有國家撥款，還有學(xué)生學(xué)費(fèi)收入，這是一個比較大的部分，另外，還有部分資金來源于企業(yè)到款，后勤，出版社，體育館，水電費(fèi)等。在學(xué)校的各項支出中，主要包括了科研項目支出、工資支出、固定資產(chǎn)購建支出以及基建專項資金支出等，這些資金項目都要經(jīng)過學(xué)校賬戶流動，并由各科室實際管控，正是有了這些資金的流動，學(xué)校賬戶才處于一個動態(tài)的平衡之中?？偨Y(jié)一下今天的實習(xí)，今天的工作雖然不多，但在一些空閑時間，通過與老師的一些細(xì)致的交流，我還是學(xué)到了不少關(guān)于實習(xí)單位內(nèi)部資金流動與管理的相關(guān)知識。作為一

23、個事業(yè)單位的財務(wù)部門，計劃財務(wù)處的許多科室都與企業(yè)有很大不同，我們在書本上所學(xué)習(xí)到的大多數(shù)會計財務(wù)理論所涉及到的會計主體都是公司企業(yè)，對于事業(yè)單位會計的理解只能到實際工作中去把握，這也正是這段時間我實習(xí)所要完成的目標(biāo)。實 習(xí) 日 記 7月12日7月12日，周四。今天上午大部分時間都在整理憑證，在這期間，我與另外一名實習(xí)生合作，將7月10號之前的憑證全都整理完畢，送交給憑證裝訂室。在整理憑證期間，經(jīng)常會出現(xiàn)憑證缺少或不連續(xù)的情況，所以在一批憑證快整理完的時候，我們要將空缺憑證相鄰的一張憑證橫過來擺放，以作標(biāo)記。另外我們還幫一名會計老師粘貼銀行匯票，這是第一次在書本之外見到真實的銀行匯票，所以我也

24、仔細(xì)觀察學(xué)習(xí)了一番。憑證整理完成后，為了讓自己對于企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加了解，我和同學(xué)向會計老師了解了財務(wù)處會計控制實施情況。從老師那里我們了解到，財務(wù)處的會內(nèi)部控制不僅在制度設(shè)計上，也在實際運(yùn)行中有效執(zhí)行著。首先是制度控制，財務(wù)處按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進(jìn)行會計核算，編制會計報表，及時匯繳費(fèi)用收入；在會計賬務(wù)處理中，財務(wù)處實行電子化程序操作，每一筆記賬操作都會在會計電算系統(tǒng)中留下記錄，各類憑證按照先后編號依次生成，出現(xiàn)錯誤后也要先經(jīng)過審核，在電子系統(tǒng)中修改后，再生成相應(yīng)的形式保存。會計憑證按照日期順序及時裝訂入室，任何人在檔案室中查閱都必須經(jīng)過保管人員的

25、批準(zhǔn)。出納在進(jìn)行賬款結(jié)算時要按照控制程序分類結(jié)算，不同類別結(jié)算不能交叉進(jìn)行。然后是崗位控制，各會計科室有明確的職責(zé)分工，同一科室內(nèi)不同人員崗位也有具體事項的職責(zé)細(xì)分，不相容職責(zé)嚴(yán)格分離。如稽核與結(jié)算科負(fù)責(zé)憑證復(fù)核，現(xiàn)金支付，支票發(fā)票開具，銀行對賬等。會計核算科負(fù)責(zé)全校教職工、學(xué)生經(jīng)費(fèi)報銷，水電費(fèi)管理憑證錄取等。在會計核算科內(nèi)有專門負(fù)責(zé)出國報銷相關(guān)事務(wù)的，有專門負(fù)責(zé)學(xué)生實習(xí)經(jīng)費(fèi)管理報銷的。這些崗位控制既能保證財務(wù)處內(nèi)部控制的有效實施，也通過專業(yè)化分工大大提高了組織的工作效率。除了上述基本財務(wù)內(nèi)部控制制度之外，會計老師還舉例說明了財務(wù)處一些具體控制手段。例如，財務(wù)處的現(xiàn)金庫房是設(shè)計有兩道鎖的，兩把

26、鑰匙分別交由兩人保管，在進(jìn)入現(xiàn)金庫房之前，需要向兩人分別申請，在兩人的陪同下進(jìn)出庫房。庫房的保險柜設(shè)計也是如此。財務(wù)處能產(chǎn)生法律效力的公章有兩個，財務(wù)法人章與私人章，這兩個章也由兩人專門保管，任何需要用到兩個章的文件，需要分別找兩人申請，兩個保管章的人員在準(zhǔn)許蓋章之前需要詳細(xì)閱讀文件，確保是在財務(wù)印章使用管理辦法范圍之內(nèi)的事項才能給予蓋章，若文件有一人蓋章后另一人發(fā)現(xiàn)文件有誤，之前蓋章無效，需重新打印文件。通過老師形象的描述我們知道了財務(wù)處工作中實行的內(nèi)部控制制度與具體實施情況，老師也讓我們討論了自己關(guān)于本組織的會計制度控制的一些看法與建議，這些都讓我們更加意識到一個有效的會計控制制度對于企事業(yè)單位財務(wù)部門的重要性。在了解完這些內(nèi)容后，今天上午的實習(xí)主要內(nèi)容基本結(jié)束，由于今天是周四，所以下午財務(wù)處休息，不辦理對外事務(wù)。實 習(xí) 日 記 7月13日按照實習(xí)計劃的安排，今天是為期兩周的實習(xí)的最后一天，回顧過去的實習(xí)經(jīng)歷，我從對財務(wù)處一無所知，到初步學(xué)習(xí)賬務(wù)處理流程，掌握原始憑證審核技巧，再到能靈活完成會計老師交予的各項任務(wù)，對財務(wù)處會計內(nèi)部控制過程有較為清晰的理解