立信大華IPO業(yè)務(wù)約定書

1、編號(hào) : 立信大華約字 號(hào)業(yè)務(wù)約定書立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司年月日業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：立信大華約字號(hào)本約定書確認(rèn)X X X有限公司（以下簡稱委托方或X X公司）委托立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡稱受托方）對(duì)XX公司按照目前的申請(qǐng) 首發(fā)上市操作慣例在中國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票上市一般過程中的相關(guān)事 項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)證，現(xiàn)將該等相關(guān)事項(xiàng)約定如下：一、業(yè)務(wù)范圍受托方接受委托方的委托，對(duì)XX公司下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)證：（一）前期調(diào)查和兩年一期審計(jì)階段1-1受托方對(duì)X X公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究，出具盡職調(diào)查報(bào)告。1-2受托方根據(jù)委托方的有關(guān)會(huì)議和相關(guān)文件的約定對(duì)X X公司2006年度、 2007

2、年度、 2008年 9月 30日的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，用于利潤分配之用。1-3受托方根據(jù)委托方的有關(guān)會(huì)議和相關(guān)文件的約定對(duì)x x公司2008年某一基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，用于引入戰(zhàn)略投資者，對(duì)注冊(cè)資本的變動(dòng)進(jìn)行審驗(yàn)并出具驗(yàn)資報(bào)告，用于向工商局報(bào)送公司增加注冊(cè)資 本的材料之用。（二）股份制改制階段2-1 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具2008年審計(jì)報(bào)委托方確定2008年 12月 31日 （暫定 ）為股份公司成立基準(zhǔn)日，股份制改制會(huì)計(jì)期間為2006、 2007和 2008年（暫定）。2-2 股份制改制設(shè)立驗(yàn)資以2008年12月31日（暫定）為基準(zhǔn)日，XX

3、公司整體變更為股份有限公司，對(duì)新成立的股份公司投入資本進(jìn)行驗(yàn)證。2-3 申報(bào)材料時(shí)點(diǎn)委托方初步計(jì)劃在2009 年申報(bào)上市材料，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表期間為2006、2007、 2008年及 2009年某一期（申報(bào)起點(diǎn)暫定為2006年，根據(jù)實(shí)際情況再明確申報(bào)起始時(shí)點(diǎn)；明確后為起點(diǎn)后三年一期；以下同）2-4 會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)委托方初步計(jì)劃在2009 年申報(bào)上市材料，申報(bào)三年一期財(cái)務(wù)報(bào)表為2006、 2007、 2008年和 2009年某一期，按照上市申報(bào)材料要求，應(yīng)從2006年開始執(zhí)行2006年新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。因此，改制階段審計(jì)應(yīng)按照新準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，受托方需要按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)公司原來會(huì)計(jì)政策提出修改建

4、議。（三）上市申報(bào)階段3-1 對(duì)擬申報(bào)會(huì)計(jì)期間股份公司2009年某一期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具申報(bào)會(huì)計(jì)期間2006、 2007、 2008和 2009年某一期三年一期的審計(jì)報(bào)告；3-2 根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求出具稅項(xiàng)專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告；3-3 根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求出具每股收益和非經(jīng)常性損益的專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告；3-4 根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求出具原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異專項(xiàng)審核審核報(bào)告；3-5 根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求出具內(nèi)部管理控制制度的鑒證報(bào)告；3-6 協(xié)助股份公司完成招股說明書管理層討論的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理，和申報(bào)財(cái)務(wù)資料的整理；3-7 根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求出具申報(bào)材料引用數(shù)據(jù)與上述審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告一致的會(huì)計(jì)師聲明；3-8 出具同

5、意引用審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)復(fù)核報(bào)告的承諾函。（四）材料申報(bào)至發(fā)審會(huì)召開階段4-1 即時(shí)回答證監(jiān)會(huì)預(yù)審員關(guān)于財(cái)務(wù)信息的詢問；4-2 完成證監(jiān)會(huì)預(yù)審意見的反饋審核、并出具反饋意見報(bào)告；4-3 其他上市申報(bào)需要出具的報(bào)告。（五）募集資金完成出具募集資金的驗(yàn)資報(bào)告；此次驗(yàn)資報(bào)告的出具時(shí)間及責(zé)任義務(wù)雙方另行約定。二、委托目的受托方將根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)法規(guī)，對(duì)X X公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查，以及在當(dāng)時(shí)情況下受托方認(rèn)為必要的其他審計(jì)程序，并在此基礎(chǔ)上對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其規(guī)定編制，財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

6、流量發(fā)表審計(jì)意見。三、委托方的責(zé)任和義務(wù)1 根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，委托方、委托方負(fù)責(zé)人、XX公司及其子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí) 性和完整性。因此，XX公司及其子公司管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì) 記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他交易資料、會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映XX公司及其子公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如委托方與被審計(jì)單位為非同一方，則委托方有責(zé)任要求并確保被審計(jì)單位提供受托方方審計(jì)所需的會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他交易資料、會(huì)計(jì)資料）。2 按照財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)

7、規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表、以及按照其他相關(guān)規(guī)定編制專項(xiàng)文件是X X公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包 括： （ 1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表或其他專項(xiàng)文件編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以使財(cái)務(wù)報(bào)表或其他專項(xiàng)文件不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)； （ 2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（ 3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。3及時(shí)為受托方的審計(jì)、驗(yàn)資、審核工作提供受托方所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料（根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度在需要受托方出具報(bào)告之前二十五天提供完畢審計(jì)審核所需的全部資料），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。4確保受托方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。5 .為滿足受托方對(duì)XX公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表

8、發(fā)表審計(jì)意見的需要，委托 方須確保：組成部分審計(jì)時(shí)其溝通不受任何限制。（組成部分是指委托方所屬的子公司、分部、分公司、合并企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、受托管理的公司的等關(guān)聯(lián)企業(yè)。）如果委托方及或被審計(jì)單位管理層、負(fù)責(zé)編制組成部分財(cái)務(wù)信息的管理層（以下簡稱組成部分管理層）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制，委托方應(yīng)要求委托方及或被審計(jì)單位管理層和組成部分管理層及時(shí)告知受托方。受托方將與組成部分治理層和管理層與監(jiān)督機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息事項(xiàng)進(jìn)行重要溝通。6 . xx公司管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。7為受托方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將

9、由受托方于外勤工作開始前或開始時(shí)提供清單。8.對(duì)于某些涉及判斷或從xx公司的記錄中得不到確認(rèn)的事項(xiàng)，受托 方必須依賴xx公司管理層提供的信息資料和相應(yīng)解釋。因此，根據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 則的要求，受托方將依據(jù)審計(jì)工作情況要求x x公司的董事長及或總經(jīng)理 （或執(zhí)行董事）及或財(cái)務(wù)總監(jiān)代表管理當(dāng)局簽署一份正式的管理當(dāng)局聲明書，以確認(rèn)此類有關(guān)陳述。9委托方在驗(yàn)資前十個(gè)工作日內(nèi)向受托方提供必要的驗(yàn)資資料；如果受托方在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)過程中需要補(bǔ)充驗(yàn)資資料的，委托方應(yīng)根據(jù)受托方的要求，及時(shí)提供。10 按本約定書的約定及時(shí)足夠支付審計(jì)費(fèi)用以及受托方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。四、受托方的責(zé)任義務(wù)及責(zé)任限制1

10、.受托方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)X X公司財(cái)務(wù)報(bào)表或其 他專項(xiàng)文件發(fā)表審計(jì)審核意見。受托方按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（以下簡稱執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范、計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表披露和金額的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于受托方的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，受托方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表或其他專項(xiàng)文件編制相關(guān)的內(nèi)部控制情況，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)

11、性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)情況。3 受托方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使受托方在約定時(shí)間內(nèi)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為確認(rèn)XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲 取合理的證據(jù)保證。4.受托方有責(zé)任指明所發(fā)現(xiàn)的x X公司在某重大方面沒有遵循財(cái)政部2006年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表、以及按照其他相關(guān)規(guī)定編制專項(xiàng)文件且未按受托方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。5由于測試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被受托方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。6.在審計(jì)過程中，受托方若發(fā)現(xiàn)xx公司內(nèi)部控制制度存在受托方認(rèn)為的重要缺陷，可

12、向委托方提交管理建議書。但受托方在管理建議書中提出的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。XX公司在實(shí)施受托方提出的改善建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)受托方書面許可，委托方不得向任何第三方提供受托方出具的管理建議書。7受托方的審計(jì)不能減輕委托方、委托方管理層、被審計(jì)單位及被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。8按照約定時(shí)間完成審計(jì)審核工作，出具審計(jì)審核報(bào)告。9除下列情況外，受托方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托方信息予以保密： （ 1）取得委托方的授權(quán)；（ 2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或根據(jù)證據(jù)，以及因法律的要求向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（ 3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)

13、督機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（ 4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)受托方進(jìn)行行政處罰 （包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證） 以及受托方對(duì)此提起行政復(fù)議。10 審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日之后，受托方無直接責(zé)任去考慮或查明可能影響該期間的會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)。但是，委托方及或被審計(jì)單位應(yīng)將在審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日之后可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的任何重大事項(xiàng)的發(fā)生或任何重大事實(shí)的發(fā)現(xiàn)通知受托方。11受托方按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)驗(yàn)資及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，遵守職業(yè)道德規(guī)范，采取必要的驗(yàn)資程序和方法，就委托方注冊(cè)資本的實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)并按照約定的時(shí)間，出具驗(yàn)資報(bào)告，如實(shí)反映審驗(yàn)結(jié)論。五、審計(jì)收費(fèi)，包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排本項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)是按

14、照本次工作的工作量為基礎(chǔ)計(jì)算的，雙方商定本項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收費(fèi)合計(jì)為（人民幣）壹佰伍拾伍萬元整（下述金額全部為人民幣）。注釋1 ：本業(yè)務(wù)收費(fèi)不包含食宿費(fèi)、差旅交通費(fèi)，以上費(fèi)用根據(jù)實(shí)際支出情況由委托方承擔(dān)；注釋2： 本業(yè)務(wù)收費(fèi)不包括因上市方案變更增加審計(jì)期間或工作量收費(fèi)，該收費(fèi)根據(jù)委托雙方協(xié)商后確定。（ 二 ） 費(fèi)用支付方式分階段支付。1-1 盡職調(diào)查（總額叁拾伍萬元整）業(yè)務(wù)約定書簽訂之日起5日內(nèi)支付本階段的50%， 即 壹拾柒萬伍仟元整；完成相關(guān)工作后支付50%，即 壹拾柒萬伍仟元整。1-2 用于利潤分配的審計(jì)（總額壹拾萬元整）審計(jì)開始支付本階段的50% ，即 伍萬元整；完成相關(guān)工作后支付50%，即

15、 伍萬元整。1-3 用于引入戰(zhàn)略投資者審計(jì)及驗(yàn)資（總額壹拾萬元整）審計(jì)、驗(yàn)資前支付本階段的50%，即伍萬元整；完成相關(guān)工作后支付50% ，即 伍萬元整。2 改制階段（總額叁拾萬元整）改制審計(jì)開始支付本階段的50%，即壹拾伍萬元整；交付驗(yàn)資報(bào)告支付50% ，即 壹拾伍萬元整。3. IPO申報(bào)材料階段（總額 肆拾萬元整）審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場，開始審計(jì)工作前支付貳拾萬元整； 交付審計(jì)報(bào)告及各種專項(xiàng)報(bào)告支付貳拾萬元整。4材料審核階段（總額貳拾萬元整）通過發(fā)審委審核后支付貳拾萬元整。6募集資金驗(yàn)資階段（總額壹拾萬元整）出具驗(yàn)資報(bào)告后支付剩余壹拾萬元整。根據(jù)上市要求，申報(bào)期間增加每一期的審計(jì)工作雙方另行約定收

16、費(fèi)事宜。受托方承擔(dān)的約定書之外的其他審計(jì)工作雙方另行約定收費(fèi)事宜。（三） 如果非因受托方懈怠的原因，致使受托方從事本約定書所涉及的服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，委托方與受托方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書項(xiàng)下的審計(jì)費(fèi)用。（四）如果非因受托方的原因， 致使受托方人員抵達(dá)委托方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計(jì)審核服務(wù)不再進(jìn)行，及或經(jīng)過現(xiàn)場測試后受托方 要求終止本約定關(guān)系的，委托方不得要求退還預(yù)付的項(xiàng)目費(fèi)用。當(dāng)受托方已 完成前述某一工作階段任務(wù)而由于委托方原因?qū)е略摴ぷ鞑辉倮^續(xù)時(shí)，委托 方應(yīng)繼續(xù)支付受托方該部分工作的剩余部分費(fèi)用。六、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、審核報(bào)告的使用責(zé)

17、任：受托方按照?qǐng)?zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)審核報(bào)告。受托方向委托方出具的審計(jì)審核報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告一式五份。委托方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)、驗(yàn)資、審核報(bào)告時(shí)，不得修改或刪節(jié)受托方出具的審計(jì)審核報(bào)告及其后附的已審計(jì)審核文件。當(dāng)委托方認(rèn)為有必要 修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知受托方，受托方將 考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)審核報(bào)告的影響，必要時(shí)將重新出具審計(jì)審核報(bào)告。七、約定書的有效期間本約定書一式兩份，委托方、受托方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。本約定書自雙方簽署蓋章后生效，并在約定事項(xiàng)全部完成日之前有效。八、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需提前出具審計(jì)審核報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告，委托方、受托方應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。上述業(yè)務(wù)約定內(nèi)容為委托方和受托方根據(jù)目前的相關(guān)法律法規(guī)，共同商定之審計(jì)、驗(yàn)資工作內(nèi)容。如遇委托方?jīng)Q策變化或法律法規(guī)變更等原因，導(dǎo) 致上述委托內(nèi)容為不需要或需要增加，雙方應(yīng)協(xié)商解決變更本約定；導(dǎo)致上 述委托內(nèi)容之外的增加工作，雙方應(yīng)另行協(xié)商委托。九、爭議的解決及違約責(zé)任因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇向有管轄