純凈水瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目初步可行性實(shí)施報(bào)告

1、一、項(xiàng)目概況二、市場(chǎng)分析三、項(xiàng)目方案四、營(yíng)銷(xiāo)方案五、組織機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置六、項(xiàng)目投資估算及資金籌措七、財(cái)務(wù)分析八、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)九、結(jié)論及存在的問(wèn)題參考資料.一、項(xiàng)目概況（一）企業(yè)現(xiàn)狀丹江口南水北調(diào)飲用水有限責(zé)任公司于 2003年5月由水電公司職工 集資成立，隸屬水電公司下屬的丹江口恒電工程安裝公司管理，主營(yíng)純凈 水生產(chǎn)和銷(xiāo)售，兼營(yíng)飲水機(jī)零售。企業(yè)注冊(cè)資金160萬(wàn)元，實(shí)收資本100萬(wàn)元，現(xiàn)有固定資產(chǎn)1692300元（其中已計(jì)提折舊 84829.44元）。經(jīng)過(guò)三 年的生產(chǎn)和市場(chǎng)開(kāi)拓，產(chǎn)品在丹江口市區(qū)擁有了一定的份額、相對(duì)固定的 用戶(hù)群，同時(shí)，也取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，截止2011年底共銷(xiāo)售桶裝水75444

2、 桶、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入499480.99元，利潤(rùn)113313.39元。2001年，“南水北調(diào)” 水（飲料）商標(biāo)由漢江集團(tuán)在國(guó)家工商總局成功注冊(cè)。（二）項(xiàng)目提出理由1、資源豐富、水質(zhì)優(yōu)良丹江口水庫(kù)是南水北調(diào)中線(xiàn)工程的水源地，水資源豐富，水質(zhì)優(yōu)良。對(duì)水庫(kù)進(jìn)行的單項(xiàng)監(jiān)測(cè)和綜合評(píng)價(jià)結(jié)果表明：各監(jiān)測(cè)斷面的水質(zhì)良好，并 且有硬度低，溶解氧充足等優(yōu)點(diǎn)，按地面水環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)綜合評(píng)估，達(dá)到I類(lèi) 水標(biāo)準(zhǔn)，單項(xiàng)評(píng)價(jià)僅高鎰酸鹽指數(shù)偏高，但仍符合II類(lèi)水標(biāo)準(zhǔn)，它是全國(guó) 水質(zhì)最好的大型水庫(kù)之一。良好的水源是一個(gè)得天獨(dú)厚的條件，良好的水 源是純凈水瓶裝線(xiàn)立項(xiàng)最大的優(yōu)勢(shì)。2、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策現(xiàn)代化飲料食品加工生產(chǎn)中心是國(guó)家服務(wù)業(yè)發(fā)展

3、的重點(diǎn)，2000年7月27日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè).產(chǎn)品和技術(shù)目錄將 其列為第28項(xiàng)服務(wù)業(yè)的第一條，飲料工業(yè)在我國(guó)食品工業(yè)“十五”規(guī)劃中 被列為重點(diǎn)發(fā)展行業(yè)，同時(shí)，飲用水行業(yè)資本密集程度低于其它工業(yè)和技 術(shù)行業(yè)，具有工藝成熟、穩(wěn)定和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)。3、把握機(jī)遇隨著南水北調(diào)東線(xiàn)工程的上馬，中線(xiàn)工程也動(dòng)工在即，南水北調(diào)工程 是舉世矚目的世紀(jì)大工程，如何利用工程的影響力，讓丹江口水庫(kù)的優(yōu)質(zhì) 水走出丹江，讓工程沿線(xiàn)人們先期飲上優(yōu)良的丹江口水庫(kù)水？因此純凈水 瓶裝線(xiàn)立項(xiàng)也就提上了日程。（三）項(xiàng)目容按全部流動(dòng)資金計(jì)算，項(xiàng)目總投資 9110.272萬(wàn)元（其中固定資產(chǎn)投資 6400萬(wàn)元，流動(dòng)

4、資金1000萬(wàn)元）。項(xiàng)目投產(chǎn)后年均實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 6110萬(wàn)元， 實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)1900萬(wàn)元。二、市場(chǎng)分析人的一切生命活動(dòng)都需有水參與。隨著人民生活質(zhì)量的日益改善，純 凈水已經(jīng)被人們接受，目前也是市場(chǎng)上增長(zhǎng)速度最快的飲料。（一）飲料市場(chǎng)概述我國(guó)飲料工業(yè)起步較晚，但近年來(lái)發(fā)展十分迅速。全國(guó)飲料總產(chǎn)量1980 年28.8萬(wàn)噸，1990年330萬(wàn)噸，1997年1069萬(wàn)噸，1999年1186萬(wàn)噸， 2000年1491萬(wàn)噸，20年間增長(zhǎng)了 50倍，年均增長(zhǎng)率達(dá)到21.8%。飲料品 種也從過(guò)去單一的汽水，發(fā)展到現(xiàn)在以瓶裝飲用水、碳酸飲料、茶飲料、 果蔬飲料為主，包括植物蛋白飲料、含乳飲料、功能性飲料在的十大

5、類(lèi)產(chǎn) 品，成為輕工業(yè)中新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，也是我國(guó)食品工業(yè)中發(fā)展速度最快的 行業(yè)之一。從生產(chǎn)規(guī)模看，作為我國(guó)飲料行業(yè)的主力軍，2000年，飲料“十強(qiáng)”企業(yè)（娃哈哈、旭日升、健力寶、椰樹(shù)、樂(lè)百氏、露露、匯源、正廣和、 怡寶、益力）飲料總產(chǎn)量為614.84萬(wàn)噸，占全行業(yè)的41.2%,其中娃哈哈 集團(tuán)飲料產(chǎn)量達(dá)224萬(wàn)噸，占全行業(yè)的15.02%,穩(wěn)居行業(yè)第一位。1997年，碳酸飲料492.07萬(wàn)噸，占46%瓶裝飲用水（主要是礦泉水） 196.46萬(wàn)噸，占18.2%;果汁飲料119.35萬(wàn)噸，占11.2%; 2000年，瓶裝 飲用水554萬(wàn)噸，占37.16%;碳酸飲料462萬(wàn)噸，占30.98%;茶飲料18

6、5 萬(wàn)噸，占12.41%;果汁飲料97萬(wàn)噸，占6.51%。從上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出： 經(jīng)過(guò)三年的快速發(fā)展，瓶裝飲用水已取代碳酸飲料而成為市場(chǎng)的主導(dǎo)產(chǎn)品， 茶飲料也取代果汁飲料而牢牢占據(jù)了市場(chǎng)第三的位置。我國(guó)飲料行業(yè)經(jīng)過(guò)20年的高速發(fā)展，已初具規(guī)模，為進(jìn)一步發(fā)展打下 了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，但同世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距，目前，我國(guó)人均年飲 料消費(fèi)量?jī)H10公斤，為世界平均水平的1/5,是西歐發(fā)達(dá)國(guó)家的1/20。隨 著收入水平的提高和消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變，使得飲料消費(fèi)量的增加成為可能， 我國(guó)飲料消費(fèi)存在很大的發(fā)展空間。預(yù)計(jì)到 2005年，全國(guó)人均飲料消費(fèi)量 將由現(xiàn)在的10公斤增長(zhǎng)為20公斤，飲料產(chǎn)量將以年均14%勺

7、速度遞增，2005 年將達(dá)到2700萬(wàn)噸。今后一個(gè)時(shí)期，隨著國(guó)環(huán)保工作的開(kāi)展，純凈水熱將逐步降溫，發(fā)展 速度將逐步變緩；碳酸飲料仍將占據(jù)主導(dǎo)地位，并保持一定的發(fā)展速度， 但市場(chǎng)占有率會(huì)緩慢下降；而優(yōu)質(zhì)天然水將有很大的發(fā)展空間；果汁飲料 品種將進(jìn)一步增加，產(chǎn)量和產(chǎn)品質(zhì)量將明顯提高；茶飲料異軍突起，在世 界和我國(guó)市場(chǎng)都將獲得較快發(fā)展；含乳飲料發(fā)展前景良好。（二）瓶裝飲用水市場(chǎng)瓶裝飲用水市場(chǎng)主要由瓶裝純凈水、瓶裝礦泉水、天然水及包括蒸溜 水、活性水、生態(tài)水、離子水等在的其它系列水產(chǎn)品組成。自1987年嶗山生產(chǎn)出我國(guó)第一瓶礦泉水，天然礦泉水發(fā)展至九十年代 中期達(dá)到高峰，當(dāng)時(shí)全國(guó)各地礦泉水生產(chǎn)企業(yè)最多達(dá)

8、1400多家，遍布全國(guó)31個(gè)省市，年產(chǎn)量以30%-40%勺速度遞增，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)市場(chǎng)需求，由于礦泉 水水源一般遠(yuǎn)離城市，生產(chǎn)和運(yùn)輸成本高，產(chǎn)品價(jià)格過(guò)高，加之產(chǎn)品本身 口味不好等原因，在純凈水低價(jià)位的沖擊下發(fā)展緩慢，1999年，瓶裝礦泉水在整個(gè)瓶裝水市場(chǎng)的占有率僅有 10%目前，國(guó)知名品牌有“樂(lè)百氏”、 “嶗山”等。天然水生產(chǎn)廠(chǎng)家極少，其中主要品牌是“農(nóng)夫山泉”。從1997年開(kāi)始， “養(yǎng)生堂”在千島湖畔按 GMPg準(zhǔn)設(shè)廠(chǎng)，順利進(jìn)入瓶裝水市場(chǎng)，生產(chǎn)、經(jīng) 營(yíng)“農(nóng)夫山泉”天然水，并以健康的理念和熱心公益事業(yè)的形象迅速占據(jù) 了 10%勺市場(chǎng)份額，坐上了市場(chǎng)第三的交椅，尤其在大中城市得到認(rèn)可。經(jīng) 過(guò)近幾年的快

9、速發(fā)展和出色的市場(chǎng)炒作，2002年，農(nóng)夫山泉在瓶裝水的市 場(chǎng)上占有率第一，達(dá)到21.26%純凈水的發(fā)展最為迅速，1988年我國(guó)第一家純凈水生產(chǎn)廠(chǎng)在建成投產(chǎn)， 1995年，國(guó)最大的食品工業(yè)企業(yè)之一的娃哈哈開(kāi)始進(jìn)軍水市場(chǎng)，隨后，樂(lè) 百氏、康師傅陸續(xù)粉墨登場(chǎng)，至今，國(guó)大小廠(chǎng)家1000多家，全國(guó)性及地方性品牌無(wú)數(shù)，其中全國(guó)性知名品牌有“娃哈哈”、“樂(lè)百氏”等。整個(gè)瓶裝 純凈水在瓶裝水的市場(chǎng)份額為58.74%。至于蒸儲(chǔ)水、活性水等其它瓶裝水產(chǎn)品，大約占瓶裝水市場(chǎng)10%勺份額。純凈水與礦泉水、天然水及蒸儲(chǔ)水、活性水等其它瓶裝水產(chǎn)品互為替 代品。2002年瓶裝水市場(chǎng)占有率列前十位的品牌分別是：農(nóng)夫山泉 21

10、.26% 娃哈哈16.14%、樂(lè)百氏11.96%、雀巢8.75% 康師傅3.75%、天與地3.71% 益力3.18% 怡寶2.84% 水森活2.71% 屈臣氏2.09% 其它23.61%（三）市場(chǎng)定位眾所周知，南水北調(diào)中線(xiàn)工程從丹江口水庫(kù)引水，輸水路線(xiàn)沿唐白河 和黃淮海平原西部邊緣，跨江、淮、黃、海四大流域，自流到京、津及華 北地區(qū)，以解決京、津、冀、豫、鄂五省市生活和工業(yè)用水。項(xiàng)目產(chǎn)品市 場(chǎng)定位于以上五省市，一來(lái)可以改善北方飲水環(huán)境，滿(mǎn)足沿線(xiàn)人民對(duì)優(yōu)質(zhì) 水的需要；二來(lái)可以利用南水北調(diào)中線(xiàn)工程在人民心目中的影響力，產(chǎn)品 較易讓北方人民所接受和認(rèn)同。2000年，新生代市場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的“中國(guó)市場(chǎng)

11、與媒體研究”（英文 簡(jiǎn)稱(chēng)CMMS調(diào)查項(xiàng)目，對(duì)包括北京、上海在的全國(guó) 20個(gè)大中城市50, 000 名消費(fèi)者進(jìn)行了調(diào)查分析，有68.6%的被調(diào)查者在一年飲用過(guò)瓶裝水。以每周飲用量（瓶）衡量。就礦泉水來(lái)說(shuō)，每周消費(fèi)在5瓶及5瓶以上的重度消費(fèi)者只占10% 34瓶的中度消費(fèi)者為17.6%, 2瓶及以下的輕度消費(fèi)占 到71.2%。相比之下，純凈水消費(fèi)者的消費(fèi)深度與礦泉水消費(fèi)較接近，重、 中、輕度消費(fèi)者結(jié)構(gòu)比是 11.4%、17.2面口 70.1%,也就是說(shuō)，雖然城市消 費(fèi)者中已有近七成的人已接受了瓶裝水，但這些認(rèn)同者中卻有高達(dá)七成以 上的人只是偶爾嘗試一下，中國(guó)的消費(fèi)者主要還是以輕度消費(fèi)為主，市場(chǎng) 深度

12、還有待開(kāi)發(fā)。從收入的角度來(lái)看，高收入者明顯偏向于更多地飲用瓶裝水，其中， 個(gè)人月收入在500元以下、500-1000元、1000-2000元及2000元以上這四 個(gè)檔次的消費(fèi)者中，飲用比例漸次上升，分別是 66.4% 66.9% 72.9咐口 79.7%,顯然月收入2000元以上的較高收入者飲用水平遠(yuǎn)高于 68.6%的平均 水平。從年齡的角度進(jìn)行分析：1519歲的青少年，通常被認(rèn)為是時(shí)尚的制 造者和引領(lǐng)者，他們飲用瓶裝水的比例是83.3%, 2029歲的青年略低，為82.4%,均顯著偏高；但在30歲以上的消費(fèi)者身上，則又重現(xiàn)了中國(guó)人 傳統(tǒng)的節(jié)儉、實(shí)在的消費(fèi)理念，3045歲的人飲用瓶裝水的比例下

13、降到68.6%, 4565歲的人更僅僅只有47.1%。年輕人和老年人之間對(duì)瓶裝水的 接受程度差別極大。CMMSf消費(fèi)者按年齡劃分為1524歲、2534歲、3544歲、45 54歲、5564歲五個(gè)層次。2000年度，上述五個(gè)消費(fèi)層次在飲料市場(chǎng)上分 別占消費(fèi)者的34.3%、28.4%、15.9%、12.6%、8.8%。綜合1535歲的消費(fèi) 者，占總消費(fèi)者的62.7%,因而毫無(wú)疑問(wèn)這是一個(gè)最為重要的消費(fèi)層；35歲以上的消費(fèi)者的消費(fèi)傾向則逐漸降低，占總消費(fèi)比例的37.3%所以，飲料的消費(fèi)體系呈金字塔型。最堅(jiān)實(shí)的塔基由青少年組成，也是各生產(chǎn)廠(chǎng)家 重點(diǎn)開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)；而中青年、中老年人市場(chǎng)是一個(gè)理智的消費(fèi)市場(chǎng)

14、，由于 消費(fèi)頻度不高，消費(fèi)量相對(duì)較小，因此不為廠(chǎng)家所重視，對(duì)這塊市場(chǎng)的關(guān) 注度不高，開(kāi)發(fā)力度不夠。從本項(xiàng)目的角度出發(fā)，一方面，中老年人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較弱，新產(chǎn)品較易 進(jìn)入；另一方面，他們對(duì)南水北調(diào)工程有所了解和認(rèn)識(shí)，是對(duì)南水北調(diào)工 程高度關(guān)注的消費(fèi)群體，利用南水北調(diào)工程與產(chǎn)品的關(guān)系進(jìn)行宣傳，從情 感上較易溝通。因此，本項(xiàng)目的主要市場(chǎng)應(yīng)定位于中青年、中老年人群體。（四）競(jìng)爭(zhēng)狀況目前，五省市市場(chǎng)上活躍著二十余種水產(chǎn)品，產(chǎn)地主要分布在北京、 天津、上海、蒙等地，飲用水產(chǎn)品的種類(lèi)主要有礦泉水、礦物質(zhì)水、純 凈水、生態(tài)水、天然水等。其中，娃哈哈、樂(lè)百氏、農(nóng)夫山泉等占有大部 份市場(chǎng)份額。以北京為例，一次抽樣調(diào)查

15、的結(jié)果顯示：樂(lè)百氏市場(chǎng)占有率 最高，為38.7%,娃哈哈為37.2%,居第二位；農(nóng)夫山泉為12.3%。北京的 瓶裝飲用水市場(chǎng)幾乎被這三家占領(lǐng)，而其余各類(lèi)瓶裝飲用水只有11.8 %的市場(chǎng)份額。從競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手來(lái)看，農(nóng)夫山泉先后在國(guó)家一級(jí)水資源保護(hù)區(qū)千島湖建立 了兩大生產(chǎn)基地，2000年又在省靖宇縣投資4.77億元人民幣，一期工程投 資3.1億人民幣，年生產(chǎn)能力50萬(wàn)噸。目前，瓶裝水生產(chǎn)線(xiàn)已經(jīng)全線(xiàn)啟動(dòng)， 其設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為6萬(wàn)瓶/小時(shí)（產(chǎn)品主要有550毫升、1.5升、4升、10 升、19升瓶裝和桶裝飲用天然水），全部采用自動(dòng)化操作。近期擬在丹江投 資3.2億元新建一家果汁飲料及飲用水生產(chǎn)廠(chǎng)。娃哈哈在三峽壩

16、區(qū)、紅安、靖宇縣、天津、等地建有大型生產(chǎn)基地。 生產(chǎn)基地的投資額為9800萬(wàn)元，產(chǎn)能是年產(chǎn)4億瓶（平均產(chǎn)量在3- 5萬(wàn) 瓶/小時(shí)左右）。按娃哈哈2003年前幾個(gè)月的市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，其市場(chǎng)占有率 已從16.14%提高到了 19%樂(lè)百氏在、北京、等地建有大型生產(chǎn)廠(chǎng)。產(chǎn)品主要是“樂(lè)百氏”礦 泉水、純凈水和“滴水成林”純凈水?？煽诳蓸?lè)公司在建有大型生產(chǎn)基地，產(chǎn)品主要是 600毫升“冰露”純 凈水。天津雀巢礦泉水公司主要產(chǎn)品有 600毫升、750毫升、1500毫升、1250 毫升、237毫升五種礦泉水產(chǎn)品。農(nóng)夫山泉、樂(lè)百氏、娃哈哈等知名品牌在五省市擁有較大市場(chǎng)。究其 原因，除了他們擁有較好的品質(zhì)，新穎的創(chuàng)

17、意，美觀的包裝外，廣告宣傳 的巨額投入是他們占據(jù)市場(chǎng)最主要的原因。資料顯示：2003年在央視廣告投入最大的前三名都是飲料行業(yè)，他們分別是健力寶、娃哈哈、匯源果汁，投入都超過(guò)1億元人民幣。因此，項(xiàng)目產(chǎn)品在保證質(zhì)量的同時(shí)，企業(yè)必須 力所能及地投入一定廣告宣傳費(fèi)用，在五省市才有可能爭(zhēng)到既定市場(chǎng)份額。三、項(xiàng)目方案（一）純凈水工藝流程丹江口水庫(kù)的水質(zhì)決定了該項(xiàng)目可以采用RM級(jí)反滲透處理工藝，其具體的工藝如下：加藥裝置源水一> 源水罐一L機(jī)械過(guò)濾器一活性碳過(guò)濾器>臭氧設(shè)備5 p m微孔過(guò)濾器p m微孔過(guò)濾器 一RO 反滲透裝置 一吹瓶機(jī)一*熱收縮膜一輸送帶臭氧混合器純水泵 一小瓶灌裝機(jī)噴碼機(jī)燈

18、檢一裝箱（二）產(chǎn)品方案及生產(chǎn)規(guī)模1、市場(chǎng)容量測(cè)算統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明：2001年110月，瓶裝水總產(chǎn)量為608.1萬(wàn)噸，2002 年18月，全國(guó)生產(chǎn)瓶裝飲用水573.29萬(wàn)噸，在無(wú)2001年、2002年瓶裝 飲用水市場(chǎng)銷(xiāo)量全年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的情況下，本項(xiàng)目在作市場(chǎng)容量測(cè)算時(shí)，是 依據(jù)2000年的市場(chǎng)數(shù)據(jù)及年均14%勺增長(zhǎng)率來(lái)進(jìn)行測(cè)算，數(shù)據(jù)較實(shí)際銷(xiāo)量 偏小。預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下：2003年銷(xiāo)量大約為820萬(wàn)噸（折600ml產(chǎn)品136.8 億瓶），2004 年為 935.7 萬(wàn)噸（155.95 億瓶），2005 年 1066 萬(wàn)噸（177.67 億瓶），以后年份的銷(xiāo)量維持在2005年的水平上。本項(xiàng)目以北京、天津、作為產(chǎn)

19、品銷(xiāo)售的目標(biāo)市場(chǎng)，大約占整個(gè)全國(guó)市場(chǎng)份額的1/7 ,市場(chǎng)規(guī)模分別為：2003年19.5億瓶，2004年22.28億瓶, 2005 年 25.38 億瓶。項(xiàng)目力爭(zhēng)在投產(chǎn)23年，達(dá)到占有整個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)2%勺份額。2、產(chǎn)品方案及生產(chǎn)規(guī)模方案比較和選擇:根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查與項(xiàng)目分析情況，結(jié)合現(xiàn)有純凈水桶裝線(xiàn)設(shè)備情況，現(xiàn) 提出三個(gè)方案：方案一，引進(jìn)3m3/h瓶裝純凈水生產(chǎn)線(xiàn)，保留1m3/h的桶裝水生產(chǎn)線(xiàn)；方案二，引進(jìn)6mVh的瓶裝純凈水生產(chǎn)線(xiàn)，保留1m3/h的桶裝水生產(chǎn)線(xiàn);方案三，引進(jìn)10m3/h瓶裝純凈水生產(chǎn)線(xiàn)，保留1m3/h的桶裝水生產(chǎn)線(xiàn),經(jīng)技術(shù)改造使兩套制水系統(tǒng)互為備用使用項(xiàng)目-力殺一力殺一力殺二設(shè)備投資

20、123.5.61 萬(wàn)元155.61萬(wàn)元165萬(wàn)元主要優(yōu)點(diǎn)1、投資少2、基建投資省3、生產(chǎn)管理簡(jiǎn)單4、便于擴(kuò)建1、投資較少2、同力殺一3、同力殺一4、同力殺一5、規(guī)模效益較明顯1、規(guī)模效益明顯2、基建投資省3、生產(chǎn)管理簡(jiǎn)單主要缺點(diǎn)1、規(guī)模小，規(guī)模效 益差2、瓶裝、桶裝/、能 并聯(lián)使用1、有一定的市場(chǎng)風(fēng) 險(xiǎn)1、投資多2、在項(xiàng)目初期，生 產(chǎn)能力過(guò)剩，設(shè)備 閑置3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大引進(jìn)瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)后，可以考慮將原1m3/h桶裝線(xiàn)經(jīng)技術(shù)改造后與瓶裝線(xiàn)平行生產(chǎn)。由于3m3/h瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)生產(chǎn)能力小，在桶裝用水高峰（每天 130桶），滿(mǎn)足不了桶裝用戶(hù)的用水需求，隨著近期桶裝水已經(jīng)銷(xiāo)往地區(qū)，在桶裝水銷(xiāo)售旺季時(shí)候，3m

21、Vh桶裝水的生產(chǎn)能力僅為150桶/小時(shí)，如果再生 產(chǎn)桶裝水顯然生產(chǎn)能力存在不足，而 10m3/h瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)在用戶(hù)的用水需求 淡季時(shí)候，與im3/h的桶裝水生產(chǎn)線(xiàn)可以互為備用，6m3/h瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)存在生 產(chǎn)能力偏小，滿(mǎn)足不了瓶裝水生產(chǎn)的反沖洗和清洗瓶水的用水量。故推薦 選用方案三（10哥足瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)）。引進(jìn)10m3/h的瓶裝純凈水生產(chǎn)線(xiàn)，保留1m3/h的桶裝水生產(chǎn)線(xiàn)；經(jīng)技 術(shù)改造使兩套制水系統(tǒng)互為備用使用。本項(xiàng)目的核心產(chǎn)品是600ml瓶裝水、400ml瓶裝水、350 ml金銀花露飲料瓶裝飲料、350 ml涼茶瓶裝飲料、350 ml葛汁茶瓶裝飲料等幾種規(guī)格的瓶裝純凈水。項(xiàng)目前期一班制生產(chǎn)，主要 生

22、產(chǎn)600ml規(guī)格的產(chǎn)品。達(dá)產(chǎn)年份實(shí)行三班制生產(chǎn)，以 6m3/h （在實(shí)際生產(chǎn) 中，10m3/h制水能力中的1/3將消耗在洗瓶過(guò)程中）、每天生產(chǎn)16小時(shí)、 年開(kāi)工270天計(jì)算，項(xiàng)目的生產(chǎn)能力可達(dá) 4320萬(wàn)瓶，折合180萬(wàn)件。3、建設(shè)方案瓶裝水項(xiàng)目場(chǎng)址備選方案在省南水北調(diào)源頭所在地丹江口市。該位置 水電供應(yīng)狀況理想，可以利用已有的輸水管道，具有直接從庫(kù)區(qū)取水的便 利優(yōu)勢(shì)；供電線(xiàn)路及設(shè)施齊備，能滿(mǎn)足項(xiàng)目對(duì)動(dòng)力的供應(yīng)需求；便利的鐵 路、公路線(xiàn)將給項(xiàng)目生產(chǎn)所需材料及產(chǎn)品運(yùn)輸帶來(lái)交通上的便利。四、營(yíng)銷(xiāo)方案瓶裝水市場(chǎng)是一個(gè)消費(fèi)者高度理性、生產(chǎn)廠(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈和產(chǎn)品高度同質(zhì) 化的市場(chǎng)，企業(yè)要想在上述市場(chǎng)環(huán)境下?tīng)?zhēng)得

23、一席之地，以求生存和發(fā)展的 關(guān)鍵在于正確的營(yíng)銷(xiāo)策劃。國(guó)知名瓶裝水企業(yè)，像“娃哈哈”、“樂(lè)百氏”、“農(nóng)夫山泉”有如此高的市場(chǎng)占有率，很大程度上得益于它們有力的廣告 宣傳、準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位、高效的營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍及始終支持公益事業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略。對(duì)飲用水而言，“電視廣告”是最有效的廣告方式，比例是82.9%;其次是“報(bào)紙”，提及率為19.7%; “親友宣傳”的比例列第三位，為 13.%。 另外，市區(qū)居民對(duì)瓶裝飲用水的品牌相當(dāng)注重，表明品牌的形象對(duì)市民的 消費(fèi)心理和消費(fèi)意向有直接的影響。調(diào)查中，雖然廣告對(duì)人們確定消費(fèi)瓶 裝飲用水的品牌有相當(dāng)大的作用，但是相近比例的人們是自己選擇所消費(fèi) 的飲用水品牌，在品牌選擇中加

24、入注重水的質(zhì)量和廠(chǎng)家的實(shí)力等因素，因 此，飲用水的生產(chǎn)廠(chǎng)家在宣傳產(chǎn)品的同時(shí)，應(yīng)在產(chǎn)品質(zhì)量上下功夫。止匕外， 電視廣告仍是瓶裝飲用水最為有效的廣告宣傳形式。在研究成功營(yíng)銷(xiāo)策劃案的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目產(chǎn)品特點(diǎn)、所處市場(chǎng)環(huán)境 和企業(yè)實(shí)際情況，提出如下?tīng)I(yíng)銷(xiāo)方案。（一）市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及目標(biāo)目前，城鎮(zhèn)居民是瓶裝純凈水產(chǎn)品的主要消費(fèi)市場(chǎng)。大城市的競(jìng)爭(zhēng)激 烈，是同類(lèi)產(chǎn)品的主要市場(chǎng)，有實(shí)力的經(jīng)銷(xiāo)商多；而中小城市的競(jìng)爭(zhēng)程度 相對(duì)要輕，但有實(shí)力的經(jīng)銷(xiāo)商少。因此，本項(xiàng)目產(chǎn)品上市應(yīng)以周邊城市為 市場(chǎng)切入點(diǎn)，集中力量進(jìn)行重點(diǎn)開(kāi)拓，同時(shí)，在遠(yuǎn)端市場(chǎng)中選擇某一大城 市進(jìn)行重點(diǎn)開(kāi)發(fā)，待時(shí)機(jī)成熟，再向其它目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)軍。項(xiàng)目投產(chǎn)后，應(yīng)集

25、中力量向沿線(xiàn)大城市進(jìn)軍。在財(cái)力允許的情況下， 從目標(biāo)市場(chǎng)中選擇12個(gè)局部市場(chǎng)（如北京市、天津市）作為市場(chǎng)開(kāi)拓的 重點(diǎn)，借助整合營(yíng)銷(xiāo)的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取在 2年獲得5溢右的市場(chǎng)份額；然后在 維持市場(chǎng)份額的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)開(kāi)拓其他目標(biāo)市場(chǎng)，力爭(zhēng)5年實(shí)現(xiàn)整個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)2%勺市場(chǎng)占有率，形成區(qū)域性知名品牌。（二）營(yíng)銷(xiāo)策劃營(yíng)銷(xiāo)策劃容主要包括品牌設(shè)計(jì)、廣告策劃、分銷(xiāo)渠道建設(shè)及管理、促銷(xiāo)、產(chǎn)品定價(jià)等。1、品牌設(shè)計(jì)聘請(qǐng)高水平的廣告公司進(jìn)行標(biāo)識(shí)設(shè)計(jì)與廣告設(shè)計(jì)。2、廣告策劃瓶裝水屬?gòu)V告導(dǎo)向類(lèi)產(chǎn)品，具廣告策略的選擇是奪取市場(chǎng)關(guān)鍵的一步。產(chǎn)品上市伊始，應(yīng)集中人力、財(cái)力從電視、報(bào)紙、車(chē)身、PO商方面推進(jìn)，形成廣告優(yōu)勢(shì)。其中，電視廣告

26、：在、天津、北京各選擇一家電視臺(tái)，作10廣告，在重點(diǎn)開(kāi)發(fā)地區(qū)，每天再增加一條 10廣告；車(chē)身廣告：選 擇12條覆蓋面廣的循環(huán)公交車(chē)線(xiàn)路；POPT告：為零售攤點(diǎn)提供印有“南 水北調(diào)”純凈水的招貼廣告畫(huà)或其他有吸引力的宣傳品（如卡通造型的汽 球）；報(bào)紙廣告：選擇銷(xiāo)量較大的地方早報(bào)或晚報(bào)進(jìn)行宣傳。3、銷(xiāo)售隊(duì)伍及分銷(xiāo)渠道建設(shè)銷(xiāo)售隊(duì)伍建設(shè)：以招聘方式從市場(chǎng)擇優(yōu)錄用銷(xiāo)售人員，銷(xiāo)售人員按銷(xiāo) 售區(qū)（北京區(qū)、天津區(qū)、區(qū)、區(qū)、區(qū)）進(jìn)行分工管理，同時(shí)設(shè)置市場(chǎng)策劃、 信息管理（包括經(jīng)銷(xiāo)商檔案、銷(xiāo)售量、存貨管理等）崗位。分銷(xiāo)渠道建設(shè)：在目標(biāo)市場(chǎng)的省會(huì)城市（北京、天津、）選擇有一定 經(jīng)濟(jì)實(shí)力、擁有相應(yīng)的銷(xiāo)售渠道和享有良好

27、商業(yè)信譽(yù)的實(shí)體作為經(jīng)銷(xiāo)商， 通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商向周邊區(qū)域發(fā)展，最終形成一個(gè)以省會(huì)為中心、向周邊縣市擴(kuò) 散、滲透到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的覆蓋整個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)的分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)。由于消費(fèi)者分散、為了盡可能提高產(chǎn)品鋪貨率，充分共享廣告效應(yīng)， 采用選擇性分銷(xiāo)策略組建分銷(xiāo)渠道，即根據(jù)省會(huì)城市的面積大小、人口分布情況，按城區(qū)、郊區(qū)等大致分工，精選幾家經(jīng)銷(xiāo)商，充分發(fā)揮他們?cè)谫Y 金、庫(kù)存、配送及多年經(jīng)營(yíng)的渠道優(yōu)勢(shì)，去組織發(fā)展二級(jí)批發(fā)商，再由二 級(jí)批發(fā)商將“南水北調(diào)”純凈水產(chǎn)品遍布城鄉(xiāng)的零售柜臺(tái)（如下圖所示）渠道管理：一級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商負(fù)責(zé)區(qū)域圍的銷(xiāo)售和管理工作。由銷(xiāo)售人員與 他們簽訂產(chǎn)品供銷(xiāo)意向、合同，在意向書(shū)、合同書(shū)中，明確經(jīng)銷(xiāo)商年度銷(xiāo) 售基數(shù)、銷(xiāo)售

28、區(qū)域的產(chǎn)品鋪貨率、支付的貨款周轉(zhuǎn)金定額、產(chǎn)品最低銷(xiāo)售 價(jià)格及收貨代表等容。實(shí)行區(qū)域?qū)诠芾?，即區(qū)域銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)該區(qū)域經(jīng) 銷(xiāo)商的產(chǎn)品訂貨計(jì)劃的管理、貨款回籠、指導(dǎo)并協(xié)助其促銷(xiāo)活動(dòng)的開(kāi)展等。利用漢江集團(tuán)公司各駐外機(jī)構(gòu)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，聯(lián)合成立辦事處或營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)，以拓展市場(chǎng)。在有一級(jí)經(jīng)銷(xiāo)商存在的區(qū)域（如北京、），由經(jīng)銷(xiāo)商管理; 如果沒(méi)有（、上海、等），則作為特約經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行管理。制訂返利政策。對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商按銷(xiāo)售量和貨款回籠率進(jìn)行考核，實(shí)行返利或給予獎(jiǎng)勵(lì)，以提高經(jīng)銷(xiāo)商的獲利能力和銷(xiāo)售熱情，加快資金回籠速度。4、價(jià)格策略作為市場(chǎng)追隨者，在考慮產(chǎn)品成本、經(jīng)銷(xiāo)商利益和競(jìng)爭(zhēng)者價(jià)格的基礎(chǔ) 上進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)。新產(chǎn)品上市時(shí)，參考競(jìng)

29、爭(zhēng)者價(jià)格制訂市場(chǎng)價(jià)格。由于本 項(xiàng)目產(chǎn)品是市場(chǎng)新產(chǎn)品，知名度不高，因此，在考慮項(xiàng)目獲利能力的基礎(chǔ) 上，可以采取給予營(yíng)銷(xiāo)商比其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更豐厚的利潤(rùn)，以提高經(jīng)銷(xiāo)商的 積極性。五、組織機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置新公司擬組建為有限責(zé)任公司。出資單位、職工持股會(huì)的代表組成董 事會(huì)，由董事會(huì)按照市場(chǎng)機(jī)制選拔招聘企業(yè)經(jīng)營(yíng)者。其中在處理清源純凈 水廠(chǎng)問(wèn)題上，擬在征得水電公司持股會(huì)和股民同意的前提下，對(duì)清源純凈 水廠(chǎng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，作價(jià)進(jìn)入新公司。新公司的注冊(cè)資本由項(xiàng)目的自有資 金和清源純凈水廠(chǎng)評(píng)估后的資產(chǎn)兩部分組成。按照管理科學(xué)、職責(zé)明確的要求設(shè)計(jì)組織機(jī)構(gòu)，框架如下圖所示：總經(jīng)理根據(jù)生產(chǎn)線(xiàn)自動(dòng)化水平，結(jié)合實(shí)際情況，10m3

30、/h生產(chǎn)線(xiàn)初期生產(chǎn)規(guī)模按每天生產(chǎn)8小時(shí)計(jì)算，暫定員42人。生產(chǎn)人員根據(jù)開(kāi)工情況和生產(chǎn)需要 靈活聘用，具體組成見(jiàn)下表：部門(mén)經(jīng)理辦公室市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部生產(chǎn)部 1財(cái)務(wù)部人數(shù)2210262六、項(xiàng)目投資估算及資金籌措本項(xiàng)目投資估算包括建設(shè)投資估算及流動(dòng)資金估算。建設(shè)投資估算圍包括：（一）工程費(fèi)用：含設(shè)備購(gòu)置及生產(chǎn)廠(chǎng)房（二）工程預(yù)備費(fèi)（三）價(jià)差預(yù)備費(fèi)（四）管理費(fèi)流動(dòng)資金估算主要包括輔助材料儲(chǔ)備、產(chǎn)成品占用資金以及部分現(xiàn)金 儲(chǔ)備等。項(xiàng)目投資估算表項(xiàng)目名稱(chēng)金額（萬(wàn)元）備注10m3Zh生產(chǎn)線(xiàn)400生產(chǎn)廠(chǎng)房2000購(gòu)置土地4000工程預(yù)備費(fèi)（10%640價(jià)差預(yù)備費(fèi)（3%211.2開(kāi)辦費(fèi)400建設(shè)期利息459.072建設(shè)

31、投資合計(jì)8110.272流動(dòng)資金1000合計(jì)9110.272本項(xiàng)目建設(shè)投資8110.272萬(wàn)元，流動(dòng)資金采用簡(jiǎn)單估算法，按年經(jīng)營(yíng)成本的20%4行估算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后共需流動(dòng)資金1000萬(wàn)元，項(xiàng)目總投資9110.272萬(wàn)元。按照投資多元化以及“股權(quán)平等，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，項(xiàng)目所需資金采取多渠道 融資方式，融資方案設(shè)想如下：項(xiàng)目生產(chǎn)所需流動(dòng)資金向農(nóng)業(yè)銀行申請(qǐng)扶貧貼息貸款。七、財(cái)務(wù)分析（一）成本與費(fèi)用估算本項(xiàng)目產(chǎn)品成本是根據(jù)10m3/h生產(chǎn)線(xiàn)生產(chǎn)及銷(xiāo)售過(guò)程中的各項(xiàng)消耗進(jìn) 行估算的。1、原材料項(xiàng)目所需原材料主要為庫(kù)區(qū)源水，單價(jià)按 2元/m3計(jì)算（含稅）。2、輔助材料輔助材料為聚乙脂瓶坯以及瓶蓋、

32、標(biāo)簽、外包裝紙箱。其中：瓶坯 0.2 元/個(gè)，標(biāo)簽0.04元/,瓶蓋0.04元/個(gè)，紙箱攤至每瓶0.068元/個(gè)。3、燃料及動(dòng)力項(xiàng)目所需燃料及動(dòng)力主要是電力，電價(jià)按 0.245元/kwh計(jì)算。4、人工工資及福利員工工資按30000元/人年計(jì)算，福利費(fèi)按人工的14%+提。項(xiàng)目初 期按一班次生產(chǎn)，定員42人（達(dá)產(chǎn)年定員64人）。5、折舊費(fèi)項(xiàng)目基本折舊采用直線(xiàn)法計(jì)算，綜合折舊年限 10年，固定資產(chǎn)殘值率3%6、維護(hù)費(fèi)：按固定資產(chǎn)原值的10%古算。7、管理費(fèi)用及其他：按生產(chǎn)成本因素的10晚慮；遞延資產(chǎn)（開(kāi)辦費(fèi)） 在投產(chǎn)后5年攤銷(xiāo)。8、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間資金缺口貸款的利息支出，年利率按6.5% 計(jì)

33、算（本項(xiàng)目可爭(zhēng)取農(nóng)行扶貧貸款，年利率為 2.88%）。9、銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用按售價(jià)的10%+算，銷(xiāo)售費(fèi)用主要指產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、電視廣告以外的宣傳費(fèi)。10、項(xiàng)目計(jì)算期為10年。11、項(xiàng)目供電容量為100kw。12、總成本費(fèi)用估算表見(jiàn)附表一：（二）損益計(jì)算1、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入項(xiàng)目初期主要生產(chǎn)600ml規(guī)格的瓶裝純凈水。參考同行業(yè)售價(jià)，600ml 按0.80元/瓶售出，每件24瓶，每件售價(jià)為19.2元/件（含稅價(jià)）。項(xiàng)目投 產(chǎn)第一年按6m3/h、每天生產(chǎn)6小時(shí)、每年生產(chǎn)270天計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)量；第二年 按6m3/h、每天生產(chǎn)10小時(shí)、每年生產(chǎn)270天計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)量；第三年按6n3/h、 每天生

34、產(chǎn)14小時(shí)、每年生產(chǎn)270天計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)量；以后年份按 6n3/h、每天 生產(chǎn)16小時(shí)、每年生產(chǎn)270天計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)量。2、稅金本項(xiàng)目在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)交納的稅費(fèi)主要是增值稅，稅率17%另外城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅的7%教育費(fèi)附加為增值稅的3%本項(xiàng)目所得稅稅率適用33%項(xiàng)目建成后，可享受丹江口市關(guān)于“實(shí)行 增量稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策”，即：對(duì)漢江集團(tuán)新辦的企業(yè)，自投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，新 增所得稅前五年政府等額獎(jiǎng)勵(lì)，后五年半額獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)際計(jì)算按 33斕費(fèi)。3、盈余公積金和公益金企業(yè)須從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積金和公益金，提取比例為稅后 利潤(rùn)的15%其中公積金提取比例為10%當(dāng)公積金提取數(shù)額達(dá)到注冊(cè)資本 數(shù)額的50%寸，不再提

35、取。公益金提取比例為 5%利潤(rùn)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額（生產(chǎn)期平均）銷(xiāo)售收入3067銷(xiāo)售稅金及附加274 （含增值稅）利潤(rùn)總額263所得稅81稅后利潤(rùn)1704、損益表見(jiàn)附表二八、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（一）項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見(jiàn)附表三（二）盈利能力分析項(xiàng)目的盈利能力是企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，本項(xiàng)目盈利能力分析采用動(dòng)態(tài)盈利能力指標(biāo)和靜態(tài)盈利能力指標(biāo)來(lái) 說(shuō)明。1、 動(dòng)態(tài)盈利能力指標(biāo)動(dòng)態(tài)盈利能力指標(biāo)包括財(cái)務(wù)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。本項(xiàng)目選擇的基準(zhǔn)收益率為15%指標(biāo)計(jì)算如下：廳P項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1全部投資財(cái)務(wù)部收益率%30.72 1稅刖2全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元567I = 15%3自有資金財(cái)務(wù)部收

36、益率%34說(shuō)明企業(yè)在預(yù)計(jì)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期財(cái)務(wù)狀況良好。2、 靜態(tài)盈利能力指標(biāo)靜態(tài)盈利能力指標(biāo)包括投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率。如下表所不:廳P項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1全部投資回收期（稅前）a5.52含建設(shè)期2全部投資回收期（稅后）a6.192投資利潤(rùn)率%33.17生產(chǎn)期平均3投資利稅率% 165.444資本金凈利潤(rùn)率%64.15（三）清償能力分析項(xiàng)目的清償能力反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低， 也反映企業(yè)利用負(fù)債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強(qiáng)弱，對(duì)本項(xiàng)目而言，償還貸款的資金來(lái)源有未分配利潤(rùn)、折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)本項(xiàng)目建設(shè)投資貸款償還期預(yù)定為 6年（含寬限期一年），償還期償債備付率為3.01 ,說(shuō)明在約定的貸款償還期，可用于還

37、本付息的資金，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)應(yīng)償還借款本息之和，能滿(mǎn)足銀行貸款償還的要求。（四）財(cái)務(wù)狀況分析財(cái)務(wù)狀況分析是考察項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)，分析項(xiàng)目各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、償還長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的能力。 本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)第三年資產(chǎn)負(fù)債率為 36%流動(dòng)比例和速動(dòng)比例均大于 2,表明本項(xiàng) 目的流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力和各年流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力均很強(qiáng)，不存在財(cái)務(wù)風(fēng)正常年（達(dá)產(chǎn)第三年）項(xiàng)單位數(shù)量資產(chǎn)負(fù)債率%36流動(dòng)比例%261速動(dòng)比例%261（五）盈虧平衡分析：該項(xiàng)目投產(chǎn)第四年達(dá)產(chǎn)，年固定成本為 1287.25萬(wàn)元，600ml售價(jià) 為0.80元/瓶，年變

38、動(dòng)成本總額為1521.72萬(wàn)元，每年可生產(chǎn)4320萬(wàn) 瓶，可以得出每瓶純凈水平均變動(dòng)成本為 0.3523元/瓶。由于盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量單價(jià)固定成本單位變動(dòng)成本可以得出該項(xiàng)目盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量為 2874.6萬(wàn)瓶，折合119.8萬(wàn)箱。即：該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的66.54 %。說(shuō)明項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力（六）敏感性分析考慮到?jīng)Q策過(guò)程中的投資、產(chǎn)量、成本、售價(jià)等變量在項(xiàng)目實(shí)施后， 可能因某種原因而出現(xiàn)一定的偏差，敏感性分析就是要對(duì)這些不確定因 素予以充分的估計(jì)，分析其對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響，以便為項(xiàng)目最終決 策提供依據(jù)。設(shè)計(jì)中選擇單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成本、銷(xiāo)量等四因 素，就單因素變化對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)

39、總額的影響進(jìn)行了測(cè)算 （見(jiàn)敏感性分析表） 敏感性分析表單位：萬(wàn)元變動(dòng)百分比務(wù)而即項(xiàng)目-10%-5%基本方案+5%+10%價(jià)格-189275,3912031668銷(xiāo)售量3805607399191099經(jīng)營(yíng)成本1886 449固定資產(chǎn)投資767753739725712以上表中可以看出，項(xiàng)目對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的變動(dòng)最敏感，產(chǎn)品價(jià)格次之， 銷(xiāo)量的變動(dòng)也一定程度地影響著利潤(rùn)。由于價(jià)格因素受市場(chǎng)制約，成本在 很大程度上取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，而銷(xiāo)量在某種程度上取決于廣告宣 傳費(fèi)用的投入，因此，項(xiàng)目一旦通過(guò)論證，應(yīng)盡快建成達(dá)產(chǎn)，拓寬銷(xiāo)路， 并不斷提高生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理水平，努力降低成本，才

40、能取得預(yù)期的經(jīng) 濟(jì)效益。九、結(jié)論及存在的問(wèn)題（一）結(jié)論1、純凈水瓶裝生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目引進(jìn)一條10m3/h生產(chǎn)線(xiàn)，利用一級(jí)反滲透技術(shù)生產(chǎn)600ml、400ml兩種規(guī)格的瓶裝純凈水，該項(xiàng)目經(jīng)可行性分析，經(jīng)濟(jì) 效益明顯，在財(cái)務(wù)上是可行的。2、該項(xiàng)目利用企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，對(duì)優(yōu)質(zhì)豐富的水資源進(jìn)行深度開(kāi)發(fā)符合 國(guó)家相關(guān)的投資方向。3、經(jīng)過(guò)近年來(lái)的快速發(fā)展，瓶裝水市場(chǎng)已經(jīng)進(jìn)入成熟期，競(jìng)爭(zhēng)較為激 烈，存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）存在的問(wèn)題1、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，項(xiàng)目產(chǎn)品運(yùn)輸成本過(guò)高，在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上處于劣勢(shì)。2、與知名企業(yè)相比，技術(shù)力量薄弱，市場(chǎng)開(kāi)拓能力及營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗(yàn)欠缺。3、項(xiàng)目產(chǎn)品的品種單一，存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。4、受農(nóng)夫山泉丹

41、江建廠(chǎng)的影響，項(xiàng)目募集社會(huì)資金的難度較大。（三）建議1、瓶裝水屬?gòu)V告導(dǎo)向類(lèi)產(chǎn)品，具廣告策略的選擇是奪取市場(chǎng)關(guān)鍵的第 一步。本項(xiàng)目產(chǎn)品是市場(chǎng)上的新品牌，新產(chǎn)品上市后，能否盡快切入市場(chǎng)， 搶占市場(chǎng)份額，形成品牌，需要高水平的營(yíng)銷(xiāo)策劃和大量資金作后盾。因 此，建議籌資組建新公司的同時(shí)，請(qǐng)專(zhuān)業(yè)媒體公司出資聘請(qǐng)廣告營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè) 機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣告營(yíng)銷(xiāo)策劃，以保證項(xiàng)目成功運(yùn)作和產(chǎn)品順利進(jìn)入市場(chǎng)。2、借“南水北調(diào)”產(chǎn)品宣傳企業(yè)、樹(shù)企業(yè)品牌、提高企業(yè)知名度。3、盡管本項(xiàng)目產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)開(kāi)拓存在一定難度，但從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái) 看，借漢江集團(tuán)強(qiáng)大的資金支持，扶持一個(gè)企業(yè)品牌，然后進(jìn)行擴(kuò)產(chǎn)及品 牌擴(kuò)。在產(chǎn)品形成品牌，有一定的市

42、場(chǎng)占有率和知名度后，投資開(kāi)發(fā)果汁 飲料和茶飲料等技術(shù)含量高、產(chǎn)品附加值較高的產(chǎn)品，形成產(chǎn)業(yè)。附表一：總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目年份2004200520062007200820092010201120122013生產(chǎn)負(fù)荷37.50%62.50%87.50%100%100%100%100%100%100%100%1外購(gòu)原材料566.68944.46 -322.241511.141511.141511.141511.141511.141511.141511.142外購(gòu)燃料3外購(gòu)動(dòng)力3.976.629.2610.5810.5810.5810.5810.5810.5810.584直接人工36.4

43、836.4872.9672.9672.9672.9672.9672.9672.9672.965修理費(fèi)6折舊費(fèi)21.1921.1921.1921.1921.1921.1921.1921.1921.1921.197攤銷(xiāo)費(fèi)4.64.64.64.64.68財(cái)務(wù)費(fèi)用15.621.127.9329.1327.1825.125.125.125.125.18.1長(zhǎng)期借款利息9.197.585.864.032.08000008.2流動(dòng)資金借款利息6.413.5222.0725.125.125.125.125.125.125.18.3短期借款利息9其它費(fèi)用710.41877.81 1118.171161.3711

44、61.371161.371161.371161.371161.371161.379.1其它制造費(fèi)用21.8521.8521.8521.8521.8521.8521.8521.8521.8521.859.2其它管理費(fèi)用72.9672.96145.92145.92145.92145.92145.92145.92145.92145.929.3其它銷(xiāo)售費(fèi)用615.6783950.4993.6993.6993.6993.6993.6993.6993.610總成本費(fèi)用1358.921912.252576.352810.972809.022802.342802.342802.342802.342802.34

45、其中：固定成本788.27961.18 1244.841289.251287.3 1280.621280.621280.621280.621280.62可變成本570.65951.08 1331.511521.721521.721521.721521.721521.721521.721521.7211經(jīng)營(yíng)成本1317.531865.362522.632756.052756.052756.052756.052756.052756.052756.05附表二：損益表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目年份比率（）20042005200620072008200920102011201220131銷(xiāo)售收入12962160302434563456345634563456345634562銷(xiāo)售稅金及附加115.93193.22270.51309.15309.15309.15309.15309.15309.15309.153總成本費(fèi)用1358.921912.252576.352810.972809.022802.342802.342802.342802.342802.344補(bǔ)貼