報賬員業(yè)務培訓-fiscalhbustcomcn

1、報賬員業(yè)務培訓財務處 徐勝利主要內(nèi)容v會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范講解v報賬員管理暫行辦法要點講解v備用金管理暫行辦法要點講解v公務卡管理暫行辦法要點講解一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v第四十八條第四十八條 原始憑證的基本要求是： （一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。v （二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始

2、憑證，必須加蓋本單位公章。 一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。v（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v（五）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證

3、，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 v（六）職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。v（七）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v第四十九條第四十九條 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v第五十二條第五十二條 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯數(shù)字應當一個一個

4、地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。v （二）所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“”代替。 一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v（三）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字

5、代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。v（四）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。一、會計基礎工作規(guī)范對會計單據(jù)的填報規(guī)范v（五）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 一、會計基礎工作規(guī)范

6、對會計單據(jù)的填報規(guī)范v關于發(fā)票的合法性v網(wǎng)絡查詢：與發(fā)票對應的省一級稅務網(wǎng)站查詢，一般要輸入發(fā)票代碼和號碼。購票單位名稱與發(fā)票上收款單位財務專用章名稱必須一致。v稅務服務熱線電話查詢：12366二、報賬員管理暫行辦法要點v意義：v規(guī)范財務報賬工作，提高財務管理、監(jiān)督和會計核算質(zhì)量與效率v財務處與各部門間財務溝通的橋梁，是學校財務會計工作的重要組成部分。 二、報賬員管理暫行辦法要點v第六條第六條 報賬流程。報賬員預審、整理原始憑證部門審核財務處審核校領導審批報賬。v（一）預審原始憑證。報賬員受理本部門經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人的票據(jù)時，需對原始憑證進行預審，包括：原始憑證的真實性、合法性、完整性；復核經(jīng)濟業(yè)

7、務金額的準確性；檢查經(jīng)辦人、證明人(或者驗收人)和審批人的簽字是否完備，是否符合本部門審批權限的規(guī)定等。二、報賬員管理暫行辦法要點v（二）整理原始憑證。報賬員對預審后符合規(guī)定的原始憑證，按照同一事項，同一類末級會計科目進行整理、分類和粘貼。v（三）填制報銷封面。對整理好的原始憑證，按不同類別填寫財務報銷封面。要求項目填寫準確齊全，匯總金額與所附票據(jù)一致。二、報賬員管理暫行辦法要點v（四）部門負責人審核。v（五）財務處審核。報賬員將審批同意的報銷票據(jù)交財務核算中心會計人員審核。v（六）校領導審批。按報賬審批權限規(guī)定執(zhí)行。二、報賬員管理暫行辦法要點v（七）報賬。經(jīng)會計人員審核無誤、手續(xù)完整齊備的原

8、始憑證，如實予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，交報賬員退回經(jīng)辦人按要求補充、更正或更換后再報銷；對于不合法的原始憑證，會計人員不予受理。二、報賬員管理暫行辦法要點v第七條第七條 報賬審批權限：v（一）各部門基本支出（按預算包干到職能部門的辦公費、差旅費、公務接待費，切塊到教學院部的教學管理經(jīng)費、教學活動經(jīng)費、學生活動經(jīng)費、公務接待費等）：單筆開支1000元（含1000元）以下的由部門負責人簽字審批，財務審核；單筆開支在1000元以上10000元（含10000元）以下的，部門負責人簽字，財務審核，部門分管校領導審批；單筆開支在

9、10000元以上的，還需經(jīng)校長審批。 二、報賬員管理暫行辦法要點v（二）項目支出：單筆開支在5000元（含5000元）以下的，主管部門負責人審批，財務審核；5000元以上30000元（含30000元）以下的，主管部門負責人簽字，財務審核，部門分管校領導審批；30000元以上50000元（含50000元）以下的，主管部門負責人簽字，財務審核，部門分管校領導及分管財務校領導審批；50000元以上的還需校長審批。二、報賬員管理暫行辦法要點v（三）預付款與因公借支：1000元（含1000元）以下，由部門負責人審批，財務審核；1000元以上5000元（含5000元）以下的由部門負責人簽字，財務審核，部門

10、分管校領導審批；5000元以上10000元（含10000元）以下的由部門負責人簽字，財務審核，部門分管校領導及分管財務校領導審批；10000元以上還需經(jīng)校長審批。二、報賬員管理暫行辦法要點v（四）預算內(nèi)基建項目50萬元及以上、設備項目50萬元及以上、對外投資項目30萬元及以上、預算外支出8萬元以上、接待或特殊支出5萬元以上須經(jīng)過校長辦公會審批；預算外大額資金支出10萬元以上（含10萬元）須經(jīng)過黨委常委會審批。其他所有預算外支出均須由分管財務校領導和校長審批。二、報賬員管理暫行辦法要點v第八條第八條 報賬審批有關要求：v（一）根據(jù)學校有關文件，教學院部實行財務會簽制度。1000元以下的開支，原則

11、上按照誰主持的工作誰負責其專項經(jīng)費使用并簽字報銷。主要負責人的差旅費、接待費及本單位職工津貼、福利分配等和1000元以上的開支，除臨床醫(yī)學院（附二醫(yī)院）外，必須由行政負責人和總支（直屬黨支部）書記共同簽字方可報銷。v（二）部門負責人簽字時，須明確具體的預算支出項目。v（三）預算內(nèi)經(jīng)費支出，由財務核算中心審核報銷單據(jù)的合法性、合理性、完整性及準確性，一般不需要財務處負責人簽字審批。三、備用金管理暫行辦法要點v備用金是學校財務處根據(jù)各部門日常小額零星開支的需要，結(jié)合公用經(jīng)費中基本支出的預算額度，事先核定用于周轉(zhuǎn)的定額資金。v備用金的使用范圍：v（一）教學院部的教學管理經(jīng)費、教學活動經(jīng)費、學生活動經(jīng)

12、費、公務接待經(jīng)費等。v（二）職能部門的辦公費、差旅費、公務接待經(jīng)費及其它小額零星支出。 三、備用金管理暫行辦法要點v備用金的使用。年初，財務處按各部門基本支出預算的一定比例核定備用金定額，由各部門報賬員填制借支單，按規(guī)定程序?qū)徟笠淮涡灶I取出來。發(fā)生日常小額零星開支時，各部門從備用金中支付。用完后按規(guī)定報賬審批程序到財務部門報銷。報銷時，財務處根據(jù)審批后的報銷憑證用現(xiàn)金補足備用金定額。報銷總額不得超出相關預算定額。 三、備用金管理暫行辦法要點v借支管理。v（一）學校嚴格控制借支，根據(jù)學校公務卡管理暫行辦法的規(guī)定，各部門公務活動開支，應盡量使用公務卡結(jié)算。v（二）購買貨物、勞務金額較大、根據(jù)合同

13、確需預付款項的，經(jīng)辦人員應提供購買貨物、勞務發(fā)票或收款單位有效收據(jù)，按有關規(guī)定辦理，不從備用金支出。三、備用金管理暫行辦法要點v（三）科研、教研項目確需借支項目經(jīng)費的，由項目負責人比照備用金管理模式辦理。結(jié)題前備用金定額按照（項目經(jīng)費總額*0.6/4）計算核定。v（四）實習、見習經(jīng)費借支。允許按預算經(jīng)費的一定比例預借前期準備費用，支付給實習、見習單位的費用，原則上應直接支付到單位賬戶。v（五）借支應在最長不超過一個月的時間內(nèi)歸還。前賬未還，后賬不借。確有特殊情況不能及時歸還的，應向財務部門提交經(jīng)部門負責人簽字的書面情況說明。否則，財務部門將從借款人工資及獎金中扣還。四、公務卡管理暫行辦法要點v

14、全面推行公務卡的背景v財政部、中國人民銀行關于印發(fā)財政部、中國人民銀行關于印發(fā)中央預算單位公中央預算單位公務卡管理暫行辦法務卡管理暫行辦法的通知（的通知（財庫200763號 ）v省財政廳關于在省級預算單位全面實施公務卡制度的通知（鄂財庫發(fā)【2012】16號）v省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關于在省級預算單位全面實施公務卡制度的通知（鄂教財發(fā)【2012】10號）v2012年底前全面實施公務卡制度改革四、公務卡管理暫行辦法要點v公務卡，是指學校在編、在職的正式職工持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用（貸記）卡。公務卡的責任主體為持卡人本人，公務卡實行實名制，在職職工每人限辦一張，由職工個人持有、

15、保管和使用。 四、公務卡管理暫行辦法要點v公務卡結(jié)算適用范圍。主要是原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、差旅費、培訓費、郵電費、會議費、招待費、勞務費和1萬元以下的零星修繕、設備購置費、物業(yè)費、印刷費、會議費、水費、電費、維修費等。在公務消費中一律不得使用公務卡提取現(xiàn)金，提現(xiàn)行為視同個人消費行為，學校財務部門不予報銷。 四、公務卡管理暫行辦法要點v下列情況，可暫不使用公務卡結(jié)算：v1、在縣級以下（不包括縣級）地區(qū)發(fā)生的公務支出；v2、在縣級及縣級以上地區(qū)不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆消費在500元以下的公務支出；v3、按規(guī)定支付給個人的支出；v4、簽證費、快遞費、過橋過路費、出租車費用等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。v除上述特定情形外，公務卡持卡人未使用公務卡刷卡消費的，在申請財務報銷時需提供不能使用公務卡結(jié)算的證明材料，否則財務