稅法期末考試試題

1、稅法期末考試題型：15道單項選擇題和5道計算題（三個流轉(zhuǎn)稅和兩個所得稅各一題）。下面這些選擇題只是一些大家可能平常不熟或比較重要的內(nèi)容，有些簡單可能會考的內(nèi)容，我就沒有給大家整理了哈。單項選擇題1下列關(guān)于稅法基本原則的表述中，不正確的是（ ）。A稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則B稅收公平原則認為稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同；負擔能力不等，稅負不同C稅收效率原則包含兩方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率D實質(zhì)課稅原則要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行【答案】D【解析】稅收效率原則包含兩方面，

2、一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本；實質(zhì)課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。2我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關(guān)，另一方的確定，采用的是（ ）。A屬人原則B屬地原則C屬地兼屬人的原則D屬人屬地并重的原則【答案】C【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人

3、和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。3.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（ ）。A.電視臺提供廣告播映 B.汽修廠提供汽車修理的勞務(wù)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房 D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為【答案】B【解析】根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。B選項的加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，ACD選項

4、均屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍。4.以下關(guān)于增值稅視同銷售行為的說明正確的是（ ）。A.購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目應(yīng)該作增值稅視同銷售處理B.購進的貨物用于個人消費屬于增值稅的視同銷售的行為C.位于同一縣市的實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)間的貨物移送應(yīng)該作視同銷售處理D.購進的貨物用于無償贈送給其他單位屬于增值稅視同銷售行為【答案】D【解析】AB選項，將自產(chǎn)、委托加工收回的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費屬于增值稅的視同銷售行為；將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，不屬于視同銷售行為，購進的貨物的增值稅進項稅額不可以抵扣；C選項，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將

5、貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售屬于增值稅視同銷售行為，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，所以選項C錯誤；D選項的說明正確。5.以下收入應(yīng)該計算繳納增值稅的是（ ）。A.增值稅納稅人收取的會員費收入 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入C.避孕藥品和用具的銷售收入 D.從事貨物期貨收入【答案】D【解析】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定：A選項，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；B、C選項，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入及避孕藥品和用具的銷售收入享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠；D選項，貨物期貨屬于增值稅特殊征稅范圍的范疇，從事貨物期貨收入應(yīng)該按照規(guī)定繳納增值稅。6.增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)不需要繳

6、納增值稅的是（ ）。A.將自產(chǎn)的貨物捐贈給西部貧困縣的兒童B.將購進的貨物用于企業(yè)的辦公樓的建設(shè)C.將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬D.以自產(chǎn)的貨物作為分紅分配給投資者【答案】B【解析】A選項屬于自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)該計算繳納增值稅；B選項，購進的貨物用于不動產(chǎn)的建設(shè)，購進的增值稅進項稅額不可以抵扣；C選項，將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于用于個人消費，屬于增值稅視同銷售行為；D選項也是需要按照視同銷售繳納增值稅7.以下關(guān)于特殊銷售方式下的增值稅一般納稅人的銷售額的確定，說法不正確的是（ ）。A.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

7、，不得扣減舊貨物的收購價格B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出C.采取以物易物方式銷售的，交易雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額D.發(fā)生銷售折讓的，可以按照折讓后的貨款為銷售額【答案】A【解析】根據(jù)增值稅法的規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格?？紤]到金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)的特殊情況，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。8下列選項中，應(yīng)當征收消費稅的是（ ）。A卷煙的零售環(huán)節(jié)B白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C化妝品的委托加工環(huán)節(jié)D金銀首飾的

8、進口環(huán)節(jié)【答案】C【解析】A選項：卷煙在零售環(huán)節(jié)是不繳納消費稅的，自2009年5月1日起，在卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅；B選項：白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅；D選項：金銀首飾只在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，不在進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。9依照消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，不是以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的是（ ）。A用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品B用于抵債的應(yīng)稅消費品C用于饋贈的應(yīng)稅消費品D對外投資入股的應(yīng)稅消費品【答案】C【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按照同類應(yīng)稅消費品的最高銷售額計算消費稅。10根據(jù)消費稅暫行條例的

9、規(guī)定，下列可按當期生產(chǎn)領(lǐng)用量計算扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（ ）。A首飾廠將委托加工收回的珠寶玉石拋光打孔串成玉項鏈B化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精連續(xù)生產(chǎn)高級化妝品C首飾廠將委托加工收回的已稅戒面連續(xù)生產(chǎn)為22K的白金鑲嵌首飾D汽車制造廠將委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車【答案】A【解析】A選項：屬于稅法規(guī)定的用委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量計算抵扣；B選項：酒精和高級化妝品不屬于同一稅目下的應(yīng)稅消費品，消費稅不能跨稅目抵扣；C選項：白金鑲嵌首飾屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾，不能抵扣委托加工環(huán)節(jié)的消費稅；D選項：汽車輪胎和小汽車也不屬

10、于同一稅目下的應(yīng)稅消費品，消費稅也是不能抵扣的。11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。A.金銀首飾店為消費者提供加工金銀首飾的勞務(wù)B.商店銷售集郵商品C.物業(yè)公司為小區(qū)居民修理取暖設(shè)備D.電信公司為客戶安裝電話機【答案】D【解析】選項ABC均屬于增值稅征稅范圍；選項D應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A.金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票暫免征收營業(yè)稅B.非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票不征收營業(yè)稅C.金融機構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅D.經(jīng)批準從事融資租賃的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅【答案】C【解析】A選項：金融機構(gòu)

11、轉(zhuǎn)讓股票沒有暫免征收的規(guī)定；B選項：非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)按照規(guī)定征收營業(yè)稅；選項D：經(jīng)批準從事融資租賃的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅。13.下列選項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ ）。A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)C.非金融機構(gòu)對企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)D.金融機構(gòu)取得的出納長款收入【答案】C【解析】選項ABD均不征收營業(yè)稅。14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列選項中免征營業(yè)稅的是（ ）。A.人民法院按照規(guī)定收取的訴訟費B.家政公司無償為養(yǎng)老院提供家政服務(wù)C.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為【答案】C

12、【解析】選項AD不征收營業(yè)稅；B選項：營業(yè)稅條例對于視同發(fā)生應(yīng)稅行為的規(guī)定不包括無償提供營業(yè)稅勞務(wù)，因此無償提供營業(yè)稅勞務(wù)不繳納營業(yè)稅。15.以下有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。A.融資租賃業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當天B.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得收入或取得索取收入價款憑據(jù)的當天C.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當天D.保險業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據(jù)的當天答案】B【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。1

13、6. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。A. 提供勞務(wù)所得B. 權(quán)益性投資所得C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 特許權(quán)使用費所得【答案】D【解析】（1）選項A：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（2）選項B：權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；（3）選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定；（4）選項D：特許權(quán)使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應(yīng)當視同銷售確認收入的是（ ）。A. 銷售部門從倉庫領(lǐng)用啤酒，用于交際應(yīng)酬支出B. 銷

14、售部門從倉庫領(lǐng)用啤酒，用于樣品C. 管理部門領(lǐng)用產(chǎn)品，用于償債D. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用【答案】D【解析】選項ABC資產(chǎn)的所有權(quán)實質(zhì)上已經(jīng)改變，應(yīng)當視同銷售確認收入。18. 上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（ ）企業(yè)所得稅。A第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照15%的稅率減半征收B第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照15%的稅率減半征收C第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的稅率減半征收D第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六

15、年按照25%的稅率減半征收【答案】C【解析】上海浦東新區(qū)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)在上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。19.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對其營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當期的勞務(wù)收入，按照( )征收個稅。A個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B工資、薪金所得 C勞務(wù)報酬所得 D利息、股息、紅利所得【答案】C【解析】對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對其營銷業(yè)績突出的“非雇員”以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅