石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法(集團終稿)

1、中國石油化工集團公司石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法（試行）中國石化咨詢公司、人 前言原中國石油化工總公司頒布的 石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法 （以下稱編制辦法）執(zhí)行至今已近10 年。此間，國際國內經濟環(huán)境及國家財稅與金融體制、投融資體制均發(fā)生了深刻變革， 中國石化的投資決策環(huán)境與決策機制也發(fā)生了變化。 編制辦法中的有些內容和取費參數(shù)已不能完全適應當前工作的需要。為了貫徹落實中國石化 “ 量入為出、控制總量，集中決策、調整結構， 優(yōu)化項目、 增加回報 ” 的投資工作方針， 加強投資估算工作，提高估算文件的質量，合理估算建設投資，滿足投資決策的需要，做到科學決策、有效發(fā)展，促進企

2、業(yè)可持續(xù)盈利，中國石化咨詢公司對原編制辦法進行了全面修訂，完成了本編制辦法。本次修訂的主要依據(jù)是：國家頒布實施的企業(yè)會計準則 、 企業(yè)會計制度 、 國務院關于投資體制改革的決定等法律、法規(guī)；中國石油化工集團公司暨股份公司 石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定等相關規(guī)定，以及工程建設實際情況。修訂后的編制辦法（試行） 是中國石油化工集團公司暨股份公司石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定的組成部分。本編制辦法（試行） 由中國石化咨詢公司負責解釋。各單位在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時反映，以便進一步修改完善。原石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法 （一九九六年版）同時廢止。第一章 總 則 4第二章 投資估

3、算文件組成 5第三章 費用項目劃分和工程費用分類及計算6第四章項目引進部分的投資估算1_4_第五章附則 1_8附 表 1_99第一章 總 則第 1 條 為提高石油化工固定資產投資項目投資估算的編制質量， 規(guī)范投資估算的編制內容和深度要求， 提高投資估算的科學性和準確度， 合理確定項目投資， 制定石油化工項目可行性研究投資估算編制辦法。第 2 條 投資估算應遵守國家有關法律、 法規(guī)， 遵守中國石油化工集團公司有關規(guī)定； 保證估算所依據(jù)的工程量的準確程度在合理的范圍內；應掌握市場信息及科學的估價方法。第 3 條 投資估算主要依據(jù)中國石油化工集團公司暨股份公司石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定 及中

4、國石油化工項目可行性研究技術經濟參數(shù)與數(shù)據(jù) ；并參考石油化工工程建設設計概算編制辦法、 石油化工工程建設引進工程概算編制辦法、 石油化工安裝工程概算指標、 石油化工安裝工程費用定額、 石油化工工程建設費用定額等有關規(guī)定。第 4 條 可行性研究投資估算應達到較高的精確度， 對基礎設計（初步設計）概算起到控制作用，即：基礎設計（初步設計）概算，不得超出可行性研究投資估算額的 10% 。第 5 條可行性研究投資估算編制原則上采用工程量法。第 6 條本辦法適用于新建、改擴建投資項目， 是編制可行性研究投資估算的依據(jù)。項目建議書、 預可行性研究投資估算可參照本辦法執(zhí)行； 若需要，亦可采用相關系數(shù)法或規(guī)模

5、指數(shù)法。第 7 條 建設項目投資估算是可行性研究的重要組成部分， 是制定融資方案、 進行經濟評價的基礎。 投資估算由可行性研究報告編制機構負責。 投資估算編制人員必須具備專業(yè)資格。 投資估算文件要經過逐級審核。第 8 條 多個咨詢機構共同承擔編制可行性研究報告時， 必須確定一個總體編制單位， 由其負責制定統(tǒng)一的估算編制規(guī)定， 匯編總估算，明確有關事項；參與編制單位應按總體編制單位的要求，負責編制所承擔的投資估算。第二章 投資估算文件組成第 9 條 編制說明。主要包括以下內容：一、工程項目概況：包括擬建項目生產規(guī)模、選用工藝技術路線的特點、建設周期、項目性質（新建或改擴建） 、相應的公用工程等；

6、二、投資估算的工程范圍及投資組成（包括外幣金額） ；三、編制原則、依據(jù)及方法（一）國家法律、法規(guī)；（二）集團公司有關規(guī)定以及項目批復文件；（三）設備、材料計價的原則、方法及時點；（四）引進設備、材料的初步報價文件或參考價格的依據(jù)；（五）建筑工程費、安裝費取費原則及方法；（六）利率、匯率等參數(shù)與數(shù)據(jù)；（七）工程咨詢、設計單位編制投資估算參考的有關資料;（八）其他。第 10 條 投資估算表。根據(jù)工程性質不同分別編制相應投資估算表。一、單項工程投資估算表建設項目為一個獨立的單項工程（一個裝置或單元）,須編制單項工程投資估算。包括：總投資估算表；固定資產其他費用計算表；無形資產費用計算表；其他資產費用

7、計算表；預備費計算表；引進設備材料及從屬費用表。詳見附表1 。二、全廠性工程投資估算表，詳見附表2 。第11條單位工程估算表。根據(jù)項目評估機構的需要，投資估算編制機構向評估機構提供單位工程估算表。表式參考附表3 。第12條估算說明。具體說明各種取費的標準和計算方法，以及有關的主要問題。第13條投資估算分析。分析影響投資的主要因素，并與相同或類似工程項目投資進行對比與分析。第 14 條 存在問題及有關事項說明。第三章 費用項目劃分和工程費用分類及計算第 15 條 費用項目劃分。建設項目總投資由建設投資、固定資產投資方向調節(jié)稅（暫停征收） 、建設期借款利息及流動資金組成。其中建設投資分為固定資產費

8、用、 無形資產費用、 其他資產費用及預備費用四部分。項目上報政府部門審批、核準、備案時，建設投資、固定資產投資方向調節(jié)稅、 建設期借款利息以及鋪底流動資金構成項目報批總投資。一、建設投資（一）固定資產費用固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應當作為固定資產。固定資產費用分為工程費用和固定資產其他費用。1. 工程費用工程項目分為全廠性工程項目和單項工程項目。（1） 全廠性工程項目分為工藝生產裝置、儲運工程、公用工程、輔助工程、服務性工程

9、、廠外工程、廠外生活福利工程等。（2） 單項工程項目分為總圖豎向布置、建筑物、構筑物、靜置設備、機械設備、工業(yè)爐、儲罐工程、工藝管道安裝、電氣、通信、自控儀表及管理系統(tǒng)、給排水、采暖通風、熱工等。2. 固定資產其他費用（ 1 ）土地使用費包括土地征用及拆遷補償費；耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、新菜地開發(fā)建設基金； 建設單位臨時租用建設項目土地使用權而支付的費用；（ 2 ）超限設備運輸特殊措施費；（ 3 ）特殊設備安全監(jiān)督檢驗費；（ 4 ）進口設備、材料國內檢驗費；（ 5 ）工程保險費；（ 6 ）工程監(jiān)理費；（ 7 ）聯(lián)合試運轉費；（ 8 ）建設單位管理費；（ 9 ）臨時設施費；（ 10 ）勘察設

10、計費包括工程勘察費、工程設計費、詳細設計（施工圖設計）預算編制費等；（ 11 ）前期工作費包括前期工作咨詢費；其他費。（ 12 ）研究試驗費；（ 13 ）環(huán)境影響評價費；（ 14 ）勞動安全衛(wèi)生評價費；（ 15 ）市政公用設施建設及綠化費；（ 16 ）其他。（二）無形資產費用1. 工業(yè)產權費用，包括專利權費用、商標權使用費等；2. 專有技術費用；3. 商譽費用（除企業(yè)合并外,商譽不得作價計入投資） ；4. 土地使用權出讓金及契稅；5. 其他。6. ）其他資產費用1. 生產準備費包括提前進廠人員費、培訓費、辦公和生活用具購置費；2. 出國人員費用（包括培訓費） ；3. 外國工程技術人員來華費用；

11、4. 銀行擔保費；5. 圖紙資料翻譯復制費；6. 其他。（四）預備費用預備費用由不可預見費和價差預備費組成。1. 不可預見費，按固定資產、無形資產及其他資產各費用 （包括引進部分）之和的規(guī)定比例計算。2. 價差預備費，估算國內購置的設備、安裝（包括進口設備的安裝 ）、建筑工程費用的價差。其計算式為:mn1C= gt（1 x） 1t1式中：c價差預備費；n 自可行性研究報告評估意見上報至項目建設前的年份數(shù)；m 建設期年數(shù)；m建設期第 1 年至第 m 年合計； t1Gt 以編制可行性研究報告當年價格計算的國內部分工程費建設期分年費用；X設備、材料價格指數(shù)，只適用于可行性研究報告上報審批期間及建設期

12、設備材料價格計算。二、固定資產投資方向調節(jié)稅固定資產投資方向調節(jié)稅按照 “中華人民共和國固定資產投資方向調節(jié)稅暫行條例”的稅目稅率計算。該稅列入項目總投資，并參與項目的財務評價，但不作為設計、施工及其他取費的基數(shù)。除適用 0% 稅率以外的改建、擴建項目，按項目中的建筑工程投資額為基數(shù)計征。 依現(xiàn)行規(guī)定， 外商投資項目不征收固定資產投資方向調節(jié)稅。該稅從 2000 年起暫停征收。三、建設期借款利息建設期借款利息按有效借款利率、 建設期限及各類資金分年投入的比例計算。計算方法如下：（一）將名義利率按年計息次數(shù)折算成有效年利率有效年利率=（1+ !）m-1式中：r名義年利率；m 每年計息次數(shù)。（二）

13、人民幣借款利息計算假定借款發(fā)生當年均在年中支用，按半年計息，其后年份按全年 計息。每年應計利息=（年初本息累計 筌出）x年利率（三）外幣借款利息計算外幣借款按各方商定的貸款條件，如寬限期、還款期、利率、融 資費用和償還方式等確定利息計算。外幣借款除支付貸款利息外，對銀團貸款，還需另計顧問費、管 理費、承諾費、擔保費等融資費用。為簡化計算，可根據(jù)實際情況或 預測，將利率適當提高進行計算。為簡化計算，預備費與固定資產投資方向調節(jié)稅、建設期借款利 息，全部進入固定資產。四、流動資金可按下述方法估算：（一）按流動資金構成分項詳細估算。詳見附表 4。流動資產=應收和預付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負債=應付賬款

14、+預收賬款流動資金=流動資產-流動負債在項目可行性研究階段可不考慮預付賬款和預收賬款。上述公式中各項計算方法如下:1 .周轉次數(shù)= 2 .應收賬款=應收賬款周轉次數(shù)3 .存貨各分項的計算（1）外購原材料、燃料外購原材料、燃料是指為保證正常生產需要，用于原材料、燃料、 包裝物、備件等占用資金較多的投入物，需按品種類別逐項分別計算。外購原材料、燃料=年外嗎費在產品二（年外購原材料 燃料及動力費+年工資 及福利費+年修理費+年其他制造費用）周轉次數(shù)或：在產品=在產品日平均生產費用x生產周轉天數(shù)舟立-年經營成本（3） 以口口 = 周轉次數(shù)4 .現(xiàn)金的計算干田仝一（年工資及福利費 年其他費用）以缶周轉次

15、數(shù)年其他費用=制造費用+管理費用+財務費用+營業(yè)費用（銷售費 用）-以上四項費用中工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費、利 息支出之和L 4目/士4年外購原材料、燃料及 動力費用5 .應付賬赦=wwi（二）擴大指標估算法?？蓞⒄胀愴椖炕蚱髽I(yè)流動資金占銷售收入、經營成本、總成本 費用（減借款利息）等的比率來確定。項目流動資金估算原則上采用分項詳細估算法。第16條工程費用分類及計算。工程費用分為設備購置費、主要材料費、安裝費、建筑工程費。一、設備購置費。指需要安裝和不需要安裝的全部設備、儀器、儀表等和必要的備品備件購置及工器具、 生產家具購置費用， 其中包括一次裝入的填充物料、 催化劑及化學藥品

16、等的購置費。 設備購置費由設備原價、進口從屬費、設備運雜費等組成。二、主要材料費。主要材料費由材料出廠價、運雜費和稅金三部分構成。主要材料費根據(jù)編制投資估算時所依據(jù)的工程量和價格計算。三、安裝費。指各單項工程中需要安裝的工藝設備、機械設備、動力設備及電氣、電信、自控儀表、管道、填料、襯里防腐、隔熱、電纜等的安裝費。安裝工程費由直接工程費、間接費、利潤、稅金及特定條件下發(fā)生的費用等組成。四、建筑工程費。是指建設項目設計范圍內的建設場地平整、豎向布置土石方工程費；各類房屋建筑及其附屬的室內供水、供熱、衛(wèi)生、電氣、燃氣、通風空調、弱電等設備及管線安裝工程費；各類設備基礎、地溝、水池、冷卻塔、煙囪煙道

17、、水塔、棧橋、管架、擋土墻、圍墻、廠區(qū)道路、綠化等工程費；鐵路專用線、廠外道路、碼頭等工程費。建筑工程費由直接工程費、間接費、利潤、技術裝備費、稅金等組成。 建筑工程費一般按造價指標估算。 如建筑物可按元平方米估算， 總圖豎向布置和構筑物按砼元立方米， 土石方元立方米， 道路元平方米估算。 也可參照歷史資料， 并考慮物價上漲因素、不同地區(qū)及地質條件，按其占工程費用的百分比估算。第 17 條 改建、擴建項目投資估算有關說明一、改建、擴建項目所利用的原有固定資產，其價值按照國家規(guī)定的程序和方法合理確定。二、 改建、 擴建項目若發(fā)生原有固定資產的拆除費用， 應予計列。第四章 項目引進部分的投資估算第

18、 18 條 項目引進部分的費用劃分一、費用構成（一）硬件費指設備、備品備件、材料、專用工具、催化劑、化學品等費用。（二）軟件費指國外專利權費用、商標權使用費、專有技術費用、工程設計費及技術服務費等費用。（三）引進設備、材料的從屬費用1. 國外運輸費；2. 國外運輸保險費；3. 關稅；4. 增值稅；5. 銀行財務費；6. 外貿手續(xù)費。（四）引進設備材料國內運雜費（五）引進設備材料國內安裝費（六） 與項目引進相關的其他費用1. 外國工程技術人員來華費用；2. 出國人員費用（包括培訓費） ；3. 引進設備、材料國內檢驗費；4. 銀行擔保費；5. 引進項目保險費；6. 承諾費；7. 圖紙資料翻譯復制費

19、；8. 其他。二、支付幣種上述費用中，一般情況下，硬件費、軟件費及國外運費、國外運輸保險費以外幣支付。外幣折算人民幣的公式：人民幣金額=人民幣市場匯價X外幣金額9. 19 條 費用計算式如下：一、硬件費硬件費=人民幣市場匯價（賣出價）X外幣金額二、軟件費軟件費=人民幣市場匯價（賣出價）X外幣金額三、從屬費用（一）國外運輸費（海運費）按離岸價（ FOB ）條件計算：國外運輸費（海運費）=硬件費X海運費費率若為到岸價（ CIF） ，貨價含國外運輸費（海運費） 。（二）國外運輸保險費按離岸價（ FOB ）條件計算：國外運輸保險費（海運）=硬件費X （ 1+海運費費率+運輸保險費費率）X運輸保險費費率

20、若為到岸價（ CIF） ，貨價含國外運輸保險費（海運） 。（三）關稅關稅=到岸價（CIF） x關稅稅率（四）增值稅增值稅=【到岸價（CIF） +關稅】x增值稅稅率（五）銀行財務費銀行財務費=離岸價（FOB） X銀行財務費費率（六）外貿手續(xù)費硬件、軟件均計算此費用。外貿手續(xù)費=到岸價（CIF） X外貿手續(xù)費費率有關稅率及費率，執(zhí)行國家及相關機構的有效規(guī)定。四、引進設備材料國內運雜費國內運雜費=硬件費（離岸價FOB） X國內運雜費費率五、引進設備、材料的安裝費引進設備中需安裝的， 計算安裝費； 引進材料需現(xiàn)場制作安裝的，計算制作安裝費。六、與項目引進相關的其他費用（一）外國工程技術人員來華費用來華

21、人員接待費=來華人（次）數(shù)X費額/每人次（二）出國人員費用（包括培訓費）出國人員費用=出國人（次）數(shù)X （旅費+生活費+國外交通費及雜費）（三）引進設備、材料國內檢驗費引進設備、材料國內檢驗費=到岸價（CIF） X檢驗費費率（四）銀行擔保費按文件規(guī)定，或按合同、協(xié)議計列。（五）引進項目保險費按文件規(guī)定，或按合同、協(xié)議計列。（六）承諾費發(fā)生時按合同計列。（七）圖紙資料翻譯復制費按實計列。（八）其他。編制投資估算時， 注意上述費用的費用項目或費率變化， 及時調第五章 附則第 20 條本辦法由中國石化咨詢公司負責解釋。第 21 條本辦法自發(fā)布之日起施行。17附表附表 1 單項工程投資估算表附表 2 全廠性工程投資估算表附表 3 單位工程投資估算表附表 4流動資金估算表單位：萬元萬美元序號工程或費 用名稱規(guī)?；蛑?要，程量投資估算值設備 購置費主要 材料費安裝費建筑 工程費